Buwis sa ari-arian sa ilalim ng USN IP, LLC

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Hanggang kamakailan, ang mga negosyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian, na isa sa mga pakinabang ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Sa pagpapakilala ng mga bagong batas na pambatasan mula 2015, ang mga pinasimpleng kumpanya ay kinakailangang ilipat ang buwis na ito sa badyet.

Ang mga kundisyong ito ay hindi nalalapat sa lahat ng mga simplist at hindi sa lahat ng real estate na kalahok sa workflow. Aalamin namin kung nagbabayad ang USN ng buwis sa ari-arian, anong real estate ang napapailalim dito, at kung anong mga subtlety ang kailangang isaalang-alang para makalkula ito nang tama at mabayaran ito sa oras.

Aling mga negosyo ang naapektuhan ng inobasyon

Mula sa simula ng kasalukuyang taon, ang mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binubuwisan sa ari-arian na ginagamit sa mga aktibidad sa produksyon. Ang base ng buwis para sa pagkalkula ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga ng bagay. Ang mga pagbabagong ito ay mas maagang naapektuhan ang mga negosyong matatagpuan sa UTII - mula sa ikalawang kalahati ng nakaraang taon. Ito ay dahil sa kalahating-taunang panahon ng buwis na legal na itinatag para sa rehimeng ito.

Ang mga prodyuser ng agrikultura na gumagamit ng pinasimple na rehimeng UAT ay hindi independyenteng kinakalkula ang buwis sa mga umiiral na fixed asset, dahil eksklusibo silang nagpapatakbo bilang mga indibidwal na negosyante, ibig sabihin, mga indibidwal. Isasaalang-alang namin ang algorithm para sa pagkalkula ng IP sa ibaba.

Anong mga bagay ang napapailalim sa pagbubuwis

Tandaan na ang ari-arian lamang na may partikular na katangian, na may halaga sa kadastral na halaga, ang napapailalim sa pagbubuwis. Isaalang-alang natin kung aling mga fixed asset ang napapailalim sa pagbubuwis, kilalanin natin kung paano at sa anong mga rate ang IP at LLC ay kinakalkula sa buwis sa ari-arian ng USN. Kabilang dito ang mga property na:

Ang • ay nakatala sa balanse ng kumpanya bilang mga fixed asset, kasalukuyang ginagawa o natapos na mga produkto, at ginagamit para sa mga pangangailangan sa produksyon ng kumpanya;

Ang • ay pinangalanan sa rehiyonal na listahan ng mga real estate object at ang halaga ng mga ito ay tinutukoy bilang kadastral.

Dahil ang buwis na ito ay panrehiyon (iyon ay, napupunta ito sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation), ito ay kinokontrol ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang mga listahan ng ari-arian na may halaga sa kadastral na halaga ay inaprubahan ng mga awtoridad sa executive ng rehiyon, na ina-update taun-taon at nai-publish bago ang Enero 1 ng paparating na panahon ng pag-uulat.

Ang bawat gusali sa listahan ay dapat may kadastral na numero, ang address kung saan ito matatagpuan, at ang mga pangunahing teknikal na katangian. Ang isang kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian kung ang bagay ay nasa listahan. Kung hindi ito pinangalanan sa listahang ito, kung gayon para saang isang pinasimpleng negosyo ay walang anumang obligasyon sa buwis para dito sa kasalukuyang taon at walang obligasyong magbayad ng buwis.

Mga kategorya ng real estate na napapailalim sa pagbubuwis

Ang mga bagong kundisyon sa pagkalkula ng buwis ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation para sa ilang kategorya ng mga bagay:

• administratibo, mga business/shopping center;

• non-residential na lugar na ginagamit o inilaan para sa mga opisina, opisina, retail outlet, catering establishment at consumer services;

• pag-aari ng mga dayuhang organisasyon na hindi ginagamit sa mga aktibidad sa teritoryo ng Russia;

• Ang mga residential na ari-arian ay hindi naitala bilang mga fixed asset sa balance sheet at inilaan para sa pagrenta o ginamit bilang mga hotel o mga natapos na produkto.

Kung ang ari-arian ng negosyo ay hindi nakakatugon sa mga pamantayang ito at hindi pinangalanan sa listahan ng rehiyon, hindi pa rin kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Pamamaraan ng pagkalkula

Kung ang real estate na magagamit sa kumpanya ay nakakatugon sa lahat ng nakalistang pamantayan at kasama sa mga nai-publish na listahan ng mga bagay na may nakapirming kadastral na halaga, kung gayon kinakailangan na kalkulahin at bayaran ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay napapailalim sa quarterly advance payments. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay nagtakda ng mga tuntunin para sa kanilang pagbabayad sa kanilang sarili, ngunit ang dalas ng mga pagbabayad ay pinananatili para sa mga panahon ng pag-uulat: para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan. At sa katapusan ng taon, gagawin ng kumpanya ang panghuling accrual ng pagbabayad ng buwis, pupunan ang deklarasyon at babayaran ito.

Formula ng pagkalkula

Kinakalkula ang buwis tulad ng sumusunod: H=KC/100, kung saan ang K ay ang halaga ng kadastre, ang C ay ang rate ng buwis. Kapag kinakalkula ang paunang bayad, ang resultang halaga ay nahahati sa 4 - ayon sa bilang ng mga panahon ng pag-uulat sa taon. Ang mga pagbabayad para sa kalahating taon, 9 na buwan at isang taon ay ang pagkalkula ayon sa ipinakitang formula na binawasan ang mga bayad na advance.

Mga naaangkop na rate

Ang maximum na rate ng buwis na naaangkop sa pagbubuwis ng mga bagay na may kadastral na halaga ay 2%. Sa panahon ng transisyonal hanggang sa katapusan ng 2015, sa pamamagitan ng mga utos ng mga awtoridad sa rehiyon, maaari itong makabuluhang bawasan.

Ang rate ay depende sa mga katangian at kategorya ng bagay, gayundin sa teritoryong kinabibilangan. Madaling malaman kung anong mga rate ang naaangkop sa rehiyon kung saan ka interesado - ang detalyadong impormasyon ay ibinibigay ng opisyal na website ng Federal Tax Service.

IP sa pinasimpleng sistema ng buwis: buwis sa ari-arian

Pinapansin ng mga mambabatas na ang mga inobasyon ay walang kinalaman sa mga indibidwal na negosyante. Ngunit hindi masasabi na ang pasanin sa buwis ay tumataas lamang para sa mga pinasimple na negosyo. Ang mga negosyante na gumagamit ng real estate sa negosyo, na kasama sa listahan ng mga cadastral na bagay, ay nagbabayad ng buwis ayon sa isang bahagyang naiibang pamamaraan. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakalkula ang buwis sa kanilang sarili, dahil sila ay mga indibidwal. Ginagawa ito mismo ng inspektorate ayon sa impormasyong makukuha ng IFTS at ipinapaalam ito sa pamamagitan ng sulat, bilang isang pribadong tao. Ang halaga ng kalkuladong buwis na babayaran ay ipinahiwatig sa paunawa. Sa madaling salita, nagbabayad din ng buwis ang mga negosyante saari-arian sa ilalim ng USN. Ang dalas lang ng pagbabayad ang naiiba.

Ang mga paunang pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi ginagawa. Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa abiso - hanggang Oktubre 1 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Ibig sabihin, ang pagbabayad ng buwis para sa 2015 IP ay dapat ilipat bago ang Oktubre 1, 2016.

Buwis sa ari-arian sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: mga halimbawa ng mga kalkulasyon

Tingnan natin ang ilang halimbawa ng pagkalkula ng buwis sa ari-arian batay sa halaga ng kadastral.

Halimbawa No. 1: Ang isang organisasyon sa Moscow ay nagmamay-ari ng isang hiwalay na gusali na nagkakahalaga ng 50,250 libong rubles ayon sa kadastre, kung saan inilunsad ang mga aktibidad sa pangangalakal. Kalkulahin natin ang paunang bayad: 50,2501.7 / 100 / 4=213.56 libong rubles. Sa mga kaso kung saan ang mga lugar na pag-aari ng kumpanya ay bahagi ng isang opisina o gusali ng negosyo, ang base ng buwis ay dapat matukoy batay sa halaga ng gusali sa cadastre sa kabuuan, at ang pagkalkula ay dapat gawin sa proporsyon sa lugar na inookupahan..

Halimbawa 2: Ang isang LLC ay nagmamay-ari ng isang office space sa Moscow na may lawak na 102 sq. m. – 5203 m². Tukuyin natin ang halaga ng mga lugar ayon sa kadastre: 650,800 / 5203102=12,758.33 libong rubles. - buwis para sa taong 12,758.331.7 / 100 / 4 \u003d 3189.58 libong rubles. – quarterly advance payment.

Dapat na bigyan ng espesyal na pansin ang singilin ng buwis kung ang ari-arian ay binili o naibenta. Anuman ang petsa ng pagbili o pagbebenta,ang buwan kung kailan ito nangyari ay itinuturing na kumpleto.

Halimbawa Blg. 3: Bumili ang isang organisasyon ng isang non-residential office space, na kinukumpleto ang lahat ng dokumento noong ika-25 ng Pebrero. Ang rate ng buwis na naaprubahan sa rehiyon ay 1%. Ang kadastral na halaga ng bagay ay 20,650 thousand rubles.

Kinakalkula namin ang paunang babayaran para sa 1st quarter. Dahil hindi pa ginagamit ang bagay mula pa noong simula ng taon, alamin natin ang bilang ng buong buwan. Ang gusali ay binili noong Pebrero, na nangangahulugang ito ay ginamit sa produksyon sa loob ng 11 buwan, kung saan 2 buwan - sa unang quarter. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34.42 libong rubles. - pagbabayad para sa 1 quarter; H \u003d 1 / 420,6501% \u003d 51, 625 libong rubles. - pagbabayad para sa 2nd quarter. Kaya, ang buwis sa ari-arian ay kinakalkula sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa pagsasara

Dapat na i-double check ng mga kumpanya ang impormasyon kung saan nakabatay ang cadastral valuation. Mayroong madalas na mga kaso ng labag sa batas na labis na pagtatantya ng gastos dahil sa isang pagkakaiba sa pagitan ng mga teknikal na katangian ng mga lugar at mga gusali o pagsasama sa mga listahan ng mga bagay na hindi tumutugma sa kanilang functional na kaugnayan sa mga kinakailangang katangian. Halimbawa, ang mga bodega ay maaaring maling itumbas sa mga komersyal o administratibong gusali. Posibleng ibukod ang naturang bagay mula sa listahan at muling kalkulahin ang buwis sa pamamagitan lamang ng desisyon ng korte. Hanggang doon, kailangan mong magbayad. Tandaan na mayroon nang mga nauna, at sa pagkakaroon ng matibay na ebidensiya, ang mga desisyon ng korte ay ginawa pabor sa mga nagbabayad.

Kung nagpasya ang hukuman na baguhin ang halaga ng bagay ayon sasa cadastre, ito ay isinasaalang-alang mula sa panahon ng buwis kung kailan isinumite ang aplikasyon para sa rebisyon ng pagtatasa.