Aling mga organisasyon ang nagbabayad ng VAT? Paano malalaman kung sino ang nagbabayad ng VAT?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Noong unang bahagi ng dekada 90. ng huling siglo, nagsimula ang mga reporma sa merkado sa Russian Federation. Ang lahat ng larangan ng aktibidad ng ekonomiya ng lipunan ay sumailalim sa pagbabago. Ang espesyal na pansin ay binayaran sa mga relasyon sa buwis. Ang VAT ay isa sa mga unang ipinag-uutos na pagbabawas na isinagawa.

Kahulugan

Ang pagpapakilala ng VAT noong Enero 1, 1992 ay naging posible upang matiyak ang pantay na diskarte sa pakikilahok sa proseso ng pagbuo ng badyet ng lahat ng mga entidad ng negosyo, anuman ang kanilang organisasyonal at legal na mga uri at anyo ng pagmamay-ari. Ito ay dahil sa solusyon ng mga pangunahing gawain gaya ng:

1. Orientasyon patungo sa pagkakatugma ng mga sistema ng pagbubuwis ng mga bansang Europeo.
2. Pagbibigay ng permanenteng pinagmumulan ng kita sa badyet.
3. Organisasyon ng mga resibo.

Mga Pag-andar

Ngayon, ang VAT ay itinuturing na isa sa mga pangunahing buwis sa pederal. Ang batayan para sa koleksyon nito ay ang idinagdag na halaga. Siya ayay nabuo sa lahat ng yugto ng produksyon at sirkulasyon ng mga produkto/gawa/serbisyo. Ang VAT ay tradisyonal na inuri bilang isang hindi direktang pangkalahatang buwis. Sa anyo ng mga tiyak na additives, ang mga ito ay ipinapataw sa pamamagitan ng pagsasama ng mga ito sa halaga ng mga manufactured goods. Kaya, ang bahagi ng buwis ay inililipat sa panghuling mamimili. Ang VAT, na kumikilos bilang pinakamahalagang hindi direktang buwis, ay gumaganap ng 2 pantulong na function:

1. Regulatory.
2. Fiscal.

Ang huli (tinuturing na pangunahing) ay ang pagpapakilos ng malalaking kita mula sa mga pagbabawas patungo sa item ng kita sa badyet. Ito ay nakamit dahil sa kadalian ng paghawak at ang katatagan ng base. Ang pagpapaandar ng regulasyon, naman, ay ipinahayag sa pagpapasigla ng pagtitipid sa produksyon at pagpapaigting ng kontrol sa kalidad at tiyempo ng promosyon ng produkto.

Paano matukoy kung ang isang organisasyon ay isang nagbabayad ng VAT?

Lahat ng negosyo ay napapailalim sa pagbubuwis, anuman ang:

• ang uri ng kanilang mga aktibidad;
• affiliation sa departamento;
• form ng pagmamay-ari;
• uri ng organisasyon-legal;
• headcount, atbp.

Ang mga nagbabayad ng VAT ay mga legal na entity na nagsasagawa ng produksyon at iba pang aktibidad sa ekonomiya at na, ayon sa batas, ay itinalaga ng kaukulang obligasyon. Nalalapat ang sistema ng pagbubuwis sa mga kumpanyang nabuo alinsunod sa mga regulasyon ng mga dayuhang estado, kung sila ay nagpapatakbo sa teritoryoRF. Gayundin, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng VAT kung ang kanilang mga aktibidad ay nauugnay sa pagbebenta ng mga gawa, produkto, serbisyong napapailalim sa value added tax. Kasama sa mga paksa ang mga negosyong may dayuhang pamumuhunan na nakikibahagi sa produksyon o iba pang komersyal na gawain sa Russia. Ang pagpaparehistro ng mga nagbabayad ng VAT sa huling kaso ay isinasagawa sa lokasyon ng mga permanenteng tanggapan ng kinatawan sa Russian Federation.

Mga batas sa custom

Ang mga nagbabayad ng VAT ay mga entity na nag-aangkat ng mga kalakal sa Russia. Sa partikular, ang obligasyon na gawin ang pagbabawas ay nakasalalay sa declarant o ibang tao na tinutukoy alinsunod sa Customs Code. Ang buwis ay kinokolekta alinman sa oras ng, o bago ang pag-aampon ng deklarasyon. Sa kaso ng walang bayad na paglipat ng mga produkto, serbisyo, gawa, ang supplier ay isang nagbabayad ng VAT.

BBL

Mula Enero 1, 2001, ang isang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng VAT. Gayunpaman, ang ilang mga kundisyon ay itinakda para sa mga naturang entity. Ang pagkalkula ng buwis para sa mga negosyong nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon ay isinasagawa depende sa likas na katangian ng mga transportasyong ito. Para sa mga paggalaw ng tren, ang mga nagbabayad ng VAT ay mga departamento ng tren, mga asosasyon sa produksyon. Kasabay nito, ang mga ancillary at auxiliary unit na hindi nauugnay sa mga aktibidad sa transportasyon ay pumapasok bilang mga independiyenteng entidad, na may bigat sa buwis. Kung kasangkot ang transportasyong panghimpapawid, kung gayon ang obligasyon na gumawa ng mga pagbabawas ay nakasalalay sa mga airline,united air squadrons, paliparan, aviation technical base, atbp. Para naman sa road transport, ang mga nagbabayad ng VAT ay mga asosasyon ng sasakyang pang-motor at manufacturing enterprise.

Extra

Ang mga daungan, kumpanya ng pagpapadala, mga emergency rescue unit, mga awtoridad sa basin at iba pang asosasyon ng transportasyon sa ilog at dagat ay mga nagbabayad ng VAT kapag nagbibigay sila ng mga serbisyong nauugnay sa transportasyon sa mga ruta ng tubig. Kung sakaling magbenta ang mga negosyo ng supply, wholesale, procurement sa pamamagitan ng mga tagapamagitan, ang obligasyon na ibawas ang value added tax ay nakasalalay sa parehong mga abogado o ahente ng komisyon, at mga punong-guro o consignor.

Mahalagang sandali

Alinsunod sa talata 1 ng Art. 143 ng Tax Code, ang mga paksa ng pagbubuwis ay:

1. Mga Organisasyon.
2. Mga taong nag-aangkat ng mga kalakal sa teritoryo ng customs ng Russian Federation.
3. Mga indibidwal na negosyante.

Ang liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 03-07-11/66 ay naglalaman ng indikasyon na obligado ang isang autonomous na institusyon na mag-isyu ng invoice kapag umuupa ng kwarto, kasama ang buwis sa karagdagang item. Nangangahulugan ito na ang nagbabayad ng VAT ay isang non-profit na organisasyon. Bukod dito, sa mga talata 2 at 3 ng nasabing artikulo ng Tax Code, ang mga asosasyong ito ay hindi kasama sa listahan ng mga maaaring ma-exempt sa pagbubuwis.

Exceptions

Ang batas ay naglalaman ng isang listahan na kinabibilangan ng mga indibidwal at organisasyong hindi nagbabayad ng VAT. Kabilang dito ang mga negosyo na ang kita ay para satatlong nakaraang magkakasunod na buwan ng kalendaryo, kapag nagbebenta ng mga gawa, produkto, serbisyo, pati na rin ang mga karapatan sa pag-aari, hindi kasama ang buwis, ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles. Kasabay nito, dapat tandaan na ang exemption na ito ay hindi nalalapat sa mga entity na nagbebenta ng mga excisable goods para sa panahong nakasaad sa itaas. Hindi rin nalalapat ang probisyong ito sa mga taong nag-aangkat ng mga produkto sa customs zone ng Russian Federation.

Mga dokumento para sa tax exemption

Ang mga entity na nag-aangkin ng exemption mula sa obligasyong magbigay ng mga kontribusyon ay dapat magbigay ng mga kaugnay na dokumento at nakasulat na paunawa sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Kasama sa pakete ng mga papel ang mga extract mula sa:

1. Mga aklat ng accounting para sa mga gastos/kita at mga transaksyon sa negosyo (para sa PBUL).
2. Balance sheet (para sa mga legal na entity).
3. Mga benta na aklat.

Bukod dito, dapat kang magpakita ng mga kopya ng mga journal na inisyu at natanggap na mga invoice.

Timing

Ang pagbubukod sa tungkulin ng nagbabayad ng buwis ay isinasagawa ng awtorisadong serbisyo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan ng kalendaryo. Sa pagtatapos ng panahong ito, hindi lalampas sa ika-20 araw ng susunod na buwan, ang mga entity na hindi nagbayad ng VAT ay kailangang magsumite ng nakasulat na aplikasyon sa control body. Ang mga dokumento ay nakalakip dito, na nagpapatunay na sa buong panahon ng exemption mula sa pasanin sa buwis, ang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng mga serbisyo, produkto, karapatan sa ari-arian o gawa, hindi kasama ang bayad, ay hindi lalampas sa bawat 3 magkakasunod nanoong nakaraang buwan 2 milyong rubles. Sa loob ng sampung araw, ang isinumiteng impormasyon ay susuriin ng serbisyo sa buwis.

Responsibilidad

Batay sa mga resulta ng pag-audit, maaaring kumpirmahin o hindi kumpirmahin ng control service ang legalidad ng paglaya ng nagbabayad mula sa obligasyon. Bilang karagdagan, maaaring pahabain ng awtorisadong katawan ang panahon ng hindi pagbabawas o tanggihan ang aplikante na gawin ito. Kung sakaling ang katotohanan na lumampas sa itaas na halaga ng kita para sa panahon ng exemption ay nahayag, ang paksa ay mawawalan ng karapatan sa benepisyo. Kaya, ang isang indibidwal o isang kumpanya ay isang nagbabayad ng VAT mula sa unang araw ng buwan kung saan itinatag ang paglabag, hanggang sa pag-expire ng panahon ng hindi pagbabayad. Kasabay nito, ang mga parusa sa interes at buwis ay kokolektahin mula sa entity.

Magparehistro

Paano malalaman kung ito o ang entity na iyon ay isang nagbabayad ng VAT? Upang i-streamline ang impormasyon, nabuo ang isang espesyal na rehistro ng estado. Naglalaman ito ng impormasyon tungkol sa lahat ng taong pinapasan ng buwis na pinag-uusapan. Kaya, naging mas madaling matukoy kung ang isang partikular na entity ay isang nagbabayad ng VAT. Dapat pansinin na maraming mga rehistro ang ipinakilala mula noong pinagtibay ang Tax Code. Ito ay dahil sa pangangailangang i-systematize ang lahat ng impormasyong natanggap ng mga awtoridad sa pagkontrol. Para sa imbakan nito, iba't ibang mga base ang nabuo. Gayunpaman, ang pinakamahalaga sa lahat ng mga mapagkukunan ay ang rehistro ng estado. Naglalaman ito ng lahat ng kinakailangang impormasyon tungkol sa mga entity kung saan nakasalalay ang obligasyon na ibawas ang buwis:

• Data ng pagpaparehistro.
• Impormasyon tungkol sa pagbuo at muling pagsasaayos ng enterprise.
• Kailanman na impormasyonmga pagbabagong ginawa sa registry.
• Mga dokumentong ibinigay ng economic entity sa mga nauugnay na awtoridad.

Mga base function

Gaya ng nabanggit sa itaas, ang pagbuo ng database ay dahil sa pangangailangang i-systematize ang impormasyon. Maaaring kailanganin ang data mula sa registry sa iba't ibang sitwasyon. Halimbawa, upang malaman kung ang paksa ay isang nagbabayad ng VAT. Ngunit bilang isang patakaran, ang negosyo ay walang ganoong tanong. Ang rehistro ay karaniwang ina-access ng mga opisyal ng buwis sa panahon ng pag-audit. Gayundin, ang impormasyon mula sa database ay ginagamit sa pagpapatupad ng accounting audit. Gayundin, kung kinakailangan, mula sa base sa kahilingan ng mga awtorisadong istruktura ay ipinapadala:

• Mga katanungan tungkol sa presensya o kawalan ng ilang partikular na impormasyon.
• Mga dokumentong isinumite ng kumpanya sa panahon ng pagpaparehistro.
• Iba't ibang extract.

Procedure para sa pagsasama ng isang paksa sa registry

Mula sa itaas, sumusunod na halos lahat ng mga negosyo na nakikibahagi sa produksyon o pagbebenta ng mga produkto upang makabuo ng kita ay mga nagbabayad ng VAT. Sa antas ng pambatasan, isang espesyal na protocol ang naaprubahan, ayon sa kung saan ang paksa ay kasama sa rehistro. Ang pagtalima nito ay sapilitan. Ang pagpaparehistro ng mga entidad ay isinasagawa sa Federal Tax Inspectorate. Para sa pagpaparehistro, dapat mong isumite ang kinakailangang pakete ng mga dokumento. Ang mga papel ay dapat iguhit alinsunod sa mga kinakailangan ng batas. Ang pagpaparehistro sa rehistro ay napapailalim saang mga negosyo lamang na kinikilala bilang mga nagbabayad ng VAT.

Mga tampok ng pamamaraan

Ang pagpasok sa rehistro ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Ang isang naaangkop na aplikasyon ay isinumite sa teritoryal na opisina ng Federal Tax Service. Ito ay pinagsama-sama ayon sa pormang inaprubahan ng Dekreto ng pamahalaan.
2. Ang aplikasyon ay sinamahan ng kinakailangang pakete ng mga papel, na naglalaman ng lahat ng kinakailangang impormasyon tungkol sa paksa.
3. Ang lahat ng dokumento ay dapat ipadala/isumite nang personal sa awtorisadong katawan nang hindi lalampas sa 10 araw bago magsimula ang susunod na panahon ng buwis.

Mga dokumento para sa pagpaparehistro sa registry

Ang mga aplikasyon ay dapat na may kasamang:

1. Resibong nagsasaad na nabayaran na ang tungkulin ng estado. Kung wala ito, ang mga dokumento ay hindi isasaalang-alang ng isang dalubhasang katawan.
2. Isang papel na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbuo ng isang negosyo na nasa ilalim ng alinman sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng VAT.
3. Dokumento na nagsasaad ng katayuan ng isang kumpanyang nagpapatakbo sa Russia (para sa mga legal na entity na banyaga ang pinagmulan).
4. Sa kaso ng paglipat ng enterprise mula sa pangkalahatan patungo sa espesyal na pinasimple na rehimen ng buwis, ang orihinal na aplikasyon ay ipinakita.

Pagkatapos suriin ang mga isinumiteng dokumento at i-verify ang impormasyong nilalaman ng mga ito, ang tax inspectorate ay gumagawa ng positibong desisyon na isama ang paksa sa rehistro ng estado. Mula sa sandaling ito, ang nakarehistrong tao ay magiging opisyal na nagbabayad ng VAT.