Mga Buwis sa England para sa mga indibidwal at legal na entity. Sistema ng buwis sa UK

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang mga pangunahing buwis sa England ay income tax, property tax, capital gains tax, inheritance tax at VAT. Marami sa mga buwis na ito ay stratified: ang mga taong may mas mataas na kita ay nagbabayad ng mas mataas na mga rate.

Nalalapat ang UK tax system sa buong United Kingdom: sa England, Scotland (na may ilang pagkakaiba), Wales, Northern Ireland at mga isla, kabilang ang mga oil drilling platform ng mga internasyonal na kumpanya sa teritoryong karagatan. Ang Channel Islands, Isle of Man at Republic of Ireland ay may iba't ibang batas sa buwis kaysa sa United Kingdom.

Taon ng buwis

Ang mga petsa ng panahon ng pag-uulat ng buwis ay itinakda mula Abril 6 ng isang taon sa kalendaryo hanggang Abril 5 ng susunod na taon. Ang kasalukuyang taon ng buwis ay nakasaad sa mga dokumento bilang 2019/20.

Tax resident status: sino ang dapat magbayad ng buwis at paano

Anuman ang tirahan, ang kita ng lahat ng indibidwalbinubuwisan sa isang solong antas ng progresibong buwis. Tinutukoy ng katayuan ng paninirahan sa buwis kung aling kita ang dapat isama sa base ng buwis ng isang partikular na buwis.

Lahat ng kita ng isang indibidwal - residente ng buwis - ay bubuwisan sa UK, anuman ang bansa - ang pinagmumulan ng kita, na isinasaalang-alang ang mga benepisyong ibinibigay ng Conventions for the Prevention of Double Taxation. Ang mga naturang kombensiyon ay nilagdaan ng England kasama ang karamihan sa mga bansa.

Ang mga hindi residente ay nagbabayad ng buwis sa treasury ng England sa kita na natanggap lamang mula sa mga mapagkukunan sa kaharian.

Pagpapasiya ng paninirahan sa buwis

Kinikilala ang isang indibidwal bilang residente ng UK para sa mga layunin ng buwis kapag natugunan ang isa sa mga sumusunod na kundisyon:

• mga residente sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa panahon ng taon ng buwis;
• may residential property sa UK at nanirahan dito nang hindi bababa sa 91 na magkakasunod na araw, 30 sa mga ito ay dapat nasa taon ng pag-uulat ng buwis;
• gumagana sa UK sa loob ng 356 na araw nang walang makabuluhang pagkaantala, at hindi bababa sa 274 na araw ay dapat nasa taon ng buwis na pinag-uusapan.

Ito ang mga pangkalahatang tuntunin para sa pagtukoy ng paninirahan sa buwis, ngunit mayroon ding mga pagbubukod sa mga ito. Mahalagang tandaan na ang taon ng buwis sa UK ay hindi katulad ng taon ng kalendaryo.

Domicile

Sa internasyonal na legal na kasanayan, ginagamit ito upang matukoy ang pambansang batas o hurisdiksyon, ayon sa mga batas kung saan ang isang partikular na kaso ay dapat isaalang-alang ng korte. Ang domicile ay nailalarawanang katayuan ng mga legal na relasyon at permanenteng paninirahan sa isang partikular na hurisdiksyon at sa ilang lawak ay isang analogue ng pagkamamamayan. Ang status ng paninirahan ay nangunguna sa mga batas sa buwis ng karamihan sa mga bansa.

Ang paggamit ng domicile status sa batas sa buwis sa UK ay malamang na isang legacy ng kolonyal na nakaraan ng British Empire at isang anachronism sa modernong panahon. Ngunit ang isang mamamayan ay maaaring maging residente ng buwis kung mayroon silang hindi bababa sa apat na sapat na makikitang link sa UK at manatili sa UK sa loob ng 16 na araw sa isang taon ng buwis. Hindi ito palaging mabuti para sa nagbabayad ng buwis.

Nabubuwisan na kita ng mga residente at hindi residente

Ang mga hindi residente ng buwis ay binubuwisan sa UK sourced income. Ang mga residente ng UK ay binubuwisan sa lahat ng kita, anuman ang pinagmulan, kabilang ang dayuhang pamumuhunan at interes sa pag-iimpok, kita sa pag-upa mula sa ari-arian sa ibang bansa at kita mula sa mga dayuhang pensiyon, alinsunod sa mga panuntunan at rate ng batas sa buwis sa Britanya.

Buwis sa kita

Sa bansa, marami sa mga buwis na dapat bayaran ng isang indibidwal ay nakatali sa mga rate ng buwis sa kita. Ang pangunahing pormula para sa pagkalkula ng buwis ay ang pagdaragdag ng lahat ng personal na kita at mga benepisyo ng nagbabayad ng buwis, ibawas ang personal na allowance (ang hindi nabubuwisang minimum na kita na hindi kasama sa pagbubuwis) at pagkatapos ay bayaran ang buwis na kinakalkula sa naaangkop na halaga sa halagang ito.

Sa 2018/19ang personal na allowance ay £11,850 sa taon ng buwis, tumaas sa £12,500 noong 2019/20.

Sa UK mayroong progresibong income tax scale, ang mga rate ay itinataas depende sa kita. Ang parehong mga hanay ng kita ay ginagamit upang matukoy ang iba pang mga rate ng buwis, gaya ng mga capital gain.

Buwis sa kita sa pagrenta

Ang buwis sa kita sa pag-upa ng ari-arian ay binabayaran ng lahat ng may-ari, anuman ang katayuan ng paninirahan. Nalalapat ang mga espesyal na panuntunan para sa single-occupancy at holiday rental property. Iba't ibang panuntunan sa buwis ang nalalapat sa mga dayuhang panginoong maylupa.

Ang mga netong resibo ay tinukoy bilang mga kabuuang resibo sa pagrenta na mas mababa ang pinapayagang mga gastos. Ipinagbabawal ng UK ang karamihan sa mga capital cost ng real estate na maibawas, kabilang ang mga gastos sa pagbili o pagsasaayos, depreciation at ilang interes sa mortgage.

Mga buwis sa ari-arian

Ang UK ang may pangalawang pinakamataas na buwis sa ari-arian pagkatapos ng US.

May dalawang anyo ng buwis sa ari-arian sa estado. Kapag bumibili ng ari-arian sa UK, kailangan mong bayaran ang Stamp Duty Land Tax (SDLT). Nalalapat lang ang SDLT sa mga residential property na mahigit sa £125,000. At mga non-residential property na may presyo ng pagkuha na higit sa £150,000.

Stamp duty ay ipinapataw sa England at Northern Ireland. Ang Scotland at Wales ay nagpapataw ng sarili nilang mga buwis sa mga transaksyon sa lupa at ari-arian. Sa bawat isa sa mga awtonomiya, ang mga rate samas mataas ang pagbili ng mga investment property at ang pagbili ng bahay sa pagkakaroon ng residential real estate.

Tulad ng income tax, progresibo ang SDLT. Ang buwis ay babayaran sa loob ng 30 araw pagkatapos makumpleto ang transaksyon sa pagbebenta-pagbili. Ang obligasyong ideklara, kalkulahin at magbayad ng buwis ay karaniwang itinatalaga sa abogado na gumuhit ng transaksyon, kasama ang kasunod na pagtatanghal ng invoice sa customer.

May mga insentibo sa buwis na nagbibigay-daan sa iyong bawasan ang buwis sa ari-arian sa UK, halimbawa, kapag bumibili ng ilang property nang sabay-sabay.

Ang isa pang anyo ng buwis sa ari-arian sa UK ay ang buwis sa konseho. Ang panahon ng pag-uulat ng buwis para sa buwis na ito ay isang taon. Ang buwis ng lokal na konseho na hindi nauugnay sa mga transaksyon sa pagbebenta ay pinag-isa rin.

Taon-taon sinusuri ng mga munisipyo ang ari-arian sa ilalim ng kanilang hurisdiksyon at itinakda ang halaga ng buwis sa tinasang halaga.

Capital gains tax

Capital gains tax (CGT) ay sinisingil sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng presyo ng pagbili ng mga asset. Sinisingil ang CGT sa mga kumikitang benta ng isang hanay ng mga asset.

Ang mga asset na nabubuwisan ay kinabibilangan ng:

• personal na ari-arian na nagkakahalaga ng £6,000 o higit pa (hindi kasama ang mga sasakyan);
• residential property;
• shares na wala sa ISA o PEP;
• mga asset ng negosyo.

CGT ay dapat bayaran sa lahat ng UK asset anuman ang tax residency status.

Ang kita mula sa pagbebenta ng mga asset ay idinaragdag sa iba pang nabubuwisang kita ng isang indibidwal sa taong nag-uulat ng buwis. Ang rate ng buwis sa capital gains ng UK ay nakadepende sa halaga ng taunang kita:

• Kung ang iyong kabuuang buwis na kita ay mas mababa sa £46,350, ang capital gains tax rate ay 18% sa ari-arian at 10% sa iba pang mga asset.
• Kung ang halaga ng capital gain kasama ang iba pang kita ay lumampas sa £43,350, ang rate ay magiging 20% ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng iba pang mga asset at 28% ng halagang lampas sa £46,350.

Sa bansa, ang anumang buwis sa ilalim ng progresibong sukat ng pagbubuwis ay kinakalkula ayon sa parehong pamamaraan: ang isang mas mataas na rate ay binabayaran sa kita na lumampas sa maximum na threshold para sa paglalapat ng nakaraang rate.

Inheritance tax

Ang Inheritance tax ay isang beses na pagbabayad na ipinapataw sa pagtanggap ng isang mana na lampas sa halagang walang buwis, na kasalukuyang nasa £325,000. Ang buwis ay kinakalkula sa rate na 40% sa halagang lampas sa maximum na threshold. Available ang tax relief na 4% kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-donate ng higit sa 10% ng minanang ari-arian sa charity.

Buwis sa transportasyon

Sa England, tulad ng sa lahat ng bansa, ang halaga ng buwis sa transportasyon ay depende sa laki ng makina, uri ng gasolina na ginamit, ang mga emisyon ng mga nakakalason na sangkap sa kapaligiran at ang petsa ng paggawa ng sasakyan.

Mga rate ng buwispara sa mga alternatibong sasakyang panggatong na 10 pounds na mas mababa kaysa sa mga sasakyang petrolyo at diesel.

Buwis sa korporasyon at sole proprietorship

Ang mga nag-iisang may-ari ay dapat magparehistro sa HMRC. Karamihan sa mga korporasyon sa UK ay binubuwisan sa rate na 20% sa kanilang netong kita at kinakailangang maghain ng tax return ng kumpanya. Kabilang sa mga pinapayagang gastusin ang mga normal na gastusin sa pagpapatakbo at, kung ang mga kumpanya ay pinamamahalaan mula sa isang hiwalay na opisina sa pribadong tahanan ng may-ari o punong ehekutibo, maaaring may kasamang proporsyonal na bahagi ng mga gastusin sa bahay.

May karapatan ang mga indibidwal sa prorated na halaga ng mga gastusin sa sasakyan kung gagamitin nila ang kanilang personal na sasakyan para sa mga layunin ng negosyo.

Ang isa sa mga benepisyo ng pagpapatakbo ng ilang partikular na istruktura ng negosyo, tulad ng isang kumpanyang may limitadong pananagutan, ay ang kakayahang makatanggap ng pera mula sa kumpanya sa anyo ng mga dibidendo. Ang rate ng buwis sa dibidendo ay mas mababa kaysa sa mga rate ng buwis sa kita.

Ang naaangkop na rate ng buwis sa korporasyon sa UK ay nakadepende sa antas ng kita ng kumpanya, at sa legal na anyo ng paggawa ng negosyo:

• bilang isang limitadong kumpanya;
• bilang isang dayuhang kumpanya na may sangay sa UK o permanenteng establisyimento;
• bilang club, kooperatiba o iba pang unincorporated partnership (gaya ng pampubliko o charitable foundation).

Dividend tax

Ang mga may hawak ng share sa mga kumpanyang British ay nagbabayad ng buwis sa mga dibidendo. May tax exempt na minimum na £2,000 bawat taon ng buwis.

UK dividend tax rate ay ang mga sumusunod:

• 7, 5% base rate;
• 32, 5% mas mataas na rate;
• 38, 1% dagdag na rate.

VAT

Ang VAT, o buwis sa pagbebenta, ay tinutukoy minsan bilang buwis sa negosyo sa UK. Nalalapat ito sa halos lahat ng mga produkto at serbisyo, kaya ang sagot sa tanong kung sino ang nagbabayad ng VAT ay kitang-kita. Maaari ring mag-apply sa mga produkto at serbisyo mula sa ibang bansa kung lumampas ang kumpanya sa ilang partikular na limitasyon. Sa katunayan, ito ay isang analogue ng VAT sa mga serbisyo ng mga hindi residente, pamilyar sa ilalim ng batas ng Russia.

Ang karaniwang panahon ng buwis sa VAT ay isang quarter. Ngunit mayroong isang bilang ng mga pinasimple na pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis na ito gamit ang badyet. Maaaring piliin ng kompanya ang paraan ng paunang pagbabayad. Ang kanilang laki ay tinutukoy ng aktibidad para sa nakaraang taon. Ang mga advance ay binabayaran sa badyet buwan-buwan o quarterly. Ang panahon ng buwis para sa VAT sa kasong ito ay magiging isang taon.

Ang isang tampok ng batas sa buwis ay isang malaking bilang ng mga pamamaraan ng accounting ng buwis para sa mga layunin ng buwis. Ito ay lubos na maginhawa para sa nagbabayad ng buwis. Posibleng i-optimize ang accounting sa dalawang paraan: parehong pagliit ng mga gastos sa pagbabayad at mga gastos sa accounting. Sinasamantala ng maraming kumpanyang nagbabayad ng VAT ang pagkakataong ito.

Ang karaniwang rate ng VAT ay 20%. Ang ilang partikular na produkto at serbisyo ay binubuwisan sa mas mababang mga rate.

Kasalukuyang Value Added Tax Rate sa Bansa:

• 20% - nalalapat ang pamantayan sa karamihan ng mga produkto at serbisyo;
• 5% na bawas na rate para sa mga medikal na kagamitan, maliliit na sasakyan, mga item sa kalinisan at sanitasyon, atbp.
• 0% - zero rate. Nalalapat sa mga produktong may mababang rating: pagkain ng sanggol, damit, aklat, peryodiko, atbp.

Tulad ng nasa hurisdiksyon ng Russia, ilang mga produkto at serbisyo ang hindi kasama sa VAT. Hindi malinaw kung ilang kumpanya ang hindi nagbabayad ng VAT, maliban sa mga bangko, kompanya ng seguro, sentrong medikal at pang-edukasyon, at may iba pa. Ang pagbebenta ng komersyal na real estate at mga land plot ay hindi mabubuwisan.

Kung ito ay matipid sa konteksto ng negosyo, ang kumpanya ay may karapatang tanggihan ang exemption at lumipat sa paggamit ng mga karaniwang rate ng VAT. Hindi alam kung gaano karaming kumpanya ang gumagamit ng karapatang ito.

Deklarasyon ng mga buwis ng mga indibidwal

Ang mga buwis para sa isang indibidwal na nagtatrabaho sa UK ay pinipigilan, binabayaran at idinedeklara ng employer, gayundin ang National Insurance Contributions. Ang mga residente ng buwis na tumatanggap ng kita mula sa ibang mga bansa ay kinakailangang ideklara ito mismo.

Para sa online na deklarasyon, ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay Enero 31 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang deklarasyon sa papel ay isinumite sa serbisyo ng buwis nang hindi lalampas sa Oktubre 31. Ang paunang impormasyon sa dayuhang kita ay dapat ipaalam sa mga awtoridad sa pananalapi sa pagtatapos ng taon ng buwis, iyon ay, hindi lalampas sa 5Abril.

Tax refund

Sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa rebate (refund) ng buwis sa England para sa mga kadahilanang nakasaad sa batas sa buwis.

Ang aplikasyon para sa refund ay isinumite sa mga awtoridad sa pananalapi online nang hindi mas maaga sa Oktubre. Ang mga tuntunin para sa pagsasaalang-alang ng mga naturang aplikasyon at pagbabalik ng pera ay hindi lalampas sa isa at kalahating buwan.

Pag-iwas sa buwis

As in any jurisdiction, na may parusang multa na maaaring umabot sa 100% ng halaga ng hidden tax. Ang mga parusa para sa huli na pag-file ng mga ulat sa buwis ay hindi nakatali sa halaga ng mga buwis, ang multa ay naayos - 100 pounds sterling.