Tax counterparty. Mga kasosyo sa problema. Federal Tax Service: counterparty check

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang katapat ay isa sa mga pangunahing kalahok sa transaksyon. Inaako niya ang mga obligasyon alinsunod sa natapos na kontrata. Ang bawat entity na pumirma sa kasunduan ay magsisilbing counterparty sa kabilang partido sa transaksyon.

Pagsusuri sa Panganib

Ang tamang pagpili ng katapat ay nakakaapekto sa karapatan ng nagbabayad na makatanggap ng bawas sa buwis sa VAT. Kaugnay nito, ang paggamit ng pagpapasya ay partikular na kahalagahan kapag nagtatapos ng isang transaksyon.

Ang pangunahing control body sa larangan ng mga buwis at bayarin ay ang Federal Tax Service. Ang pag-verify ng katapat sa Federal Tax Service ay isinasagawa sa isang automated system.

Ang pamamaraan ng gawain nito ay ang mga sumusunod. Inihahambing ng system ang mga bawas sa buwis na na-claim ng nagbabayad para sa kanyang mga pagbili sa impormasyon mula sa mga invoice ng nagbebenta - ang tax counterparty.

Kung ang huli ay hindi naghain ng deklarasyon o hindi nagpakita ng data ng transaksyon sa Sales Book, o iba pang makabuluhang pagkukulang ay nahayag, ang awtoridad sa pagkontrol ay gagawa ng mga claim laban sa mamimili.

Mga Kontrol ng Federal Tax Administrationkapag nagsasagawa ng mga inspeksyon, isinasaalang-alang ng mga serbisyo ang isang hanay ng mga pangyayari na maaaring maging katibayan ng pagtanggap ng nagbabayad ng hindi makatarungang mga benepisyo.

Anumang entity ng negosyo ay dapat na maunawaan ang panganib. Kapag pumipili ng kasosyo sa negosyo, dapat bigyan ng malaking pansin ang mga kahihinatnan na maaaring lumabas pagkatapos ng pagtatapos ng ilang partikular na transaksyon.

Regulasyon

Tax counterparty-"ephemeral" ay maaaring magdulot ng malaking pinsala sa parehong nagbabayad at sa estado sa kabuuan. Ang layunin ng mga walang prinsipyong kasosyo ay ang pag-iwas sa buwis. Ang nagbabayad, naman, ay kailangang patunayan ang bisa ng benepisyo kapag nagtutuos ng mga gastos o nagre-refund ng VAT.

Ang mga control body ng Federal Tax Service Administration sa kanilang mga aktibidad ay ginagabayan ng mga probisyon ng Decree of the Plenum ng Supreme Arbitration Court No. 53 (na may petsang Oktubre 12, 2006). Naglalaman ang dokumentong ito ng mga pangunahing palatandaan ng masamang pananampalataya ng isang katapat sa buwis.

Para sa mga nagbabayad, magagamit nila ang pampublikong available na pamantayan sa panganib sa self-assessment na ginagamit ng mga awtoridad sa pagkontrol kapag pumipili ng mga site para sa on-site na inspeksyon.

Mga pangkalahatang rekomendasyon

Paano hindi maging partner ng isang problemang katapat? Ang mga awtoridad sa buwis ay bumuo ng ilang rekomendasyon para sa mga nagbabayad.

Una sa lahat, bago ang transaksyon, dapat kang humiling ng mga kopya:

1. Sertipiko ng pagpaparehistro ng estado.
2. Charter.
3. Sertipiko ng pagpaparehistro sa Federal Tax Service.

Ito ay ipinapayong dinmakatanggap ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities, pati na rin sa isang certificate na nagpapatunay na ang tax counterparty ay walang utang sa badyet.

Bilang karagdagan, maaari kang humiling ng impormasyon tungkol sa laki ng kawani ng kasosyo, ang kanyang sitwasyon sa pananalapi, ang gastos at komposisyon ng mga fixed asset (fixed asset), reputasyon, karanasan sa trabaho. Ang lahat ng pagkilos na ito ay itinuturing na angkop na pagsusumikap.

Pagsasanay sa korte

Dapat sabihin na ang mga korte ay walang nagkakaisang opinyon sa pangangailangang kumpirmahin ang mga aktwal na aktibidad ng katapat na buwis.

Naniniwala ang ilang awtoridad na hindi sapat ang kumpirmasyon ng status ng legal na entity ng partner para kilalanin ang mabuting loob ng nagbabayad.

Naniniwala ang ilang korte na kailangang tiyakin na ang katapat sa buwis ay talagang may kakayahan na tuparin ang mga tuntunin ng transaksyon. Sa partikular, ipinaliwanag ng mga awtoridad, kailangan mong tiyakin na mayroon kang mga kwalipikadong tauhan, wastong kagamitan, sasakyan, iba pang mga asset, at mga permit na kailangan para matupad ang mga obligasyon.

Ang ilang mga korte ay nangangailangan ng kumpirmasyon ng katotohanan ng pagpaparehistro ng estado para sa nagbabayad upang matupad ang mga kinakailangan sa angkop na pagsisikap. Halimbawa, ang ilang awtoridad ay naniniwala na ang pagpapatupad ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay malayo sa tanging paraan upang maakit ang mga empleyado. Maaari ding magtrabaho ang mga empleyado sa ilalim ng mga kasunduan sa batas sibil.

Kung nakumpirma ang katotohanan ng mga ginawang transaksyon sa negosyo, kadalasang tinitiyak ng mga hukuman ang mabuting loob ng nagbabayad sa kaso ng mga indibidwal na depekto sa dokumentasyon.

Legal na Payo

Kung ang isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities ay ibinigay ng isang tax counterparty, ipinapayong independiyenteng i-verify ang impormasyon dito gamit ang data na naka-post sa website ng IFTS. Maaaring pekein ng ilang walang prinsipyong kasosyo ang dokumento.

Paggamit ng mga serbisyo ng Federal Tax Service

Ang Paghahanap sa pamamagitan ng TIN ay ang pinakakaraniwang paraan upang kumpirmahin ang integridad ng isang kasosyo. Mayroong isang espesyal na form sa opisyal na portal ng inspeksyon. Sa website ng Federal Tax Service, ang paghahanap para sa TIN ay isinasagawa online at tumatagal ng ilang minuto.

Sa kaukulang page, piliin ang "Legal na entity" o "Indibidwal na negosyante" / "Ekonomya ng magsasaka (magsasaka) (KFH)". Susunod, ang TIN mismo ang inilagay.

Maaari mong suriin ang katapat sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng pagpapadala ng nakasulat na kahilingan. Itinuturing ng mga korte ang naturang aksyon bilang angkop na pagsusumikap.

Sa website ng buwis, tinitingnan ang katapat sa pamamagitan ng TIN, maaari ka ring makakuha ng impormasyon:

• tungkol sa pangalan ng legal na entity;
• legal na address ng enterprise;
• petsa ng pagpaparehistro ng estado;
• checkpoint;
• OGRN;
• pagwawakas ng mga aktibidad (tungkol sa katotohanan at petsa);
• pagkilala sa kawalan ng bisa ng pagpaparehistro.

Maaari kang mag-download at mag-print ng extract mula sa rehistro mula sa site. Naglalaman ito ng data:

• tungkol sa laki ng awtorisadong kapital;
• founder;
• mga uri ng aktibidad ng katapat (ayon sa OKVED);
• mga taong awtorisadong kumilos sa ngalan ng isang kasosyo nang walang kapangyarihan ng abogado.

InfobaseAng buwis ng mga katapat ay naglalaman ng kumpletong listahan ng impormasyon, ang listahan nito ay naroroon sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi No. 115n (na may petsang Disyembre 5, 2013). Araw-araw na ina-update ang data.

Kung hindi alam ang indibidwal na numero ng nagbabayad, maaari kang magsagawa ng tax check ng counterparty sa website ayon sa pangalan.

Mga karagdagang kahilingan

Tulad ng makikita mula sa impormasyon sa itaas, hindi magiging mahirap na makahanap ng katapat sa website ng buwis. Bilang karagdagan, ang sumusunod na impormasyon ay maaaring makuha mula sa portal:

1. Nagbigay ba ang counterparty ng dokumentasyon para sa pagpaparehistro ng mga pagbabago sa charter o data ng Unified State Register of Legal Entities.
2. Napagpasyahan bang likidahin, bawasan ang laki ng awtorisadong kapital, muling ayusin, kunin ang LLC ng 20% ng kapital ng ibang kumpanya, atbp.
3. Kung ang isang desisyon ay ginawa upang ibukod ang katapat mula sa rehistro bilang hindi aktibo.
4. Mayroon bang nadiskwalipikadong tao sa mga executive body ng partner enterprise.
5. Kung ang kasosyo ay nakarehistro sa isang di-wastong address, ay pakikipag-ugnayan sa kanya sa address na tinukoy sa rehistro.
6. Nagsusumite ba ang counterparty ng mga ulat sa buwis. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasabi na ang isang zero na deklarasyon ay hindi nagpapahiwatig ng pagiging maaasahan ng isang kasosyo.
7. May impormasyon ba tungkol sa pinuno/founder sa database ng mga taong tumangging mamuno/makilahok sa kumpanya.

Dapat sabihin na ang ilang mga korte ay naninindigan na ang pagkakaiba sa pagitan ng aktwal at legal na mga address ay hindi maaaring maging batayan mismoupang tanggihan ang nagbabayad na magbigay ng mga k altas.

Impormasyon tungkol sa pakikilahok ng partner sa paglilitis

Upang makuha ang impormasyong ito, kailangan mong pag-aralan ang file ng kaso sa IYONG website. Naglalaman ang database ng impormasyon tungkol sa lahat ng kaso ng arbitrasyon, kabilang ang nilalaman ng mga hindi pagkakaunawaan.

Upang makakuha ng impormasyon, dapat kang gumamit ng espesyal na form sa paghahanap. Mayroon itong field na "Kalahok sa kaso." Maaari mong ipasok ang pangalan, PSRN o TIN at mag-click sa pindutang "Hanapin". Magbibigay ang system ng listahan ng mga kaso na may mga dokumentong pamamaraan at impormasyon tungkol sa kasalukuyang yugto ng proseso.

Impormasyon tungkol sa mga paglilitis sa bangkarota

Upang maiwasan ang salungatan sa tanggapan ng buwis, kailangan mong matuto hangga't maaari tungkol sa katapat. Maaari mong tiyakin na ang kasosyo ay wala sa anumang yugto ng pagkabangkarote sa rehistro ng data sa mga katotohanan ng mga aktibidad ng mga legal na entity. Maaari ka ring makahanap ng iba pang impormasyon dito. Halimbawa, naglalaman ang registry ng data sa halaga ng mga asset ng JSC sa petsa ng pag-uulat.

Mga executive proceedings

Ang impormasyon na ang mga paglilitis sa pagpapatupad ay hindi pa sinimulan laban sa isang kasosyo ay maaaring makuha sa portal ng FSSP. Ang site ay may isang database search form. Makakakuha ka ng impormasyon tungkol sa legal na entity at sa negosyante.

Suriin ang mga pahintulot

Isinasaad ng ilang hukuman ang pangangailangang kumpirmahin ang pagkakaroon ng mga lisensya para sa mga katapat. Siyempre, dapat may pahintulot ang mga entity na iyon na nagsasagawa ng mga lisensyadong aktibidad.

Maaari kang makakuha ng impormasyon sawebsite ng awtoridad na nag-isyu ng dokumentong ito. Ito ay nagkakahalaga na sabihin na ito ay magkakaiba para sa bawat uri ng lisensya. Halimbawa, sa website ng Rospotrebnadzor makakahanap ka ng impormasyon tungkol sa mga lisensyang ibinigay para sa mga aktibidad sa larangan ng paggamit ng mga mapagkukunan ng radiation.

Partner Accounting

Ang pangunahing gawaing normatibo na dapat gabayan ng nagbabayad ay ang PBU, na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi Blg. 34. Gaya ng ipinahiwatig sa talata 89 ng Regulasyon na ito, ang taunang pag-uulat ng isang negosyo ay isang bukas na dokumento para sa lahat ng interesadong partido. Kabilang dito ang, bukod sa iba pa:

• bangko;
• investors;
• customer;
• nagpapahiram;
• supplier at iba pa.

Ang mga taong ito ay may karapatan, sa mga legal na batayan, hindi lamang na maging pamilyar sa mga taunang account, kundi pati na rin gumawa ng mga extract mula sa kanila o mga kopya. Sa turn, obligado ang enterprise na magbigay ng access sa impormasyon sa mga interesadong partido.

Ang impormasyon sa taunang pag-uulat ay ibinibigay ng mga organisasyon nang walang bayad sa Rosstat.

Rehistrasyon ng supplier

Ang isang potensyal na katapat, siyempre, ay maaaring hindi lumahok sa pagbili para sa mga pangangailangan ng munisipyo at estado. Gayunpaman, hindi maitatanggi ang posibilidad nito.

Inirerekomenda ng mga abogado na suriin ang katapat sa rehistro ng mga walang prinsipyong supplier. Ang database na ito ay pinananatili at ina-update ng FAS.

Pagsusuri sa awtoridad ng paksang pumipirma sa kontrata

Itinuturing ng maraming hukuman na isang mandatoryong hakbang para sa pagkilala sa nagbabayad nang may mabuting loob. Kung hindi mo ito papasa, maaari kang mawala sa kaso.

Kaya, kung natanggap ng paksa ang lahat ng impormasyon at mga dokumento, ngunit hindi na-verify ang awtoridad ng taong pumirma sa kontrata sa ngalan ng katapat, ito ang magiging batayan para kilalanin ang nagbabayad bilang hindi tapat.

Sa ilang mga kaso, sa panahon ng paglilitis, ang mga kinatawan ng mga katapat ay tumangging pumirma sa mga dokumento. Sa ganitong mga sitwasyon, isang graphological na pagsusuri ang itinalaga. Bagama't maaaring malutas ang kaso nang wala siya.

Gayunpaman, maraming mga korte ang nag-iisip na ang visual na paghahambing ng mga lagda at ang testimonya ng kinatawan ng nagbabayad ay hindi maaaring maging sapat na batayan para makilala ang katotohanan na ang mga papeles ay nilagdaan ng mga hindi tamang tao.

Mahalagang sandali

Kinikilala ng ilang hukuman ang nagbabayad bilang hindi tapat kung ang awtorisadong kinatawan ng kasosyo ay namatay o nagwakas sa oras na nilagdaan ang kasunduan.

Naniniwala ang ibang mga korte na hindi maaaring ipahiwatig ng huling kaso ang pagtanggap ng mga hindi makatwirang benepisyo kung ang mga kalahok sa transaksyon ay nasa isang pangmatagalang relasyon sa ekonomiya bago ang transaksyon.

Payo ng eksperto

Bago pumirma ng mga kontrata at iba pang mahahalagang dokumento, suriin ang:

1. Malaki ba ang deal para sa katapat.
2. Kung ang awtoridad ng kinatawan ng partner ay natapos na. Ang kanilang termino ay tinutukoy sa kapangyarihan ng abogado o sa charter ng negosyo.
3. Ang mga kapangyarihan ba ng pinuno ng kumpanya ay nililimitahan ng mga bumubuong dokumento upang tapusin ang mga kontrata,ang halaga nito ay lumalampas sa halagang itinakda ng charter o batas.

Humiling sa tanggapan ng buwis

Nasabi na sa itaas ang ilang salita tungkol sa kanya. Pag-isipan natin ang kahilingan nang mas detalyado.

Ang kahilingan ay ipinadala sa IFTS sa address ng pagpaparehistro ng partner.

Kinukumpirma ng mga korte ng distrito ang obligasyon ng mga awtoridad sa pagkontrol na tumugon sa isang kahilingan at magbigay ng impormasyon sa loob ng balangkas ng impormasyong hindi nauugnay sa mga lihim ng buwis (Artikulo 102 ng Kodigo sa Buwis). Kasabay nito, binibigyang-diin ng ilang awtoridad na ang pagtanggi ng Federal Tax Service na magbigay ng data ay nakakaapekto sa mga karapatan ng nagbabayad na may kaugnayan sa pagtanggap ng bawas.

Ang ilang mga korte, kapag isinasaalang-alang ang mga kaso, ay nagpapahiwatig na ang nagbabayad, na may pagkakataong magpadala ng kahilingan sa inspeksyon, ay hindi ginagawa ito. Gayunpaman, sa pagsasagawa, may mga kaso kapag ang mga awtoridad ay dumating sa konklusyon na ang paksa ay talagang hindi maaaring mag-apply sa inspektorate sa address ng pagpaparehistro ng partner dahil sa kakulangan ng naturang awtoridad (ang mga awtoridad sa buwis ay mayroon nito).

Tulad ng binanggit ng mga abogado, kahit na ang nagbabayad ay tumangging magbigay ng hinihiling na impormasyon, ang mismong katotohanan ng apela ay magiging katibayan ng angkop na pagsisikap. Pansinin ng mga eksperto na mas kapaki-pakinabang na ilipat ang aplikasyon nang personal sa IFTS o ipadala ito sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may paunawa. Sa unang kaso, ang isang kopya ng kahilingan na may selyo ng control body sa pagtanggap ng aplikasyon ay mananatili sa kamay, at sa pangalawa, isang abiso ang matatanggap na ang kahilingan ay natanggap na.

Konklusyon

Tulad ng makikita mula sa itaas, ang mga posisyon ng mga hukuman satungkol sa saklaw ng mga aktibidad na kinakailangan upang i-verify ang integridad ng kasosyo, ay ibang-iba. Kasabay nito, ang mga regulasyon ay hindi naglalaman ng isang listahan ng mga aksyon na dapat gawin ng nagbabayad upang kumpirmahin ang kanilang nararapat na pagsusumikap.

Nararapat sabihin na ang pagkakaroon ng alinmang senyales ng hindi katapatan ng isang kasosyo ay karaniwang hindi nagsisilbing hadlang sa pagkilala sa isang benepisyo sa buwis bilang hindi makatwiran. Ang hanay ng mga pamantayan, sa turn, ay madalas na ginagawang alerto ang mga awtoridad sa regulasyon, at ang mga korte ay gumagawa ng mga desisyon na pabor sa mga nagbabayad.