Paano panatilihing tama ang isang cash book. Cash book: sample na pagpuno

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Alinsunod sa lokal na batas, lahat ng organisasyon ay kinakailangang magtago ng libreng pananalapi sa bangko. Kasabay nito, ang karamihan sa mga pag-aayos ng mga legal na entity ay dapat gawin sa kanilang sarili sa isang non-cash form. Para sa cash flow, kailangan mo ng cash desk, isang empleyado na gagana dito, at isang libro kung saan ire-record ang mga transaksyon. Susunod, isasaalang-alang namin nang mas detalyado ang mga tampok ng pagpuno sa dokumentasyon.

Cash book: bakit ito kailangan at paano ito itago?

Tulad ng ipinapakita sa kasanayan, sa karamihan ng mga organisasyon ang turnover ng mga pondo ay isinasagawa sa isang non-cash form. Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na ang pera ay hindi ginagamit sa kurso ng mga aktibidad ng mga kumpanyang ito. Kung mayroong hindi bababa sa isang maliit na porsyento ng mga transaksyon na natapos gamit ang mga banknote, kung gayon ang negosyo ay dapat magkaroon ng isang cash book. Paano panatilihin ang journal na ito? Sino ang dapat magpasok ng impormasyon dito? Ang mga tanong na ito ay nag-aalala sa maraming mga negosyante. Dapat tandaan na ayon saMula noong 2014, ang mga negosyong may ledger ng kita at mga gastos ay maaaring hindi mag-isyu ng mga warrant para sa mga transaksyong cash. Alinsunod dito, ang cash book, ang sample na pagpuno kung saan ay ilalarawan sa ibaba, ay maaaring hindi mapanatili ng mga ito. Gayunpaman, ang ilang mga negosyante ay patuloy na gumagamit nito. Gayunpaman, maraming mga organisasyon ang nag-compile nito nang hindi tama. Upang maiwasan ang mga problema sa tanggapan ng buwis, mga parusa at iba pang mga parusa, dapat mong maingat na isaalang-alang ang mga operasyong isinagawa at alamin kung paano magtago ng cash book nang tama.

Brangkas ng regulasyon

Bago magkaroon ng bisa ang mga bagong rekomendasyon sa accounting para sa mga cash transaction, walang direktang indikasyon sa batas na ang lahat ng negosyante ay dapat magkaroon ng cash book. Hindi rin naitakda ang pattern ng pagpuno. Sa pagsasagawa ng mga korte ng arbitrasyon, may mga kaso kapag ang desisyon ay ginawa pabor sa mga negosyante na hindi isinasaalang-alang ang mga transaksyon sa cash sa journal. Mula noong 2012, ang pamamaraan para sa pagpuno ng cash book ay pinagtibay. Inireseta ng pagtuturo ang obligadong pagkakaroon ng isang journal ng transaksyon para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang sistema ng pagbubuwis na ginagamit nila kung nagsasagawa sila ng mga transaksyong cash. Para sa maling paghahanda ng dokumentasyon at iba pang mga paglabag sa disiplina sa accounting na ihahayag sa panahon ng pag-audit, maaaring magpataw ng multa sa organisasyon.

Tampok ng dokumento

Bago sabihin kung paano panatilihing tama ang isang cash book,dapat ipaliwanag kung ano ito. Mula sa impormasyon sa itaas, malinaw na ito ay isang espesyal na journal para sa pagtatala ng lahat ng mga transaksyon sa cash. Bilang karagdagan, ang cash book ay kasama sa listahan ng dokumentasyon ng accounting. Inaprubahan ng resolusyon ng State Statistics Committee ang anyo ng accounting journal. Ito ay tinatawag na KO-4. Ang tamang pamamaraan para sa pagpuno ng cash book ay tinutukoy ng mga nauugnay na Regulasyon. Ang mga tagubilin ay inaprubahan ng Bangko Sentral noong 2011. Ang pag-alam kung paano panatilihing tama ang isang cash book ay napakahalaga, dahil madalas itong sinusuri ng mga nagkokontrol na inspektor. Isang bagong dokumento ang iginuhit para sa bawat taon.

Sample para sa pagpuno at pagpapanatili ng cash book: mga pangunahing probisyon

Ang isang dokumento ay may 50 o 100 na pahina. Kung tungkol sa tanong kung kailan kinakailangan na panatilihin ang isang cash book, alinsunod sa batas, itinatag na ang journal ay pinagsama-sama mula sa simula ng taon at sa pataas na pagkakasunud-sunod. Ang pahina ng pamagat ay nagpapahiwatig ng panahon ng bisa ng dokumento. Kung ang journal ay natapos bago ang katapusan ng taon, isang bago ay pinagsama-sama. Ang mga pag-record ay hindi naaantala at nagpapatuloy sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Ang pahina ng pamagat ng bagong journal ay nagpapahiwatig ng petsa ng pagsisimula at pagtatapos ng compilation nito. Sa kasong ito, ang pagkakasunud-sunod ng mga dokumento ay madaling matukoy. Bilang isang patakaran, ang isang negosyo ay nakakakuha ng isang yari na cash book na naka-print sa isang printing house, na may linya na mga haligi at mga graph. Maaari ka ring gumuhit ng isang dokumento sa electronic form (kung paano panatilihin ang isang cash book sa format na ito nang tama ay ilalarawan sa ibaba). Ang lahat ng mga pahina ay binibilang kaagad sa buong magazine. Kabuuang bilangang mga sheet ay nakakabit sa dulo (sa huling pahina). Ang ipinahiwatig na dami ay pinatunayan ng mga pirma ng ulo at ng responsableng tao. Ang tinahi na aklat ay tinatakan ng wax o mastic seal.

Responsableng tao

Sa enterprise mayroong isang empleyado na namamahala sa cash book. Kung paano maayos na mapanatili ang log na ito ay ipinahiwatig sa mga nauugnay na rekomendasyon na dapat malaman ng empleyado. Ang empleyadong ito ay nagsasagawa ng mga transaksyong cash at naglalagay ng impormasyon tungkol sa mga ito sa dokumento. Ang nakumpletong sheet ay pinatunayan sa pamamagitan ng isang lagda. Nangangahulugan ito na inaako ng empleyado ang buong responsibilidad para sa mga operasyong isinagawa at ang impormasyong ipinasok. Sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho, inilipat ng empleyado ang balanse ng cash sa departamento ng accounting. Kasama nito, ang lahat ng dokumentasyon ay ipinadala - mga pangunahing resibo at mga order sa pag-debit. Ang nakumpletong sheet ng libro ay nilagdaan din ng tumatanggap na accountant. Kung ang huli ay wala sa negosyo, inilalagay ng ulo ang pirma. Ang pamamaraang ito ay isinasagawa araw-araw. Upang maisagawa ang mga transaksyon sa pera, ang isang responsableng empleyado na pinahintulutan ng pinuno ay dapat na pamilyar sa kanyang mga tungkulin, karapatan at responsibilidad laban sa lagda. Kung pinag-uusapan natin kung paano panatilihin ang cash book ng isang indibidwal na negosyante, kung gayon ang proseso mismo ay katulad ng isinasagawa sa isang organisasyon. Gayunpaman, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi palaging may kawani, at sa partikular, hindi kinakailangang isang tao ang may pananagutan sa pagsasagawa at accounting para sa mga transaksyong cash. Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, pagkatapos ay tumatanggap siya at kumonsumopondo. Alinsunod dito, siya mismo ang gumagawa ng mga entry sa journal at pinirmahan ang mga nakumpletong pahina. Para sa mga hindi alam kung paano maayos na magpanatili ng cash book, ang mga tip para sa isang accountant sa ibaba ay makakatulong sa iyo na mag-navigate sa mga kinakailangan.

Pahina ng pamagat

Ang page na ito ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:

1. Para sa isang legal na entity - ang buong pangalan ng organisasyon, para sa isang indibidwal na negosyante - ang buong pangalan ng entrepreneur, ang pangalan ng unit (kung ito ay isang sangay).
2. panahon ng bisa ng magazine. Maaari itong maging isang taon o isang partikular na petsa kung maraming dokumento.
3. OKPO.

Ang loob ng dokumento

Sa pagsasalita tungkol sa kung paano gumuhit ng cash book nang tama, dapat tandaan na ang mga entry, parehong gastos at kita, ay inilagay sa isang pahina. Sa pagtatapos ng araw, ang natitira ay nabawasan at ang kabuuan ay nabubuod. Ang isang ulat ay inihanda sa mga transaksyon na ginawa. Ang bawat sheet ng libro ay binubuo ng dalawang bahagi na may linyang punit. Ang unang kalahati ay isang log page na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga operasyon. Ang ikalawang bahagi ay ang ulat ng cashier. Maaari mong tiklop ang sheet sa linya ng punit at panatilihin ang mga tala ng carbon paper. Matapos ipasok ang impormasyon, ang sheet ay pinutol. Ang unang bahagi ng pahina ay dapat na nakatali. Nakalakip sa ulat ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagsasagawa ng mga operasyon (ang mga papel na ito ay tinatawag na "pangunahing"). Halimbawa, maaari itong maging extract mula sa isang order, isang cash receipt order, isang application para sa advance payment, isang power of attorney, at iba pa.

Paglalagay ng impormasyon sa mga column

Sa itaas ng page dapatang petsa kung kailan ipinasok ang impormasyon. Ang pagpuno sa sheet ay nagsisimula sa isang column na nagsasaad ng balanse sa simula ng shift. Dito ipinasok ang halaga, na inilipat mula sa dulo ng nakaraang pahina. Susunod, ipasok ang serial number para sa cash warrant. Ito ay ipinahiwatig sa column na "Document number". Ang susunod na linya ay ipinasok ng taong kung kanino ibinigay ang papel na ito o kung kanino natanggap ang papel na ito. Kung ito ay isang indibidwal, kung gayon ang buong pangalan ay ipinasok, kung ang legal na entity ay ang pangalan ng organisasyon. Sa susunod na column ay ipahiwatig ang numero ng kaukulang account o sub-account. Ipasok ang impormasyon na nagpapahiwatig ng paraan ng pagtanggap o paggasta ng cash. Halimbawa, r / s - sch. 51, suweldo - sc. 70, mga customer at mamimili - sch. 62. Dapat tandaan dito na ang mga linyang ito ay hindi pinupunan ng mga indibidwal na negosyante.

Susunod ay ang mga column na "Expense" at "Income". Ipinapahiwatig nila ang mga halaga sa rubles sa mga numero. Ang mga pennies ay ipinahiwatig pagkatapos ng kuwit. Halimbawa, ang halaga ng mga pondo na inilabas ay ang mga sumusunod: 129.05 p. Ang bawat transaksyon ay naitala kaagad pagkatapos makumpleto. Ang mga entry ay ginawa lamang batay sa mga pangunahing dokumento. Ang column na "Transfer" ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa dami ng mga operasyon sa mga nakaraang linya. Sa dulo, kailangan mong kalkulahin ang kabuuang resulta. Ito ay inilagay sa column na "Kabuuan para sa araw." Ang resulta ay kinakalkula nang hiwalay para sa perang inisyu at sa mga natanggap na pondo. Susunod ay ang "Natitira". Kinakailangang idagdag ang lahat ng cash na pumasok at natitira mula sa nakaraang araw. Mula sa halagang itona-withdraw ang mga na-disbursed na pondo. Ang figure na naitala sa aklat ay dapat tumugma sa aktwal na estado ng cash na nasa kamay. Ang mga linyang nananatiling libre ay dapat na i-cross out. Ito ay kinakailangan upang walang sinuman ang pumupuno sa mga bakanteng column. Ginagawa ito gamit ang titik Z. Sa dulo ng pahina, ang mga pangalan ng cashier at accountant ay ipinahiwatig. Bilang karagdagan, ang bilang ng mga papasok at papalabas na mga order na iginuhit bawat araw ay ipinahiwatig. Kung walang cash na transaksyon na ginawa sa araw, ang pahina ay iiwanang blangko. Kasabay nito, ang balanseng available sa pagtatapos ng araw ay ililipat sa susunod na walang mga pagsasaayos.

Electronic na bersyon

Ang malawakang pagpapakilala ng teknolohiya sa computer ay hindi nakalampas sa cash book. Ang elektronikong bersyon ng pag-compile ng journal ay lubos na nagpapadali sa gawain ng mga empleyado. Ang isang espesyal na programa ay ginagamit upang mapanatili ang aklat. Ipinapakita nito ang log sa screen ng computer. Ang mga column ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng inilarawan sa itaas. Araw-araw, ipinapasok ng responsableng empleyado ang kinakailangang impormasyon, at sa pagtatapos ng shift ay nag-print ng isang sheet. Ang bersyon ng papel ay dapat magkaroon ng dalawang bahagi: ang ulat mismo at ang karagdagang kalahati. Pinirmahan ng cashier ang pahina. Kung ang empleyado ay may isang elektronikong pirma, pagkatapos ay pinapayagan itong gamitin ito, pati na rin ang isang regular. Ang bawat pahina ay binibilang. Sa pagtatapos ng taon, ang isang libro ay nabuo mula sa mga naka-print na sheet. Ipinapakita ng huling pahina ang kabuuang bilang ng mga pagsingit. Ito ay pinatunayan ng mga lagda at selyo ng negosyo. Ang isang e-book ay pinapayagang ma-compile isang beses sa isang quarter, hindi isang taon. Ang mga ulat at kasamang dokumentasyon ay ipinapadala sa departamento ng pananalapi.

Kita at gastos

Ang resibo ng cash ay ibinibigay sa pamamagitan ng cash receipt order. Ang resibo - ang bahaging napunit nito - ay dapat na isampa kasama ng bank statement. Ang mga operasyon para sa pagtatapon ng mga pondo ay isinasagawa, ayon sa pagkakabanggit, sa pamamagitan ng isa o higit pang mga order ng gastos. Kapag ang pera ay ibinigay sa bangko, ang empleyado ay binibigyan ng resibo at isang order. Ang una ay isinampa sa cashier, at ang pangalawa sa statement.

Mga pagwawasto sa magazine

Kung may nagawang pagkakamali sa aklat na walang makabuluhang epekto sa pag-uulat, maaari itong itama. Mahigpit na ipinagbabawal ang pagtanggal ng mga pahina sa magazine. Hindi rin pinapayagan ang paggamit ng stroke, marker, pagpahid ng blade, pambura at iba pang katulad na manipulasyon. Kung ang typo ay hindi nangangailangan ng mga pagbabago sa mga labi ng anumang panahon, kung gayon ang pagwawasto nito ay isinasagawa tulad ng sumusunod: ang maling entry ay maingat na tinatanggal, at ang tama ay inilalagay sa tabi nito. Ang pagwawasto ay dapat na kinakailangang sertipikado sa pamamagitan ng mga lagda. Dapat pumirma ang cashier at accountant. Kung mayroong ilang mga pagwawasto sa pahina, dapat na sertipikado ang bawat isa sa kanila. Kung ang isang malubhang pagkakamali ay nagawa, pagkatapos ay ang cashier ay gumuhit ng isang aplikasyon na naka-address sa punong accountant. Ang pinuno ng negosyo ay nagtitipon ng isang komisyon na magiging responsable para sa mga pagwawasto. Batay sa error, gumawa ng accounting statement. Inilalarawan nito ang likas na katangian ng kamalian at ang paraan ng pagwawasto nito.

Pagsusuri ng disiplina sa pag-uulat

Tamang dribblingang cash journal ay may karapatang kontrolin ang banking organization na nagseserbisyo sa account ng enterprise. Aabisuhan ang manager sa pamamagitan ng abiso na isasagawa ang pag-audit. Kakailanganing magbigay sa bangko para sa pagsusuri ng mga maluwag na sheet, ganap na naisakatuparan, mga ulat ng cashier kasama ang kalakip na dokumentasyon at mga paunang papel, kung ang pera ay inisyu sa ilalim ng ulat. Kung makakaapekto ang tseke sa kasalukuyang taon, hindi na kailangang tahiin ang journal (ginagawa ito sa katapusan ng taon). Sa pagkumpleto ng mga aktibidad sa pagkontrol, ang aklat ay ibabalik sa negosyo. Sa kasong ito, ang awtorisadong katawan ay maglalabas ng isang aksyon sa nakumpletong pag-verify ng disiplina sa pag-uulat. Kung ang dokumento ay naglalaman ng mga komento, dapat itong alisin sa loob ng panahon na itinatag ng awtoridad ng pangangasiwa. Gayundin, ang kawastuhan ng pagpuno sa cash book ay maaaring suriin ng tanggapan ng buwis. Maaaring maglapat ng mga parusa para sa mga paglabag na natukoy sa panahon ng mga aktibidad sa pagkontrol. Kasabay nito, dapat sabihin na ang inspektor ay maaaring magpataw ng multa sa negosyo kung may nakitang mga pagkakamali sa loob ng dalawang buwan mula sa kanilang pagpasok.