Mga lokal na buwis at bayarin ang ipinakilala ng aling mga awtoridad? Mga lokal na buwis at bayarin sa Russian Federation

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis. Dapat silang mai-kredito sa naaangkop na badyet. Ang mga lokal na buwis ay may mahalagang papel para sa sistema ng pananalapi ng estado sa kabuuan, gayundin sa mga partikular na rehiyon at munisipalidad. Sino ang nag-i-install sa kanila? Ano ang mga tampok ng kanilang pagkalkula at pagbabayad sa badyet?

Sino ang nagpapataw ng mga lokal na buwis?

Ang mga lokal na buwis at bayarin sa Russian Federation ay itinatag ng may-katuturang Kodigo, gayundin ng mga regulasyon ng mga munisipalidad - mga yunit ng administratibo-teritoryal ng sariling pamahalaan. Ang mga ito ay obligado para sa pagbabayad sa badyet ng mga paksa ng komersyal at iba pang legal na relasyon, maliban kung iba ang kinokontrol ng batas. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinakilala, pati na rin ang winakasan, sa gayon, sa pederal na antas, ngunit ang kanilang kinakailangang pagdedetalye ay maaaring maisakatuparan ng mga munisipal na awtoridad. Ano nga ba ang maaaring tukuyin ng mga lokal na istruktura? Alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga munisipalidad ay may karapatang mag-regulate:

- ang halaga ng taya;

- paano magbayad ng mga bayarin;

- timing ng paglipat ng mga buwis sa treasury.

Gayunpaman, ang nasabing pagdedetalye ay naaangkop lamang kung ang mga probisyon na nauugnay sa mga talatang ito ay hindi nakalagay sa Code. Ang mga panrehiyon at lokal na buwis at mga bayarin na hindi ibinigay ng nauugnay na pederal na legal na batas ay hindi maitatag. Kasabay nito, maaaring tukuyin ng Kodigo ang mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis, gayundin ang pamamaraan para sa kanilang koleksyon.

Mga lokal na buwis sa mga pederal na lungsod

Ang ilang mga detalye kaugnay ng kaukulang mga pagtatalaga sa badyet ay tipikal para sa Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Ang bagay ay ang mga tinukoy na lungsod ay nasa federal subordination. Kaya, habang ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinapasok sa buong Russia ng mga munisipalidad, sa Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ang mga kaukulang pagbabayad ay itinatag sa mga aksyon na may katayuan ng rehiyon.

Anong mga buwis ang lokal?

Ang mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad na pinag-uusapan ay tinukoy sa batas ng Russian Federation:

- buwis sa lupa;

- buwis sa ari-arian na ipinapataw sa mga indibidwal.

Isaalang-alang natin ang mga detalye ng parehong buwis nang mas detalyado.

Buwis sa lupa

Ang buwis sa lupa ay kinokontrol ng Kabanata 31 ng Russian Tax Code. Suriin natin ang pinakakilalang mga probisyon ng pinagmumulan ng batas na ito na nauugnay sa pinag-uusapang bayad.

Ang buwis sa lupa ay binabayaran lamang ng mga nasasakupan ng legal na relasyon na tumatakbo sa teritoryo ng isang partikular na munisipalidad. Ang mga nagbabayad ng buwis sa kasong ito ay maaaring:

- mga indibidwal;

- IP;

- mga organisasyon.

Ang criterion na tumutukoy sa paglitaw ng isang obligasyon na bayaran ang naaangkop na bayad sa badyet ng mga tinukoy na paksa ay ang pagkakaroon ng pagmamay-ari o sa walang hanggang paggamit ng mga pag-aari ng lupa. Tulad ng para sa mga plot na nabibilang, halimbawa, sa mutual funds, ang kumpanya ng pamamahala ay kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis. Ang bayad ay binabayaran mula sa mga asset na mayroon ang pondo.

Hindi dapat magbayad ng buwis sa lupa ang mga organisasyon, indibidwal at indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga lupa sa ilalim ng karapatan ng walang bayad na paggamit, o sa anyo ng pag-upa. Hindi makikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis:

- mga site na legal na inalis mula sa sirkulasyon;

- mga teritoryo kung saan matatagpuan ang mga partikular na mahahalagang bagay ng pamana ng kultura, kabilang ang mga kasama sa kaukulang internasyonal na listahan;

- mga site kung saan matatagpuan ang mga makasaysayang at kultural na reserba, pati na rin ang mga bagay ng archaeological heritage;

- mga teritoryong kasama sa forest fund;

- mga site sa teritoryo kung saan matatagpuan ang mga anyong tubig na kabilang sa estado bilang bahagi ng kaukulang pondo.

Tax base para sa bayad sa lupa

Ang base para sa uri ng bayad na isinasaalang-alang ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga ng site sa simula ng taon, na siyang panahon ng buwis. Kung ang teritoryo ay nakarehistro sa Rosreestr sa loob ng isang taon, ang kaukulang base ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga ng bagay sa oras ng pagpaparehistro sa tinukoy na departamento.

Nararapat tandaan na ang mga organisasyon ay dapat matukoy ang halaga ng base sa buwis sa kanilang sarili. Ang mapagkukunan para sa pagkuha ng mga nauugnay na tagapagpahiwatig ay dapat na impormasyon na kasama sa kadastre ng estado ng mga bagay sa real estate. Dapat isama sa tax base ang bawat site na pagmamay-ari ng organisasyon o ginagamit nang permanente. Katulad nito, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat ding matukoy ang kaukulang tagapagpahiwatig sa kanilang sarili - na may kaugnayan sa mga site na direktang kasangkot sa mga aktibidad ng negosyo. Ang data source ay magiging state cadastre din.

Sa turn, ang mga nagbabayad ng buwis sa katayuan ng mga natural na tao ay hindi dapat kalkulahin ang mga buwis sa lokal na badyet sa anyo ng mga bayarin sa lupa sa kanilang sarili. Para sa kanila, ang gawaing ito ay isinasagawa ng mga teritoryal na istruktura ng Federal Tax Service batay sa impormasyong ibinigay sa pagkakasunud-sunod ng interdepartmental na pakikipag-ugnayan ng Rosreestr.

Mga panahon ng buwis at pag-uulat para sa buwis sa lupa

Ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinakilala, tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa antas ng pederal na batas. Tinutukoy din nito ang mga pangunahing katangian ng kaukulang mga pangako sa badyet. Sa partikular - ang mga panahon ng buwis at pag-uulat. Para sa buwis sa lupa, ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Pag-uulat - marami: 1 quarter, kalahating taon, pati na rin ang unang 9 na buwan. Ngunit ang mga ito ay may bisa lamang para sa mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon. Maaaring hindi bigyang-pansin ng mga indibidwal ang katangiang ito. Tulad ng kaso sa maraming iba pang mga buwis at bayad na ibinigay ng batas ng Russian Federation, ang mga awtoridadang pagbuo ng munisipyo o ang mga nauugnay na istruktura sa mga lungsod na may kahalagahang pederal ay may karapatang hindi magtatag ng mga kaukulang panahon.

Rate para sa buwis sa lupa

Sa turn, ang rate kung saan ipinapataw ang mga lokal na buwis at bayarin ay itinakda ng munisipyo. O, kung pinag-uusapan natin ang Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ang pambatasan na katawan ng lungsod ng pederal na kahalagahan. Gayunpaman, sa antas ng Tax Code, naayos na ang mga limitasyon sa halaga nito.

Kaya, halimbawa, ang rate na pinag-uusapan ay hindi maaaring higit sa 0.3% para sa mga plot ng mga sumusunod na kategorya:

- ang mga nauuri bilang mga teritoryong ginagamit para sa mga pangangailangang pang-agrikultura;

- ang mga ginamit bilang bahagi ng housing stock;

- yaong kung saan matatagpuan ang mga bahagi ng imprastraktura ng inhinyero na nauugnay sa pabahay at communal complex (hindi binibilang ang bahagi ng mga site na hindi kabilang sa stock ng pabahay at mga kaugnay na pasilidad);

- ginagamit para sa pagsasaka sa dacha;

- ginagamit para sa mga pangangailangan sa pagtatanggol at limitado, ayon sa mga probisyon ng batas, sa sirkulasyon.

Ang rate ay hindi maaaring higit sa 1.5% para sa iba pang uri ng mga plot.

Buwis sa lupa sa mga munisipalidad ng Moscow

Tungkol sa kahulugan ng itinuturing na parameter ng buwis sa lupa sa mga teritoryo ng Moscow, sa ilang mga kaso, maaaring mag-apply ang isang bahagyang naiibang pamamaraan. Mayroong maraming mga lokal na buwis at bayarin sa bahagi ng badyet ng kabisera ng Russia, ngunit ang mga awtoridad ng Moscow ay may karapatan na payagan ang mga munisipyo na mangolekta ng mga naaangkop na pagbabayad.mga istruktura na nabuo sa teritoryo ng lungsod. Ito ay maaaring sinamahan ng pagtatatag ng magkakaibang mga rate na may kaugnayan sa kategorya ng site at lokasyon nito sa Moscow.

Nagbabayad ng buwis sa lupa

Ang mga deadline para sa paglilipat ng mga buwis at bayarin sa lokal na badyet, kabilang ang mga binabayaran ng mga may-ari ng lupa, ay tinutukoy sa antas ng mga batas ng munisipyo o pinagmumulan ng batas na inilabas ng mga awtoridad ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Sa ilang mga kaso, maaaring kabilang sa mga nauugnay na pagbabayad ang paglilipat ng mga paunang halaga sa badyet.

Hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng taon ng buwis, ang mga organisasyong nagbabayad ng pinag-uusapang buwis ay dapat magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service sa iniresetang form.

Dapat ilipat ng nagbabayad ng buwis ang buong halaga ng bayad bago ang Nobyembre 1 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

Buwis sa indibidwal na ari-arian

Kabilang din sa mga lokal na buwis at bayarin ang mga pagbabayad na ipinapataw sa mga indibidwal na nagmamay-ari ng residential real estate. Tungkol sa kanilang paglipat sa badyet, may ilang feature.

Ang katotohanan ay hanggang 2015, dapat tuparin ng mga mamamayan ang kaukulang mga obligasyon sa badyet, batay sa pagkalkula ng halaga ng buwis sa ari-arian batay sa halaga ng imbentaryo ng pabahay. Mula noong 2015, ang mga tagapagpahiwatig ng kadastral ay kasama rin sa istraktura ng "pormula" para sa pagkalkula ng bayad. Ipinapalagay na mula 2019 ay mailalapat ang mga ito nang hindi isinasaalang-alang ang halaga ng imbentaryo.

Ano ang ibig sabihin nito? Mga pamantayanmga batas na may bisa hanggang 2015, ipinapalagay ang koleksyon ng tungkol sa 0.1-0.3% (ang tiyak na halaga ay tinutukoy sa mga batas ng munisipalidad o pederal na lungsod) sa treasury ng halaga ng imbentaryo ng mga apartment at bahay na pag-aari ng mga mamamayan. Ang base ng buwis, batay sa kaukulang tagapagpahiwatig, ay hindi nagpahiwatig ng malaking pasanin sa pananalapi sa mga mamamayan sa mga tuntunin ng pagtupad sa obligasyong ito sa badyet.

Ang isa pang bagay ay kapag ang bayad sa ari-arian ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga ng pabahay. Ang katotohanan ay na ito ay dapat na maging malapit sa merkado hangga't maaari. Kaya, ang isang makabuluhang pagtaas sa pasanin sa personal na badyet ng nagbabayad ng buwis ay posible sa mga tuntunin ng pagtupad sa kaukulang obligasyon sa estado.

Kasabay nito, hanggang 2019, ang batas ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang transisyonal na panahon, kung saan ang pagkalkula ng bayad sa ari-arian ay, sa isang banda, kasama ang pagsasama ng mga tagapagpahiwatig ng imbentaryo sa "pormula" ng buwis, tulad ng nabanggit namin sa itaas, sa isang paraan o iba pa, ay magbabawas sa ganap na halaga ng pagbabayad. Sa kabilang banda, ang mga pagbabawas ay naayos sa mga ligal na aksyon ng Russian Federation na kumokontrol sa obligasyon sa badyet na pinag-uusapan. Ang kanilang kahalagahan ay paunang natukoy, una, ng isang partikular na uri ng ari-arian, at pangalawa, ng lugar nito.

Kaya, ang pagtaas ng pasanin sa buwis sa mga mamamayan na nagmamay-ari ng residential real estate ay inaasahang magiging unti-unti. Bilang karagdagan, sa maraming mga kaso, ang halaga ng bawas ayon sa batas ay sapat upang maiwasan ang isang taonakaramdam ng matinding pinansiyal na pasanin dahil sa pangangailangang tuparin ang mga obligasyon sa estado.

Tulad ng kaso ng buwis sa lupa, ang mga rate para sa mga bayarin sa ari-arian mula sa mga indibidwal ay dapat na matukoy sa antas ng mga awtoridad sa munisipyo o sa nauugnay na istruktura sa lungsod na may kahalagahang pederal. Gayunpaman, ang mga bahagi ng "formula", na isinasaalang-alang, una, ang halaga ng imbentaryo sa ngayon, at pangalawa, ang pagbabawas, ay itinatag sa antas ng pederal na batas.

Formula ng buwis sa ari-arian

Kaya, ang halaga ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal ay tinutukoy ng:

- ang kadastral na halaga ng bagay, at hanggang 2019 - bahagyang imbentaryo;

- lugar ng pabahay;

- deductions;

- tinatanggap ang mga rate sa isang partikular na rehiyon.

Tandaan na ang pangunahing gawain sa pagkalkula ng buwis ay dapat isagawa ng Federal Tax Service. Sa pangkalahatan, hindi na kailangang matutunan ng mga mamamayan ang mga salimuot ng formula na pinag-uusapan.

Kaya, pinag-aralan namin kung paano ipinapasok ang mga lokal na buwis at bayarin, isinasaalang-alang ang mga pangunahing katangian ng mga pagbabayad ng ari-arian para sa pagmamay-ari ng lupa, gayundin ang mga bayarin mula sa mga may-ari ng ari-arian. Ang mga obligasyong ito ng mga mamamayan at organisasyon ay mahalaga, una sa lahat, mula sa punto ng view ng pagpapanatili ng mga lokal na badyet. Kasabay nito, ang mga awtoridad ng munisipyo, batay sa mga salik na sosyo-ekonomiko, ay maaaring independiyenteng i-regulate ang antas ng pinansiyal na pasanin sa mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagbabago ng mga rate o ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga bayarin.