VAT na pag-post - ganoon ba kahirap

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang Value added tax ay isang seryosong artikulo para sa isang accountant na nagtatrabaho sa pangunahing rehimen ng pagbubuwis. Marahil dalawang buwis lamang ang nagdudulot ng malaking halaga ng hindi pagkakaunawaan sa buwis - buwis sa kita at VAT. Kung ang lupa, transportasyon, excise, buwis para sa paggamit ng subsoil ay dapat bayaran ng mga negosyong nagpapatakbo sa ilang uri ng aktibidad o pagmamay-ari ng ilang uri ng ari-arian, ang dalawang buwis na ito - tubo at VAT - ay dapat bayaran ng lahat ng komersyal na organisasyon sa OSNO, anuman ang anyo ng ari-arian, umiiral na ari-arian o uri ng aktibidad. Ang lahat ng mga entry sa accounting para sa accounting para sa accrual at reimbursement ng VAT ay isa sa pinakamahalaga at kung minsan ay nakakaubos ng oras na mga tungkulin ng isang accountant sa isang independent balance sheet. Napakakaraniwan para sa malalaking organisasyon na kumuha ng hiwalay na miyembro ng kawani para pangasiwaan ang mga operasyong ito.

Sa anong mga kaso kami naniningil ng VAT

Isaalang-alang natin ang mga pinakakaraniwang kaso kapag kailangang singilin ang VAT para sa pagbabayad sa badyet:

• benta ng mga kalakal, trabaho,mga serbisyo;
• resibo ng advance mula sa customer;
• VAT recovery kaugnay ng pagbebenta ng dati nang nakuhang fixed asset (hindi alintana kung ito ay nabawasan o hindi);
• VAT accrual sa gastos ng mga construction work na ginawa nang mag-isa.

At ngayon ay isasaalang-alang namin ang bawat kaso nang hiwalay at agad na ipahiwatig kung ano ang magiging mga transaksyon sa VAT sa ito o sa kasong iyon. Hindi ako magbibigay ng mga sub-account para sa ilang account, dahil maaaring iba ang mga ito para sa iba't ibang negosyo.

Benta ng mga kalakal, gawa, serbisyo

Ang anumang komersyal na negosyo ay gumagamit ng operasyong ito sa mga aktibidad nito, dahil kung wala ang pagpapatupad ng mga gawa, serbisyo o kalakal, imposibleng makuha ang pinakamahalagang resulta ng aktibidad - kita. Ang mga transaksyon sa VAT para sa pagbebenta ay magiging tulad ng sumusunod:

• D62 - K90.01 - nagbenta ng produkto, trabaho, serbisyo;
• D90 - K68.02 - Nasingil ang VAT sa badyet. Kinakalkula ito sa pamamagitan ng pag-multiply sa halaga ng realization sa 18%.

Advance na resibo mula sa customer

Tulad ng alam mo, sa pagtanggap ng mga pondo bago ang petsa ng pagkakaloob ng anumang mga serbisyo, pagganap ng iba't ibang mga gawa o pagbebenta ng mga kalakal, dapat singilin ng nagbebenta mula sa natanggap na paunang halaga ang halaga ng VAT dahil sa bawas sa badyet. Sa kasong ito, ang mga pag-post ay dapat na ang mga sumusunod:

• D51 o 50.01 - K62 - natanggap ang pera mula sa customer patungo sa kasalukuyang account;
• D76AB - K68.02 - Nasingil ang VAT sa badyet mula sa paunang bayad. Ito ay isinasaalang-alang sa kasong ito ayon sa formula 18% / 118%. Iyon ay, ang halaga ng advance ay dapat na i-multiply sa 18 at hinati sa 118, o vice versa -hatiin muna, pagkatapos ay paramihin.

Pagbawi ng VAT kaugnay ng pagbebenta ng dati nang nakuhang fixed asset (hindi alintana kung ito ay nabawasan o hindi)

Ayon sa Bahagi 2 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbebenta ng dati nang binili na fixed asset ay itinuturing na kita na napapailalim sa VAT. Bukod dito, sa kasong ito, ang pagbawi ng VAT ay dapat gawin kapwa ng mga negosyo sa pangkalahatang rehimen at sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa rehimeng "income minus expenses". Pagkatapos ng lahat, sila rin, minsan, kapag nakakuha ng isang nakapirming asset batay sa isang invoice na ibinigay ng nagbebenta, tinanggap ang VAT na ito bilang isang gastos na nagpapababa sa nabubuwisang base para sa isang buwis. Ang mga entry sa VAT accounting ay ang mga sumusunod:

• D91.02 - K01 - ang pagpapatakbo ng pagtanggal ng fixed asset sa orihinal na halaga ay makikita;
• D02 - K91.01 - ang halaga ng depreciation na naipon sa fixed asset na ito ay inalis na;
• D76 - K91.01 - mga naipon na nalikom mula sa pagbebenta ng mga fixed asset;
• D91 - K68.02 - Nasingil ang VAT para sa pagbabayad sa badyet.

VAT accrual sa halaga ng self-made construction work

Kapag nagsasagawa ng gawaing pagtatayo para sa kanilang sariling mga pangangailangan nang mag-isa (ang tinatawag na pamamaraang pang-ekonomiya), ang mga negosyo ay kinakailangang maningil ng VAT sa buong halaga ng gawaing pagtatayo at pag-install. Ang buwis ay sinisingil sa rate na 18%. Ang mga post ay ang mga sumusunod:

D19 - K68.02 - Nasingil ang VAT para sa pagbabayad sa badyet

Sa anong mga kaso tumatanggap kami ng VAT offset

Ngunit ang buwis saang idinagdag na halaga ay hindi lamang kailangang bayaran sa badyet. Maaari din itong i-reimburse - ibig sabihin, bawasan ang halagang babayaran sa badyet ng halagang ibinayad na sa supplier ng mga gawa, kalakal, serbisyo o fixed asset. Bilang karagdagan, ang mga refund ng VAT ay nangyayari kapag ang dating natanggap na paunang bayad mula sa customer, na ginawa sa panahon ng pagbebenta ng mga gawa, kalakal, serbisyo sa kanya, ay na-offset. Bilang karagdagan, posibleng mabawi ang dating nabayarang VAT sa halaga ng gawaing pagtatayo na isinagawa ng pamamaraan ng sambahayan. Upang gawin ito, gayunpaman, dapat mong sundin ang ilang mga patakaran. Ngunit dito lamang kami ay nagsasalita tungkol sa mga pag-post, kaya babalik kami sa kanila. Kaya, isaalang-alang natin ang tatlong kaso ng mga refund ng VAT.

VAT credit para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo

Ang mga pag-post ng VAT para sa operasyong ito ay medyo simple:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - mga produkto, trabaho, serbisyo na natanggap mula sa supplier;
• D68.02 - K19 - ang halaga ng VAT na ipinakita ng supplier kapag bumili ng mga produkto, serbisyo o trabaho batay sa kanyang invoice ay tinanggap para sa bawas. Sa kasong ito, isang kinakailangan para sa pag-offset ng VAT ay ang katotohanan ng pagtanggap ng mga gawa, produkto, serbisyo, fixed asset o materyales para sa accounting.

Refund ng dating binayaran na VAT sa pagtanggap ng advance payment

Sa kasong ito, ang VAT ay na-credit sa buwan kung saan ang paunang bayad na natanggap mula sa customer ay isinara ng pagbebenta sa kanya. Ang mga entry sa VAT ay ang mga sumusunod:

• D62 - K90.01 - sumasalamin sa pagbebenta ng mga serbisyo, kalakal, gawa sa customer;
• D68.02 - K76AB - ang halaga ng VAT na dating naipon mula sa halaga ng advance ay tinatanggap para sa offset.

VAT refund mula sa sariling isinagawa na konstruksiyon at pag-install (pagmamay-ari)