Excises sa gasolina sa Russia

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang mga excise tax sa motor na gasolina at diesel fuel ay isang uri ng buwis na ipinapataw sa mga negosyante at organisasyon. Ang mga ito ay ibinabawas kapag nagsasagawa ng ilang mga operasyon sa negosyo, kabilang ang paggalaw ng mga produkto sa hangganan ng customs control ng Russian Federation. Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung ano ang bumubuo ng excise tax sa gasolina. Ilalarawan ng artikulo ang mga tampok ng pagbubuwis, ang pamamaraan para sa pagkolekta, pati na rin ang pagtatakda ng mga rate.

Mga pangkalahatang katangian ng excise tax

Ang buwis na ito, sa pamamagitan ng pag-aari sa antas ng pamahalaan at kapangyarihan, ay pederal. Ang pagbabayad ay itinuturing na isang buwis ng pangkalahatang (hindi naka-target) na layunin. Nangangahulugan ito na ang mga pondo ay ginagamit nang walang pagtukoy sa anumang partikular na aktibidad. Ayon sa paraan ng pag-withdraw, ang pagbabayad ng excise, tulad ng VAT, ay itinuturing na hindi direkta. Ang paraan ng pagbubuwis ay inuri ang buwis bilang hindi mababayaran, iyon ay, ang obligasyong kalkulahin at bayaran ay itinalaga sa nagbabayad. Ang isa pang natatanging tampok ng excise ay ang criterion na tumutukoy sa pagkakumpleto ng mga karapatang gumamit ng mga kita sa buwis. Ayon sa tagapagpahiwatig na ito, kabilang ito sa kategorya ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa regulasyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pagpapatala nito ay ipinagkakaloob sa batas kapwa sa mga panrehiyong badyet at sa pederal. Listahan ng mga excisablemedyo makitid ang mga produkto. Bilang karagdagan sa gasolina, kabilang dito ang:

1. Mga produktong tabako.
2. Mga Kotse.
3. Alak, mga produktong may alkohol, alkohol.
4. Mga langis ng makina.
5. Beer.

Mekanismo ng pagbabayad

Ang mga buwis sa excise sa gasolina at diesel ay kinakalkula at kinokolekta sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod. Ang mekanismo ng pagkalkula at pagbabayad ay nagsasangkot ng pagtatatag ng halaga ng buwis sa proseso ng paggawa ng isang transaksyon sa mga nauugnay na produkto at kasama ito sa halaga ng mga kalakal. Nangangahulugan ito na ang bawat pang-ekonomiyang entidad na kasangkot sa sirkulasyon ng mga excisable na kalakal ay dapat kalkulahin ang pagbabayad at, sa pagpapatupad, ilipat ang obligasyong ito sa kasunod na katapat. Ang pamamaraan na ito ay may bisa hanggang sa huling mamimili. Siya naman ang nagpapasan ng buwis. Tinitiyak ng pagpapakilala ng excise tax sa gasolina ang regulasyon ng pagkonsumo ng gasolina at mga pampadulas.

Mga Nagbabayad

Ang mga indibidwal na negosyante, organisasyon, gayundin ang mga taong naglilipat ng mga gatong at pampadulas sa pamamagitan ng customs control ng Russian Federation ay kumikilos bilang mga paksang obligadong magbawas ng mga excise tax sa gasolina. Art. Ang 179 ng Tax Code ay nagtatatag na ang pangangailangan na magbayad ay lumitaw mula sa sandaling ang isang transaksyon sa negosyo ay isinasagawa. Kaugnay nito, ang mga excise tax sa gasolina ay dapat bayaran ng lahat ng mga entity na gumawa ng mga ito. Kasama rin nila ang mga dayuhan. Ang mga hiwalay na subdivision ng mga negosyo ay nagsisilbi ring nagbabayad ng buwis kapag natapos ang mga transaksyon sa negosyo.

Mga Tukoy

Sa proseso ng mga transaksyon sa ilang uri ng mga kalakalang paglitaw ng obligasyon na magbayad ng buwis ay sinamahan ng isang bilang ng mga tampok. Sa partikular, kapag nagpapataw ng mga aksyon gamit ang straight-run na gasolina, ang mga direktang producer lamang nito ang itinuturing na mga nagbabayad. Ang mga katulad na tuntunin ay nalalapat sa pagpapalabas ng mga produktong petrochemical mula dito. Bilang karagdagan, ang mga tampok ng paglitaw ng katayuan ng nagbabayad ay ibinibigay para sa mga negosyo na nagpapatakbo sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo. Kasabay nito, pinapayagan na magbayad ng excise tax sa gasolina kapwa nang sama-sama at ng isang hiwalay na entidad, kung saan ang obligasyong ito ay itinalaga ng iba pang mga kalahok. Ang taong ito ay obligadong hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagpapatupad ng unang transaksyon sa negosyo na ipaalam sa awtoridad sa buwis ang katuparan niya ng obligasyon ng nagbabayad sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan sa pakikipagsosyo. Kasabay nito, kailangan niyang magparehistro bilang isang paksa na nagsasagawa ng mga gawain ng asosasyon. Isinasagawa ito anuman ang katotohanan ng pagpaparehistro nito bilang isang paksa na nagsasagawa ng sarili nitong mga aktibidad. Sa kaso ng napapanahon at buong pagbawas ng excise tax ng isang taong tumutupad sa mga obligasyon sa pagbabayad sa ilalim ng nauugnay na kasunduan, ang obligasyon na bayaran ang buwis na ito ng iba pang kalahok ay ituturing na natupad.

Layon ng pagbubuwis

As it Art. Ang 182 ng Tax Code ay nagtatatag ng isang tiyak na listahan ng mga operasyon na ginagawa sa mga produktong natatanggal. Kabilang dito, sa partikular:

1. Mga benta sa teritoryo ng Russian Federation ng mga excisable goods na ginawa ng mga nagbabayad.
2. Pagtanggap at pag-post ng mga kalakal, ilang uri ng mga produkto, kabilang ang batayan ng give-and-take.
3. Paggalaw ng mga produkto sa pamamagitan ng customs control ng Russian Federation.

Bilang pagpapatupad, ayon sa Art. 182 ng Tax Code, ay ang paglilipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal ng isang entity patungo sa isa pa sa walang bayad o reimbursable na batayan, gayundin ang paggamit nito bilang bayad sa uri.

Pagkilala sa bagay

Ang excise tax sa gasolina sa Russia ay nalalapat sa ilang operasyon para sa paglilipat ng mga gatong at pampadulas na ginawa sa teritoryo nito:

1. Mula sa pagbabayad ng mga hilaw na materyales - sa may-ari nito o sa iba pang tao.
2. Sa istruktura ng organisasyon - para sa kasunod na paggawa ng mga di-excisable na kalakal.
3. Para sa sarili kong mga pangangailangan.
4. Para sa pagproseso sa tolling basis.

Ang excise tax sa gasolina sa Russia ay binabayaran kapag inilipat ito sa teritoryo ng bansa ng isang organisasyon sa kalahok nito sa pag-alis / pag-alis nito mula sa asosasyon, sa pamamagitan ng isang partnership - isang miyembro sa paglalaan ng bahagi ng ari-arian nito o paghahati ng ari-arian. Ang layunin ng pagbubuwis ay lumitaw din sa kaso ng pagbebenta ng mga nasasakupan ng walang may-ari, nakumpiska o napapailalim sa sirkulasyon sa pagmamay-ari ng munisipyo / estado ng mga nauugnay na kalakal.

Mahalagang sandali

Bilang isa pang tampok ng paglitaw ng object ng pagbubuwis sa paggawa ng mga produkto, ang katotohanan na, ayon sa ikatlong talata ng Art. 182 ng Tax Code, upang makalkula ang buwis, ang anumang uri ng paghahalo ng mga produkto sa mga lugar ng kanilang imbakan at pagbebenta ay katumbas ng produksyon, bilang isang resulta kung saan lumilitaw ang mga produktong excisable. Hindi nalalapat ang panuntunang ito sa mga catering establishment. Kapag pinaghalo, nabuo ang isang produktokung saan ang pagtaas ng excise rate ay itinatag kumpara sa tinukoy para sa mga hilaw na materyales.

Capitalization

Ang isang pangkat ng mga operasyong nauugnay sa pagtanggap ng mga produkto ay inuri bilang isang espesyal na kategorya. Ang obligasyon na magbayad ng mga excise tax sa gasolina ay bumangon kapag ang isang partikular na uri ng gasolina ay ipinasok sa rehistro. Ang operasyong ito ay dapat na maunawaan bilang pagtanggap nito para sa accounting sa anyo ng mga natapos na produkto na ginawa mula sa sarili nitong hilaw na materyales at gamit ang sarili nitong mga materyales. Bilang karagdagan, ang pagkakaroon ng isang sertipiko ay isang paunang kinakailangan para sa katotohanan ng paglitaw ng obligasyong ito. Ito ay ibinibigay sa enterprise sa isang boluntaryong batayan.

Mga tampok ng pagkuha ng certificate

Ang dokumentong ito ay ibinibigay sa mga negosyante at mga organisasyong nagbibigay:

1. Straight-run na gasolina, kasama ang mga hilaw na materyales/materyal na ibibigay.
2. Mga produktong petrochemical, kung ginagamit ang gasolina sa itaas para sa kanilang produksyon.

Upang makakuha ng sertipiko para sa produksyon ng straight-run na gasolina, ang negosyo ay dapat magkaroon ng naaangkop na kapasidad sa produksyon. Maaaring sila ay pag-aari ng aplikante sa karapatang gamitin, pagmamay-ari, pagmamay-ari o iba pang legal na batayan. Upang makakuha ng isang sertipiko para sa pagproseso ng gasolina, kinakailangan na ang aplikante ay may kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo para sa pagproseso ng mga tolling raw na materyales, bilang isang resulta kung saan ang tinukoy na gasolina ay ginawa. Batay sa kasunduang ito, ang dokumento ay ibinibigay kung ang negosyo ay kumikilos bilang may-ari ng naprosesong gasolina, at ang kontrata ay natapos sa tagagawaproduktong petrochemical.

Mga dokumento sa regulasyon

Sa Ch. Ang 21 ng Tax Code ay binago ng gobyerno, ayon sa kung saan:

1. Mga rate ng buwis sa gasolina na naaprubahan para sa 2016-2017 sa mga halagang itinakda para sa 2014. Inaasahan ang pagtaas sa excise tax sa gasolina sa 2018. Ang indexation ay magiging 5% laban sa mga indicator ng 2017
2. Ang mga excise sa gasolina ng motor ay nakatakda sa 10.5 t.r./t. Dapat nitong pigilan ang paggawa ng gasolina sa ibaba ng grade 5.
3. Ibinukod ang ilang uri ng produkto mula sa Art. 181. Ito, sa partikular, ay nakaapekto sa marine at heating oil. Ang pagbubukod na ito ay ibinigay para sa sabay-sabay na pagkilala bilang mga bagay ng pagbubuwis ng lahat ng mga gitnang distillate, na, bukod sa iba pang mga bagay, kasama ang mga tinukoy na produkto.
4. Ang rate ng buwis sa mga middle distillate ay itinakda sa isang rate na katumbas ng coefficient kung saan kinakalkula ang excise tax sa diesel fuel.
5. Dahil ang mga nagbabayad ay kinikilalang mga negosyo na nakatanggap mula sa mga awtoridad sa buwis ng isang sertipiko ng pagpaparehistro ng isang kumpanyang nakikibahagi sa mga operasyong may middle distillate. Ang isang pagbawas ay itinatag para sa mga may-ari ng transportasyon ng tubig gamit ang mga tinukoy na produkto para sa bunkering. Katumbas ito ng rate kung saan kinakalkula ang excise tax sa marine fuel na may coefficient.

Ang Middle distillates ay mga likidong pinaghalong hydrocarbon na may fractional na komposisyon sa hanay ng temperatura na 215-360 degrees. Isinasara ng mga pagbabagong ito ang lahat ng posibilidad para sa pagpapalit ng pangalan sa bahagi ng diesel. KayaKaya, hindi posible na maiwasan ang pasanin sa buwis sa kasalukuyang panahon. Mula noong 2016, isang excise tax ang naitatag sa marine low-viscosity fuel. Kasabay nito, ang mga negosyo na nakikibahagi sa nauugnay na larangan ay hindi partikular na maaapektuhan. Kabilang sa mga susog, isang bawas sa buwis na may koepisyent ay ibinigay. 2.

Pagtalakay sa mga pagbabago

Noong 2014, sa isang pulong ng State Duma Committee, pinagtibay bilang batayan ang panukalang taasan ang excise rates sa diesel fuel at gasolina ng mga klase 4 at 5. Ang mga eksperto ay natatakot sa oras na iyon na kung ang mga susog ay naaprubahan, ang halaga ng gasolina ay tataas ng 3 rubles. Gumawa ng panukala si Evgeniy Moskvichev na itaas. Para sa diesel fuel 4 na mga cell. iminungkahi niyang itaas ang rate sa 3,450 rubles/tonelada. sa 2015, hanggang sa 4150 rubles / t. - sa 2016, hanggang sa 3950 rubles / t. - noong 2017. Ang parehong mga numero ay ipinapalagay para sa fuel 5 cell. Tulad ng para sa gasolina ng motor, iminungkahi na panatilihin ito para sa 2015 sa antas ng 7300 rubles / tonelada, noong 2016 ito ay binalak na dagdagan ito mula 6200 hanggang 7530, noong 2017 - mula sa 4.5 libong rubles / tonelada. hanggang sa 5830 rubles / t. Ito ay binalak na ang lahat ng mga pondo ay idirekta sa mga pondo ng kalsada ng mga rehiyon. Kasabay nito, nagsalita si Sergei Shatalov tungkol sa pangangailangan na pinuhin ang mga susog. Bago ang pagsisimula ng talakayan, dapat ay dagdagan lamang ang mga excise para sa diesel fuel at gasolina ng class 5. Ang nasabing pagtaas, ayon sa mga pagtataya, ay dapat na bigyan ang mga pondo ng kalsada ng mga rehiyon ng karagdagang 60 bilyong rubles. sa 2015, at sa mga susunod na taon - higit sa 90 bilyong rubles.

Mga taya

Ang Kodigo sa Buwis ay tumutukoy sa magkatulad na mga rate ng pagbubuwis ng mga natatanggal na kalakal. Hiwalay na silasa dalawang kategorya: pinagsama at solid. Ang huli ay itinakda sa ganap na mga tuntunin sa bawat yunit ng base ng pagbubuwis. Ayon sa prinsipyong ito, sa partikular, ang mga excise sa gasolina ay tinutukoy. Kasama sa pinagsamang mga rate ang kumbinasyon ng fixed at bahagi ng mga indicator ng gastos. Ang Kodigo ay nagbibigay para sa pagkakaiba-iba ng mga taripa ayon sa mga uri at subtype ng mga produkto. Sa partikular, mula noong 2011, iba't ibang mga rate ang naitatag depende sa klase ng gasolina at diesel fuel. Kapag nagkalkula, ang prinsipyo ng pagbabawas ng taripa para sa mas mataas na kalidad ng mga produkto ay nalalapat. Bilang karagdagan, ang pag-index ng mga nakapirming mga taripa ay inaasahan, na isinasaalang-alang ang mga hinulaang presyo ng consumer.

Base

Ito ay itinatag sa ilalim ng Art. 187 ng Tax Code nang hiwalay para sa bawat uri ng excisable na produkto. Depende sa rate, ang base ng buwis ay tinutukoy ng:

1. Bilang dami ng inilipat (nabenta) na mga kalakal sa uri. Nalalapat ang probisyong ito sa mga produkto kung saan nalalapat ang mga partikular (naayos) na rate.
2. Bilang halaga ng inilipat (nabenta) na mga produkto. Ito ay kinakalkula alinsunod sa mga presyo na itinatag sa ilalim ng Art. 40 TC, walang excise, VAT kaugnay ng mga produkto kung saan itinakda ang mga rate ng ad valorem.
3. Bilang gastos na kinakalkula alinsunod sa mga average na presyo ng pagbebenta na wasto sa huling panahon ng pag-uulat. Kung sakaling wala sila, ginagamit ang market indicator na walang excise tax, ginagamit ang VAT kaugnay ng mga produkto kung saan ibinibigay ang mga rate ng porsyento ng buwis.



4. Bilang dami ng benta(inilipat) ang mga produkto sa pisikal na termino upang kalkulahin ang excise kapag gumagamit ng isang nakapirming taripa at bilang isang tinantyang halaga na kinakalkula sa pinakamataas na presyo ng tingi upang matukoy ang excise kapag inilalapat ang rate ng interes. Ginagamit ang modelong ito para sa mga produktong may pinagsamang mga taripa.

Accounting

Ang Kodigo sa Buwis ay naglalaman ng mga kinakailangan hinggil sa hiwalay na pagpaparehistro ng mga operasyon na may mga uri ng produkto na natatanggal. Oo, Art. 190 ay nagtatatag na ang nagbabayad ng buwis ay kinakailangan na ayusin ang differentiated accounting para sa mga aksyon na may mga kalakal kung saan ibinibigay ang iba't ibang mga rate ng buwis. Kung ang isang pang-ekonomiyang entity ay hindi nagsasagawa ng hiwalay na pagtatala ng mga transaksyon, ang halaga ng mga excise ay tinutukoy ayon sa rate ng buwis na ginagamit ng negosyo mula sa iisang base na itinatag para sa lahat ng mga aksyon na nasa ilalim ng pinag-uusapang buwis.