Kailan ang mga buwis at bayarin ng mga nasasakupan ng Russian Federation ay ipinatupad at tumigil sa pagpapatakbo?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pamamaraan para sa pagtatatag, pagbabago at pag-aalis ng mga buwis at bayarin ay tinutukoy ng pinakamataas na kinatawan ng katawan ng bansa. Ang mga patakaran para sa pagkalkula at pagbabawas ng mga pagbabayad ay naayos sa Tax Code. Ipinapaliwanag din ng code ang mga pangunahing konsepto at termino na nauugnay sa sistema ng mga buwis at bayarin sa Russian Federation. Isaalang-alang ang mga pangunahing nasa artikulo.

Mga pangkalahatang katangian ng sistema ng buwis sa Russia

Ito ay ibinigay sa ch. 2 NK. Ang sistema ng mga buwis at bayad sa Russian Federation ay isang hanay ng mga ipinag-uutos na pagbabayad na ipinapataw sa teritoryo ng bansa ayon sa ilang mga patakaran. Ang mga kontribusyon ay ginawa ng parehong mga legal na entity at mga mamamayan. Ang buwis ay isang walang bayad, indibidwal at ipinag-uutos na pagbabayad na pinipigilan mula sa mga indibidwal at organisasyon sa anyo ng alienation ng mga pondong pagmamay-ari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pamamahala sa pagpapatakbo, pagmamay-ari o pamamahala sa ekonomiya. Ang mga pagbabawas na ito ay ginagamit upang tustusan ang mga aktibidad ng mga institusyon ng pamahalaan. Ang bayad ay isang mandatoryong bayad, na ipinapataw mula sa mga mamamayan at negosyo upang matiyak na ang mga legal na makabuluhang aksyon ay gagawin laban sa kanila ng mga awtorisadong tao.dito ng mga awtoridad. Kasama sa listahan ng mga serbisyong ibinigay, bukod sa iba pang mga bagay, ang pagbibigay ng anumang mga karapatan at ang pagbibigay ng mga lisensya (mga permit).

Ang konsepto at mga uri ng mga buwis at bayarin sa Russian Federation

Ang mga pagbabayad na pinag-uusapan ay nakikita lamang alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code. Ang mga pederal na bayarin at buwis ay itinakda sa buong bansa, maliban kung ipinag-uutos ng regulasyon. Ang mga ito ay kredito sa mga badyet ng iba't ibang antas. Ang mga sumusunod na uri ng mga buwis at bayarin ay itinatag sa Russian Federation:

1. Ganap na natanggap ng badyet ng estado. Halimbawa, VAT.
2. Nagre-regulate ng kita. Ang sistema ng mga buwis at bayad sa Russian Federation ay nagbibigay para sa muling pamamahagi ng mga halagang natanggap mula sa mga nagbabayad sa badyet ng estado sa mga badyet ng iba pang mga antas. Kabilang dito ang mga excise, personal income tax, mga pagbabawas sa kita, atbp.
3. Pagkakaroon ng espesyal na layunin at pagdating sa mga pondo. Ang mga pagbabayad na ito ay kredito sa badyet ng estado.

Ang mga uri ng buwis at bayarin sa Russian Federation ay pinagsama-sama sa listahan:

1. VAT.
2. Buwis sa pagkuha ng mineral.
3. Excises.
4. Buwis sa tubig.
5. ESN.
6. Mga bayad para sa paggamit ng wildlife at biological na mapagkukunan ng tubig.
7. NDFL.
8. Buwis sa kita ng korporasyon.
9. Tungkulin ng estado.

Maaaring magkaloob ang Code para sa mga espesyal na rehimen kung saan ipinapasok ang mga buwis na hindi tinukoy sa Tax Code.

Mahalagang sandali

Ang epekto ng mga batas sa mga buwis atang mga singil sa oras sa karamihan ng mga kaso ay hindi limitado. Gayunpaman, ang ilang mga dokumento ay may tiyak na petsa ng pag-expire. Pana-panahon, ang mga probisyon ng Kodigo at iba pang mga dokumento ng regulasyon ay maaaring suriin, ayusin, dagdagan. Dapat tandaan na, alinsunod sa Art. 3 ng Pederal na Batas, na kumokontrol sa mga patakaran para sa pagdaraos ng isang reperendum, ang mga isyu na may kaugnayan sa pagtatatag, abolisyon, pagbabago ng mga pederal na bayarin at buwis ay hindi maaaring isumite para sa pampublikong talakayan. Ibig sabihin, bawal gamitin ang mekanismo ng direktang demokrasya sa larangan ng pagbubuwis.

Mga Prinsipyo ng pagbubuwis

Ang direktang pangongolekta ng buwis o bayad mula sa isang nagbabayad ay pinangungunahan ng dalawang magkakaugnay at pare-parehong pamamaraan ng pambatasan: pagtatatag at pagpapakilala. Tinutukoy nila ang legal na posibilidad ng paghiwalay ng mga pondo alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code. Ang pagtatatag ng buwis ay ang pagpapatibay ng isang dokumento ng regulasyon kung saan natutukoy ang isang partikular na mandatoryong pagbabayad. Ang pamamaraang ito ay isang uri ng legal na katotohanan ng paglikha ng bawas. Pinapayagan ka nitong matukoy ang mga pagbabayad ng estado at teritoryo (mga buwis at bayad ng mga paksa ng Russian Federation). Ang mga pagbabawas sa rehiyon ay ipinakilala batay sa Pederal na Batas, gayundin ang mga dokumento ng regulasyon na pinagtibay ng mga awtoridad sa teritoryo.

Mga pangunahing elemento

Dapat tandaan na ang pagtatatag ng buwis ay hindi nangangahulugang pagpapangalan dito. Sa panahon ng pamamaraan, ang mga ipinag-uutos na elemento ng pagbabawas ay dapat matukoy. Kabilang dito, sa partikular:

• object;
• taya;
• panahon;
• mga tuntunin at tuntunin ng pagbabayad, atbp.

Ikalawang yugto

Ang pagpapakilala ng isang buwis ay ang pagpapatibay ng isang dokumento ng regulasyon na nagtatatag ng direktang obligasyon na bayaran ito. Upang aktuwal na magawa ang isang partikular na pagbawas, dapat itong tukuyin. Nangangahulugan ito na ang kinatawan ng katawan ay nagbibigay para sa posibilidad ng paghiwalayin ang mga pondo, pinangalanan ang mga elemento ng pagbubuwis. Pagkatapos nito, ang obligasyon ng nagbabayad na gumawa ng mga mandatoryong pagbabawas ay nabuo. Ang pagkakaroon ng isinasaalang-alang na mga yugto ay naayos sa Art. 1 at 2 NK.

Pagwawakas ng tungkulin

Ang Tax Code ay nagbibigay ng posibilidad na kanselahin ang buwis. Kinakatawan nito ang pagwawakas ng koleksyon ng pagbabayad at ang pagbubukod nito sa saklaw ng pagbubuwis. Ang mga pagkilos na ito ay isinasagawa alinsunod sa normatibong dokumento na pinagtibay ng kinatawan ng katawan. Ang pagkansela ng buwis ay maaari ding dahil sa pag-expire ng dokumento kung saan ito ipinakilala (kung ang huli ay may kaukulang paghihigpit).

Mga pagbabayad sa teritoryo

Ang mga buwis at bayarin ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay ipinakilala napapailalim sa ilang kundisyon:

1. Mga pagbabayad na ibinigay sa Tax Code.
2. Natukoy na ang lahat ng mandatoryong elemento ng pagbubuwis.

Ang mga pagbabayad na ibabawas sa buong bansa ay tinutukoy ng kinatawan ng katawan. Sa nauugnay na kabanata ng Tax Code, ang mga elemento ng pagbubuwis ay naayos, ang mga tiyak na nagbabayad ay tinutukoy. Ang mga buwis at bayarin ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay ipinakilala sa 2 yugto:

1. Sa unang yugto, ang pinakamataas na kinatawantinutukoy ng awtoridad ang mga nagbabayad at ang mga pangunahing elemento ng pagbubuwis. Ang impormasyong ito ay inilagay sa Tax Code. Para sa rate at panahon ng pagbabawas, ang mga pangunahing panuntunan at partikular na limitasyon ay binuo.
2. Sa ikalawang yugto, tinutukoy ng katawan ng kinatawan ng teritoryo, alinsunod sa kabanata ng Tax Code, ang mga partikular na taripa at ang panahon para sa paggawa ng mga mandatoryong kontribusyon.

Katulad ng kung paano tinutukoy ang mga buwis at bayarin ng mga bumubuong entity ng Russian Federation, ipinakilala ang mga lokal na pagbabayad.

Nuance

Ang pagpapakilala ng mga federal na buwis ay isinasagawa kasabay ng kanilang pagtatatag. Para sa mga pagbabawas ng teritoryo, ibang panuntunan ang tinukoy. Ang mga buwis at bayad ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay ipinakilala mula sa sandaling ang normatibong dokumento na pinagtibay ng kinatawan ng katawan ng kaukulang administratibong yunit ay ipinatupad. Siya ang nag-aayos ng obligasyon ng mga nagbabayad na magbigay ng mga kontribusyon sa badyet.

Mga uri ng mga pagbabayad sa teritoryo

Ang mga buwis at bayarin ng mga nasasakupan ng Russian Federation ay ipinakilala ng mga dokumento ng regulasyon na hindi sumasalungat sa Tax Code. Kapag tinutukoy ang mga ito, inaayos ng mga kinatawan ng mga yunit ng administratibo ang:

1. Mga tuntunin at panuntunan ng mga pagbabawas.
2. Mga taya.

Iba pang elemento ng pagbubuwis ay tinutukoy sa Tax Code. Bilang karagdagan, ang mga kinatawan na katawan ay may karapatang magtatag ng mga benepisyo sa buwis, ang pamamaraan at mga batayan para sa kanilang aplikasyon. Kasama sa mga mandatoryong pagbabayad sa teritoryo ang mga pagbabawas:

1. Mula sa ari-arian ng mga negosyo.
2. Mula sa transportasyon.
3. Mula sa negosyong pagsusugal.

Layon ng pagbubuwis

Tulad ng para sa domesticang mga organisasyon ay hindi natitinag at naililipat na ari-arian. Kabilang dito, bukod sa iba pang mga bagay, ang mga materyal na ari-arian na inilipat para sa pansamantalang paggamit, pagmamay-ari, pagtatapon o pamamahala ng tiwala, gayundin ang mga naiambag sa magkasanib na aktibidad. Ang ari-arian na ito ay dapat isaalang-alang sa balanse bilang mga fixed asset alinsunod sa mga tuntunin ng accounting. Para sa mga dayuhang negosyo na nagpapatakbo sa bansa sa pamamagitan ng kanilang mga permanenteng tanggapan ng kinatawan, ang layunin ng pagbubuwis ay hindi natitinag at naitataas na ari-arian, na kinikilala bilang mga fixed asset.

Mga kakaiba ng legal na regulasyon

Ang mekanismo kung saan pinamamahalaan ang sistema ng pagbubuwis sa Russian Federation ay isang espesyal na hanay ng mga legal na paraan. Ang mga ito ay nakaayos sa isang pare-parehong paraan at nag-aambag sa pagtagumpayan ng mga hadlang na lumitaw sa paraan ng pagtugon sa mga pangangailangan ng mga kalahok sa mga legal na relasyon. Ang layunin ng regulasyon sa buwis ay upang matiyak ang paggalaw ng mga interes ng mga paksa sa ilang mga halaga. Ang mga prinsipyo nito ay nagsisilbing mga patnubay para sa pagbuo ng isang naaangkop na patakaran ng estado sa larangan ng pagbubuwis. Mahalaga ang mga ito sa pagsasanay sa pagpapatupad ng batas. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang lahat ng mga probisyon ng mga dokumento ng regulasyon, batay sa kung saan ang mga buwis at bayad ng mga paksa ng Russian Federation ay naayos, pati na rin ang mga kontribusyon sa badyet ng estado, ay dapat na ipatupad alinsunod sa mga pangunahing diskarte na nakasaad. sa Tax Code.

Mga Prinsipyo

Ang sistema ng buwis ay gumagana batay sa mga prinsipyong gumagabay. Sila aykumilos bilang batayan para sa pag-regulate ng mga nauugnay na legal na relasyon. Kabilang sa mga pangunahing prinsipyo sa buwis ang:

1. Universality, hustisya at pagkakapantay-pantay ng pagbubuwis. Ang prinsipyong ito ay nagpapahiwatig ng karapatan ng bawat kalahok sa mga legal na relasyon sa buwis na protektahan ang kanilang sariling mga interes sa loob ng balangkas ng mga tuntuning tinukoy sa mga pamantayan. Ang bawat tao ay obligadong gumawa ng mga pagbabawas na nakatakda sa Tax Code. Kasabay nito, anuman ang kanilang saklaw, ang mga kalahok sa legal na relasyon ay dapat magkaroon ng pantay na mga karapatan at obligasyon.
2. Isang gamit. Nangangahulugan ang prinsipyong ito na isang uri lamang ng buwis ang dapat ibigay para sa parehong bagay, na isang beses lang napapailalim dito para sa isang partikular na panahon.
3. Preferential. Ipinapalagay ng prinsipyong ito ang pagkakaroon sa batas ng mga pamantayan na tumutukoy sa ilang mga konsesyon sa larangan ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na nagbabayad.
4. Balanse sa ekonomiya. Kapag tinutukoy ang mga mandatoryong kontribusyon, dapat isaalang-alang ang aktwal na kakayahan ng tao na gawin ang mga ito.
5. Pagtanggi sa batas. Ang mga panuntunan kung saan isinasaayos ang mga halaga ng pagbabayad ay hindi maaaring mailapat sa mga relasyon na lumitaw bago sila tinanggap.
6. Non-discriminatory taxation. Ipinagbabawal ng prinsipyong ito ang paglalapat ng mga bayarin at buwis ayon sa iba't ibang panuntunan batay sa lahi, ideolohikal, pampulitika, kasarian, pambansa, etniko at iba pang pagkakaiba sa pagitan ng mga indibidwal.

Legal na relasyon

Ang mga koneksyon na itinatag sa sistema ng mga buwis at bayarin ng Russian Federation ay mga kinokontrol na pamantayang panlipunanpakikipag-ugnayan. Bumangon sila sa loob ng balangkas ng iba't ibang mga pamamaraan. Ang huli, sa katunayan, ay kinabibilangan ng pagtatatag, pagpapakilala, pag-aalis ng mga bayarin at buwis, gayundin ang kontrol sa pagpapatupad ng mga probisyon ng Tax Code at pagdadala sa hustisya sa kanilang mga lumalabag. Ang mga kalahok sa mga legal na relasyon ay pinagkalooban ng ilang mga karapatan at may mga tiyak na responsibilidad na nauugnay sa proseso ng pagbubuwis. Ang mga pakikipag-ugnayang ito ay:

1. Lumataw bilang bahagi ng patakaran ng estado upang magtatag at mangolekta ng mga mandatoryong kontribusyon sa badyet.
2. Magkaroon ng target na oryentasyon. Ang sistema ng buwis ay napapailalim sa mga partikular na gawain - ang pagtatatag at pagkolekta ng mga pagbabayad.
3. Pormal na tinukoy ang mga ito. Ang mga legal na relasyon sa buwis ay nagbibigay ng regulasyon ng mga partikular na relasyon na itinatag sa pagitan ng ilang partikular na kalahok.
4. Ibinigay ng mga paraan ng pamimilit ng estado. Kung sakaling may paglabag sa mga regulasyong namamahala sa saklaw ng pagbubuwis, ang isang tugon ay makikita mula sa mekanismo ng proteksyon.

Ang mga relasyon sa buwis ay may kumplikadong istraktura. Ito ay inihayag sa pamamagitan ng mga kategorya tulad ng:

1. Mga batayan para sa mga relasyon.
2. Bagay at paksa.
3. Mga obligasyon at karapatan ng mga kalahok.

Pag-uuri

Ang mga legal na relasyon sa buwis ay maaaring maging materyal at pamamaraan. Sa loob ng balangkas ng una, ang mga itinalagang tungkulin at karapatan ay nakatuon sa pagkuha ng ilang partikular na benepisyo sa ari-arian. Ang mga ugnayang pamamaraan ay tinutukoy ng mga reseta ng normatibo. Nagbibigay sila para sa ilang mga pamamaraan, ayusin ang listahan ng mga aksyon naang mga kalahok ay pinapayagang gumawa, magbalangkas ng mga panuntunan, mga deadline, atbp. ang mga ugnayang pamamaraan, naman, ay nahahati sa regulasyon at proteksyon.

Ang mga una ay naglalayong i-streamline, pagsama-samahin at pagbuo ng mga relasyon sa publiko na may katangian ng pag-aari. Ang mga relasyon sa regulasyon ay inuri sa kamag-anak at ganap, pasibo at aktibo. Ang huli ay nagpapahayag ng dynamics ng batas sa buwis. Ang mga passive na relasyon ay nabuo alinsunod sa mga pamantayang nagbabawal at nagbibigay kapangyarihan. Ang mga ganap na pakikipag-ugnayan ay indibidwal lamang na may kaugnayan sa isang kalahok na may karapatang humiling (halimbawa, ang estado). Ang mga kamag-anak na relasyon ay indibidwal na bilaterally. Sa ganitong mga pakikipag-ugnayan, ang awtorisadong paksa ay tinututulan ng isang partikular na kalahok na may ilang partikular na hanay ng mga legal na obligasyon.

Mga detalye ng relasyon

Ang mga pakikipag-ugnayan sa buwis ay protektado ng pamahalaan. Ang mga ito ay nabuo sa lugar ng pagbubuwis. Ang mga relasyon sa buwis ay pampubliko. Ang mga ito ay nabuo sa pagitan ng iba't ibang tao (mga indibidwal at legal na entity). Ang mga relasyon sa buwis ay ligal at lumabas lamang sa larangan ng pagbubuwis. Ang legal na koneksyon ng mga kalahok ay sinisiguro ng isang hanay ng kanilang mga karapatan at obligasyon.

Ang mga pagkakataong paksa ay pag-aari ng mga awtorisadong tao. Pumasok sila sa mga relasyon bilang, halimbawa, isang control body at, nang naaayon, ay may ilang mga kapangyarihan. Ang nagbabayad sa isang legal na relasyon ay kumikilos bilang isang obligadong tao. Siyadapat gumawa ng mga partikular na legal na makabuluhang aksyon na pabor sa estado (magbayad ng buwis, halimbawa). Ang tungkulin ng nagbabayad ay maaari ding binubuo sa pag-iwas sa paggawa ng ilang aksyon (halimbawa, hindi lumalabag sa mga panuntunan).