Mga uri ng sistema ng pagbubuwis sa Russian Federation

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang bawat negosyanteng nagpaplanong magbukas ng sariling negosyo ay dapat na bihasa sa lahat ng mga rehimen sa pagbubuwis. Ito ay dahil sa ang katunayan na kaagad mula sa simula ng trabaho, dapat siyang pumili ng isang tiyak na opsyon para sa trabaho. Ang bawat negosyante at maging ang may-ari ng kumpanya ay maaaring pumili ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis. Ang mga uri ay naiiba sa mga binabayarang buwis, ang pangangailangan para sa masalimuot at maraming pag-uulat, mga panahon ng buwis at pag-uulat, pati na rin ang maraming iba pang mga tampok. Bago magrehistro ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya, kailangan mong maunawaan nang mabuti ang lahat ng mga mode at magpasya sa isang partikular na opsyon.

Anong mga system ang umiiral?

Sa una, kailangan mong malaman kung anong mga uri ng mga rehimeng buwis ang magagamit na maaaring ilapat ng lahat ng indibidwal na negosyante, ngunit ang ilang rehimen ay hindi magagamit ng mga legal na entity.

Dapat mong pag-aralan ang lahat ng available na sistema ng pagbubuwis. Ang mga view ay may sariling nuances:

• BASIC. Awtomatikong itinalaga para sa bawat bagong negosyante o kumpanya. Naiiba sa pagiging kumplikado ng pagkalkula ng maraming buwis. Accounting ay kinakailangan atmagsumite din ng maraming ulat sa Federal Tax Service. Karaniwan itong pinipili ng mga indibidwal na negosyante at kumpanyang kailangang magtrabaho kasama ang VAT.
• USN. Ang pinasimpleng sistemang ito ay nahahati sa dalawang uri. Ito ay itinuturing na kapaki-pakinabang para sa mga nagsisimula. Isang buwis lamang ang dapat bayaran dito, at isang deklarasyon ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Dapat gawin ang mga quarterly advance na pagbabayad ng buwis.
• UTII. Ang imputed na kita ay kinakalkula batay sa ilang mga pisikal na tagapagpahiwatig. Hindi ito nagbabago sa paglipas ng panahon, kaya ang laki nito ay hindi naaapektuhan ng halaga ng kita na natanggap ng kumpanya.
• ESKhN. Ginagamit lamang ito ng mga negosyanteng nagtatrabaho sa larangan ng agrikultura. Itinuturing na madaling kalkulahin at pinapalitan ang maraming iba pang buwis.
• PSN. Ang patent ay ipinagkaloob para sa iba't ibang yugto ng panahon. Binabayaran depende sa inaasahang kakayahang kumita ng aktibidad. Itinuturing itong kapaki-pakinabang para sa mga propesyonal sa iba't ibang larangan ng trabaho.

Lahat ng uri ng sistema ng pagbubuwis ay may maraming pagkakaiba. Mayroon silang parehong mga plus at minus, samakatuwid, ang napiling larangan ng aktibidad, ang inaasahang kakayahang kumita, ang mga panganib ng pagkawala at ang kakayahang kumuha ng isang propesyonal na accountant na gagawa ng iba't ibang mga ulat ay isinasaalang-alang.

Pangkalahatang sistema ng buwis

Tinatawag itong OSNO sa madaling salita. Kapag pinipili ang system na ito, ang mga sumusunod na parameter ay isinasaalang-alang:

• pinakamainam na gamitin ang mode na ito para sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nangangailangan ng VAT;
• awtomatikong lahat ng bagong negosyo at indibidwal na negosyantemagtrabaho sa ilalim ng sistemang ito, kaya kung ang isang abiso ay hindi naisumite sa loob ng 30 araw pagkatapos magparehistro para sa paglipat sa ibang rehimen, sa pagtatapos ng taon ay kailangan mong mag-ulat sa BASIC;
• sa simula ng trabaho, ang sistema ay itinuturing na hindi masyadong kumikita;
• kailangang mapanatili ng mga kumpanya ang ganap na accounting, at kailangang bumuo ng KUDiR ang mga indibidwal na negosyante;
• sa mode na ito, maraming buwis ang binabayaran, na kinabibilangan ng income tax (20% ng kita ay binabayaran ng mga kumpanya at 13% ng personal income tax ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante), property tax, kung mayroong real estate sa ang balanse, VAT (18% ng mga ibinebenta o serbisyo);
• ito ay ipinapayong gamitin ang rehimeng ito kung ilalapat din ng mga supplier ang BOS, para maibalik mo ang VAT;
• kinakailangan sa simula pa lamang ng trabaho na gumamit ng isang may karanasan at kwalipikadong accountant, dahil sa mode na ito kinakailangan na bumuo ng marami at kumplikadong ulat.

Kung ang isang negosyante sa paunang yugto ng trabaho ay walang pondo para magparehistro bilang isang accountant, kakailanganin niyang mag-isa na bumuo ng mga ulat at magkalkula ng mga buwis. Para magawa ito, dapat mayroon kang angkop na kaalaman at karanasan.

Simplified system

Ang opsyong ito ay pinili ng maraming maliliit o katamtamang may-ari ng negosyo. Ang kaginhawahan ng pagpipiliang ito ay nakasalalay sa katotohanan na hindi kinakailangan na kalkulahin at magbayad ng maraming buwis, kaya sapat na upang kalkulahin lamang ang isang bayad. Mayroong dalawang uri ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na kinabibilangan ng:

1. Kita. Sa kasong itolahat ng mga resibo ng pera para sa isang tiyak na panahon, na kinakatawan ng isang quarter at isang taon, ay tinutukoy ng mga kumpanya. Mula sa wastong natukoy na base ng buwis, 6% ang kinakalkula.
2. Kita binawasan ang mga gastos. Sa pagpipiliang ito, kinakailangan upang matukoy ang netong kita. Upang gawin ito, kailangan mong ibawas ang mga gastos mula sa lahat ng mga resibo. Sa kasong ito, ang mga gastos lamang na natamo ng kumpanya o indibidwal na negosyante sa proseso ng paggawa ng negosyo ay isinasaalang-alang. Mahalagang mapatunayan ang mga ito sa pamamagitan ng mga opisyal na dokumento, kung hindi man ay hindi ito magagamit upang kalkulahin ang base. 15% ay sinisingil mula sa isang tiyak na tagapagpahiwatig. Ang opsyong ito ay itinuturing na pinakamainam kung ang mga kumpanya ay nagtatakda ng mababang margin.

Ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang buwis ay itinuturing na kapaki-pakinabang, dahil ang pamamaraan ng pag-uulat ay lubos na pinasimple. Kinakailangan hindi lamang magbayad ng isang bayad, ngunit magsumite din ng isang deklarasyon taun-taon.

Iba pang feature ng USN

Bukod dito, maaari mong bawasan ang base ng buwis sa pamamagitan ng mga premium ng insurance. Kung ang indibidwal na negosyante ay walang opisyal na nakaayos na mga empleyado, kung gayon ang batayan para sa lahat ng 100% ng mga kontribusyon na binayaran ay nabawasan. Kung may mga empleyado, ang base ay mababawasan lamang ng 50%.

Magagawang maunawaan ng sinumang negosyante ang mga patakaran para sa pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga pagbabayad ay ginawa kada quarter sa anyo ng mga advance, pagkatapos nito ang huling pag-aayos ay ginawa sa katapusan ng taon. Ang halaga ng buwis ay ganap na nakadepende sa mga resulta ng trabaho.

Kapag pumipili ng ganitong uri ng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, ito ay isinasaalang-alang,na hindi pwedeng zero declaration, since kung may loss, binabayaran pa rin ang minimum payment. Kung ang isang sistema ay ginagamit kung saan kinakailangan na itala ang mga gastos, pagkatapos ay kailangan mong malaman kung paano tama na maiugnay ang mga gastos sa mga aktibidad ng negosyo. Lahat ng mga ito ay dapat kumpirmahin ng iba't ibang mga dokumento sa pagbabayad, tseke, waybill, invoice o iba pang opisyal na papeles.

Mga panuntunan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kung pipiliin ang sistema ng pagbubuwis na ito, may dalawang magkaibang paraan para lumipat dito:

• kaagad sa panahon ng pagpaparehistro, ang isang dokumento ay isinumite (kasabay ng aplikasyon para sa pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya), na nagpapahiwatig na kinakailangan na magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, ngunit bukod pa rito ay nagrereseta ng napiling direksyon ng trabaho, na dapat ay angkop para sa mode na ito, at para sa paghahain ng naturang notification na available lamang 30 araw pagkatapos ng opisyal na pagpaparehistro;
• Pinapayagan lang ang transition mula sa ibang system sa simula ng taon, ngunit mahalagang isumite ang notification bago ang ika-31 ng Disyembre.

Kaya, kailangan mong pag-isipan nang maaga ang paglipat.

Ano ang mga paghihigpit sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Kapag ginagamit ang mode na ito, ang ilang mga paghihigpit ay isinasaalang-alang:

• kita bawat taon ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles;
• partisipasyon ng ibang mga kumpanya sa kumpanya ay hindi dapat lumampas sa 25%;
• ang halaga ng mga asset ay hindi maaaring lumampas sa 150 milyong rubles;
• hindi pinapayagan ang mga kumpanya o indibidwal na negosyante na gumamit ng higit sa 100 mga espesyalista.

Itong sistema ng mga uri ng pagbubuwisay itinuturing na nauunawaan para sa aplikasyon at pagkalkula ng buwis, kaya madalas na pinipili ang mode na ito.

Single imputed tax

Sa madaling salita, ito ay tinatawag na UTII. Ginagamit lamang sa ilang limitadong lugar ng aktibidad. Sa ilang rehiyon, ganap na ipinagbabawal ang paggamit nito, halimbawa, sa kabisera, hindi maaaring piliin ng isang negosyante ang mode na ito.

Mahalagang malaman kung aling mga lugar ng trabaho ang maaaring gamitin ng imputed tax system. Kasama sa mga aktibidad ang:

• catering establishment;
• pagbibigay ng mga serbisyo sa beterinaryo;
• probisyon ng mga serbisyo sa sambahayan;
• karhe ng mga kalakal o pasahero;
• rental property, na maaaring commercial o non-commercial.

Upang lumipat sa mode na ito, dapat kang magsumite ng notification sa loob ng 5 araw pagkatapos magsimula ng trabaho. Mahalagang tiyakin ang ilang parameter:

• Pinapayagan ang rehiyon na gamitin ang system
• ang bahagi ng ibang mga organisasyon sa kumpanya ay hindi lalampas sa 25%;
• hindi hihigit sa 100 upahang espesyalista na opisyal na nagtatrabaho.

Ang buwis ay binabayaran at ang deklarasyon ay isinumite bawat quarter. Ang proseso ng pagpuno ng dokumentasyon ay itinuturing na simple, kaya ang bawat negosyante ay maaaring hawakan ito sa kanilang sarili. Hindi ito nangangailangan ng tulong ng isang propesyonal na accountant. Kahit na may mga pagbabayad sa cash, hindi ka maaaring gumamit ng mga cash register. Bumababa ang tax base para sa mga premium ng insurance.

Patent system

Itinuturing na isang medyo partikular na pinasimpleng mode. Kadalasang ginagamit ng mga indibidwal na negosyante, tagapagturo at mga taong umuupa ng real estate, ang sistema ng pagbubuwis ng patent sa 2018. Ang mga uri ng aktibidad kung saan magagamit ang mode na ito ay nakalista sa Art. 346.43 NK.

Sa mga tuntunin ng mga parameter nito, ang mode na ito ay katulad ng UTII. Kasama sa mga plus ang mga parameter:

• walang pag-uulat na kailangan;
• maaari kang bumili ng patent sa loob ng 1 buwan hanggang 1 taon;
• sa panahon ng bisa ng dokumento, hindi kinakailangang bisitahin ang Federal Tax Service para sa anumang layunin;
• Ang halaga ng isang patent ay tinutukoy batay sa pinagbabatayan na rate ng return, at sa katunayan, ang mga kita ay maaaring mataas sa mababang pagbabayad sa ilalim ng rehimeng buwis;
• kailangan mo lang magtago ng income book.

Kasama sa mga disadvantage ang katotohanang imposibleng bawasan ang halaga ng dokumento para sa mga premium ng insurance. Mahalagang maunawaan kung kailan maaaring ilapat ang patent system ng pagbubuwis. Maaaring isaayos ng mga lokal na awtoridad ang mga aktibidad.

Maaari mong gamitin ang rehimen kung ang bilang ng mga may trabahong manggagawa ay hindi lalampas sa 15, at ang kita bawat taon ay mas mababa sa 60 milyong rubles.

ECHN

Ang buwis sa agrikultura na ito ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa agrikultura. Para magawa ito, maaari silang magpalago, magproseso at magbenta ng mga produkto.

Ang pagkalkula ay ipinapalagay ang pagbaba sa kita para sa mga gastos na natamo sa proseso ng trabaho. Pagkatapos nito, 6% ang sinisingil mula sa natanggap na base. Ang ganyang buwisitinuturing na naa-access at katanggap-tanggap, ngunit limitado sa paggamit.

Konklusyon

Kaya, ang mga uri ng buwis sa mga sistema ng pagbubuwis ay ipinakita sa isang malawak na pagkakaiba-iba. Samakatuwid, ang lahat ng mga baguhang negosyante ay dapat magkaroon ng mahusay na pag-unawa sa lahat ng magagamit na mga mode upang mapili ang pinakamahusay na opsyon para sa kanilang trabaho.

Sa panahon ng pagpili, ang mga buwis na kailangang bayaran sa loob ng system, mga nabuong deklarasyon at iba pang mga tampok ng rehimen ay isinasaalang-alang. Isinasaalang-alang nito ang mga paghihigpit sa paggamit ng isang partikular na system.