Counter check ng mga dokumento: mga tuntunin, kinakailangan at feature

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Regular, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay nagsasagawa ng iba't ibang pagsusuri kaugnay ng maraming nagbabayad ng buwis. Ang kanilang pangunahing layunin ay tukuyin ang iba't ibang paglabag sa batas na ginawa ng iba't ibang kumpanya o indibidwal na negosyante. Ang mga inspeksyon ay maaaring maging field o desk, at sa anumang kaso nagdudulot sila ng negatibong reaksyon mula sa mga manager at accountant ng kumpanya. Kadalasan, ang mga karagdagang pag-aaral ay isinasagawa, na kinabibilangan ng isang counter check. Isinasagawa ito na may kaugnayan sa mga katapat ng na-audit na kumpanya. Ang pangunahing layunin nito ay linawin ang iba't ibang kumplikadong isyu.

Konsepto ng Pananaliksik

Isinasagawa ang cross tax audit sa isang sitwasyon kung saan, sa proseso ng pag-aaral ng isang organisasyon, may mga karagdagang tanong na lumitaw para sa mga katapat.

Karaniwang kasama sa pag-verify ang mga dokumentong nauugnay sa isang transaksyon, kaya hinihiling ang isang limitadong halaga ng dokumentasyon.

Layunin ng kaganapan

Ang esensya ng counter check ay para linawin ang ibamga pangyayari at detalye ng isang partikular na transaksyon, na, sa iba't ibang dahilan, ay maaaring kilalanin bilang ilegal. Bilang resulta ng naturang transaksyon, kadalasang tumataas o bumababa nang malaki ang kita ng kumpanya. Kaya naman, may alinlangan ang mga inspektor kung legal ba ang naturang operasyon. Kadalasan, humahantong ito sa katotohanang nababawasan ang mga bawas sa buwis ng kumpanya.

Nagsisimula ng counter check upang makamit ang ilang layunin nang sabay-sabay. Kabilang dito ang:

• pagsusuri sa pagiging tunay at legalidad ng mga dokumentong isinumite ng kumpanya;
• pagsusuri ng impormasyon sa mga katulad na dokumento mula sa iba't ibang kumpanya upang matiyak na walang sinasadyang pagwawasto;
• pagkakasundo ng impormasyon tungkol sa iba't ibang transaksyong pinansyal na isinagawa ng kumpanya at mga kasosyo nito;
• pagkumpirma ng pagkakaroon ng mga partikular na kontratista, gayundin ang katotohanan na sila ay talagang nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo.

Kapag nabunyag ang iba't ibang seryosong paglabag sa isang cross-check, mananagot ang parehong kumpanya. Karaniwan, ang naturang pag-aaral ay isinasagawa kung ang isang transaksyon ay ginawa para sa halagang lampas sa 100 milyong rubles.

Kailan pa gaganapin ang kaganapan?

Karaniwang ipinapatupad ang pananaliksik sa ilang sitwasyon:

• may malaking deal ang kumpanya, kung saan nabawasan ang halaga ng iba't ibang buwis;
• may hinala ang mga naghihinalaang inspektor tungkol sa kung gaano maaasahan at mataas ang kalidad ng pag-uulat ng kumpanya;
• sa panahon ng imbentaryo, natukoy ang iba't ibang mga kalakal na hindiwastong na-kredito ng mga empleyado ng enterprise;
• sa panahon ng pag-areglo, napagtibay na ang kumpanya ay may mga pekeng dokumento;
• dokumentasyon ang napatunayang nakakapanlinlang;
• walang ibang mga kontrata sa ibang mga kumpanya kung saan inilipat ang mga pondo o ipinadala ang mga kalakal;
• Ang iba't ibang mga kasunduan sa ibang mga kumpanya sa kumpanya ay hindi wastong naisagawa, halimbawa, may mga pagwawasto sa dokumentasyon o lahat ng mga print ay hindi malinaw;
• mga pagkakaiba ay ipinapakita sa mga anyo ng pag-uulat ng kumpanya at mga katapat nito.

Kahit ang maliliit na paglabag at pagkakaiba sa mga dokumento ay maaaring maging batayan para sa isang counter tax audit kaugnay ng maraming katapat ng organisasyon. Samakatuwid, dapat tiyakin ng lahat ng pinuno ng negosyo na walang mga error sa dokumentasyon.

Mga hakbang sa pamamaraan

Ang mga cross-check ay dapat lamang isagawa kapag maraming mga kinakailangan ang isinasaalang-alang. Samakatuwid, ang mga inspektor ng buwis mismo ay dapat sumunod sa ilang mga kundisyon. Ang pamamaraan ay nahahati sa sunud-sunod na mga hakbang:

• iba't ibang error o kahina-hinalang impormasyon ang unang natukoy hinggil sa iba't ibang transaksyong ginawa ng audited firm sa ibang kumpanya;
• nagpapadala ang inspektor ng kahilingan sa counterparty, kung saan dapat maghanda ang pinuno ng organisasyon ng isang partikular na pakete ng mga dokumento na nauugnay sa pakikipagtulungan sa pagitan ng mga kumpanya;
• Ang dokumentasyon ay dapat ihanda ng enterprisesa loob ng limang araw, pagkatapos nito ay dapat na personal na dalhin ng responsableng kinatawan ng kumpanya ang mga papeles na ito sa departamento ng Federal Tax Service, at maaari rin silang ipadala sa pamamagitan ng koreo gamit ang isang mahalagang liham na may paglalarawan ng kalakip;
• susunod, susuriin ng inspektor ang dokumentasyong natanggap mula sa katapat;
• ihambing ang data na available sa mga dokumento ng iba't ibang negosyo;
• Ayon sa mga resulta ng pag-audit, isang konklusyon ang nabuo ng mga empleyado ng Federal Tax Service, at dapat itong ilipat sa parehong kumpanya.

Kung sa panahon ng inspeksyon iba't ibang mga paglabag ang nabunyag, ang mga na-audit na kumpanya ay papanagutin sa administratibong pananagutan, at maaari ding magsimula ang mga legal na paglilitis.

Sa panahon ng isang counter check, ang Federal Tax Service ay maaaring parusahan ang mga katapat lamang para sa paglabag sa mga deadline kung saan ang kumpanya ay dapat maglipat ng mga dokumento. Ito ay humahantong sa katotohanan na ang departamento ng accounting ng negosyo ay hindi nagsasagawa ng isang paunang pagsusuri ng mga papeles bago ipadala ang mga ito, na maaaring humantong sa mga negatibong kahihinatnan para sa parehong mga organisasyon. Kung matukoy ang mga malalang pagkakamali, maaaring magsimula ang mga inspektor ng hindi nakaiskedyul na on-site na inspeksyon ng naturang katapat. Samakatuwid, ang kompanya ay hindi makakatakas sa parusa.

Isinasagawa lamang ang pag-verify kung may mga layuning dahilan, samakatuwid, kapag wala sila, maaaring tumanggi ang katapat na magbigay ng kinakailangang dokumentasyon.

Mga takdang petsa

Ang mga deadline para sa cross-checking ay dapat na sundin ng mga kumpanya nang walang pagkukulang. Sa sandaling matanggap ang isang kahilingan mula sa mga empleyado ng Federal Tax Service, dapat ang kumpanyamaghanda ng dokumentasyong nauugnay sa isang partikular na katapat o transaksyon sa loob ng 5 araw.

Ito ay mga araw ng negosyo na isinasaalang-alang, at kasabay nito ay maaaring iulat ng kumpanya na wala itong hiniling na mga dokumento. Kung nilabag ang mga deadline, papanagutin sa administratibong pananagutan ang kumpanya.

Anong panahon ang sinusuri?

Ang panahon kung saan hinihiling ang mga dokumento ay dapat tumugma sa panahon kung kailan sinuri ang orihinal na kumpanya. Kung ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay nangangailangan ng mga dokumentong hindi nauugnay sa panahong ito, ito ay isang paglabag, kaya maaaring tumanggi ang kumpanya na ihanda ang dokumentasyong ito.

Maaaring tumanggi ang isang firm na maglipat ng mga securities na tanging nauugnay sa mga aktibidad ng negosyo nito, at sa parehong oras ay hindi nauugnay sa kumpanyang ina-audit. Sa kasong ito, ang katapat ay hindi maaaring managot sa administratibong paraan.

Anong mga dokumento ang hinihiling?

Counter-party na pag-verify ay itinuturing na karaniwan. Bilang bahagi ng pagpapatupad nito, maaaring hilingin ang iba't ibang dokumento mula sa mga organisasyon, at ang batas ay walang tiyak na impormasyon sa listahan at dami ng mga papel na ito, na kadalasang humahantong sa mga pagtatalo sa pagitan ng mga inspektor at pinuno ng iba't ibang negosyo.

Ang mga empleyado ng FTS ay dapat lamang humiling ng mga dokumentong nauugnay sa katapat, ngunit kadalasang kasama sa pakete ng mga dokumentong papel:

• staffing ng enterprise;
• mga sheet ng ruta;
• impormasyon tungkol sa mga tagapamagitan.

Ilang dokumentonagbibigay ng maraming impormasyon tungkol sa kumpanyang direktang sinusuri, ngunit hindi dapat hilingin ang ilang papel bilang bahagi ng naturang pag-aaral.

Kadalasan ang pagsasagawa ng counter tax audit ay humahantong sa katotohanang magsisimula ang paglilitis kung ang ilang partikular na dokumento ay hiniling nang tama. Ipinapakita ng kasanayang panghukuman na kadalasan ang mga hukuman ay pumanig sa inspektor ng buwis, dahil ang batas ay hindi naglalaman ng impormasyon tungkol sa kung anong mga dokumento ang maaaring hilingin.

Sa ilalim ng anong mga kundisyon itinuturing na lehitimo ang pananaliksik?

Magiging legal lang ang counter verification ng mga dokumento kung matutugunan ang ilang mahahalagang kundisyon. Kasama sa mga kinakailangang ito ang:

• kahilingan na nangangailangan ng mga dokumento mula sa kumpanya ay direktang ibibigay sa kinatawan ng kumpanya laban sa resibo o ipinadala sa pamamagitan ng koreo na may kasamang resibo sa pagbabalik upang patunayan na natanggap nga ng kumpanya ang dokumentasyong ito;
• kung ang katapat ay nakarehistro sa ibang departamento ng Federal Tax Service, magpapadala ng kahilingan mula sa kaukulang departamento, dahil maaaring hindi tumanggap ang kumpanya ng ibang mga kahilingan mula sa ibang departamento;
• Ang kahilingan ay dapat maglaman lamang ng pinakamainam na mga dokumentong nauugnay sa katapat ng kumpanya na sinusuri;
• Dapat na nakasaad sa dokumento ang dahilan ng pag-aaral, kaya kung ang impormasyon ay malabo, hindi malinaw, o pangkalahatan, ang kompanya ay maaaringtumangging maghanda ng dokumentasyon;
• kadalasan ay walang mga kinakailangang dokumento ang kumpanya, kaya dapat itong ipaalam sa mga empleyado ng Federal Tax Service sa loob ng limang araw, at ang pagtanggi ay dapat bigyang katwiran sa pamamagitan ng mahahalagang dahilan.

Sa ilalim lang ng mga ganitong kundisyon ay lehitimo ang pag-audit ng counter desk, kaya hindi posibleng hamunin ang mga resulta nito sa korte.

Responsibilidad para sa mga paglabag

Ang mga kontratista na tumatangging maglipat ng mga dokumento o lumalabag sa mga takdang oras para sa paghahanda ng mga papeles ay sasailalim sa pananagutan ng administratibo. Sa kasong ito, ang isang counter field check ay isinasagawa kaugnay ng mga ito, at ang multa na 5 libong rubles ay ipinapataw.

Ang mga awtorisadong tao ay nagbabayad ng multa sa halagang 300 hanggang 500 rubles. Dagdag pa rito, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay nagpapadala ng pangalawang kahilingan. Samakatuwid, sa anumang kaso, ang mga kumpanya ay kailangang maghanda at magsumite ng kinakailangang dokumentasyon para sa pag-aaral.

Paano maayos na natutugunan ang mga kinakailangan ng mga inspektor?

Upang ganap na matugunan ang mga kinakailangan para sa isang cross-check, ang katapat ng na-audit na organisasyon ay dapat sumunod sa ilang partikular na kundisyon:

• ay ipinapadala sa mga inspektor ng hiniling na pakete ng mga dokumento, at ang pamamaraan ay isinasagawa sa loob ng limang araw pagkatapos matanggap ang kahilingan sa anumang paraan na posible, halimbawa, sa pamamagitan ng koreo o nang personal kasama ang inspektor ng Federal Tax Service;
• dapat ipadala ang mga kopya ng mga orihinal, na pinatunayan ng selyo ng kumpanya at ang pirma ng pinuno;
• Ang mga inspektor ay hindi maaaring mangailangan ng notarizationdokumentasyon;
• kung mayroong isang multipage na dokumento sa tinukoy na listahan, kailangan itong tahiin at lagdaan sa lugar ng pagtahi;
• dapat maayos na naka-print at may numero ang bawat pahina;
• sa likod ng huling sheet, kailangan mong maglagay ng selyo, at pumirma ang pinuno o responsableng tao ng kumpanya.

Kung ang dokumentasyon ay inihanda nang tama, ang lahat ng mga kinakailangan ng Federal Tax Service ay matutugunan, kaya walang iba't ibang mga paglabag o pagkakamali. Ang kumpanya ay hindi papanagutin sa administratibong pananagutan.

Maaari ba akong tumanggi na ilipat ang dokumentasyon?

Hindi kinokontrol ng batas ang eksaktong listahan ng mga securities na maaaring hilingin ng mga empleyado ng Federal Tax Service mula sa mga counterparty ng kumpanyang sinusuri. Madalas itong humahantong sa mga hindi pagkakasundo sa pagitan ng mga inspektor at pinuno ng mga kumpanya, dahil hinihiling ang mga papeles na hindi nauugnay sa iba't ibang mahahalagang transaksyon.

Kadalasan, hinihiling ang mga personal na dokumento ng mga kumpanya, listahan ng kawani o iba pang papeles. Dahil sa kanila, sinusuri ng mga inspektor ang pagkakaroon ng mga relasyon sa pagitan ng iba't ibang kumpanya. Kung ang kumpanya ay tumangging maghanda ng naturang dokumentasyon, kung gayon maaari itong managot. Sa kasong ito, kailangan mong pumunta sa korte, ngunit kadalasan ang mga hukom ay pumanig sa Federal Tax Service.

Kung nilabag ang mga deadline para sa pagkakaloob ng mga papeles, multa na 5 libong rubles ang ipapataw.

Ano ang dapat kong gawin kung ang mga hiniling na dokumento ay naisumite na dati?

Batay sa Art. 93 Tax Code ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay hindi maaaring humingi sa mga katapatna-audit na kumpanya ang muling paghahanda ng ilang partikular na dokumentasyon na dati nang kinakailangan sa isang desk o on-site audit.

Ngunit bagama't ang impormasyong ito ay makukuha sa batas, kanais-nais pa rin na maghanda ng mga dokumento upang maiwasan ang mga inspektor na magsampa ng kaso sa korte.

Mga kinahinatnan ng cross check

Dapat na isaalang-alang ng bawat kumpanya ang mga kinakailangan ng mga inspektor upang, kasunod ng mga resulta ng pag-verify ng katapat, walang ganoong sitwasyon kung kailan isasagawa ang hindi nakaiskedyul na pag-aaral ng kumpanya.

Kadalasan ay mayroong sitwasyon kung kailan walang kinakailangang mga dokumento na hinihiling bilang bahagi ng isang cross check. Ang paliwanag na tala ay pinagsama-sama ng mga empleyado ng kumpanya sa ilalim ng naturang mga kundisyon. Naglalaman ito ng impormasyon na ang mga partikular na dokumento ay nawala o nawawala lang sa kompanya.

Ang mga implikasyon ng naturang pananaliksik para sa mga katapat ay kinabibilangan ng:

• kung may makikitang mga pagkakaiba sa mga dokumento, maaaring suriin ang katapat;
• maaaring panagutin sa administratibong pananagutan ang kumpanya kung talagang may nakitang mga paglabag;
• kung may makikitang mga palatandaan ng pandaraya, ang pangunahing layunin nito ay itago ang kita, kung gayon ang kumpanya at mga opisyal ay maaaring managot sa krimen.

Samakatuwid, ang mga kumpanya ay dapat gumawa ng responsableng diskarte sa pagbuo at pag-iimbak ng iba't ibang dokumentasyon na nabuo sa proseso ng pakikipagtulungan sa ibang mga organisasyon.

Paano gumawa ng outresulta?

Ang counter check ay itinuturing na isang medyo nagpapatakbo na proseso, sa dulo kung saan ang isang intermediate na aksyon ay nabuo. Itinatala nito ang lahat ng nakitang paglabag at pagkakaiba sa dokumentasyon.

Sa karagdagan, ang impormasyon mula sa hindi opisyal na mga talaan ng accounting ay ipinasok. Maaaring magbigay ng testimonya ng mga taong kasangkot sa pagpasok ng data sa mga talaan ng kumpanya.

Konklusyon

Bilang bahagi ng pag-audit ng isang kumpanya, ang tax inspectorate ay maaaring magsagawa ng cross-check ng iba't ibang mga dokumento mula sa mga katapat ng organisasyong ito. Bilang bahagi ng pamamaraang ito, hinihiling ang iba't ibang dokumento para sa mga partikular na yugto ng panahon.

Para sa maraming negosyo, ang naturang inspeksyon ay maaaring humantong sa mga negatibong kahihinatnan, na kinakatawan ng pagdadala sa administratibong responsibilidad o pagsasagawa ng hindi nakaiskedyul na on-site na inspeksyon. Samakatuwid, ang lahat ng dokumentong nauugnay sa pakikipagtulungan sa ibang mga kumpanya ay dapat maglaman ng napapanahong impormasyon.