Single agricultural tax - mga feature ng pagkalkula, kinakailangan at pagbabayad

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang ESKhN (single agricultural tax) ay isang uri ng pinasimpleng rehimen na nagpapahintulot sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa larangan ng agrikultura na magbayad ng mababang buwis. Kapag ginagamit ang sistemang ito, ang accounting ay higit na pinasimple, kaya ang mga indibidwal na negosyante mismo ay maaaring harapin ang prosesong ito nang hindi nangangailangan na isangkot ang mga karanasan na mga accountant. Dapat mong maunawaan kung sino ang maaaring maglapat ng bayad na ito, kung anong mga kinakailangan ang isinasaalang-alang para dito, pati na rin kung paano lumipat sa rehimen at kung paano kinakalkula ang halaga ng buwis.

Mga Tampok ng Koleksyon

Ang nag-iisang buwis sa agrikultura ay inilaan para sa mga negosyante at negosyo na dalubhasa sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura. Ang bawat indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa direksyong ito ay nakapag-iisa na nagpapasya kung ilalapat nila ang pinasimpleng rehimeng buwis na ito o ang karaniwang sistema - BASIC.

Ang ESHN ay magagamit lamang ng mga negosyanteng nagtatrabaho sa direksyong ito. Isinasaalang-alang nito ang mga kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya, ang mga panuntunan para sa pagkalkula at paglilipat ng bayad.

Mga kalamangan ng paggamit ng ESHN

Maraming benepisyo ng paglalapat ng buwis sa agrikultura, na kinabibilangan ng:

• sa batayan ng Art. 346 hindi na kailangan para sa mga nagbabayad ng bayad na ito na magbayad ng personal income tax o property tax, na dapat ilipat ng bawat may-ari ng anumang ari-arian;
• walang bayad na binabayaran sa mga kita na natanggap ng kumpanya o sa ari-arian na ginagamit nito sa proseso ng trabaho;
• hindi inilipat sa VAT budget, ngunit ang export tax ay exception;
• posibleng gumamit ng pinasimpleng accounting, at talagang napakasimple at nauunawaan na ang mga negosyante mismo na walang espesyal na edukasyon sa accounting ay maaaring magpatupad ng prosesong ito;
• ang paglipat sa UAT ay boluntaryo, kaya ang mga negosyante mismo ang magpapasya kung ipinapayong gamitin ang rehimeng ito o hindi.

Ang rehimeng ito ay inilalapat ng mga kumpanya o indibidwal na negosyante na dalubhasa sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura, pag-aalaga ng hayop, produksyon ng pananim o trabaho sa larangan ng kagubatan. Pinapayagan na magsagawa ng mga karagdagang aktibidad sa ibang mga lugar, ngunit ang kita mula sa agrikultura ay dapat na hindi bababa sa 70% ng lahat ng mga resibo ng pera.

Sino ang nagbabayad?

Tanging sa ilang lugar ng trabaho maaaring ilapat ang iisang buwis sa agrikultura. Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakatawan ng mga kumpanya o negosyante na ang kita mula sa gawaing pang-agrikultura ay lumampas sa 70% ng lahat ng mga resibo ng pera. Ang pangangailangang ito ay itinakda sa Art. 346 NK. Ang mga nagbabayad ng bayarin ay maaaring magsagawa ng iba't ibang trabaho:

• produksyon ng mga produktong pang-agrikultura, kung saan ang mga kumpanya ay dalubhasa sa paggawa ng pananim o hayop;
• pagbibigay ng serbisyo sa mga kumpanyang gumagawa ng mga produktong ito, at maaari silang magbigay ng iba't ibang serbisyo, tulad ng pagtatanim, pag-aalaga ng iba't ibang bagay, pag-aani o paggawa ng iba pang gawaing bukid;
• pagsasaka o panghuhuli ng isda;
• gumawa sa iba pang aquatic biological resources.

Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay hindi pinapayagang bayaran ng mga kumpanyang dalubhasa sa pagproseso o pagbibigay ng mga produktong pang-agrikultura.

Ang bawat kumpanya na gumagamit ng rehimeng ito ay maaaring mawalan ng karapatang ilapat ang sistemang ito kahit na sa kalagitnaan ng taon kung wala itong mga palatandaan ng pagsunod sa mga kinakailangan ng batas, na nakalista sa Art. 346 NK.

Anong mga buwis ang hindi binabayaran?

Lahat ng kumpanya at indibidwal na negosyanteng nag-aaplay sa rehimeng ito ay hindi nagbabayad ng marami pang ibang bayarin. Kabilang dito ang income tax at property tax, pati na rin ang VAT at personal income tax.

Ang exemption ay para sa parehong mga kumpanya at negosyante. Ngunit sa parehong oras, kinakailangan na bayaran ang buwis mismo sa isang napapanahong paraan, pati na rin upang magkasya sa mga kinakailangan ng system, kung hindi manang nagbabayad ng buwis ay ililipat sa OSNO, na nangangailangan ng paglilipat ng maraming bayad.

Paano lumipat sa mode na ito?

Maraming kumpanya na, ayon sa kanilang mga parameter, ay maaaring maglapat ng isang buwis sa agrikultura. Ang ESHN ay isang pinasimple na rehimen, kaya ang paglipat dito ay itinuturing ding isang simpleng proseso. Isinasaalang-alang nito ang ilang panuntunan:

• ang paglipat ay boluntaryo, kaya ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring gumawa ng kanilang sariling desisyon sa pagiging advisability ng pagtatrabaho sa rehimeng ito;
• ang paglipat ay ipinapatupad hanggang Disyembre 31 ng taon, kaya bago ang oras na iyon, isang abiso ng paglipat ay dapat isumite sa Federal Tax Service;
• ang dokumento ay nagpapahiwatig kung ano ang kita ng kumpanya mula sa trabaho sa larangan ng agrikultura;
• kung isang indibidwal na negosyante o kumpanya lamang ang magbubukas, ang inspeksyon ay aabisuhan tungkol sa aplikasyon ng Unified Agricultural Tax sa loob ng 30 araw pagkatapos maibigay ang sertipiko ng pagpaparehistro;
• kung ang isang indibidwal na negosyante ay lumipat sa rehimeng ito, pagkatapos bago matapos ang taon ay hindi siya maaaring lumipat sa ibang sistema, at ang pagbubukod ay ang awtomatikong paglipat sa OSNO kung ang aktibidad ay huminto upang matugunan ang mga kinakailangan ng pinasimple rehimen.

Kung ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay hindi naabisuhan tungkol sa paglipat sa rehimeng ito sa loob ng itinakdang panahon, kung gayon ang aplikasyon ng nag-iisang buwis sa agrikultura ay ituturing na ilegal, kaya iba't ibang mga parusa para sa mga nagbabayad ng buwis ang gagamitin. Bukod pa rito, muling kinakalkula ang mga buwis batay sa BASIC.

Kung naiintindihan ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante na ang kanilang trabaho ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng iisang buwis sa agrikultura, dapat silangipaalam ito sa Federal Tax Service para mailipat ang kumpanya sa general mode.

Layon ng pagbubuwis

May buwis na ipinapataw sa kita, na dapat bawasan nang maaga para sa lahat ng gastos ng negosyo. Sa Art. Inireseta ng 346.5 ng Tax Code ang tamang pamamaraan, batay sa kung saan posible na matukoy ang lahat ng kita at gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis. Ang base na ito ay ipinahayag sa anyo ng pera ng lahat ng mga kita, na binabawasan ng mga gastos. Ang mga pangunahing tuntunin sa pag-areglo ay:

• ang petsa ng pagtanggap ng kita ay kinakatawan ng araw kung kailan natanggap ang mga pondo mula sa mga mamimili sa account o cash desk ng organisasyon;
• Ang kita ay maaaring katawanin hindi lamang ng pera, kundi pati na rin ng iba't ibang ari-arian, gayundin ng iba't ibang serbisyo o trabaho, karapatan o utang;
• mga gastos ay maaari lamang makilala pagkatapos ng aktwal na paggasta ng mga pondo;
• kung may mga resibo ng pera o paggasta sa dayuhang pera, pagkatapos ay isang muling pagkalkula, kung saan ang halaga ng palitan ng Bangko Sentral ay itinakda sa petsa kung kailan isinagawa ang partikular na operasyon;
• kung may mga kita na kinakatawan ng mga natural na halaga, isasaalang-alang ang mga ito depende sa halagang tinukoy sa kontrata, o ilalapat ang mga presyo sa merkado para sa mga katulad na produkto.

Kaya, ang layunin ng pinag-isang buwis sa agrikultura ay kinakatawan ng tubo, kung saan ang isang nakapirming porsyento ay ipinapataw sa anyo ng buwis.

Pinapayagan na bawasan ang base ng buwis gamit ang pagkawala na natanggap sa mga nakaraang panahon. Atang karapatang ito ay nakalaan sa loob ng 10 taon kasunod ng panahon kung saan ang negosyo ay nawalan ng trabaho.

Accounting sa enterprise

Ang sistema ng pagbubuwis ng pinag-isang buwis sa agrikultura ay ipinapalagay na ang bawat kumpanya o indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa kumplikadong accounting, ngunit sa parehong oras dapat silang may maayos na iginuhit at regular na pinupunan ang libro ng kita at mga gastos.

Batay sa impormasyon mula sa dokumentong ito, kinakalkula ang buwis. Dapat itong isumite sa tamang form, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance No. 169n.

Mula 2017, maaaring isama ng mga nagbabayad ng UAT sa kanilang mga gastos ang paggasta ng mga pondo na kinakailangan upang masuri ang mga kwalipikasyon ng mga empleyado.

Bid

Ang nag-iisang agricultural tax rate para sa lahat ng nagbabayad ng bayad na ito ay 6%. Ang karaniwang formula ay ginagamit para sa pagkalkula: UAT=base ng buwis6%.

Ang base ng buwis ay kinakatawan ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos na lumitaw sa kurso ng trabaho. Dapat ipahayag ang lahat sa mga terminong pananalapi.

Ang rate ng buwis ay naayos at hindi nagbabago, kaya hindi ito apektado ng anumang mga salik at feature ng enterprise. Maaaring bawasan ng mga nagbabayad ang base ng buwis kung sa mga nakaraang panahon ang mga gastos ay lumampas sa kita. Ngunit imposibleng bawasan ang higit sa 30%.

Kailan ang babayaran?

Ang pagbabayad ng iisang buwis sa agrikultura ay dapatisinasagawa taun-taon, dahil ang taon ay ang panahon ng buwis.

Ang mga panahon ng pag-uulat ay kalahating taon, kaya ang mga pagbabayad ay ginagawa dalawang beses sa isang taon. Dapat mailipat ang mga pondo bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Samakatuwid, ang unang pagbabayad ay dapat gawin mula 1 hanggang 25 Hulyo. Kinakalkula ang buong taon na buwis sa katapusan ng taon at ang takdang petsa ng pagbabayad ay Abril 2.

Pag-uulat sa ilalim ng ESHN

Ang tax return para sa pinag-isang buwis sa agrikultura ay iginuhit at isinumite sa katapusan ng panahon ng buwis na kinakatawan ng taon. Samakatuwid, ang ulat na ito ay nabuo isang beses sa isang taon. Kasama sa mga tampok ng prosesong ito ang sumusunod:

• isang dokumento ay inilipat sa lugar ng tirahan ng indibidwal na negosyante o sa lugar ng trabaho ng negosyo;
• Ang deklarasyon ay nakatakda sa Marso 31 sa susunod na taon;
• Para sa pagbuo ng dokumentong ito, ginagamit ang aprubadong form, na binuo ayon sa utos ng Federal Tax Service No. ММВ-7-3/384@;
• pinahihintulutang ilipat ito sa papel o electronic form;
• kung ang mga aktibidad ng kumpanya ay winakasan o ang indibidwal na negosyante ay sarado, pagkatapos ay kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon para sa ESHN bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung kailan ang abiso ng pagwawakas ng trabaho sa ilalim ng rehimeng ito ay ipinadala sa Federal Tax Service.

Kung higit sa 100 katao ang opisyal na nagtatrabaho ng mga nagbabayad ng buwis sa isang taon, sa ilalim ng gayong mga kundisyon, ang deklarasyon para sa nag-iisang buwis sa agrikultura ay eksklusibong isinusumite sa elektronikong anyo. Para magawa ito, kailangang maglabas ng EDS ang negosyante.

Ang pagpuno sa isang dokumento ay isang simpleng proseso na kahit ang iyong sarili ay madaling mahawakanisang nagbabayad ng buwis na walang tiyak na edukasyon at espesyal na kaalaman. Upang gawin ito, maaari mong gamitin ang programang "Legal na Nagbabayad ng Buwis," na inisyu ng Federal Tax Service upang pasimplehin ang pag-uulat ng negosyo.

Mga panuntunan para sa pagsasama sa iba pang mga mode

Maaaring pagsamahin ng IP ang UAT sa iba pang sistema ng pagbubuwis, halimbawa, sa PSN o UTII. Maaaring pagsamahin ng mga organisasyon ang mode na ito nang eksklusibo sa UTII. Hindi maaaring isama sa ibang mga system.

Maaari lang lumipat ang mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis o OSNO, tulad ng mga indibidwal na negosyante.

Kung ang isang enterprise ay gumagamit ng ilang mga mode, dapat malaman ng mga negosyante na ang bawat system ay may sariling mga uri ng pag-uulat at mga panuntunan sa accounting.

Responsibilidad para sa mga paglabag

Ang bawat nagbabayad ng buwis na pumili ng Unified Agricultural Tax bilang isang sistema ng pagbubuwis ay dapat na responsableng lumapit sa kanyang mga obligasyon, na kinakatawan ng pangangailangang maglipat ng buwis at magsumite ng deklarasyon. Kung ang mga kinakailangan na ito ay nilabag, kung gayon ito ang batayan para dalhin ang lumabag sa hustisya. Kabilang sa mga pangunahing parusa ang sumusunod:

• sa ilalim ng Art. 122 ng Tax Code, kung walang buwis sa Unified Agricultural Tax sa loob ng itinakdang panahon, kung gayon ang negosyante ay mapipilitang magbayad ng multa, na ang halaga ay nag-iiba mula 20 hanggang 40 porsiyento ng halaga ng bayad;
• sa ilalim ng Art. 119 ng Tax Code, kung ang pag-uulat ay hindi isinumite sa Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan, kung gayon ang administratibong pananagutan ay ibinibigay din, na kinakatawan ng multa na 5 hanggang 30porsyento ng halaga ng pagbabayad, ngunit ang gayong multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1 libong rubles;
• Sisingilin ang mga karagdagang parusa para sa bawat araw ng pagkaantala, at kadalasan ang rate ng refinancing ng Central Bank ay ginagamit para sa pagkalkula.

Kadalasan, nagsampa ng kaso ang inspektorate laban sa mga patuloy na hindi nagbabayad, na nagpapahintulot sa kanila na mabawi ang mga pondo mula sa kanila sa pamamagitan ng mga bailiff. Kung mapatunayan ang malisyosong layunin, maaaring ilapat ang pananagutang kriminal sa mga negosyante, at maaaring masuspinde ang kanilang mga aktibidad.

Konklusyon

Kaya, ang UAT ay itinuturing na isa sa mga pinasimpleng rehimen, dahil ang mga negosyo sa sistemang ito ay hindi nagbabayad ng maraming buwis, at ang proseso ng accounting ay itinuturing na simple, kaya ang mga negosyante ay madalas na gumagawa nito sa kanilang sarili. Ginagamit ang flat rate na 6% para kalkulahin ang buwis.

Mahalagang maunawaan kung sinong mga negosyante ang talagang maaaring magtrabaho sa ilalim ng rehimeng ito, kung paano nagaganap ang paglipat dito, kung anong mga legal na kinakailangan ang isinasaalang-alang kapag inilipat ang buwis at isinumite ang deklarasyon. Ang eksaktong pagsunod sa mga tuntunin ng batas ay ginagarantiyahan ang kawalan ng mga multa at parusa, pati na rin ang mga problema sa mga inspektor ng buwis.