Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Maraming tao ang gustong magsimula ng kanilang sariling negosyo, at sa simula pa lang ng trabaho, kadalasang pinipili nila ang organisasyonal na anyo ng isang negosyo sa anyo ng isang indibidwal na negosyante. Ang pagpipiliang ito ay dahil sa maraming mga pakinabang. Kabilang dito ang kakayahang magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na mga rehimen, ang kadalian at bilis ng pagpaparehistro, pati na rin ang kawalan ng pangangailangan na mag-ulat kung saan ang mga pondo na natanggap bilang resulta ng mga aktibidad ay nakadirekta. Ang mga bagong dating sa negosyo ay dapat na bihasa sa kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante. Para dito, isinasaalang-alang ang napiling sistema ng pagbubuwis.

Mga uri ng mga rehimen ng buwis

Bago magsimula sa trabaho, dapat magpasya ang bawat negosyante kung aling sistema para sa pagkalkula ng mga buwis ang kanyang gagamitin sa proseso ng pagnenegosyo. Depende ito sa mga buwis na babayaran ng isang indibidwal na negosyante.

Sa Russia, maaaring lumipat ang mga indibidwal na negosyante sa iba't ibang rehimen ng buwis kung matutugunan nila ang kanilang mga kinakailangan. Samakatuwid, maaari kang pumili ng isa sa mga opsyon:

• OSNO - isang karaniwang pangkalahatang sistema kung saan kailangan mong magkalkula at magbayadBuwis sa personal na kita, VAT at buwis sa ari-arian ng negosyo.
• STS - isang pinasimpleng rehimen, kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad lamang ng isang bayad sa quarterly advance na pagbabayad, at kinakailangan ding magsumite ng isang deklarasyon bawat taon.
• Binibigyang-daan ka ng UTII na magbayad ng isang buwis sa isang quarterly basis, at ang laki nito ay hindi nakadepende sa mga available na cash receipts, dahil ginagamit ng kalkulasyon ang state-established basic yield na may rate ng interes, magkakaibang coefficient at pisikal na indicator ng negosyo.
• Ang PSN ay nagsasangkot ng pagbili ng isang patent para sa isang tiyak na panahon, at sa panahon ng bisa nito ay hindi kinakailangang pumunta sa Federal Tax Service, magbayad ng buwis o magsumite ng anumang mga ulat.
• Ang ESHN ay eksklusibong nalalapat sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura, at sa ilalim ng rehimeng ito 6% lang ng mga kita ang sinisingil.

Ang mga partikular na buwis ay binabayaran para sa bawat napiling system. Karagdagang obligado ang isang indibidwal na negosyante na ilipat ang ilang partikular na pondo para sa kanyang sarili sa PF, pati na rin magbayad ng mga buwis para sa kanyang mga opisyal na empleyadong nagtatrabaho.

Regulasyon sa batas

Ang pangunahing impormasyon tungkol sa mga panuntunan sa pagbabayad ng iba't ibang buwis ay nasa maraming artikulo ng Tax Code.

Ang isang negosyante ay maaaring pumili ng alinman sa isang mode o ilang iba't ibang mga system. Ang Tax Code ay naglalaman ng mahalagang impormasyon para sa bawat negosyante:

• uri ng mga rehimeng buwis na ipinapatupad sa Russian Federation;
• uri ng mga bayarin na kailangang ilipat ng indibidwal na negosyante sa badyet;
• paraan ng pagkalkula ng buwis;
• mekanismo kung saan maaari kang lumipat mula sa isang system patungo sa isa pa;
• ang pamamaraan para sa pagbuo at pagsusumite ng mga ulat;
• responsibilidad para sa mga pagkakasala.

Para matukoy kung anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante sa isang partikular na rehimen, dapat mong pag-aralan ang mga pangunahing probisyon ng Tax Code:

• ch. Inilalarawan ng 26.2 ng Tax Code ang pamamaraan para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, at ang rate ng buwis ay itinakda ng Art. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Tax Code ay naglalaman ng impormasyon sa aplikasyon ng UTII;
• Ang sistema ng patent ay pinamamahalaan ng mga probisyon ng Ch. 26.5 NK;
• ch. Kasama sa 21 Tax Code ang data sa mga panuntunan para sa pagkalkula at paglilipat ng VAT;
• Ang NDFL ay inilalarawan sa Ch. 23 NK;
• Angimpormasyon tungkol sa mga patakaran para sa pagtukoy ng mga excise ay nakapaloob sa Ch. 22 NK.

Karamihan sa mga buwis ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante kapag pumipili ng OSNO. Kung ang mga pinasimple na rehimen ay pinili ng negosyante, kadalasan ay hindi kinakailangang mag-ulat sa buwis sa ari-arian. Ang isang pagbubukod ay ang sitwasyon kapag mayroong real estate kung saan ang halaga ng kadastral ay tinutukoy, at sa parehong oras, ang rehiyon ay nalalapat ang pagkalkula ayon sa indicator na ito para sa iba't ibang uri ng real estate. Sa ilalim ng ganitong mga kundisyon, kinakailangang kalkulahin at magbayad ng buwis sa ari-arian kahit na gumagamit ng mga pinasimpleng rehimen.

Anong mga buwis ang binabayaran sa pangunahing buwis?

Ang rehimeng ito sa buwis ay itinuturing na pinakakumplikado at partikular. Nangangailangan ito ng pagkalkula at pagbabayad ng lahat ng pangkalahatang bayarin. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO? Kabilang dito ang:

• NDFL. Pinapalitan nito ang buwis sa kita na binabayaran ng mga kumpanya. Ito ay ipinapataw sa kita na natatanggap mismo ng negosyante sa proseso ng trabaho. Sinisingil mula sa base ng buwis na 13%.
• VAT. Ito ay kinakalkula batay sa umiiral na markup. Maaaring 10% o 18% ang rate depende sa uri ng aktibidad.
• Buwis sa ari-arian. Ang bayad na ito ay kailangang bayaran kung ang mga empleyado ng BTI ay natukoy na ang kadastral na presyo ng real estate, at gayundin sa rehiyon kung saan nagtatrabaho ang negosyante, dapat mayroon nang batas na batayan kung saan ang buwis na ito ay dapat kalkulahin depende sa kadastral na halaga ng mga bagay.
• Para sa kanyang sarili, ang negosyante ay nagbabayad din ng insurance sa Pension Fund at Social Insurance Fund.
• Para sa mga empleyado, kailangan mong magbayad ng personal income tax at mga kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund.

Nangangailangan ito hindi lamang ng pagbabayad ng buwis ng isang indibidwal na negosyante, kundi pati na rin ang pagsusumite ng marami at kumplikadong mga ulat. Samakatuwid, kung ang naturang rehimen ng buwis ay pinili, pagkatapos ay mula sa pinakadulo simula ng trabaho ay kinakailangan na gamitin ang mga serbisyo ng isang propesyonal na accountant. Ang mode na ito ay kadalasang pinipili ng mga negosyante na nagpaplanong magbukas ng isang seryosong kumpanya kung saan magkakaroon ng malaking turnover ng mga pondo. Bukod pa rito, angkop ang IP system para sa mga kailangang makipagtulungan sa mga katapat na nag-aplay ng VAT. Ito ay dahil sa katotohanan na kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT, kung gayon maaari siyang mawalan ng maraming kumikitang kasosyo.

Karagdagang bayad na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring umasa sa isang pagbabawas ng ari-arian o iba pang mga uri ng mga benepisyo at konsesyon mula sa estado. itodahil sa katotohanang makumpirma niya ang kanyang kita.

Mga uri ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang STS ay itinuturing na pinakasikat na sistema sa mga negosyante. Ito ay ipinakita sa dalawang anyo, kaya ang mga buwis ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring bayaran sa iba't ibang halaga:

• 6% ng lahat ng resibo ng cash ng negosyo;
• 15% ng halagang natanggap pagkatapos ng pagbabawas ng kita para sa mga gastos.

Magagamit mo lang ang mode na ito kung natutugunan ang ilang partikular na kundisyon:

• taunang kita ay hindi maaaring lumampas sa 150 milyong rubles;
• ang halaga ng mga asset ay hindi rin dapat higit sa 150 milyong rubles;
• Ang isang kumpanya ay hindi dapat opisyal na gumamit ng higit sa 100 tao.

Isang tampok ng rehimeng ito ay pinapalitan ng iisang buwis ang lahat ng iba pang bayarin. Kasabay nito, ang buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ay simpleng kalkulahin. Para magawa ito, maaaring kalkulahin ang 6% mula sa kabuuang mga resibo ng cash, at pinapayagan din na tukuyin muna ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, pagkatapos nito ay dapat bayaran ang 15% mula sa halagang natanggap.

Ang pag-uulat ay isinumite isang beses lamang sa isang taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon. Kasabay nito, medyo simple ang pagguhit ng isang dokumento, kaya ang mga negosyante ay madalas na nakikitungo sa prosesong ito sa kanilang sarili. Hindi kinakailangang gumamit ng tulong ng mga propesyonal na accountant sa ilalim ng rehimeng ito.

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018

Regular, maraming pagbabago ang ginagawa sa batas sa buwis. Samakatuwid, ang mga patakaran para sa pagkalkula ng mga buwis atang mga bayarin para sa isang indibidwal na negosyanteng nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay bahagyang nabago:

• Ang mga mamamayan na nagrerehistro ng IP sa unang pagkakataon at lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring umasa sa mga tax holiday na tumatagal ng hanggang dalawang taon, kung saan hindi nila kailangang maglipat ng anumang mga pondo sa Federal Tax Service;
• ang rate ng buwis ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon sa 5% o 1%, kaya sa ilang mga rehiyon ang paglalapat ng rehimeng buwis na ito ay itinuturing na talagang kapaki-pakinabang;
• lumawak ang bilang ng mga nagbabayad ng buwis na maaaring gumamit ng rehimeng ito, ngunit ang mga kumpanyang may iba't ibang dibisyon ay hindi pa rin pinapayagang gumamit ng sistemang ito;
• ipinakilala mula Abril 10, 2018 ang isang bagong paraan ng deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis, at ang mga naturang pagbabago ay dahil sa posibilidad ng paglalapat ng mga bagong rate ng buwis, kaya posibleng isaad ang rate sa dokumento sa 0 %;
• kapag kinakalkula ang mga buwis na babayaran, hindi isasaalang-alang ang VAT, na naging posible rin mula 2018.

Dahil sa mga pagbabago sa itaas, sa katunayan, maraming mga nagbabayad ng buwis na gustong gamitin ang rehimeng ito. Sa pinasimple na mga buwis, ang isang indibidwal na negosyante ay madaling kalkulahin at magbayad nang nakapag-iisa. Maliit ang bayad, kaya mababa ang pasanin sa buwis.

Anong mga buwis ang binabayaran sa UTII?

Ang rehimeng ito sa buwis ay itinuturing ding pinasimple. Ito ay nangangailangan ng isang indibidwal na negosyante na magbayad ng buwis, na depende samga sukatan ng negosyo, pinagbabatayan na mga pagbabalik at iba't ibang mga ratio ng rehiyon. Pinapalitan nito ang lahat ng iba pang bayarin.

Ang laki ng buwis ay hindi nakasalalay sa kung gaano karaming pera ang natatanggap ng negosyante sa panahon ng kanyang trabaho, kaya hindi ito nagbabago sa paglipas ng panahon. Tanging ang mga indibidwal na negosyanteng nagtatrabaho sa mga angkop na aktibidad, na kinabibilangan ng catering, mga serbisyo sa sambahayan o beterinaryo, gayundin ang transportasyon ng pasahero o kargamento, ang maaaring maglapat ng rehimen.

Ang rate ng buwis ay 15%. Kapag ginagamit ang mode na ito, hindi kinakailangang mag-isyu ng cash register at hindi mo na kailangang gamitin ang online cash register hanggang 2019. Maaari kang magtrabaho nang hindi nagbubukas ng checking account. Para sa aplikasyon ng rehimen, mahalagang pumili ng angkop na linya ng trabaho, at ang bilang ng mga pormal na empleyado ay hindi dapat lumampas sa 100 tao.

Ang mga pangunahing pagbabago sa mode na ito sa 2018 ay kinabibilangan ng:

• Maaaring bawasan ng mga paksa ang halaga ng buwis ng isang indibidwal na negosyante, kung saan ang rate ay hindi 15%, ngunit 7.5%;
• ang laki ng deflator coefficient ay regular na nagbabago, kaya sa 2018 K1 ay 1,798;
• isang bagong form ng deklarasyon ng UTII ang naitatag, na dapat isumite kada quarter.

Ang aplikasyon ng rehimeng ito ay itinuturing na may kaugnayan lamang kung mayroong impormasyon tungkol sa eksaktong halaga ng kita. Kung may mga pagkalugi, kailangan mo pa ring bayaran nang buo ang bayad. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang resulta ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay hindi nakakaapekto sa halaga ng pagbabayad. Maaaring mataas ang buwis. Halimbawa, kung ang bulwagan sa isang cafe sa pamamagitan ng parisukat ay lumampas sa 60 metro kuwadrado. m., pagkataposmagiging makabuluhan ang pisikal na tagapagpahiwatig. Samakatuwid, hindi palaging kapaki-pakinabang ang paggamit ng UTII.

Paano kinakalkula ang mga buwis sa ilalim ng ESHN?

Ang bayad na ito ay inilaan para sa mga negosyanteng kasangkot sa produksyon, pagproseso at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura. Kasama rin dito ang mga kumpanya ng pangisdaan.

Para sa ganitong uri ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, nakatakda ang rate na 6%. Ang bayad ay dapat bayaran nang dalawang beses sa isang taon, at ang mga ulat ay isinumite sa katapusan ng bawat taon.

Ang kundisyon para sa paglipat sa rehimeng ito ay ang kita mula sa mga aktibidad sa agrikultura ay dapat na higit sa 70% ng lahat ng kita. Mula noong 2018, pinapayagan na huwag isaalang-alang ang VAT sa kita kapag kinakalkula ang bayad.

Ano ang mga bayarin sa SIT?

Maaari lamang gamitin ang patent system na may kaugnayan sa isang limitadong bilang ng mga lugar ng aktibidad. Nakatakda ang mga ito sa antas ng pederal. Ang prinsipyo ng paglalapat ng naturang rehimen ay ang pagbili ng isang patent para sa isang panahon ng isang buwan hanggang isang taon. Sa panahong ito, hindi kinakailangang mag-donate ng anumang puffiness o maglipat ng mga pondo sa badyet.

Ang presyo ng isang patent ay kinakalkula sa bawat rehiyon sa sarili nitong paraan, kung saan ang potensyal na kita mula sa mga aktibidad ay isinasaalang-alang. Mayroong ilang mga paghihigpit sa paggamit ng mode na ito. Kabilang dito ang katotohanan na ang kumpanya ay hindi dapat gumamit ng higit sa 15 mga tao, pati na rin ang pinakamataas na kita bawat taon ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon. Hindi mo kailangang gumamit ng cash register, ngunit ang Federal Tax Service ay nangangailangan ng mga negosyante na mahusay na magpanatili ng isang libroaccounting para sa mga gastos at kita.

Iba pang mga pagbabayad

Kapag nagparehistro ng isang indibidwal na negosyante, ang isang legal na entity ay hindi nabuo, ang isang indibidwal na negosyante ay isang indibidwal. Ang mga buwis na binayaran niya ay tinutukoy ng napiling rehimen ng pagbubuwis, ngunit anuman ang sistemang ito, kinakailangan na magbayad ng mga ipinag-uutos na pagbabayad para sa kanyang sarili at mga empleyado, na opisyal na nakaayos. Kasama sa mga pagbabayad na ito ang:

• Sa PF, ang halagang 17328.48 rubles ay binabayaran para sa sarili nito. Maaari kang magdeposito ng mga pondo nang installment. Kung, ayon sa mga ulat, ang kita bawat taon ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay isang karagdagang 1% ang binabayaran mula sa pagkakaiba sa PF. Dapat bayaran ang lahat ng pondo bago ang Abril 1 sa susunod na taon.
• Ang3399.05 rubles ay binabayaran taun-taon sa FFOMS. para sa he alth insurance. Kasabay nito, hindi tumataas ang mga kontribusyon na may mataas na kakayahang kumita ng negosyo.
• Para sa mga empleyado, kailangan mong magbayad ng 13% sa Federal Tax Service. Bukod pa rito, ang mga kontribusyon sa social insurance sa halagang 2.9% at 0.2% ay inililipat para sa kanila. Binabayaran ng PF ang 22% ng suweldo. Ang kontribusyong medikal ay 5.1%.

Kapag gumagamit ng mga pinasimpleng rehimen ng buwis, posibleng bawasan ang base ng buwis sa gastos ng mga kontribusyon sa itaas. Kung walang mga manggagawang may trabaho, ang base ay maaaring bawasan ng 100% ng mga bayad sa insurance. Kung may mga empleyado, ang base ay mababawasan lamang ng 50% ng lahat ng inilipat na pondo.

Konklusyon

Ang pagpili ng isang partikular na rehimen ng buwis ay depende sa kasalukuyang hanay ng trabaho at iba pang mga tampok ng aktibidad. Batay sa maraming mga kadahilanantama ang pagpili kung anong buwis ang babayaran ng isang indibidwal na negosyante. Kung ang malakihang produksyon ay binalak, pagkatapos ay ipinapayong pumili ng OSNO. Para sa isang baguhan, ang USN o UTII ay parang. Para sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura, ang ESHN ay itinuturing na isang mainam na opsyon. Para sa mga tagapag-ayos ng buhok o propesyonal sa mga katulad na larangan, ipinapayong pumili ng PSN.

Ang bilang ng mga buwis na kailangang ilipat sa estado, ang mga patakaran para sa pagkalkula ng mga ito at ang mga deklarasyong isusumite ay nakadepende sa pagpili ng mode. Samakatuwid, ang bawat negosyante ay dapat na responsableng lumapit sa pagpili ng parameter na ito. Kapag pumipili ng mga pinasimple na mode, hindi na kailangang gawing pormal ang isang accountant sa mga unang yugto ng trabaho, ngunit kung OSNO ang ginagamit, kung gayon ang espesyalista na ito ay hindi maaaring matanggal.