Mga uri ng buwis at benepisyo sa buwis: konsepto, klasipikasyon at kundisyon para sa pagkuha

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa artikulo ay isasaalang-alang natin ang mga uri ng mga buwis at benepisyo sa buwis.

Ang buwis ay isang mandatoryong pagbabayad na ipinapataw ng mga awtoridad ng pamahalaan sa iba't ibang antas mula sa mga indibidwal at organisasyon upang masuportahan ang pananalapi sa mga aktibidad ng pamahalaan.

Sa malawak na kahulugan, kasama rin sa mga buwis ang mga tungkulin at bayarin, iyon ay, mga mandatoryong pagbabayad ng mga kumpanya at sambahayan sa estado para sa pagbibigay ng mga permit, karapatan at pagsasagawa ng iba pang legal na makabuluhang aksyon (halimbawa, lisensya, mga bayarin sa customs, estado mga bayarin para sa mga notaryo, para sa pagsasaalang-alang ng mga kaso sa mga korte, pagpaparehistro ng mga gawa ng katayuang sibil, atbp.).

Ilarawan ang mga uri ng mga buwis at benepisyo sa buwis nang mas detalyado.

Lumataw ang mga buwis sa paglitaw ng estado, sila ang pangunahing pinagmumulan ng kita nito. Inuri ang mga ito ayon sa sumusunod na pamantayan.

Sa pamamagitan ng paraan ng pagkolekta: direkta athindi direktang

Direktang ipinapataw sa ari-arian o kita ng nagbabayad ng buwis (mga legal o natural na tao). Kabilang sa mga direktang buwis ang: income tax, corporate income tax, mineral extraction tax, transport tax, property tax ng mga indibidwal at organisasyon. Ang isang tampok ng naturang mga buwis ay ang nagbabayad ng buwis at ang may-ari ng buwis ay iisang tao. Ang mga hindi direktang buwis ay ipinapataw sa mga serbisyo at kalakal, kasama sa halaga ng mga produkto, binabayaran sila ng mga mamimili. Kasama sa kategorya ng mga hindi direktang buwis ang: mga excise tax sa mga partikular na uri ng mga kalakal (sigarilyo, produktong petrolyo, inuming nakalalasing, mga kotse), mga tungkulin sa customs, value added tax. Ang isang tampok ng hindi direktang mga buwis ay ang may-ari ng buwis at nagbabayad ng buwis ay magkaibang ahente. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay ang bumibili ng serbisyo o produkto (ang buwis ay binabayaran niya sa pagbili), at ang maydala ng buwis ay ang kumpanyang gumawa ng serbisyo o produkto na ito (ang buwis ay binabayaran nito pabor sa estado).

Ayon sa mga kakaiba ng mga rate ng buwis

Proporsyonal, progresibo at regressive. Progressive - Ito ay mga buwis, ang mga rate na tumataas habang tumataas ang laki ng bagay kung saan sila ipinapataw. Ang ganitong sistema ay nagpapalaki sa muling pamamahagi ng kita, dahil ang mas mayayamang mamamayan ay nagbabayad ng bulto ng kanilang kita sa mga buwis kaysa sa mas mayayamang tao. Proporsyonal - ito ay mga buwis, ang mga rate nito ay hindi nagbabago anuman ang laki ng bagay. Ang pinaka-kapansin-pansin na halimbawa ng isang proporsyonal na buwis sa Russia ay ang buwis sakita ng mga organisasyon. Ang mga regressive na buwis ay yaong bumababa ang mga rate habang tumataas ang halaga ng mga bagay ng pagbubuwis. Ang paggamit ng regressive system ay pangunahing nagsusumikap sa layuning bawiin ang kita ng mga mayayamang mamamayan “sa anino.”

Ayon sa antas ng sistema ng buwis

Ayon sa antas ng sistema ng buwis, ang mga buwis ay panrehiyon, pederal at lokal. Ang pederal ay obligadong magbayad sa lahat ng teritoryo ng bansa. Kasama sa kategoryang ito ang value added tax, personal income tax, excise, corporate income tax, water tax, mga bayarin para sa paggamit ng wildlife at biological water resources, state duty at mineral extraction tax. Ang mga buwis sa rehiyon ay ipinakilala ng mga paksa ng Russian Federation, obligado sila para sa pagbabayad lamang sa teritoryo ng naturang mga paksa. Kasama sa kategorya ng mga buwis sa rehiyon ang buwis sa transportasyon, buwis sa ari-arian ng mga institusyon, buwis sa pagsusugal. Ang mga lokal na buwis ay nauunawaan bilang mga itinatag ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation at mga ligal na regulasyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipal na entidad, ang mga ito ay obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga lokal na entidad na ito. Kasama sa kategoryang ito ang buwis sa lupa, mga buwis sa ari-arian.

Pag-usapan natin ang konsepto at mga uri ng benepisyo sa buwis.

Ano ang mga tax break?

Ang kaluwagan sa buwis ay isang kalamangan na ibinibigay ng lokal na pamahalaan o ng estado ng isang partikular na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, na naglalagaysa kanila sa isang magandang posisyon kumpara sa ibang mga nagbabayad ng buwis. Ang mga naturang benepisyo ay itinuturing na isa sa mga bahagi ng patakaran sa buwis at isulong ang mga layuning pang-ekonomiya at panlipunan.

Ang mga uri ng buwis at insentibo sa buwis ay interesado sa marami.

Ano ang mga benepisyo sa buwis?

Ngayon, may mga sumusunod na uri ng mga insentibo sa buwis:

1. Withdrawals - mga insentibo sa buwis na nag-aalis ng ilang bagay (mga bagay) ng pagbubuwis mula sa pagbubuwis. Maaaring ibigay ang mga exemption kapwa sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis at sa isang hiwalay na kategorya sa kanila, halimbawa, ang pagbebenta ng mga produktong panaderya, tinapay, sapatos at damit ng mga bata, gatas, mga gamot, atbp. ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Bilang karagdagan, ang mga naturang benepisyo ay maaaring ipagkakaloob sa limitado o sa patuloy na batayan. Ano ang iba pang mga uri ng mga benepisyo sa buwis ang mayroon sa Russia?
2. Discounts - isang uri ng mga benepisyo na nagpapababa sa base ng buwis. Ang mga ito ay nahahati sa limitado, espesyal at pangkalahatang mga diskwento. Ang halaga ng limitadong mga diskwento ay limitado. Ang lahat ng nagbabayad ay gumagamit ng mga karaniwan, halimbawa, mga bawas sa buwis sa ari-arian para sa personal na kita. May bisa ang mga diskwento para sa ilang partikular na kategorya ng mga nagbabayad, halimbawa, para sa mga may kapansanan na beterano ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig. Dapat malaman ng lahat ang tungkol sa pamamaraan at mga uri ng mga benepisyo sa buwis.
3. Ang mga kredito sa buwis ay mga benepisyong nagpapababa sa iyong suweldo sa buwis o rate ng buwis. May mga ganitong paraan ng pagbibigay ng kredito sa buwis: pagbabawas ng rate ng buwis; installment o pagpapaliban ng binabayarang buwis; kabuuang bawas sa buwis; refund ng dati nang binayaran na buwis o bahagi nito (tax amnesty); pamumuhunan (target)kredito sa buwis; kredito sa buwis.

Ang kabuuang tax exemption para sa isang partikular na yugto ng panahon ay tinatawag na tax holiday.

Patuloy naming sinusuri ang konsepto at mga uri ng mga benepisyo sa buwis.

Mga tampok ng mga benepisyo ng VAT

Ang pinakakaraniwang ginagamit na mga benepisyo sa transaksyon ay kinabibilangan ng:

• brokering operations;
• benta ng mga serbisyong medikal at produkto;
• pagbebenta ng mga kalakal ng mga organisasyon ng mga taong may kapansanan;
• loan;
• benta ng mga serbisyong pang-edukasyon.

Itinatag ng Tax Code na ang tax exemption ay hindi nalalapat sa mga aktibidad na pangnegosyo sa interes ng ibang tao batay sa isang kasunduan sa ahensya, mga kasunduan sa ahensya at mga kasunduan sa komisyon. Sa madaling salita, ang mga tagapamagitan na nagbebenta ng mga katangi-tanging serbisyo at kalakal ay dapat magbayad ng VAT sa halaga ng kabayaran.

Isaalang-alang natin ang mga uri ng mga benepisyo sa buwis para sa VAT.

Exceptions

Ang mga sumusunod na transaksyon ay mga pagbubukod:

• probisyon ng lugar na paupahan sa mga dayuhang mamamayan o institusyong kinikilala sa Russian Federation;
• pagbebenta ng mga produktong medikal ayon sa isang espesyal na listahan;
• probisyon ng iba't ibang serbisyo sa libing;
• nagbebenta ng mga handicraft na may artistikong merito.

Kaya, hindi nagbabayad ng VAT ang mga manufacturer o tagapamagitan sa pagbebenta ng mga serbisyo at kalakal na ito.

Ang Kodigo ay kinokontrol na ang mga transaksyon sa pagbebenta ng mga produkto na ginawa ay hindi napapailalim sa VAT.mga organisasyon ng mga may kapansanan, kabilang sa hindi bababa sa 80% ng mga miyembro ay mga taong may kapansanan at kanilang mga kinatawan. Gayundin, ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga serbisyo at kalakal ng mga kumpanya na ang awtorisadong kapital ay binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga organisasyon ng mga taong may kapansanan ay hindi napapailalim sa VAT, ngunit dito kinakailangang isaalang-alang ang ilang mga kundisyon na inireseta ng batas. Ang mga organisasyon na ang mga may-ari ng ari-arian ay mga organisasyon ng mga may kapansanan ay hindi rin nagbabayad ng VAT.

Huwag magpataw ng VAT sa pagbebenta ng mga produktong medikal ng produksyon ng Russia at dayuhan ayon sa listahan, na kinokontrol ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbebenta ng mga kalakal na tinukoy sa Listahan ay maaaring gumamit ng ganoong pribilehiyo, gayunpaman, dapat silang magkaroon ng lisensya. Hindi ka maaaring mag-opt out sa benepisyong ito. Ang mga negosyante at kumpanyang nagbebenta ng mga produktong medikal na hindi pinangalanan sa Listahan ay nagbabayad ng buwis na ito sa rate na 18%.

Ang VAT ay hindi napapailalim sa pagbebenta ng mga serbisyo sa larangan ng edukasyon para sa mga organisasyong pang-edukasyon ng isang non-profit na uri ng proseso ng edukasyon at produksyon o edukasyon. Makakakuha ka lamang ng bawas sa VAT kapag ang mga naturang serbisyo ay ibinigay sa mga lugar ng karagdagang at pangunahing edukasyon, na kinumpirma ng lisensya. Hindi rin binubuwisan ang mga aralin sa mga menor de edad na bata sa mga seksyon, bilog, at pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong preschool.

VAT-free na mga transaksyon para sa pagbibigay ng mga pautang sa pananalapi, pati na rin ang pagbibigay ng mga serbisyo para sa kanilang probisyon. Nabatid na ang isang pautang ay maaaring ibigay sa uri o cash. Mga lisensyaito ay hindi kinakailangan. Kung ang organisasyon ay nagbibigay ng mga pautang sa cash, maaari nitong gamitin ang benepisyong ito. Kasabay nito, hindi napapailalim sa VAT ang halaga ng utang o ang interes na natanggap sa ilalim ng kasunduan.

Hindi titigil doon ang mga uri ng tax break.

Mga bawas sa buwis: ano ito

Ang mga uri ng mga tax credit ay may kasamang mga pagbabawas.

Ito ay isang tiyak na halaga ng kita na hindi binubuwisan, o isang bahagi ng dati nang binayaran na buwis sa kita ay ibinalik dahil sa mga gastos na natamo ayon sa kategorya, na kinabibilangan, halimbawa, ang halaga ng pagbili ng pabahay, medikal na paggamot, edukasyon, pagbili ng mga gamot, atbp..

Bakit kailangan ito ng estado?

Sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga bawas sa buwis, hinihikayat ng estado ang mga tao na opisyal na magtrabaho, at kasabay nito ay nire-redirect ang kanilang pangalawang pondo sa edukasyon, konstruksiyon at pangangalagang pangkalusugan. Bilang karagdagan, may mga k altas para sa lahat ng mamamayan na lumahok sa ilang partikular na kaganapan o may mga anak.

Ang bawas sa buwis ay ibinibigay lamang alinsunod sa ilang mga kundisyong itinatag ng batas. Para sa bawat uri ng pagbabawas, isang listahan ng mga dokumento ang ibinigay. Mayroon ding iba't ibang mga paghihigpit.

Mga uri ng bawas sa buwis

Ang mga pagbabawas, na nakasaad sa batas sa buwis, ay nahahati sa mga sumusunod na uri:

• sosyal;
• standard;
• propesyonal;
• investment;
• property.

Standard deduction bilang isang uri ng mga benepisyo sa buwis ng Tax Code ng Russian Federationnailalarawan sa pamamagitan ng katotohanan na bawat buwan ang isang tiyak na halaga ng kita ay hindi binubuwisan. Ito ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis para sa pakikilahok sa ilang mga kaganapan (mga operasyong militar) at para sa bata. Hindi tulad ng iba pang mga uri ng pagbabawas, ito ay inisyu ng employer, bagama't maaari itong matanggap sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis.

Pagbawas ng buwis sa lipunan - bahagyang pagbabayad ng mga gastusing medikal at edukasyon. Ang lahat ng mga pagbabawas sa kategoryang ito ay taunang binibigyan ng 120,000 rubles ng mga benepisyo - ibig sabihin, ang halaga ng kita na ito ay hindi mabubuwisan.

Ano ang iba pang uri ng mga benepisyo sa buwis ang naroroon sa Tax Code?

May k altas din para sa mga bayad na serbisyo sa edukasyon. Ang Tax Code ay nagbibigay ng mga batayan para sa pag-isyu ng naturang bawas:

• sariling pag-aaral;
• edukasyon ng batang wala pang 24 taong gulang;
• edukasyon ng ward hanggang sa edad na 24.

Mga bawas sa ari-arian

Ibinigay ang bawas sa ari-arian para sa ilang partikular na pagkilos na isinagawa sa ari-arian. Hindi tulad ng panlipunang uri ng mga pagbabawas na hindi ginagamit sa kasalukuyang taon, ang mga pagbabawas ng ari-arian ay maaaring dalhin sa susunod na taon. Maaari mong ibalik ang 13% ng halaga ng gastos para sa mga sumusunod na aksyon:

• benta ng mga item ng ari-arian;
• pagkuha ng bahay, silid, apartment, kapirasong lupa, atbp.;
• k altas sa mortgage.

Maaaring makatanggap ng isang bawas sa pamumuhunan sa kita mula sa mga naibentang securities, sa halaga ng mga pondong idineposito sa IIA sa loob ng tatlong taon at isang bawas sa kita na natanggap mula sa mga transaksyon sa mga securitiesmga papel.

Tiningnan namin ang mga uri ng mga buwis at insentibo sa buwis.