Buwis sa ari-arian ng korporasyon: takdang petsa para sa mga paunang pagbabayad

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kabilang sa ilang mga bayarin sa treasury ng estado ng Russian Federation na inuri bilang rehiyonal, ay ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon. Dapat itong bayaran ng parehong Russian at dayuhang kumpanya. Ano ang katangian ng buwis na ito? Paano ito kinakalkula sa pagsasanay? Gaano kadalas dapat mag-ambag ang mga negosyo ng kaukulang halaga sa treasury ng estado?

Ang esensya ng buwis

Ano ang corporate property tax? Obligado ba ang pagbabayad sa badyet para sa lahat ng uri ng negosyo o para lamang sa mga organisasyong nasa ilalim ng ilang partikular na pamantayan? Ang buwis sa ari-arian ng korporasyon ay ikinategorya bilang rehiyonal.

Ito ay itinakda sa antas ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation at ipinag-uutos para sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa teritoryo ng isang partikular na paksa ng Russian Federation. Ang mga nagbabayad ng ganitong uri ng mga bayarin ay mga kumpanyang Ruso at dayuhan na nagmamay-ari ng real estate sa Russia.

Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga organisasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinasagawa lamang para sa real estate, at ibinigay din na ang base ng buwis para saang mga fixed asset ng kumpanya ay tinukoy bilang ang cadastral value na itinatag para sa kanila.

Layon ng pagbubuwis

Ano ang layunin ng pagbubuwis para sa mga organisasyon sa loob ng pagkalkula ng bayad na pinag-uusapan? Alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ang parehong naililipat at hindi natitinag na ari-arian (kabilang ang inilipat sa kumpanya sa pamamagitan ng pamamahala ng tiwala), na isinasaalang-alang sa sheet ng balanse bilang isang bagay ng mga fixed asset, ay kinikilala. tulad nito. Tulad ng para sa mga dayuhang kumpanya, kaugnay sa kanila ang object ng pagbubuwis ay real estate lamang. Pag-aaralan natin ang mga pangunahing aspeto na nagpapakilala sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon (pagbabayad, mga tuntunin). Pagkatapos ay i-explore namin ang ilang halimbawa ng pagkalkula ng mga kaukulang pagbabayad.

Mga tampok ng pagkalkula at pagbabayad ng bayarin

Ano ang mga prinsipyo para sa pagkalkula at pagbabayad ng naturang bayad bilang buwis sa ari-arian ng korporasyon? Ito ay binabayaran sa badyet alinsunod sa mga panahon ng buwis at pag-uulat na itinatag ng batas. Ano ang kanilang mga detalye?

Ang panahon ng buwis, tulad ng karamihan sa iba pang uri ng mga bayarin sa badyet ng Russia, sa kasong ito ay isang taon ng kalendaryo. Para naman sa mga panahon ng pag-uulat, ito ang unang quarter, kalahating taon, at 9 na buwan din ng taon.

Mga detalye ng rehiyon

Ang pagkalkula ng bayarin na pinag-uusapan ay isinasagawa sa mga rate ng buwis, na inaprubahan ng mga awtoridad sa pambatasan ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation. Ang kanilang pinakamataas na halaga ay hindi dapat lumampas sa 2.2%. Alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, mga awtoridad sa rehiyonmaaaring gumamit ng naiibang diskarte sa pagtukoy sa laki ng mga nauugnay na rate ng buwis. Ang criterion dito ay maaaring ang kategorya ng nagbabayad ng buwis o ang mga detalye ng ari-arian na pinagtutuunan ng pagbubuwis.

Mga Benepisyo

Ano ang iba pang mga nuances tungkol sa pagkalkula at pagbabayad na nagpapakilala sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon? Ang pagbabayad sa badyet ng mga kaukulang halaga ay maaaring isagawa gamit ang iba't ibang benepisyo. Ang mga kagustuhan ng ganitong uri ay maaaring maitatag kapwa sa antas ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, at sa mga panrehiyong mapagkukunan ng batas. Ang mga benepisyong tinukoy sa mga pederal na batas at yaong pinagtibay sa mga bumubuong entity ng Russian Federation ay maaaring ilapat nang sabay-sabay.

Formula para sa pagkalkula ng bayad

Praktikal na pagkalkula ng bayad sa pinag-uusapang treasury ay isinasagawa ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang sarili sa sandaling matapos ang panahon ng buwis. Ang pormula para sa pagtukoy ng halaga ng buwis ay simple: kailangan mong i-multiply ang rate na inaprubahan ng mga awtoridad ng rehiyon sa halaga ng base. Ngunit bago ilipat ang nagresultang halaga sa treasury, kinakailangang bawasan ito ng halaga ng mga paunang pagbabayad na ginawa sa panahon ng buwis. Ang pinakamahalagang tampok na nagpapakilala sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay ang pagbabayad nito sa badyet para sa bawat sangay o iba pang hiwalay na dibisyon ng kumpanya nang hiwalay (kung mayroon itong independiyenteng balanse).

Mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis at ang pamamaraan para sa mga settlement sa Federal Tax Service

Ang pinakamahalagang aspeto ng pag-aayos ng buwis sa pagitan ng mga negosyo at ng estadong pinag-uusapan ay ang timing. Pag-aaralan namin ang mga ito, pati na rin ang ilang mga praktikal na nuances tungkol sa pagbabayad ng kaukulangkoleksyon.

Kaya, ang pinakamahalagang aspeto na nagpapakilala sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay ang tiyempo ng pagbabayad nito. Nakatakda ang mga ito sa mga batas na pambatasan na pinagtibay sa antas ng mga paksa ng Russian Federation.

Nabanggit namin sa itaas na ang pinag-uusapang bayarin ay may mga panahon ng buwis. Sa loob ng kanilang balangkas, ang mga negosyo ay dapat gumawa ng mga paunang pagbabayad. Ito ang pinakamahalagang tampok na nagpapakilala sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon. Ang deadline para sa paunang pagbabayad ay quarterly, kaagad pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis. Ang negosyo ay dapat ilipat sa treasury 1/4 ng buwis, na kinakalkula mula sa unang araw ng buwan kaagad pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga organisasyon sa katapusan ng taon ay gagawin hanggang Marso 30 ng susunod na taon.

Posibleng hindi nagsimulang magtrabaho ang kumpanya sa simula pa lang ng taon. Paano inililipat ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon sa estado sa kasong ito? Ang huling araw para sa pagbabayad ng bayad na ito sa ilalim ng nauugnay na sitwasyon ay kaagad pagkatapos makumpleto ang pamamaraan ng pagpaparehistro ng estado, pati na rin ang pagtanggap ng ari-arian na bumubuo sa base ng buwis alinsunod sa itinatag na pamamaraan.

Sa ilang mga kaso, maaaring obligahin ng Federal Tax Service ang mga negosyo na magbayad ng bayad sa sandaling magsimulang aktwal na patakbuhin ng kumpanya ang mga nauugnay na fixed asset. Inirerekomenda ng mga abogado na bigyan ng espesyal na atensyon ang mga entity na nagbabayad ng corporate property tax. Nauunawaan namin ang deadline para sa pagbabayad ng nauugnay na bayad. Isaalang-alang ngayonilang praktikal na halimbawa ng mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga negosyo at ng estado para sa buwis na pinag-uusapan.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng buwis

Sabihin nating ang Industry Lux LLC ay nakarehistro noong Pebrero 11, 2014. Sa oras ng pagpasok ng data tungkol sa organisasyon sa mga nauugnay na rehistro ng estado, ang kumpanya ay may ari-arian sa halagang 1.5 milyong rubles sa balanse nito. Ipagpalagay na ang kaukulang tagapagpahiwatig noong Marso 1, 2014 ay tumaas sa 1.7 milyon, noong Abril 1 - hanggang 1.8 milyon, noong Mayo 1 - hanggang 2 milyon, at noong Hunyo 1 - hanggang 2.5 milyong rubles. Sabihin nating ang rate ng buwis sa ari-arian sa rehiyon kung saan nagpapatakbo ang kumpanya ay 2.2%.

Kaya, alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ang panahon ng buwis na may kaugnayan sa bayad na pinag-uusapan ay isang taon ng kalendaryo, at ang panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, kalahating taon, at 9 na buwan din ng taon. Tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang Industry Lux LLC ay nakarehistro noong Pebrero 11, iyon ay, pagkatapos ng simula ng taon ng kalendaryo. Alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, para sa isang kumpanya, ang panahon ng buwis ay ang panahon mula sa petsa ng pagpaparehistro hanggang sa katapusan ng taon.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtuturo sa Industry Lux LLC na magbigay ng pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa kalahating taon, na ginawa sa inireseta na paraan, sa ika-30 ng Hulyo. Gayundin, alinsunod sa mga probisyon ng Kodigo, ang kompanya ay kailangang gumawa ng paunang bayad para sa bayad na pinag-uusapan. Ang laki ng tax base ng organisasyon ay magiging katumbas ng average na taunang natitirang halaga ng property ng balanse. Upang makalkula ito, kailangan mong hatiin ang kabuuan,na nagreresulta mula sa pagdaragdag ng natitirang halaga ng ari-arian simula sa unang araw ng panahon ng buwis at sa unang araw ng buwan kasunod ng katumbas na pagitan, sa kabuuang bilang ng mga buwan, na tumaas ng 1.

Kaya, ibubuod muna namin ang mga numerong mayroon kami: 1.5 + 1. 7 + 1. 8 + 2 + 2. 5 (ito ang book value ng property ng Industry Lux LLC para sa Marso, Abril, Mayo, Hunyo at Hulyo 2014 sa milyong rubles), lumalabas na 9.5 milyong rubles. Lumipas ang 6 na buwan mula noong simula ng taon, nagdagdag kami ng 1. Lumalabas na ang average na taunang halaga ng ari-arian ng Industry Lux LLC ay halos 1 milyon 357 libong rubles. Mula sa halagang ito kinakailangan na magbayad ng paunang bayad. Kinakalkula ito bilang 1/4 ng kabuuang buwis alinsunod sa rate na inaprubahan ng mga awtoridad sa rehiyon. Sa aming halimbawa, ito ay 2.2%. Iyon ay, 2.2% ng 1 milyon 357 libo ay 29 libo 854 rubles. Kinukuha namin ang 1/4 ng halagang ito, lumalabas na 7463 rubles. 50 kop. Ito ang magiging paunang bayad para sa Industry Lux LLC.

Buwis sa ari-arian: ang mga nuances

Kaya, sinuri namin ang mga pangunahing tampok patungkol sa corporate property tax, pati na rin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng mga advance payment para sa kaukulang bayad. Nalaman namin na ang batas ay maaaring magtatag ng parehong karaniwang pamantayan para sa buong teritoryo ng Russian Federation na nagpapakilala sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon - ang panahon ng pagbabayad (Moscow, St. Petersburg o Nizhny Novgorod - bayaran ang bayad na ito na may parehong dalas), at isang indicator na naayos para sa bawat rehiyon nang hiwalay, ang halaga ng taya.

Kasabay nito, ang isang bilang ng iba pang mga nuances ay napakahalaga na nagpapakilala sa obligasyon na pinag-uusapan, kung aling mga organisasyon na tumatakbo sa Russian Federation ang dapat tuparin. Ang katotohanan ay ang mga pederal na batas at mga panrehiyong legal na kilos na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng korporasyon ay kadalasang naglalaman ng mga pangkalahatang pormulasyon na may kaugnayan sa may-katuturang saklaw ng mga legal na relasyon. Siyempre, ang mga pangunahing probisyon ng Pederal na Batas at mga mapagkukunan ng batas sa mga paksa ng Russian Federation, tungkol sa, halimbawa, ang dalas ng mga pag-aayos sa pagitan ng mga negosyo at estado, ay lohikal at naiintindihan. Sa partikular, nabanggit namin na ang deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax sa Moscow ay kapareho ng sa ibang mga rehiyon. Gayunpaman, may mga nuances na nauugnay sa kasanayan ng mga kumpanya na tumutupad sa kani-kanilang mga obligasyon sa Federal Tax Service, na hindi direktang binabanggit sa mga pederal at rehiyonal na batas. Sa kasong ito, ang by-laws ang magiging pangunahing pinagmumulan ng batas para sa atin. Alin ang dapat mong bigyan ng espesyal na pansin?

Ang kahalagahan ng aktwal na paggamit ng ari-arian

Kabilang sa mga pinakakilalang by-law na pinag-uusapan ay ang Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation Blg. 03-06-01-02/28. Sinasalamin nito ang mga rekomendasyon ng departamento tungkol sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian sa mga pondo na hindi nairehistro ng mga negosyo sa inireseta na paraan. Nilinaw ng dokumentong ito na ang pagsasama ng impormasyon tungkol sa mga fixed asset ng mga kumpanya sa mga rehistro ng estado ay hindi ang pangunahing pamantayan sa pagtatatag ng obligasyon ng isang kumpanya na magbayad ng kaukulang buwis, sa kabila ng katotohanan na ang pagpaparehistro ng ari-arian ay sapilitan.

Kung ang ilang partikular na fixed asset ay ginagamit sa produksyon, dapat isama ang mga ito sa tax base ng organisasyon, at dapat magbayad ng bayad mula sa kanila. Sa kasong ito, dapat na maitala ang ari-arian sa account 08. Ang pagtanggi ng organisasyon na sundin ang mga naturang rekomendasyon ay maaaring masuri ng Federal Tax Service bilang pag-iwas sa buwis.

Pagbabayad ng buwis ng mga dayuhang organisasyon

Napag-aralan ang mga detalye ng mahahalagang aspeto ng naturang obligasyon tulad ng buwis sa ari-arian ng korporasyon (kabayaran, mga tuntunin), maaari nating pag-aralan ang mga detalye ng pagpapatupad ng nauugnay na kinakailangan ng mga dayuhang organisasyon.

Ang tax base sa kasong ito ay nabuo lamang sa gastos ng real estate. Kasabay nito, hindi mahalaga kung ito ay matatagpuan sa teritoryo ng aktwal na aktibidad ng isang dayuhang kumpanya sa Russian Federation o sa labas nito.

Ang pagkalkula ng buwis sa ari-arian kung sakaling pag-aari ito ng isang dayuhang kumpanya ay isinasagawa batay sa data na nagpapakita ng halaga ng imbentaryo nito sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang impormasyong ito ay dapat ilipat sa Federal Tax Service ng mga organisasyon na nagsasagawa ng teknikal na imbentaryo ng may-katuturang uri ng mga bagay. Ang mga paunang bayad sa ari-arian na pag-aari ng mga dayuhang kumpanya ay kinakalkula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat bilang 1/4 ng halaga ng imbentaryo ng ari-arian, na i-multiply sa rate na itinatag ng mga batas sa rehiyon.

Kung ang pagmamay-ari ng kaukulang uriang pag-aari ay nakarehistro pagkatapos magsimula ang taon ng kalendaryo, pagkatapos ay ang aktwal na panahon ng paggamit ng mga nauugnay na pondo ng organisasyon ay isinasaalang-alang sa proseso ng pagkalkula ng mga paunang pagbabayad. Dapat tandaan na ang pangunahing bagay para sa mambabatas ay hindi isang legal na katotohanan na sumasalamin sa pagpasok ng data sa pag-aari ng mga dayuhang kumpanya sa mga rehistro ng estado, ngunit ang katotohanan na ang organisasyon ay praktikal na gumagamit ng mga magagamit na mapagkukunan.

Matatandaan na, tulad ng sa kaso ng mga kumpanyang Ruso, dapat tuparin ng mga dayuhang istruktura ang kanilang mga obligasyon sa buwis sa ari-arian batay sa panahon ng buwis na tumutugma sa taon ng kalendaryo, at nagtatrabaho din sa loob ng naturang mga pagitan ng pag-uulat, tulad ng I quarter, kalahating taon, at 9 na buwan din ng taon. Ang deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax para sa taon, tulad ng kaso ng mga kumpanya sa Russia, ay magtatapos sa Marso 30 ng susunod na taon.

Ang kahalagahan ng aktwal na lokasyon ng property

Isang mahalagang nuance: ang mga dayuhang organisasyon ay dapat maglipat ng buwis at mga paunang bayad sa panrehiyong badyet sa aktwal na lokasyon ng ari-arian na pagmamay-ari nila. Pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis o pag-uulat, ang kumpanya ay dapat magsumite sa Federal Tax Service sa address ng opisina o sangay na may independiyenteng sheet ng balanse, pati na rin sa lokasyon ng bawat ari-arian, mga kalkulasyon ng buwis na sumasalamin sa halaga ng paunang bayad. Ang isa pang obligasyon ng mga kumpanya ay ang pagbuo ng mga deklarasyon sa inireseta na form at pagpapadala ng mga ito sa Federal Tax Service.

Kapag ang isang dayuhang organisasyon ay hindi nagsasagawa ng negosyo sa Russia, ito pa rindapat magbayad ng buwis sa ari-arian kung ang mga nauugnay na pondo ay pag-aari niya sa Russian Federation.

Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ayon sa quarterly na kalkulasyon ay ginagawa ng mga dayuhang kumpanya sa aktwal na lokasyon ng property. Ang mga tuntunin, tulad ng kaso ng mga kumpanyang Ruso, ay naayos sa mga batas na pambatasan ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation.