VAT: mga takdang petsa. Deadline para sa paghahain ng VAT return

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang Value added tax ay isa sa pinakamahalaga para sa badyet ng estado at sa parehong oras ay isa sa pinakakontrobersyal sa mga tuntunin ng pagtupad sa mga obligasyon ng mga nagbabayad na isama ito sa badyet at magbigay ng pag-uulat. Ang mga probisyon ng batas ng Russian Federation ay nangangailangan ng mga kumpanya na hindi lamang magbayad ng buwis na pinag-uusapan sa badyet sa oras at magsumite ng isang deklarasyon dito sa serbisyo sa buwis, ngunit gawin din ito habang sumusunod sa ilang mga teknolohikal na pamantayan. Aling mga pamantayan ng batas ang nararapat na espesyal na atensyon mula sa mga nagbabayad ng buwis sa kasong ito? Ano ang mga detalye ng pagbabayad ng VAT at pag-uulat sa buwis na ito sa mga ahensya ng gobyerno?

pangkalahatang-ideya ng VAT

Ang VAT, o value added tax, ay inuri bilang hindi direkta. Nangangahulugan ito na de jure ito ay binabayaran ng kumpanya, ngunit de facto ng kliyente o mamimili nito, dahil ang bayad na ito ay karaniwang kasama sa istruktura ng presyo ng pagbebenta ng mga kalakal.

Ang halaga ng may-katuturang buwis na dapat ilipat sa badyet ng Russian Federation ay tinutukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng tagapagpahiwatig na kinakalkula sa oras ng pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo, at ang bilang na ay iniharap sa kumpanyasupplier ng kani-kanilang produkto. Ang VAT ay binabayaran sa pederal na badyet ng Russian Federation sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Gayundin, ang pangunahing batas sa buwis ng estado ay nag-aatas sa mga nagbabayad ng VAT na magsumite ng mga deklarasyon sa mga awtoridad sa regulasyon. Isaalang-alang ang mga tampok ng pagpapatupad ng mga pamamaraang ito nang mas detalyado.

deklarasyon ng VAT

Ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return, na tinutukoy ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation, ay ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Para sa VAT, ito ay itinuturing na isang quarter. Kaya, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay kailangang mag-ulat para sa unang 3 buwan ng taon, ang deadline para sa pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT para sa kaukulang panahon ay Abril 25.

Paano magsumite ng mga pagbabalik ng VAT kasama ang mga holiday?

Ang isang napaka-kaugnay na tanong para sa maraming mga negosyante ay kung kailan ipapadala ang dokumentong pinag-uusapan sa Federal Tax Service, kung ang ika-25 ay isang araw na walang pasok. Kasama sa batas ng Russian Federation ang isang panuntunan ayon sa kung saan, kapag nag-uulat sa VAT, ang deadline para sa pagsusumite ng isang ulat sa anyo ng isang deklarasyon sa kasong ito ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng negosyo. Iyon ay, halimbawa, sa 2015, ang mga deadline ay ang mga sumusunod: ang pagbabalik ng VAT para sa 1st quarter ay dapat isumite bago ang Abril 27, ang pag-uulat para sa 2nd quarter ay ibinigay bago ang Hulyo 27, para sa ika-3 - bago ang Oktubre 26, para sa ika-4 - Enero 25, 2016. Sa 2016 naman, magkakaroon ng mga bagong deadline para sa deklarasyon. Ang VAT ay isang bayad na nangangailangan ng maingat na pagsasaalang-alang sa mga pambatasan na mga nuances na kumokontrol dito. Maipapayo para sa nagbabayad ng buwis na pag-aralan ang mga ito nang maaga. Ang batas ay hindi nagtatadhana para sa mga pagbabalik ng VAT para sa taon. Ang mga deadline para sa pagsusumite ng dokumentong ito sa isang paraan o iba ay nauugnay saquarter.

Mga parusa para sa hindi pag-uulat ng VAT

Kung hindi ibigay ng kumpanya sa estado ang pag-uulat ng VAT na kinakailangan ng batas, alinsunod sa mga probisyon ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang multa ay maaaring ipataw sa kanya. Ang isa pang sanction na inilapat sa isang kumpanya na nabigong sumunod sa mga nakatakdang petsa ng pagbabalik ng VAT ay ang posibleng pagsuspinde ng mga transaksyon sa mga account sa pag-aayos. Ito ang mga pamantayan na itinakda sa talata 3 ng Art. 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Maaaring tandaan na ang mga deklarasyon para sa buwis na pinag-uusapan ay ibinigay, kung ang pag-uusapan natin ay isang negosyo na may mga sangay, tanging ang pangunahing tanggapan ng kumpanya. Ibig sabihin, maaaring hindi ibigay ng magkakahiwalay na dibisyon ng kumpanya ang nauugnay na dokumento sa mga lokal na istruktura ng Federal Tax Service.

Deklarasyon - sa electronic form

Kailangan na ibigay sa estado ang pinag-uusapang deklarasyon sa elektronikong anyo. Kung dinadala ng nagbabayad ang dokumento sa anyo ng papel, ituturing ng Federal Tax Service na hindi ito ibinigay. Ituturing ang kompanya bilang lumalabag sa batas sa pag-uulat ng VAT. Ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon, samakatuwid, ay hindi lamang ang pamantayan para matupad ang mga kinakailangan ng batas para sa mga nagbabayad ng buwis na pinag-uusapan.

Ngunit paano dapat magsumite ng electronic na deklarasyon para sa pinag-uusapang buwis sa Federal Tax Service?

Paano magpadala ng elektronikong deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis?

Kung susubukan mong dalhin ang pinag-uusapang dokumento sa Federal Tax Service sa anyo ng isang regular na file sa Word o Excel na formato ipadala ito sa pamamagitan ng e-mail, malamang na hindi ito tatanggapin ng ahensya. Ang katotohanan ay ang deklarasyon, bilang ang pinakamahalagang mapagkukunan ng pag-uulat ng buwis, ay dapat na lagdaan. Dahil ang batas ay nag-aatas sa mga negosyo na ibigay ang dokumentong ito sa elektronikong anyo, ipinapalagay na ito ay lalagdaan gamit ang isang EDS, at ang espesyal na software ay maaaring kasangkot kapag ipinapadala ito. Maaaring makuha ng nagbabayad ng VAT ang naaangkop na imprastraktura sa isa sa mga certification center.

Paano magrehistro ng EDS para sa mga deklarasyon?

Upang makapagparehistro ng digital signature, kailangan mong magbigay ng pasaporte sa organisasyong ito, pati na rin ang mga constituent na dokumento ng isang legal na entity. Kung ang EDS ay iniutos ng isang kinatawan ng kumpanya, maaaring kailangan mo rin ng kapangyarihan ng abogado para dito mula sa pamamahala ng organisasyon. Mayroong isang malaking bilang ng mga organisasyon na nagrerehistro ng EDS para sa mga negosyante. Sa mga ito, dapat mong piliin ang mga akreditado - ang kaukulang mga sentro ng sertipikasyon ay maaaring mag-isyu ng mga electronic key na may pinakamataas na antas ng proteksyon. Ang Federal Tax Service, nang naaayon, ay magiging handa na tumanggap ng mga pagbabalik ng VAT na nilagdaan ng mga susi na ibinigay ng isang akreditadong certification center.

form ng pagsusumite ng deklarasyon ng VAT

Ang isa pang mahalagang salik sa pagkilala sa mga obligasyon sa pag-uulat ng VAT ng kumpanya sa estado bilang natupad ay ang paggamit ng tamang form ng deklarasyon. Ang batas ng Russian Federation ay nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na gumamit ng isang dokumento na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No.104 na may petsang Oktubre 15, 2009. Matapos suriin kung ano ang bumubuo sa VAT, ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon para sa buwis na ito, isasaalang-alang namin nang mas detalyado ang aspetong nauugnay sa tamang pagsagot sa form na ito.

Paano sagutan nang tama ang isang pagbabalik ng VAT?

Ang dokumentong pinag-uusapan ay dapat magsama ng mga indicator sa rubles, hindi na kailangang magpahiwatig ng kopecks. Kung sila ay nabuo sa proseso ng pagkalkula ng VAT, kung gayon ang kaukulang mga tagapagpahiwatig ay dapat bilugan sa pinakamalapit na ruble. Kung ang halaga ay 50 kopecks o higit pa, pagkatapos ay pataas, kung mas kaunti, pagkatapos, ayon sa pagkakabanggit, pababa.

Ang pahina ng pamagat ng deklarasyon, gayundin ang unang seksyon ng dokumento, ay dapat kumpletuhin ng lahat ng kumpanyang nagbabayad ng buwis na pinag-uusapan. Kabilang ang mga walang turnover para sa panahon ng pag-uulat sa mga transaksyon sa VAT. Ang mga deadline para sa pagsusumite at ang pamamaraan ng pag-uulat para sa mga naturang organisasyon ay pareho sa mga itinatag para sa mga kumpanyang aktwal na nagbayad ng buwis na pinag-uusapan.

Seksyon 2 hanggang 12 ng deklarasyon, pati na rin ang iba't ibang mga apendise sa kaukulang dokumento ng pag-uulat, ay dapat kumpletuhin, kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsagawa ng mga operasyong ipinahiwatig sa isang anyo o iba pa.

Ang mga seksyon 4 hanggang 6 ng deklarasyon ay dapat lamang kumpletuhin sa mga kaso kung saan nagbayad ang kumpanya ng VAT sa zero rate.

Ang mga seksyon mula ika-10 hanggang ika-11 na dokumentong pinag-uusapan ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay gumamit ng mga invoice sa panahon ng pag-uulat, ngunit nagsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa interes ng mga ikatlong partido, na isinasaalang-alang ang nilagdaang ahensyamga kontrata, mga kasunduan sa komisyon, ekspedisyon sa transportasyon o isang developer.

Seksyon 12 ng pinagmumulan na isinasaalang-alang ay dapat makumpleto kung:

• nagbigay ang isang nagbabayad ng buwis ng mga invoice sa kanyang kliyente, ngunit hindi siya nagbabayad ng VAT ayon sa batas;
• nagbigay ang kumpanya ng mga invoice, ngunit ang mga supply na nakasaad sa mga nauugnay na dokumento ay hindi napapailalim sa pagbubuwis sa pamamagitan ng VAT;
• kung ang nagbabayad ng buwis ay nakabuo ng mga invoice, ngunit pinalaya mula sa obligasyong bayaran ang pinag-uusapang buwis sa badyet.

Paano kinakalkula ang VAT?

Upang makumpleto ang pagbabalik ng VAT, dapat kalkulahin nang tama ang nauugnay na buwis. Paano nalutas ang gawaing ito? Depende ang lahat sa partikular na uri ng produkto, trabaho o serbisyo kung saan sinisingil ang VAT. Ang ilang mga uri ng mga produkto ay napapailalim sa kaukulang buwis sa rate na 18%, ang iba - 10%. May mga aktibidad na binubuwisan sa zero interest rate. Pag-aralan natin ang mga detalye ng kanilang aplikasyon nang mas detalyado.

Ang zero rate para sa buwis na pinag-uusapan ay inilalapat sa mga komersyal na aktibidad na kinasasangkutan ng pag-export ng mga kalakal ng isang kumpanya ng Russia sa ibang bansa sa ilalim ng mga kasunduan sa paggana ng isang libreng customs zone, sa proseso ng pagbibigay ng mga serbisyo para sa internasyonal na transportasyon at iba pa mga operasyon na itinakda ng batas ng Russian Federation. Ang rate ng VAT na 10% ay nalalapat sa pagbebenta ng pagkain, mga kalakal para sa mga bata, press, mga produktong medikal. Sa turn, ang rate, na 18%,inilapat sa ibang mga kaso. Kung ang kumpanya ay nakatanggap ng paunang bayad para sa mga kalakal, gayundin sa mga kaso kung saan ang VAT ay kinakalkula sa isang espesyal na paraan, ang mga rate na 10% at 18% ay maaari ding kasangkot.

Palaging kapaki-pakinabang para sa mga may-ari ng negosyo na manatiling nakasubaybay sa mga inobasyon sa larangan ng batas na namamahala sa pagbebenta ng mga produkto, produkto at serbisyo na napapailalim sa VAT. Ang pangunahing pinagmumulan ng batas kung saan dapat bigyang pansin sa kasong ito ay Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, Dekreto ng Pamahalaan Blg. 908 ng Disyembre 31, 2004, Blg. 688 ng Setyembre 15, 2004, Blg. 41 ng Enero 23, 2003. Kaya, napakahalaga para sa nagbabayad ng buwis na gamitin ang tamang anyo ng deklarasyon ng VAT, kalkulahin ang buwis na ito, at sumunod din sa itinakdang takdang panahon para sa pag-uulat ng batas. Dapat ding bayaran ang VAT sa oras. Pag-aralan natin ang aspetong ito nang mas detalyado.

mga deadline ng pagbabayad ng VAT

Kaya, napag-aralan namin ang ganoong nuance gaya ng deadline para sa pagsusumite ng VAT returns. Ngunit ang pagtalima nito ay isang obligasyon na nagdaragdag, sa katunayan, ang pagbabayad ng kaukulang bayad sa kaban ng bayan. Kailan mo kailangang magbayad ng buwis sa badyet? Paano nauugnay ang mga tuntunin ng paghahatid at pagbabayad ng VAT?

Alinsunod sa mga probisyon ng batas sa buwis ng Russian Federation, ang pagbabayad ng pinag-uusapang bayarin sa pangkalahatan ay dapat gawin nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang 3 buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, sa pantay na pag-install. Iyon ay, kung, halimbawa, ayon sa mga resulta ng 1st quarter, ang kumpanya ay dapat magbayad ng 30,000 rubles sa badyet ng Russian Federation bilang VAT, pagkatapos ay sa Abril, Mayo at Hunyo kailangan nitong bayaran ang estado ng 10,000 rubles bawat isa.

Kaya, ang mga deadline para sa pagsusumite ng ulat ng VAT ay maaari lamang magkasabay sa unang pagbabayad sa badyet. Ang isang espesyal na senaryo ay itinatag ng mambabatas para sa mga organisasyon na hindi bilang default na nagbabayad ng buwis na pinag-uusapan, ngunit nag-isyu ng mga invoice sa kanilang mga katapat kung saan ang buwis ay naayos. Ang mga naturang kumpanya ay kailangang bayaran ang buong halaga ng bayad sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Sa ganitong kahulugan, ang pagbabayad sa badyet at ang pagsusumite ng VAT return ay may parehong deadline.

Ang VAT ay isang buwis na dapat bayaran sa oras, gayundin ang pag-uulat sa estado tungkol dito.