Ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan sa deklarasyon

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kapag bibili ng kotse, mahalagang bigyang pansin ang teknikal na pagganap ng sasakyan. Pagkatapos ng lahat, hindi lamang ang bilis ng paggalaw ay nakasalalay sa dami ng lakas-kabayo, kundi pati na rin ang halaga ng buwis na dapat bayaran taun-taon. Malaki rin ang kahalagahan ng bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang sasakyan (TC) at isang deklarasyon ng wastong ginawa.

Sino ang nagbabayad para sa ano?

Ang mga nagbabayad ay mga negosyo at indibidwal na may sasakyang nakarehistro sa teritoryo ng Russian Federation. Dapat ilipat ng mga indibidwal ang mga pondo sa badyet pagkatapos makatanggap ng abiso mula sa inspeksyon na may mga detalye ng bangko. Kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng bayad para lamang sa mga indibidwal. May kaukulang tungkulin din ang mga negosyante.

Ang buwis sa badyet ay inililipat ng mga negosyong nagmamay-ari ng mga sasakyan, anuman ang kanilangrehimen ng buwis (UTII, UPS). Ang bayad ay sinisingil para sa mga sumusunod na sasakyan:

• paraan ng transportasyon sa lupa (mga kotse at motorsiklo, bus at scooter, snowmobile);
• sasakyang panghimpapawid (helicopter at eroplano, atbp.);
• tubig (mga yate at de-motor na barko, mga naglalayag na barko at bangka, bangka at jet skis, hila-hila na barko, atbp.).

Para sa bawat isa sa kanila, ang halaga ng buwis ay kinakalkula at inililipat sa badyet, at pagkatapos ay isang deklarasyon ang isinumite, na nagsasaad ng bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan (linya 120 ng deklarasyon).

Hindi napapailalim sa pagbubuwis:

• kotse para sa mga may kapansanan hanggang 100 hp s., na natanggap sa pamamagitan ng mga awtoridad sa social security;
• tractors, combines, specialized equipment na ginagamit para sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura;
• gustong sasakyan;
• rowing boat na wala pang 5 hp p.;
• pasahero, cargo river, dagat at sasakyang panghimpapawid;
• air ambulances.

Batas

Transport tax ay panrehiyon. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad nito ay kinokontrol ng Ch. 28 ng Tax Code ng Russian Federation. Sinasabi nito na ang mga rate at deadline ay itinakda ng mga lokal na awtoridad. Ibig sabihin, ang mga benepisyo ay maaaring ibigay sa antas ng rehiyon. Ang lahat ng mga negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa pagtatapos ng panahon ng buwis, na dapat ipahiwatig ang mga teknikal na katangian ng sasakyan na kinakailangan upang makalkula ang halaga ng bayad. Ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan ayon sa batas ay nakasalalay sa bilang ng mga kapwa may-ari. Sa mas detalyado, ang pagkalkula nitoipapakita sa ibaba ang indicator.

Paano kinakalkula ang buwis?

Ang buwis ay ipinapataw sa mga sasakyang may makina. Ang pagkalkula ay depende sa lakas-kabayo at isinasagawa ayon sa sumusunod na data:

• rate ng buwis;
• base para sa pagkalkula ng buwis;
• panahon ng pagmamay-ari ng sasakyan (sa mga buwan bawat taon);
• rate ng marangyang sasakyan;
• bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan.

Ano ang ilalagay sa bawat item ay tatalakayin nang detalyado sa ibang pagkakataon.

Ang panahon ng buwis ay ang taon ng kalendaryo. Ang mga organisasyon ay may mga quarterly na panahon ng pag-uulat. Sa katapusan ng taon, dapat kang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service. Ipinapahiwatig nito ang lahat ng teknikal na katangian at bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan. Ang indicator na ito ay nagtataas ng maraming tanong mula sa mga nagbabayad.

Ang formula para sa pagkalkula ng buwis ay ang mga sumusunod:

• Buwis=C x M - ang klasikong formula.
• Tax=C x M x (K: 12) - kung binili ang sasakyan sa kasalukuyang taon.
• Tax=C x M x Coefficient - halaga ng buwis para sa mga luxury car.
• Tax=C x M x (K: 12) x Factor - kung ang luxury car ay binili sa taon.

Mga Simbolo:

• С - rate ng buwis;
• M - lakas-kabayo;
• K - panahon ng pagmamay-ari ng sasakyan (sa mga buwan).

Halimbawa

Sasakyan: Audi A5.

Engine: 240 HP.

Tagal: 7 buwan.

Taon: 2013.

Logro: 1.10.

Lungsod: Petersburg.

Pusta: 75 rubles.

Bahagi ng nagbabayad ng buwis sa pagmamay-ari ng sasakyan: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19.8 thousand rubles

Ganito ang pagkalkula ng halaga ng buwis. Ang isang kotse na may makina ng gasolina ay nagkakahalaga ng higit pa. Kung ang sasakyan ay nilagyan ng bagong makina pagkatapos ng pagkumpuni, dapat ipaalam ng may-ari ng kotse sa pulisya ng trapiko sa lugar ng pagpaparehistro ng kotse at gumawa ng mga pagbabago sa sertipiko ng pagpaparehistro. Pagkatapos, batay sa bagong data, kinakalkula ang halaga ng buwis.

Indibidwal

Russians nagbabayad ng buwis batay sa isang abiso mula sa Federal Tax Service. Ang termino para sa paglipat ng mga pondo ay ipinahiwatig sa resibo. Hindi ito maaaring tukuyin nang mas maaga kaysa sa petsa ng pagtanggap nito. Mula noong 2015, dahil sa mga pagbabago sa mga regulasyon, ang mga indibidwal ay dapat magbayad ng buwis bago ang Oktubre 1 ng susunod na taon.

Mga taya

Ang rate ay depende sa makina, taon ng paggawa at klase ng sasakyan. Maaari silang mabago nang hindi hihigit sa limang beses sa isang taon. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring magbigay ng magkakaibang mga rate depende sa buhay ng sasakyan.

Mga rate ng buwis (para sa 1 HP):

• kotse - 2, 5-15 rubles;
• motorsiklo - 1-5 rubles;
• bus - 5-10 rubles;
• truck - 2.5–8.2 rubles;
• iba pang self-propelled na sinusubaybayang sasakyan - mula 2.5 hanggang 50 rubles;
• bangka, bangka, iba pang sasakyang pantubig - mula sa 10 rubles;
• yacht at iba pang sasakyang de-motor - 20-40 rubles;
• jet skis - mula 25 hanggang 50 rubles;
• mga hinila na sisidlan - 20 rubles;
• helicopter, eroplano, iba pang sasakyang panghimpapawid – mula 25 rubles

Tax base

Kinakalkula ang base batay sa lakas-kabayo, ngunit inaayos para sa isang multiplier. Bukod pa rito, ang naturang indicator bilang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang sasakyan ay ipinahiwatig. Ang batayan para sa pagkalkula ay:

• lakas ng makina - sa mga kotse at trak;
• gross capacity - sa tubig at hila-hila ang mga sasakyan;
• passport engine thrust sa takeoff mode sa kilo - para sa mga sasakyang panghimpapawid;
• para sa iba pang makina - piraso ng kagamitan.

Ang termino ng pagmamay-ari ng sasakyan ay tinutukoy ng mga buwan. Para sa mga sasakyan na ang presyo ay higit sa 3 milyong rubles, isang pagtaas ng koepisyent ang inilalapat.

Mga espesyal na okasyon

Ano ang babayarang buwis kung ang deregistrasyon o pagpaparehistro ng sasakyan ay sa loob ng taon? Sa ganitong mga sitwasyon, ang isang kadahilanan ng pagbabawas ay inilalapat sa halaga ng bayad. Ito ang ratio ng bilang ng mga buwan kung kailan nakarehistro ang sasakyan sa 12. Ang buwan kung saan inihatid (inalis) ang kotse mula sa rehistro ay dapat isama sa mga kalkulasyon.

Halimbawa

Ang Ivanov noong Hunyo 10 ay nagrehistro ng binili na kotse (170 hp) sa pulisya ng trapiko. Kasabay nito, mayroong 100% na bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan. Paano matukoy ang halaga ng buwis na babayaran? Sa kasong ito, inilalapat ang pagtaas ng ratio na 7:12 (binili ang kotse sa ikaanim na buwan).

Kung ang sasakyan ay nakarehistro at na-deregister sa isabuwan, ang ratio na 1:12 ang gagamitin sa mga kalkulasyon. Ngunit kahit na sa mga kasong ito, ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan ay kinakailangang maayos.

Deklarasyon

Ang mga negosyong walang sasakyan o mayroon lamang mga hindi rehistradong sasakyan, halimbawa, bilang mga kalakal, ay huwag magsumite ng deklarasyon. Ang lahat ng iba pang mga organisasyon ay dapat magbigay ng isang ulat sa lokasyon ng bagay, iyon ay, ang pagpaparehistro ng estado ng kotse. Ang mga may-ari ng tubig at sasakyang panghimpapawid ay nagsumite ng isang ulat sa lokasyon ng negosyo. Kung sa panahon ng pag-uulat ang lugar ng pagpaparehistro ng sasakyan ay nagbago, kung gayon ang deklarasyon ay dapat isumite sa lugar kung saan ito nakarehistro sa ika-1 araw ng buwan ng pag-uulat. Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay itinakda ng mga lokal na awtoridad, ngunit hindi lalampas sa Pebrero 1.

Mga panuntunan para sa pagkumpleto ng deklarasyon

Isang value lang ang nakasaad sa bawat linya. Kung nawawala ang impormasyon sa anumang code, lagyan na lang ng gitling.

Deklarasyon, bilang karagdagan sa pahina ng pamagat, ay may kasamang dalawa pang seksyon, na nagbibigay ng detalyadong kalkulasyon para sa bawat kotse at sasakyang-dagat. Isinasaad ng header ang TIN, KPP ng nagbabayad ng buwis, pagination.

Magsisimula ang pagpuno sa pangalawang seksyon. Ang unang seksyon ay nagbibigay ng impormasyon sa bawat munisipal na institusyon kung saan ang teritoryo ay matatagpuan ang sasakyan. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula din dito, na pagkatapos ay ililipat sa seksyon 2.

Pahina ng pamagat

Ang pangunahing deklarasyon ay ipinahiwatig ng code na "0" sa linyang "Numbermga pagsasaayos." Dahil ang deklarasyon ay isinumite para sa taon, ang code na "34" ay ipinasok sa "panahon ng buwis" na patlang, kung ang negosyo ay muling inayos o na-liquidate - "50". Susunod, ang code ng Federal Tax Service at lahat ng data tungkol sa nakasaad ang nagbabayad: ang pangalan ng organisasyon, OKVED, contact phone number.

Ang parehong data, ngunit sa isang hiwalay na field, ay pinupunan ng mga nagbabayad ng buwis na muling inayos sa panahon ng pag-uulat.

Sa linyang "Pagiging maaasahan" ay inilagay:

• "1" - kung ang ulat ay isinumite ng nagbabayad ng buwis;
• "2" - kung ang ulat ay ibinigay ng isang awtorisadong tao.

Seksyon 1

• Pahina 010 - KBK.
• Pahina 020 - OKTMO.
• Pahina 021 - kabuuang halaga ng buwis.
• Pahina 023 - 027 - halaga ng mga advance na binayaran sa taon.
• Pahina 030 - kinakalkula ang halaga ng buwis.
• Pahina 040 ang halagang inilapat sa bawas.

Kung ang sasakyan ay matatagpuan sa teritoryo ng ilang mga institusyon ng estado, ang OKTMO ng bawat isa sa kanila ay ipinasok sa mga pahina 020-040. Ang mga quarterly advance na pagbabayad ay kinakalkula bilang isang quarter ng produkto ng base at ang rate at ang increase factor.

Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa kabuuang halaga ng mga nakalistang advance. Isang positibong pagkakaiba ang ipinasok sa linya 030, isang negatibong pagkakaiba - sa linya 040.

St. Ang 360 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na kung ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi nagtatag ng mga panahon ng pag-uulat para sa pagbabayad ng buwis, kung gayon ang mga negosyante ay hindi nagpapahiwatigmga halaga ng paunang bayad. Sa kasong ito, dapat tumugma ang value ng linya 021 sa value ng linya 030.

Seksyon 2

• Pahina 020 - OKTMO.
• Pahina 030 - uri ng sasakyan ayon sa klasipikasyon.
• Pahina 040 - VIN TS.
• Pahina 050 - tatak ng kotse.
• Pahina 060 - marka ng pagpaparehistro ng sasakyan at sasakyang panghimpapawid, numero ng sasakyang-dagat.
• Pahina 070 - base para sa pagkalkula ng halaga ng buwis.
• Pahina 080 - OKEI unit ("251" para sa HP).
• Pahina 090 - environmental class.
• Pahina 100 - ang panahon na lumipas mula noong inilabas ang kotse sa mga taon (ipinahiwatig kung ibinibigay ang mga differentiated rate).
• Pahina 110 - ang bilang ng mga buwan ng pagmamay-ari ng sasakyan.
• Pahina 120 - bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan sa deklarasyon. Ang isang halimbawa ng pagkalkula nito ay ipinakita sa ibaba.
• Pahina 130 - ratio ng pagmamay-ari ng kotse (Kv).
• Pahina 140 - taya.
• Pahina 150 - increase factor (Kp).
• Pahina 160 - halaga ng buwis.
• Pahina 170 - ang bilang ng mga buwan ng paggamit ng benepisyo.
• Pahina 180 - preferential coefficient (Cl).
• Pahina 190 - benefit code Apt.
• Pahina 200 - halaga ng benepisyo Sq.
• Pahina 210 - code ng benepisyo Kp.
• Pahina 220 - ang halaga ng benepisyo Cp.
• Pahina 230 - code ng benepisyo Cl.
• Pahina 240 - ang halaga ng benepisyo Cl.

Nuances

Kung ang mga regulasyong pangrehiyon ay nagtatadhana para sa paglipat ng halaga ng buwis sa lokal na badyet nang walang pamamahagi nito sa mga munisipal na badyet ng mga entity, pagkatapos ay punan angisang deklarasyon para sa lahat ng sasakyan at isang OKTMO code.

Ang batayan para sa pagkalkula ng halaga ng buwis kaugnay ng mga sasakyang may maraming makina ay tinutukoy ng kabuuan ng mga kapasidad ng mga yunit na ito. Kung ang pagkalkula para sa mga barko at sasakyang panghimpapawid ay isinasagawa sa mga yunit, ang "1" ay ipinahiwatig sa pahina 070.

Kung ang lakas ng engine ay tinukoy sa mga unit maliban sa HP. gamit ang., pagkatapos ay kailangan mong kalkulahin muli:

• kilowatts na na-multiply sa isang factor na 1, 35962;
• kilogram-force-meter na pinarami ng 0.01333.

Dapat i-round up ang resulta sa pangalawang decimal place at iulat sa page 070.

Kung walang impormasyon tungkol sa lakas ng engine sa teknikal na dokumentasyon, kinakailangan na magsumite ng opinyon ng eksperto mula sa tagagawa sa Federal Tax Service.

Bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang sasakyan: paano matukoy?

Sa ulat, ang impormasyong ito ay inilagay sa linya 120. Dati, ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang sasakyan sa deklarasyon ay tinutumbas sa kadahilanan ng pagtaas. Kinakailangan na ngayon ng mga organisasyon na iulat ang halagang ito bilang isang simpleng fraction. Kung ang organisasyon ay nakapag-iisa na binili ang kotse, pagkatapos ay walang mga katanungan. Ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang sasakyan sa deklarasyon ay katumbas ng isa ("1--/1--").

Ngunit paano kung may pinagsamang pagmamay-ari? Halimbawa, ang isang LLC ay bumili ng isang trak kasama ang tagapagtatag. Ano ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan sa kasong ito? Ano ang ilalagay sa linya 120? "1--/2--". Kung ang LLC ay nagmamay-ari ng isang-katlo ng sasakyan, kung gayon ang ulat ay dapat isama"1/3".

Ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa isang inuupahang sasakyan ay ipinahiwatig din ayon sa mga pangkalahatang tuntunin. Kung ang pangalan ng kumpanya ay ipinahiwatig sa seksyong "may-ari" ng sertipiko ng pagpaparehistro ng kotse, kung gayon ang "1--/1--" ay dapat na nakasaad sa deklarasyon.

Maraming tanong ang lumabas kapag pinupunan ang isang deklarasyon gamit ang 1C accounting program. Kung sa linyang "Bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan sa sasakyan" 1 C ay makikita ang "1--/1--", hindi nito kakalkulahin ang halaga ng buwis. Samakatuwid, dapat tukuyin ng programa ang "1/1".

Coefficient of increase (Kp)

Ang halaga ng buwis ay tinutukoy ng produkto ng base at ang rate. Ngunit kung ang halaga ng sasakyan ay lumampas sa 3 milyong rubles, kailangan mong gumamit ng multiplying factor sa mga kalkulasyon. Ang halaga nito ay depende sa average na halaga ng isang kotse, ang taon ng paggawa nito.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga naturang coefficient na nalalapat sa isang kotse na may average na gastos na 3-5 milyong rubles:

• 1, 1 - para sa mga kotse na ang panahon ng produksyon ay hindi lalampas sa 2-3 taon;
• 1, 3 - para sa mga sasakyang ginawa 1-2 taon na ang nakalipas;
• 1, 5 - para sa mga bagong kotse (panahon ng pagpapalabas na wala pang isang taon).

Ang mga sumusunod na coefficient ay nalalapat sa mga sasakyang ito:

• 2 - mga kotse, ang presyo nito ay mula 5-10 milyong rubles, na ginawa nang hindi hihigit sa 5 taon na ang nakalipas;
• 3 - mga kotse, ang presyo nito ay mula 10-15 milyong rubles, na inisyu ng maximum na 10 taon na ang nakalipas;
• 3 - 20 taong gulang na mga kotse, ang presyo nito ay nagsisimula sa 15 milyong rubles.