UTII system: pamamaraan ng aplikasyon, pag-uulat, mga kalamangan at kahinaan

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang sinumang negosyante na nagsimula ng sarili niyang negosyo ay maaaring malayang pumili ng sistema ng pagbubuwis. Para dito, ang mga kinakailangan ng mga lokal na awtoridad, ang direksyon ng aktibidad at ang nakaplanong kita mula sa trabaho ay isinasaalang-alang. Ang sistema ng UTII ay itinuturing na isang mainam na pagpipilian para sa mga baguhang negosyante na mas gustong magtrabaho sa larangan ng pagbibigay ng mga serbisyo sa populasyon o tingian. Kapag ginagamit ang mode na ito, maraming bayarin ang pinapalitan ng isang uri ng buwis. Ito ay itinuturing na madaling kalkulahin at hindi rin nagbabago sa paglipas ng panahon. Hindi ito apektado ng halaga ng natanggap na kita.

Mga nuances ng system

Dapat na maunawaan ng lahat ng naghahangad na negosyante ang iba't ibang rehimen ng buwis na pinapayagang gamitin sa napiling linya ng negosyo. Paano gumagana ang sistema ng UTII? Kasama sa mga pangunahing feature ng mode ang:

• pagkalkula ng bayarin ay nakabatay sa isang espesyal na pisikal na tagapagpahiwatig, tinantyang pagbabalik at mga panrehiyong coefficient;
• ang rate ng buwis ay nananatiling hindi nagbabago kung hindi magbabago ang pisikal na indicator;
• bayad ay kailangang bayaran kada quarter;
• isang beses sa isang quarter, isang deklarasyon ang isinumite sa Federal Tax Service;
• bilang pisikal na tagapagpahiwatigmaaaring ang laki ng retail space o ang bilang ng mga upuan sa pampasaherong sasakyan.

Ang buwis sa ilalim ng rehimeng ito ay itinuturing na madaling kalkulahin, kaya madalas na nagpapasya ang mga negosyante na gawin ang mga kalkulasyon at punan ang deklarasyon nang mag-isa. Nagbibigay-daan ito sa iyong makatipid ng malaking halaga sa pagkuha ng accountant.

Aling mga buwis ang pinapalitan?

Ang sistema ng UTII ay nag-aalok ng pagkakataon para sa mga negosyante na magbayad lamang ng isang bayad. Pinapalitan nila ang iba pang uri ng buwis, na kinabibilangan ng:

• income tax at personal income tax;
• buwis sa ari-arian na ginamit sa kurso ng negosyo;
• VAT.

Ang paggamit ng system na ito ay may mga kalamangan at kahinaan. Kadalasan, pinipili ng mga kinatawan ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII. Sa tulong ng gayong mga rehimen, posibleng mabawasan nang malaki ang pasanin sa buwis, gayundin ang pasimplehin ang accounting ng mga negosyo.

Mga kalamangan ng rehimen

Ang pangunahing bentahe ng system ay kinabibilangan ng:

• UTII taxation system ay maaaring ilapat ng parehong mga indibidwal na negosyante at kumpanya;
• kapansin-pansing pinapasimple ang proseso ng pag-iingat ng mga talaan, dahil kahit ang mismong negosyante ay kayang punan ang deklarasyon;
• ang halaga ng buwis na ibinayad sa badyet ay hindi sa anumang paraan ay nakasalalay sa kita na natanggap, samakatuwid, na may malaking kita, ang isang negosyante ay maaaring magbayad ng maliit na halaga ng mga pondo;
• pinalitan ng iisang bayad ng medyo kumplikadong mga buwis, na higit na nagpapababa sa pasanin sa buwis;
• kungang isang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo sa loob ng isang quarter, pagkatapos ay posible lamang na kalkulahin ang buwis batay sa aktwal na panahon ng trabaho.

Dahil sa mga benepisyong ito, maraming negosyante, baguhan man o may karanasang negosyante, ang mas gustong mag-issue ng UTII.

Mga bahid ng system

Bagama't maraming hindi maikakaila na mga pakinabang ang UTII, namumukod-tangi ang ilang disadvantages ng naturang rehimen. Kabilang dito ang:

• kung ang mga kumpanya o indibidwal na negosyante ay nakikipagtulungan sa mga kumpanyang naglalapat ng VAT, hindi posibleng bawasan ang mga gastos sa pamamagitan ng mga refund ng VAT;
• maraming kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanyang gustong lumipat sa mode na ito;
• ang isang nakapirming halaga ng buwis ay itinuturing na hindi lamang isang plus, kundi pati na rin isang minus, dahil kung ang isang negosyante ay walang kita mula sa mga aktibidad, kailangan pa rin niyang ilipat ang nararapat na halaga ng mga pondo sa Federal Tax Service;
• kailangan mong direktang magparehistro sa lugar na pinili para sa pagnenegosyo.

Ang ganitong mga pagkukulang ay humahantong sa katotohanan na hindi lahat ng negosyante ay maaaring samantalahin ang pinasimpleng rehimen.

Sino ang maaaring lumipat?

Bago ka mag-apply para sa paglipat sa rehimeng ito, dapat mong pag-aralan ang mga OKVED code na nasa ilalim ng UTII. Sa kasong ito lamang, mauunawaan mo kung aling larangan ng aktibidad ang maaari kang magtrabaho upang lumipat sa sistema ng pagbubuwis na ito. Ang pangunahing nagbabayad ng buwis na ito ay ang mga negosyong tumatakbo sa larangan ng kalakalan, pagbibigay ng mga serbisyo sa populasyon o transportasyon ng pasahero.

Hindi ito gaganagamitin ang mode sa ilalim ng mga sumusunod na kundisyon:

• malaki ang kumpanya, kaya kumikita ito ng malaking kita mula sa mga aktibidad nito;
• ang kumpanya ay gumagamit ng higit sa 100 tao sa isang taon;
• negosyante na nagdadalubhasa sa catering, edukasyon, medisina o mga serbisyong welfare;
• sa kumpanya higit sa 25% ng awtorisadong kapital ay pag-aari ng ibang mga negosyo;
• hindi pinapayagang lumipat sa UTII para sa mga kumpanyang nagdadalubhasa sa pagpapaupa ng mga istasyon ng gas para sa upa;
• Ang trade ay isinasagawa sa isang silid na may lawak na higit sa 150 metro kuwadrado. m.

Kaya, bago simulan ang trabaho, dapat mong suriin ang posibilidad ng paggamit ng UTII system upang kalkulahin ang buwis.

Paano pumunta?

Mula noong 2013, ang paglipat sa rehimeng ito ay maaaring isagawa ng bawat negosyante sa boluntaryong batayan. Magagamit mo lamang ang system kung ang napiling larangan ng aktibidad ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng rehimen. Posible ang paglipat sa mga sumusunod na sitwasyon:

• kung isang LLC o indibidwal na negosyante lamang ang nakarehistro, kinakailangan na mag-aplay para sa paglipat sa mode na ito sa loob ng 5 araw pagkatapos ng pagpaparehistro;
• kung nagtatrabaho ang isang negosyante batay sa basic, pinapayagan ang paglipat sa UTII anumang oras;
• kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa ilalim ng iba pang mga mode, halimbawa, sa ilalim ng PSN o STS, ang paglipat ay pinapayagan lamang mula sa simula ng taon, samakatuwid, sa Enero 15, isang kaukulang abiso ay dapat ipadala sa Federal Serbisyo sa Buwis.

Ang paglabag sa mga kinakailangang ito ay maaaring humantong sa katotohanang gagawin ng negosyantedinadala sa responsibilidad. Kung hindi niya aabisuhan ang mga empleyado ng Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan tungkol sa paglipat sa isang pinasimpleng rehimen, kakailanganin niyang magkalkula ng maraming buwis batay sa OSNO.

Kailan nawala ang karapatang gumamit ng UTII?

Dapat na maunawaan ng bawat negosyante ang sistema ng UTII at ang pamamaraan para sa aplikasyon nito. Sa ilang sitwasyon, maaaring mawalan ng karapatan ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na gamitin ang sistemang ito. Posible ito sa mga sumusunod na sitwasyon:

• kumpanya ay huminto sa paggawa sa mga aktibidad na sumusunod sa rehimeng ito;
• paglabag sa pangunahing kondisyon para sa trabaho sa UTII;
• nagpasya ang rehiyon na talikuran ang rehimeng ito.

Kung ang mga kumpanya o indibidwal na negosyante sa iba't ibang dahilan ay nawalan ng karapatang gamitin ang UTII system, dapat silang magpadala ng may-katuturang paunawa sa Federal Tax Service sa loob ng 5 araw, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay na-deregister.

Mga Pangunahing Aktibidad

Ang sistema ng pagbubuwis ng UTII para sa isang LLC ay angkop lamang kung pipili ang kumpanya ng mga angkop na aktibidad para sa trabaho. Ang parehong kinakailangan ay nalalapat sa mga indibidwal na negosyante. Ang mode ay kadalasang ginagamit sa mga sumusunod na sitwasyon:

• probisyon ng mga serbisyo sa sambahayan;
• lease of car park;
• imbak ng sasakyan sa may bayad na paradahan;
• transportasyon ng pasahero at kargamento, ngunit ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng higit sa 20 sasakyang nakarehistro;
• retail trade, ngunit ang lugar ng pagbebenta ay hindi maaaring mas malaki sa 150 sq. m;
• repair,serbisyo o paghuhugas ng kotse;
• trading na walang trading floor;
• pagbibigay ng mga serbisyo sa beterinaryo;
• pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga hindi nakatigil na outlet;
• probisyon ng pabahay para sa pansamantalang paggamit, ngunit ang lugar ng lugar ay hindi maaaring higit sa 500 metro kuwadrado. m;
• pamamahagi ng mga patalastas gamit ang iba't ibang istruktura o sasakyan;
• pag-upa ng kapirasong lupa kung saan matatagpuan ang isang trade organization o isang catering establishment.

Ang kumpletong listahan ng mga aktibidad ay makikita sa Art. 346.26 NK.

Mga panuntunan sa pagpapatakbo

Ang STS at UTII ay itinuturing na pinakasikat na sistema ng pagbubuwis. Kung ang isang negosyante ay pumili ng isang imputed na buwis, pagkatapos ay isinasaalang-alang niya ang mga patakaran ng aktibidad:

• mga kumpanya at indibidwal na negosyante ay maaaring independiyenteng lumikha ng kanilang sariling natatanging mga patakaran sa accounting;
• sa panahon ng pagkalkula, ang pangunahing pagbabalik na kinakalkula para sa bawat uri ng aktibidad ay isinasaalang-alang, at isang espesyal na pisikal na tagapagpahiwatig ay isinasaalang-alang din;
• kinakailangang ang isang negosyante ay dapat na nakikibahagi sa pagpapanatili ng isang cash book;
• pinahihintulutan ang UTII sa ibang mga rehimen.

Ang kumbinasyon ng pangkalahatang sistema at UTII ay kadalasang ginagamit. Sa kasong ito, maaaring kalkulahin ng kumpanya para sa isang partikular na linya ng trabaho ang VAT sa pakikipagtulungan sa mga pangunahing katapat.

Kailan kapaki-pakinabang na gamitin ang system?

Ang sistema ng buwis ng UTII ay may maraming mahahalagang pakinabang para sa bawat negosyante o pinuno ng isang kumpanya. Ngunit hindi palaging ang paggamit ng naturang mode aykapaki-pakinabang. Maipapayo na gamitin lamang ito sa mga sumusunod na sitwasyon:

• ang aktibidad ng isang negosyante ay kumikita, kaya ang kanyang kita ay regular na lumalaki, ngunit ang buwis ay nananatiling hindi nagbabago, na nagbibigay-daan sa iyong makatanggap ng malaking netong kita;
• pagbubukas ng maliit na negosyo, kaya hindi na kailangang harapin ang kumplikadong accounting at paghahanda ng mga partikular at maraming ulat;
• para sa mga nagsisimulang negosyante, ang pagpili ng naturang sistema ay itinuturing na pinakamainam, dahil sa una ay maaari nilang independiyenteng kalkulahin ang buwis, pati na rin gumuhit ng mga deklarasyon, na magbabawas sa halaga ng suweldo ng isang propesyonal na accountant.

Ngunit bago mag-apply sa Federal Tax Service para sa paglipat sa rehimeng ito, dapat mong tiyakin na ang nakaplanong aktibidad ay talagang kumikita. Ito ay dahil sa ang katunayan na kahit na may pagkalugi, kailangan mong magbayad ng tama na kinakalkula na buwis, dahil hindi ito nakasalalay sa kita na natanggap. Samakatuwid, sa una, ang mga negosyante ay karaniwang nagtatrabaho ayon sa OSNO. Ang paglipat mula sa karaniwang sistema patungo sa UTII ay maaaring isagawa sa anumang oras ng taon, kaya pagkatapos matanggap ang pinakamainam na kita, maaari mong gamitin ang pinasimpleng rehimen.

Mga panuntunan sa pagbabayad ng buwis

Bago lumipat sa UTII, dapat maunawaan ng bawat negosyante ang mga patakaran para sa pag-uulat at pagkalkula ng buwis. Kadalasang ginagamit sa retail UTII. Kasama sa mga panuntunan para sa pagbabayad ng imputed tax ang:

• ang panahon ng buwis ay isang quarter;
• mga pondo ay binabayaran sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter;
• bilang karagdagan, bawat tatlong buwan ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon para sa rehimeng ito sa Federal Tax Service;
• Kung ang araw na kinakatawan ng takdang petsa ay isang katapusan ng linggo o holiday, ang takdang petsa ay i-advance ng isang araw ng negosyo.

Kung may matukoy na pagkaantala kahit sa loob ng isang araw, ang negosyante ay kailangang magbayad ng multa at mga parusa. Samakatuwid, dapat na maging responsable ang mga negosyante sa kanilang mga tungkulin para sa napapanahong paglilipat ng mga buwis.

Mga nuances ng pagguhit at pagsusumite ng deklarasyon

Ang pagpuno sa deklarasyon ng UTII ay itinuturing na simple at mabilis na proseso. Samakatuwid, ang pamamaraan ay madalas na ipinatupad nang direkta ng negosyante. Ang sumusunod na impormasyon ay kasama sa dokumentong ito:

• impormasyon tungkol sa negosyante;
• petsa ng pagbuo ng dokumentasyon;
• basic return;
• coefficients na itinakda ng mga lokal na awtoridad ng bawat rehiyon;
• pagkalkula ng buwis;
• kaagad na halaga ng bayad na babayaran sa takdang petsa.

Ang pagpuno sa deklarasyon ng UTII ay maaaring isagawa gamit ang mga espesyal na programa na direktang inilabas ng Federal Tax Service. Sa ganitong mga programa, sapat na upang ipasok ang kinakailangang impormasyon tungkol sa pisikal na tagapagpahiwatig, pangunahing kakayahang kumita at mga koepisyent ng rehiyon upang maisagawa ang awtomatikong pagkalkula. Pagkatapos nito, ang mga pangunahing linya sa deklarasyon ay pupunan ng programa.

Sa tulong ng naturang programa, madali mong mai-print ang natapos na deklarasyon o isumite ito sa elektronikong paraan. Ang pag-uulat sa UTII ay simple atmabilis mapuno. Ang nakumpletong dokumentasyon ay isusumite sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Kung ang pag-uulat ay hindi isinumite sa departamento ng Federal Tax Service sa loob ng itinakdang mga limitasyon sa oras, ito ang batayan para sa pagkalkula ng mga multa at parusa.

Paano ito kinakalkula?

Kinakalkula ang buwis batay sa isang espesyal na formula. Ang impormasyon ay ipinasok dito tungkol sa kung anong mga katangian mayroon ang napiling larangan ng aktibidad. Halimbawa, kung ang UTII ay ginagamit para sa retail trade, ang laki ng trading floor ay dapat gamitin bilang pisikal na indicator.

Sa panahon ng pagkalkula, ginagamit ang sumusunod na formula:

halaga ng buwis=(basic profitability ng negosyoK1 (adjustment coefficient)K2 (local coefficient na itinakda ng regional administration)physical indicator ng negosyo / bilang ng mga araw sa isang buwanaktwal na bilang ng mga araw sa isang buwan kung saan nagtrabaho ang negosyante para sa napiling direksyonrate ng buwis.

Ang rate ng buwis ay karaniwang 15%, ngunit ang mga lokal na awtoridad ng bawat rehiyon, kung kinakailangan, ay maaaring bawasan ang bilang na ito. Ang bayad ay maaaring kalkulahin nang nakapag-iisa o sa tulong ng mga espesyal na calculator.

Maaari bang bawasan ang bayad?

Gusto ng sinumang negosyante na bawasan ang pasanin sa buwis sa iba't ibang paraan upang magbayad ng mas maliit na halaga. Kapag gumagamit ng UTII, maaari kang gumamit ng ilang mga trick upang bawasan ang binabayarang buwis. Kabilang dito ang mga sumusunod na pamamaraan:

• kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho nang walang pakikilahok ng mga empleyado, maaari mong bawasanang tax base para sa imputed tax para sa 100% ng mga bayad na kontribusyon sa Pension Fund at iba pang mga pondo;
• kung mayroong hindi bababa sa isang may trabahong manggagawa na binabayaran ng negosyante ng pondo sa PF at iba pang mga pondo, ang tax base ay maaari lamang bawasan ng 50% ng mga nailipat na kontribusyon.

Maraming ilegal na paraan kung saan binabawasan ng mga walang prinsipyong negosyante ang halaga ng buwis. Lahat sila ay lumalabag sa mga kinakailangan ng batas, samakatuwid, kung ang mga naturang aksyon ay nakita, ang mga negosyante ay may pananagutan. Ginagamit ito bilang parusa hindi lamang isang makabuluhang multa, kundi pati na rin ang pagsuspinde ng mga aktibidad. Kapag nagtatago ng kita sa isang partikular na malaking sukat, kahit na pagkakulong ay maaaring ibigay.

Mga panganib sa aktibidad

Kapag pumipili ng UTII, dapat maghanda ang isang negosyante para sa ilang mga panganib. Kabilang dito ang:

• Kahit na walang kita ang aktibidad, imposibleng magsumite ng zero declaration, kaya sa anumang kaso, kailangan mong magbayad ng nakapirming halaga ng buwis sa badyet.
• Kung magbabago ang mga kondisyon sa panahon ng trabaho, kaya hindi makakapag-apply ng UTII ang indibidwal na negosyante, kailangan mong lumipat sa OSNO o STS sa loob ng 5 araw pagkatapos lumabag sa mga kundisyon para sa paggamit ng UTII.
• Kung pipiliin ang isang aktibidad na hindi sumusunod sa rehimeng ito, imposibleng gamitin ang system, ngunit kung magsumite ang negosyante ng mga deklarasyon ng UTII at magbabayad ng ipinataw na buwis, kung matukoy ang naturang paglabag, ang ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay muling magkalkula, kaya kakailanganin mongmagbayad ng karagdagang buwis sa Federal Tax Service sa ilalim ng OSNO.

Ang paggamit ng mode na ito ay dapat gawin ng bawat negosyante nang may matinding pag-iingat upang hindi harapin ang mga negatibong kahihinatnan ng paggamit ng UTII.

Paano humihinto ang paggana sa UTII?

Maaaring ilapat ng bawat negosyante ang sistema ng pagbubuwis na ito sa boluntaryong batayan. Kung ang isang desisyon ay ginawa upang lumipat sa ibang rehimen, kung gayon para dito kinakailangan na isumite ang kinakailangang aplikasyon sa departamento ng Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan.

Nagsusumite ang mga organisasyon ng aplikasyon sa serbisyo ng buwis sa anyo ng UTII-3, ngunit ang mga indibidwal na negosyante ay gumuhit ng aplikasyon sa anyo ng UTII-4. Ang dokumentasyon ay inilipat sa loob ng 5 araw pagkatapos ng pagwawakas ng trabaho sa UTII. Kung nilabag ang pangangailangang ito, maaaring magpasya ang pamamahala ng Federal Tax Service sa pangangailangang muling kalkulahin ang buwis para sa buong panahon ng trabaho ng negosyante sa ilalim ng pinasimpleng rehimen.

Konklusyon

AngUTII ay itinuturing na isang abot-kaya at kawili-wiling rehimen ng pagbubuwis. Ang sistemang ito ay maaaring gamitin ng parehong mga negosyante at iba't ibang organisasyon. Upang magamit ang mode, dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan at kundisyon. Pinapalitan ng isang buwis ang ilang uri ng mga bayarin, na makabuluhang nagpapababa sa pasanin sa buwis at nagpapasimple sa accounting.

Dapat na maunawaan ng mga negosyante kung paano kinakalkula nang tama ang halaga ng bayad, gayundin sa kung paano ito mababawasan. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng buwis, kinakailangang magsumite ng isang quarterly na deklarasyon sa departamento ng FTS sa iniresetang form. Sa wastong accounting lamang maiiwasan mo ang pag-iipon ng mga multa at parusa.