Maaari bang gumana ang IP sa VAT? Mga buwis sa Russia

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Maraming bagong rehistradong negosyante ang may tanong: "Maaari bang gumana ang IP sa VAT?". Mayroong maraming mga nuances ng paglalapat ng buwis na ito, kabilang ang mga indibidwal na negosyante. Kung susubukan mong sagutin nang maikli ang tanong, dapat mong tiyak na sabihin: "Oo! Kaya nila." Ngunit sa anong mga kaso - sulit na isaalang-alang nang mas detalyado.

SP sa OSNO

Ayon sa batas, ang mga indibidwal na negosyante ay napapailalim sa VAT, gayundin ang mga organisasyon, sa kaso kapag nag-apply sila ng OSNO.

Ang mga indibidwal na negosyante ay mga nagbabayad ng buwis bilang paggalang sa kanilang mga aksyon na isinagawa para sa tubo, iyon ay, bilang resulta ng mga komersyal na aktibidad. Pati na rin ang mga negosyo, ang isang indibidwal na negosyante, isang nagbabayad ng VAT, ay dapat magparehistro sa awtoridad sa buwis at sa sandaling ito ay may karapatang piliin ang USNO bilang isang sistema ng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagsusumite ng naaangkop na aplikasyon. Kung ganoon ang pahayagang self-employed ay hindi nag-file sa oras, awtomatiko siyang mananagot na magbayad ng buwis at mananatili sa BASIC.

SP sa UTII

Ang isang negosyante ay maaari ding umiwas sa pagbabayad kung siya ay naging nagbabayad ng UTII at UAT, ngunit sa lawak lamang ng trabaho na siyang batayan para sa aplikasyon ng UTII. Kung ang isang indibidwal na negosyante ng Russian Federation ay nagsasagawa ng ilang uri ng mga aktibidad, kakailanganin niyang magsagawa ng hiwalay na accounting para sa bawat isa at maaaring maging mga nagbabayad ng VAT para sa ilan.

Exception

Kasabay nito, kahit na ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng UTII sa sitwasyon ng pag-import ng mga produkto at mga grupo ng kalakal sa teritoryo ng Russian Federation mula sa ibang bansa ay kinakailangang magbayad ng buwis sa naturang mga kalakal.

USN para sa IP

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nasa STS, ngunit sa loob ng 3 buwan sa kalendaryo ang kanyang kita ay lumampas sa 2 milyong rubles, awtomatiko siyang nawawalan ng pagkakataong gamitin ang STS at naging nagbabayad ng value added tax.

Kaya, magagamit ng isang indibidwal na negosyante ang exemption mula sa pangangailangang magbayad, na may hindi gaanong mga turnover. Sa sandaling lumampas ang kita nito sa legal na limitasyon na dalawang milyon, awtomatikong ililipat ang IP sa OSNO at magiging nagbabayad ng VAT.

Ang ganitong mga panuntunan ay ibinibigay ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon. Magagawa niyang ibalik ang posibilidad na mag-apply ng tax exemption lamang sa susunod na taon ng kalendaryo, kung magpapadala siya ng naaangkop na aplikasyon sa inspeksyon at mag-attach ng mga papeles na makapagpapatunay na mayroon siyang pagkakataon naaplikasyon ng USNO. Ang mga dokumentong ito ay:

• libro ng benta;
• kopya ng income and expense ledger;
• kopya ng invoice journal.

Kung, ayon sa mga dokumentong ito, ang kita para sa anumang tatlong pinagsama-samang buwan ng panahon ng pag-uulat ay hindi lalampas sa dalawang milyong rubles, ang tanong kung ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho kasama ang VAT ay mapagpasyahan nang negatibo. Nabawi ng indibidwal na negosyante ang pagkakataong gamitin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa susunod na 12 buwan at, samakatuwid, ay tumigil sa pagiging isang nagbabayad ng VAT. Ang aplikasyon at ang mga kinakailangang papel ay dapat isumite sa inspeksyon nang hindi lalampas sa Oktubre 20 ng taong ito upang makapagbigay ng pagkakataon para sa STS para sa susunod na taon.

Pagbebenta ng mga produktong excisable

Kapag nangangalakal ng mga produktong excisable, binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ang value added tax ng Russian Federation, anuman ang kanyang nasasakupang rehimen ng buwis. Sa pagsunod sa batas sa buwis, ang mga naturang produkto para sa mga indibidwal na negosyante ay:

• mga produktong tabako;
• mga kotse at motorsiklo na may mga makinang higit sa 150 hp. p.;
• gasolina, diesel. gasolina, mga langis ng makina;
• aviation kerosene, natural gas.

Sa kabila ng katotohanan na ang alkohol ay kasama rin sa listahan ng mga produktong excisable, walang saysay na banggitin ito kapag pinag-uusapan ang tungkol sa mga indibidwal na negosyante, mula noong 2014 ay ipinagbabawal para sa mga indibidwal na negosyante na magbenta ng alak, anuman ang uri ng pagbubuwis sa kanila. Ang pamantayang ito ay nakasaad sa batas.

Value added tax, mga konsesyon

Ang Law ay nagbibigay ng hanay ng mga opsyonmga negosyong hindi napapailalim sa VAT. Alinsunod dito, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng alinman sa mga aktibidad na ito, hindi niya kailangang magbayad ng buwis. Ang mga pagbubukod sa VAT ay nahahati sa mga mandatoryo, na hindi maaaring ilapat. Sa kaso ng mga naturang aktibidad, ang tanong kung ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho kasama ang VAT ay malulutas nang negatibo. Ngunit mayroon ding tinatawag na mga kagustuhan sa buwis, katulad ng mga boluntaryong benepisyo, na maaaring magpasya ang nagbabayad ng buwis na ilapat o hindi.

Mga Mandatoryong Benepisyo

Ang mga sumusunod na opsyon sa negosyo ay napapailalim sa mandatoryong hindi paglalapat ng VAT:

• Pansamantalang paggamit ng mga gusali sa mga banyagang bansa o sa kanilang mga residente.
• Trade, produksyon ng mahahalagang produktong medikal, mga bahagi, ayon sa listahang inaprubahan ng batas.
• Probisyon ng mga serbisyo para sa medikal na diagnosis, pag-iwas, paggamot at rehabilitasyon, hindi kasama sa listahang ito ang mga klinika ng beterinaryo at mga klinika sa pagpapaganda.
• Pagbibigay ng mga serbisyo sa pangangalaga para sa mga nangangailangan ng pangangalaga, mga buntis na kababaihan, mga may kapansanan, mga matatanda at mga bata.
• Transportasyon ng pasahero sa pamamagitan ng urban, suburban at intercity na kalsada, riles, ilog at dagat, maliban sa mga taxi at fixed-route na taxi.
• Pagbibigay ng mga serbisyo at pagganap ng mga gawaing ibinibigay ng mga ahensya ng libing.

mga kagustuhan sa VAT

Ang mga boluntaryong benepisyo ay maaaring o hindi maaaring gamitin ng SP sa sarili nitong pagpapasya. Hindi palaging ipinapayong gamitin ang posibilidad ng hindi paglalapat ng VAT para saentrepreneur, ang ilang buwis sa Russia ay nagbibigay ng kanilang mga plus.

Kadalasan ang malalaking kontratista na napapailalim sa OSNO ay hindi nagtatapos ng mga kontrata sa mga negosyo at mga negosyanteng exempted sa VAT. Dahil ang ganitong pagtutulungan ay mag-aalis sa kanila ng pagkakataong gamitin ang kanilang karapatan na ilapat ang k altas para sa mga biniling produkto. Minsan, upang makaakit ng mga kumikitang katapat, ang isang negosyante ay sadyang tumanggi na i-exempt ang VAT. Sa mga sumusunod na lugar ng negosyo, maaaring mangyari ang ganitong sitwasyon. Nalalapat ang mga kagustuhan sa VAT sa:

• Produksyon at pangangalakal ng mga produkto para sa mga layuning panrelihiyon. Ito ay, halimbawa, relihiyosong panitikan, mga bagay na panrelihiyon.
• Probisyon ng mga serbisyo at produksyon ng mga kalakal na ginawa at ibinebenta ng isang indibidwal na negosyanteng may kapansanan, o sa mga sitwasyon kung saan ang bilang ng mga empleyadong may kapansanan na nagtatrabaho para sa isang entrepreneur sa kabuuan ay lumampas sa 80 porsyento.
• Paggawa at pangangalakal ng mga handicraft, na nasa mga espesyal na listahan ng mga lokal na awtoridad.
• Insurance ng iba't ibang uri.
• Mga tanggapan ng batas.
• Mga benta ng tiket para sa mga screening ng pelikula, konsiyerto, mass entertainment event.
• Ang gawain ng mga developer, ang pagbebenta ng residential premises o shares sa kanila.

rate ng VAT

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay lumabas na isang nagbabayad ng VAT, kailangan niyang magbayad ng buwis sa badyet sa isa sa tatlong naaprubahang mga rate. Mayroong mga buwis sa Russia na may ilang mga pagpipilian para sa mga rate, ang VAT ay isa sa kanila. Sa karamihan ng mga kaso, ang rate ng VAT ay 18%. Gumagana ito sa lahatmga sitwasyon, maliban kung iba ang itinatadhana ng batas.

Pusta 0 %

Inilalapat ang 0% kapag na-export ang mga produkto sa labas ng bansa sa export mode, gayundin kaugnay ng ilang aktibidad:

• transportasyon ng langis at gas sa labas ng mga hangganan ng Russian Federation sa pamamagitan ng mga pipeline;
• transportasyon ng mga pasahero sa pamamagitan ng suburban rail o air transport, kapag ang isa sa mga destinasyon ay matatagpuan sa Republic of Crimea;
• customs na serbisyo sa transportasyon;
• mga produktong na-import sa teritoryo ng Russian Federation ng mga kinatawan ng tanggapan ng mga dayuhang estado, na nararapat na akreditado sa Russia, basta't ginagamit ang mga ito sa interes ng mga diplomatikong misyon at pamilya ng mga diplomat para sa mga personal na pangangailangan.

Pusta 10%

Nalalapat ang rate na 10% sa isang kumpletong listahan ng mga produkto na kinabibilangan ng:

• mahahalagang pagkain;
• produktong ginawa para sa mga bata;
• lahat ng naka-print na periodical, maliban sa mga naglalaman ng erotikong aspeto o promosyonal;
• mga parmasyutiko at produktong medikal, maliban sa mga mahahalagang produkto, ganap na walang VAT;
• nagpaparami ng baka.

Lahat ng iba pang produkto at serbisyong hindi kasama sa mga pangkat sa itaas ay napapailalim sa VAT sa rate na 18%.

Mga kalamangan at kahinaan ng paglalapat ng VAT

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang paggamit ng VAT ay nagdadala ng mas maraming minus kaysa sa mga plus. Kabilang sa mga ito, ito ay nagkakahalaga ng noting tulad makabuluhang negatibomga sandali tulad ng:

- Ang pagkakaiba sa mga paraan ng pagkilala ng kita at mga gastos para sa personal na buwis sa kita at VAT. Kung ang mga organisasyon, kapag nagbabayad ng buwis sa kita, ay maaaring pumili ng paraan ng pagkilala sa kita at mga gastos at sa gayon ay ilapit ang accounting para sa dalawang buwis, ang IP ay walang ganoong pagkakataon. Ang batas sa buwis ay malinaw na nagsasaad na ang kita at mga gastos para sa layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita ay dapat ilapat para sa pagbabayad, at para sa mga layunin ng VAT - para sa kargamento. Iyon ay, sa katunayan, magkakaroon ng ganitong sitwasyon kapag sa iba't ibang mga rehistro ng accounting ang mga indibidwal na negosyante ay magkakaroon ng iba't ibang data sa pagtatapos ng quarter ng pag-uulat. Ito ay lubos na nakakalito at nagpapakumplikado sa gawain ng accounting.

- Ang mandatoryong pag-uulat ng electronic VAT, na ipinakilala mula noong 2014 para sa mga negosyo ng lahat ng anyo ng pagmamay-ari, ay magpapalubha din sa gawain ng serbisyo ng accounting at ng IP mismo. Kung ang mga deklarasyon ng buwis para sa USNO at iba pang espesyal ang mga rehimen ay maaari pa ring isumite sa papel, kung gayon ang aplikasyon ng VAT ay awtomatikong nangangailangan ng mga karagdagang gastos sa pera at oras. Ito ay kinakailangan upang tapusin ang isang kasunduan para sa paglilipat ng data sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon na may espesyal operator, maghanda ng digital signature ng isang negosyante, mag-install ng karagdagang software, tiyakin ang pagkakaroon ng Internet sa lugar ng trabaho ng isang accountant o negosyante, na, malamang, ay mangangailangan ng kasunduan sa isang communication service provider at mga karagdagang gastos.

- Ang pagiging kumplikado at pagiging kumplikado ng deklarasyon ng buwis ay hindi rin nagpapadali sa trabaho. Ang deklarasyon ng VAT ay kailangang isumite kada quarter, sa loob ng parehong takdang panahon at dapat bayaran ang buwis. Bilang karagdagan, ang inspeksyon ay mas malapitsinusubaybayan ang pag-uulat ng mga negosyo at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng VAT. Ito ay dahil sa malaking bilang ng mga paglabag sa larangan ng pagbubuwis ng VAT.

mga benepisyo sa VAT

Ang mga bentahe ng paggamit ng VAT ng isang indibidwal na negosyante ay kinabibilangan ng marahil mas kusang kooperasyon sa pagitan ng malalaking customer at mga nagbabayad ng VAT dahil sa posibilidad na maglapat ng mga pagbabawas. Ito ay totoo lalo na para sa mga kontrata ng gobyerno, malalaking kontrata sa mga estratehikong lugar ng ekonomiya.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpaplano na lumahok sa mga naturang aktibidad, ang halaga ng mga kontrata ay maaaring masakop ang lahat ng mga kawalan sa itaas. Bilang karagdagan, ang katotohanan ng paglalapat ng VAT ay nagpapahintulot sa negosyante na isaalang-alang ang papasok na VAT bilang isang bawas sa buwis, na nakikipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng VAT hindi lamang sa mga transaksyon sa pagbebenta, kundi pati na rin sa mga transaksyon sa pagbili.

VAT tax return

Ang VAT na deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante ay umiiral sa ilang bersyon. Ito ay:

• deklarasyon ng VAT para sa IP sa OSNO.
• Deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante para sa VAT sa espesyal. mga rehimen ng buwis.
• deklarasyon ng VAT para sa mga hindi direktang buwis.

Sa unang sitwasyon, isang karaniwang VAT return ang isinumite. Mula noong 2014, dapat lamang itong isumite sa electronic form. Sa sitwasyon ng pagtuklas ng mga pagkakamali pagkatapos ng pagsusumite ng deklarasyon, isang paglilinaw ay dapat ipadala kaagad sa mga inspektor kapag natuklasan ang mga pagkakamaling ito. Ang isang deklarasyon ay isinumite kada quarter hanggang ika-20, sa kondisyon na ang halaga ng kita na hindi kasama ang VAT para sa huling quarter ay hindi hihigit sa isang milyon. Sa iba pang mga opsyon, ang deklarasyon ay ipinadala sa buwisorgan buwan-buwan din hanggang ika-20.

deklarasyon ng VAT habang nasa espesyal Ang mga rehimen sa pagbubuwis ay ipinadala sa mga awtoridad sa buwis sa opsyon ng pagbebenta ng mga produktong excisable o sa opsyon na magsagawa ng ilang uri ng mga aktibidad. Isa sa kung saan ay napapailalim sa espesyal mode, habang ang (mga) iba ay hindi. Ang nasabing deklarasyon ay isinumite din sa elektronikong paraan bago ang ika-20.

Ang deklarasyon sa mga hindi direktang buwis ay isinumite kapag nagbebenta ng mga produkto sa zone ng customs union. Iyon ay, kapag nag-export ng mga produkto sa teritoryo ng Belarus. Ang nasabing deklarasyon ay isinumite sa inspeksyon pagkatapos ng pag-import ng mga produkto, kasama ang isang aplikasyon para sa pag-import. Sa opsyon kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa mga organisasyon sa Belarus, ang tanong kung ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magtrabaho kasama ang VAT ay malulutas nang malinaw na positibo. Ang isang deklarasyon ay isinumite bago ang ika-20 araw pagkatapos ma-kredito ang mga produkto sa accounting. Ang ganitong uri ng deklarasyon ay hindi maaaring baguhin. Sa kaso ng pagtuklas ng mga error at pagkukulang, isa pang aplikasyon para sa pag-import ang isusumite.