Pagbubuwis "Income minus expenses": feature, advantages and disadvantages

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang bawat negosyante na magsisimula ng kanyang negosyo ay dapat malaman kung anong sistema ng pagbubuwis ang kanilang ilalapat. Ang mga indibidwal na negosyante at kumpanya ay may pagkakataon na gumamit ng isang pinasimpleng rehimen na tinatawag na pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay ipinakita sa dalawang uri, dahil ang kita o netong kita ay maaaring kumilos bilang isang base ng buwis. Kung ang kumpanya ay nakikibahagi sa pagbebenta ng iba't ibang mga kalakal na may isang minimum na margin, kung gayon ang pagbubuwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" ay perpekto. Sa kasong ito, upang matukoy ang base ng buwis, kailangan mo munang hanapin ang pagkakaiba sa pagitan ng mga resibo ng pera ng negosyo at mga gastos sa paggawa ng negosyo.

Mga tampok ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimpleng sistema ay maaaring gamitin ng parehong mga pribadong negosyante at iba't ibang kumpanya. Ang "pinasimple" para sa mga indibidwal na negosyante at kumpanya ay may maraming hindi maikakaila na mga pakinabang. Ang bawat negosyante ay maaaring pumili ng isang opsyon para sa mode na ito:

• pagbabayad ng 15% ng netong kita;
• nagbabayad ng 6% ng kabuuang kita ng kumpanya.

Kung mababa ang margin sa mga kalakal, ipinapayong piliin ang pagbubuwis na "Income minus expenses". Upang lumipat sa rehimeng ito, dapat kang magsumite ng naaangkop na aplikasyon sa Federal Tax Service. Ang mga kahirapan ng naturang sistema ay nakasalalay sa pagtitiyak ng accounting, dahil ito ay kinakailangan upang mapanatili ang KUDiR, at upang mabawasan ang base ng buwis, ang lahat ng mga gastos ay dapat kumpirmahin gamit ang mga opisyal na dokumento.

Kadalasan ang system na ito ay pinipili ng mga kinatawan ng maliliit o katamtamang laki ng mga negosyo. Ang mga tampok ng pagbubuwis ng USN "Income minus expenses" ay nakalista sa Ch. 26.2 NK. Narito ang mga kinakailangan para sa mga negosyante, ang mga nuances ng paggamit ng system, ang mga rate ng buwis ay itinakda, at ang mga nuances ng pagtukoy sa base ng buwis.

Sino ang maaaring gumamit?

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na "Income minus expenses" ay maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante at ng iba't ibang kumpanya. Ang base ng buwis ay netong kita, samakatuwid, upang matukoy ang base ng buwis, ang mga gastos ay dapat ibawas sa lahat ng mga resibo ng pera ng negosyo.

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa mga negosyante ay kinabibilangan ng mga sumusunod:

• kita bawat taon ay hindi maaaring lumampas sa 45 milyong rubles;
• hindi pinapayagan ang paglipat sa mode na ito para sa mga kumpanyang may iba't ibang tanggapan o sangay ng kinatawan;
• ang halaga ng mga fixed asset na kabilang sa organisasyong ito ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles;
• hindi pinapayagang gamitinsystem ng iba't ibang kompanya ng insurance, bangko o dayuhang organisasyon;
• hindi inilapat ng non-government PF o ng mga kalahok sa merkado kung saan isinasagawa ang iba't ibang transaksyon sa mga securities;
• Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nalalapat sa mga kumpanyang kinatawan ng negosyo sa pagsusugal o mga tagagawa ng mga excisable goods;
• dapat gumamit ang kumpanya ng hindi hihigit sa 100 tao;
• notaryo o may-ari ng sanglaan ay hindi gumagamit ng sistemang ito.

Ipinagbabawal na pagsamahin ang pinasimpleng sistema ng buwis sa UAT, kaya kung ang isang indibidwal na negosyante o kumpanya ay dalubhasa sa agrikultura, ang UAT lang ang kailangang gamitin.

Mga nuances ng system

Ang sistema ng pagbubuwis na "Income minus expenses" ay may ilang partikular na feature. Kabilang dito ang:

• isang buwis ang binabayaran sa halip na ilang bayarin na kinakatawan ng buwis sa ari-arian, personal income tax, VAT o income tax;
• sa pamamagitan ng pagbabawas ng bilang ng mga buwis na binabayaran, ang pasanin sa buwis sa nagbabayad ng buwis ay nababawasan;
• Ang deklarasyon para sa rehimeng ito ay isinusumite sa Federal Tax Service taun-taon;
• ang buwis ay binabayaran sa mga paunang pagbabayad, pagkatapos nito ay kalkulahin at binabayaran ang huling halaga sa simula ng susunod na taon.

Itinuring na madaling gawin ang deklarasyon, kaya ang mga negosyante na nagsisimula pa lang sa kanilang negosyo ay maaaring malayang makisali sa proseso ng pag-uulat, na nakakatipid sa mga bayarin sa accountant.

Ano ang mga paraan para lumipat sa mode?

Noongamit ang sistemang ito, dapat na maunawaan ng negosyante ang mode. Ang sistemang "Income minus expenses" - anong uri ng pagbubuwis? Ito ay kinakatawan ng isang bersyon ng pinasimple na sistema ng buwis, kung saan ang base ng buwis ay kinakatawan ng netong kita ng negosyo.

Maaari kang lumipat sa mode na ito sa iba't ibang paraan:

• kapag direktang nagrerehistro ng kumpanya o indibidwal na negosyante, maaari kang agad na magsumite ng aplikasyon, kung saan pipiliin ng negosyante ang naaangkop na rehimen ng buwis;
• kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa UTII, maaari siyang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis anumang oras;
• kung ibang rehimen ng buwis ang ginamit, halimbawa, OSNO o PSN, ang paglipat ay posible lamang mula sa simula ng susunod na taon ng kalendaryo, at ang aplikasyon ay dapat isumite sa Federal Tax Service bago matapos ang Disyembre.

Bago mag-apply, dapat mong alamin kung ano ang kasama sa USN na "Income minus expenses", ano ang mga kalamangan at kahinaan ng system na ito, pati na rin ang mga paghihirap na kinakaharap ng mga negosyante.

Mga kalamangan ng rehimen

Ang mga pinasimpleng rehimen ay espesyal na ipinakilala ng estado upang mapadali ang gawain ng maraming negosyante o kumpanya. Kung pipiliin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na "Income minus expenses", kung gayon ang mga negosyante ay maaaring tamasahin ang ilang hindi maikakaila na mga pakinabang. Kabilang dito ang:

• pinapalitan ng isang buwis ang maraming bayarin, na nagpapababa sa pasanin sa buwis sa isang kumpanya o indibidwal na negosyante;
• ang proseso ng pagbubuo ng isang deklarasyon ay itinuturing na simple at naiintindihan, at ang dokumentasyong ito ay isinumite sa Federal Tax Service isang beses lamang sa isang taon;
• kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis, hindi kinakailangan ang pagpapanatiliaccounting, dahil sapat lamang na magkaroon ng KUDiR;
• magagamit mo ang mode na ito kapag nagtatrabaho sa halos anumang uri ng aktibidad;
• nagpapasya ang mga negosyante kung anong uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ang ilalapat sa panahon ng trabaho;
• ang halaga ng buwis ay ganap na nakasalalay sa papasok na kita o kita, kaya kung walang kita, kung gayon ang pinakamababang halaga lamang ng bayad ang babayaran, at posible ring gumuhit at magsumite ng zero na deklarasyon sa ang Federal Tax Service.

Ito ay ipinapayong mag-aplay para sa paglipat sa mode na ito nang direkta sa proseso ng pagpaparehistro ng isang LLC o indibidwal na negosyante. Ang isa pang makabuluhang plus ay ang mga bagong dating sa negosyo ay maaaring umasa sa mga holiday sa buwis kapag gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang relief na ito ay inaalok sa mga negosyanteng nagparehistro sa unang pagkakataon hanggang 2020. Dapat silang pumili ng isang larangan ng aktibidad na may kaugnayan sa pagkakaloob ng mga serbisyong domestic, paggawa ng iba't ibang mga produkto, o trabaho sa larangang siyentipiko o panlipunan. Ang mga lokal na awtoridad sa bawat rehiyon, sa iba't ibang dahilan, ay maaaring bawasan ang rate, na makabuluhang nagpapababa sa pasanin sa buwis.

Mga bahid ng system

Ang pagbubuwis sa kita na binawasan ang mga gastos ay may hindi lamang makabuluhang mga pakinabang, kundi pati na rin ang ilang mga kawalan.

Sila ay:

• hindi pinapayagan na kumuha ng higit sa 100 empleyado, samakatuwid ang sistemang ito ay angkop lamang para sa mga kumpanyang maliit o katamtaman, at hindi lamang mga full-time na empleyado ang isinasaalang-alang, kundi pati na rin ang mga taong kasama nito. pataaskontrata ng batas sibil;
• bawat taon, ang kita mula sa mga aktibidad ay hindi dapat lumampas sa 50 milyong rubles;
• ang halaga ng mga asset ay hindi dapat higit sa 150 milyong rubles;
• hindi posibleng lumipat sa ibang pinasimpleng rehimen hanggang sa simula ng susunod na taon.

Sa katunayan, ang mga pagkukulang ng naturang sistema ay itinuturing na hindi masyadong makabuluhan at seryoso. Samakatuwid, ang mode ay ginagamit ng maraming negosyante at kumpanya.

Mga nuances ng pag-uulat

Kapag pumipili ng sistema ng pagbubuwis na “Income minus expenses,” dapat maghanda ang mga negosyante para sa pangangailangang gumawa ng medyo simple at naiintindihang taunang deklarasyon.

Ang mga panuntunan para sa disenyo nito ay ang mga sumusunod:

• dokumento ay maaaring kumpletuhin sa pamamagitan ng kamay o sa isang computer;
• pinahihintulutan na gumamit ng mga espesyal na programa na nilikha at nai-publish sa pampublikong domain ng mga empleyado ng Federal Tax Service, na lubos na nagpapadali sa pamamaraan para sa pagpasok ng impormasyon sa dokumentong ito;
• ang panahon ng buwis para sa rehimeng ito ay isang taon ng kalendaryo;
• bago ang Marso 31 ng bawat taon, dapat kang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service;
• ang pag-uulat lamang sa mga pondo ng insurance ay isinusumite buwan-buwan at quarterly kung ang negosyante ay may mga empleyado;
• ulat taun-taon na naglalaman ng impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa kumpanya;
• Bukod dito, kung mayroon kang mga empleyado, kailangan mong magsumite ng 6-NDFL na deklarasyon at 2-NDFL na certificate.

Dapat na maunawaan ng mga negosyante ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng KUDiR, dahil ang dokumentong ito lamang ang maaaringipahiwatig kung ano ang kita at gastos ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya. Kung sa panahon ng isang pag-audit sa buwis ay lumabas na ang dokumentong ito ay nawawala o hindi wastong pinapanatili, ito ang magiging batayan para sa pananagutan ng negosyante.

Sino ang nakikinabang sa rehimeng ito?

Kadalasang pinipili ng sistemang "Income minus expenses" para sa mga indibidwal na negosyante at may-ari ng negosyo, ngunit mahalagang tiyakin na ang pagtatrabaho sa naturang rehimen ay magdadala ng ilang partikular na benepisyo sa negosyo. Maipapayo na gamitin ang pamamaraang ito ng pagkalkula ng mga buwis sa mga sumusunod na sitwasyon:

• ang isang negosyante ay dalubhasa sa retail trade gamit ang maliliit na nakatigil na komersyal na lugar, ngunit ang pinasimpleng sistema ng buwis ay inilalapat lamang kung imposibleng gamitin ang UTII sa isang partikular na rehiyon;
• ideal na sistema para sa maliliit na kumpanyang kinakatawan ng mga entertainment organization o enterprise na nagbibigay ng iba't ibang serbisyo sa populasyon;
• Pinakamainam na gamitin ang pagkalkula ng kita at mga gastos kung maliit ang margin, kaya ipinapayong kalkulahin ang netong kita na kinakatawan ng base ng buwis.

Hindi masyadong kumikita ang paggamit ng pinasimpleng sistema kung ang kumpanya ay nakikipag-ugnayan sa mga katapat na nag-aaplay ng VAT, dahil sa kasong ito, hindi posibleng ibalik ang ilan sa mga pondo mula sa estado sa anyo ng isang refund ng VAT. Bilang karagdagan, ang rehimeng ito ay hindi angkop para sa mga malalaking negosyo, dahil hindi sila sumunod sa mga kinakailangan ng pinasimple na sistema ng buwis. Hindi ka makakasali sa mga tender gamit ang system na ito.

Mga Feature ng Accounting

Ang layunin ng pagbubuwis na may "Kita na binawasan ang mga gastos" ay netong kita, kaya ang mga detalye ng accounting ay ang pangangailangang kalkulahin ang base ng buwis. Para magawa ito, lahat ng opisyal na nakumpirma at nabigyang-katwiran na mga gastos ay dapat ibawas sa kita.

Ang mga kita mula sa mga aktibidad ay kinabibilangan ng:

• paglipat ng mga pondo ng mga mamimili sa settlement account ng isang negosyante o kumpanya;
• resibo ng pera mula sa mga retail na benta ng mga kalakal;
• kita mula sa pagkakaiba sa halaga ng palitan;
• resibo ng hindi nasasalat na mga asset;
• commission reward;
• advance refund ng mga mamimili.

Lahat ng nabanggit na cash receipts ay tiyak na irerehistro sa KUDiR. Sa ilalim ng sistemang "Income minus expenses", magkano ang interes na sinisingil sa tax base? Kapag natukoy nang tama ang netong kita, 15% ang sisingilin mula rito.

Ano ang kasama sa mga gastos?

Bago mag-apply para sa paglipat sa "Income minus expenses", dapat tiyakin ng negosyante na talagang makakayanan niya ang tamang pagkalkula ng base ng buwis. Ang mga inspektor ng buwis ay maraming kinakailangan para sa mga gastos na nagpapababa sa kita ng negosyo. Dapat silang suportahan ng mga opisyal na dokumento, at dapat ding patunayan. Bilang kumpirmasyon, ginagamit ang mga pangunahing papel sa pagbabayad, na kinakatawan ng iba't ibang mga tseke, waybill, invoice o kontrata.

Sa mga pangunahing gastos na kailangang harapin ng mga negosyante,isama ang:

• pagbili ng mga fixed asset;
• pagbili ng mga direktang kalakal para muling ibenta, gayundin ang mga materyales o hilaw na materyales para sa mga aktibidad sa produksyon;
• mga gastos sa paglalakbay na nauugnay sa pagbili ng mga kalakal para sa pagnenegosyo;
• mga serbisyong ibinigay ng mga third party na may bayad;
• renta para sa ginamit na commercial space;
• value added tax na ipinapataw ng mga kumpanya kung saan nakikipagtulungan ang negosyante;
• sahod ng mga upahang espesyalista;
• mga buwis at premium ng insurance para sa iyong sarili at mga empleyado.

Ang "Simplification" para sa mga indibidwal na negosyante ay isang mahusay na opsyon, ngunit ang isang negosyante ay dapat na bihasa sa kung paano maayos na account para sa mga gastos at kita. Ang kawastuhan ng pagkalkula ng buwis ay nakasalalay dito. Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran kada quarter, samakatuwid, kinakailangang punan ang KUDiR sa isang napapanahong paraan. Partikular na binibigyang pansin ang bahagi ng paggasta, dahil kadalasan ang mga negosyante ay nahaharap sa katotohanan na pagkatapos ng pag-audit ng buwis, ang mga inspektor ay naniningil ng karagdagang buwis dahil sa kakulangan ng kumpirmasyon ng ilang mga gastos.

KUDiR rules

Ang pag-uulat para sa “Income minus expenses” ay ipinakita ng deklarasyon ng USN, na isinusumite taun-taon. Bukod pa rito, kinakailangan ang isang ledger upang itala ang lahat ng mga resibo ng pera, gayundin ang opisyal na nakumpirma na mga gastos.

Nalalapat ang sumusunod sa mga panuntunan para sa pagsagot sa KUDiR:

• lahat ng negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangan upang kumpletuhin ang aklat na ito;
• may dalawa ang dokumentomga bahagi, dahil ang isang bahagi ay para sa kita at ang isa ay ginagamit para ipasok ang mga gastusin sa negosyo;
• data ay inilagay sa pinagsama-samang batayan;
• maaaring punan sa papel o electronic form;
• isang hiwalay na aklat ang ginawa para sa bawat taon ng kalendaryo;
• kung ginamit ang isang papel na bersyon ng dokumento, pagkatapos ay bago maglagay ng impormasyon, ang aklat ay binibilang at tinatahi;
• kung ang isang computer ay ginagamit upang mapanatili ang dokumento, pagkatapos ay kapag nagsumite ng deklarasyon ng USN, ang aklat ay dapat na i-print at i-endorso.

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante sa "Kita na binawasan ang mga gastos" ay dapat na maunawaan ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng pag-uulat na ito. Kung hindi, ang mga negosyante ay maaaring managot ng mga inspektor ng buwis.

Paano kinakalkula ang buwis?

Mahalagang magbayad ng mga paunang bayad sa pinasimpleng sistema ng buwis kada quarter. Ang sumusunod na algorithm ay ginagamit upang kalkulahin ang buwis:

• sa loob ng tatlong buwan, lahat ng opisyal na kita mula sa mga aktibidad ay buod;
• ang mga gastos ay kinakalkula na nakadokumento at nagpapatunay, pati na rin kasama sa KUDiR;
• mga gastos na ibinawas sa kita;
• ang base ng buwis ay inaayos kung may pagkalugi sa mga nakaraang panahon ng trabaho;
• ginagamit ang bawas sa buwis kung nabayaran na ng merchant ang trading fee;
• sa sandaling matukoy ang base ng buwis, dapat mong malaman kung may anumang pinababang rate ng buwis na nalalapat sa rehiyon kung saan nakatira ang negosyante;
• kalkulahin ang lakibuwis, kung saan ginagamit ang karaniwang rate (15%), o isang pinababang rate na magagamit ng isang negosyante.

Ang pagkalkula ay isinasagawa sa isang accrual na batayan. Ang huling pagbabayad ay ginawa sa simula ng susunod na taon, at para sa pagkalkula nito ang lahat ng mga resibo ng pera at paggasta para sa isang taon ng trabaho ay isinasaalang-alang. Matapos matukoy ang base ng buwis at ang halaga ng buwis, ang pagbabayad ay nabawasan ng mga pondo na dati nang inilipat sa badyet. Batay sa mga halagang nakuha, ang deklarasyon ng USN ay wastong napunan, na ibibigay sa Federal Tax Service bago ang Marso 31.

Mga panuntunan para sa pagkumpleto ng deklarasyon

Ang mga negosyanteng gumagamit ng rehimeng ito ay kinakailangang taun-taon na magsumite ng deklarasyon ng USN sa Federal Tax Service. Kabilang dito ang sumusunod na impormasyon:

• impormasyon tungkol sa negosyante o kumpanya;
• mga panuntunan para sa pagkalkula ng base ng buwis;
• nakatanggap ng kita para sa taon ng trabaho;
• mga gastos na dapat bigyang-katwiran at suportado ng mga opisyal na dokumento;
• Isinasaad ang deduction kung magagamit ito ng entrepreneur;
• ibinigay ang eksaktong halagang binayaran ng kompanya o indibidwal na negosyante sa anyo ng buwis.

Pinapayagan na gumamit ng mga espesyal na programa upang punan ang dokumentasyong ito, na lubos na nagpapadali sa pamamaraan para sa pagbuo ng deklarasyon.

Ang mga pagkakaiba ng pagbabayad ng minimum na buwis

Ito ay karaniwan para sa mga negosyante na harapin ang kakulangan ng kita. Sa kasong ito, maaari silang magsumite ng zero na deklarasyon sa Federal Tax Service, ngunit sa parehong oras ang minimum na buwis ay binabayaran sa "Income minus expenses". Ang laki nito ay katumbas ng 1% ng lahatmga resibo ng pera mula sa negosyo.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng karaniwang buwis at ang minimum na buwis ay maaaring isama sa mga ipinagpaliban na gastos ng kumpanya.

Ang minimum na bayarin ay kinakalkula lamang sa katapusan ng taon, dahil kapag kinakalkula ang mga paunang bayad, hindi posibleng matukoy kung magkakaroon ng tubo mula sa mga aktibidad ng kumpanya sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Samakatuwid, quarterly ito ay kinakailangan upang kalkulahin ang mga paunang pagbabayad, kung saan ang 15% ay tinutukoy at binabayaran mula sa netong kita. Sa katapusan ng taon, matutukoy mo nang eksakto kung anong buwis ang kailangan mong bayaran: karaniwan o minimum. Kung lumalabas na kailangan mong bayaran ang pinakamababang bayad, maaari itong mabawasan ng naunang inilipat na mga paunang bayad. Kung ang mga naturang pagbabayad ay lumampas sa minimum na buwis, hindi ito maaaring bayaran.

Samakatuwid, kahit na ang isang indibidwal na negosyante o kumpanya ay walang opisyal na tubo, kailangan mo pa ring ilipat ang isang partikular na minimum na bayad sa Federal Tax Service. Ito ay ipinakilala kamakailan lamang, at ang pangunahing dahilan para sa aplikasyon nito ay dahil maraming negosyante ang sadyang gumamit ng rehimen upang gumawa ng zero na deklarasyon at hindi magbayad ng anumang pondo sa Federal Tax Service.

Konklusyon

Kapag pumipili ng sistema ng pagbubuwis ng STS, na naniningil ng 15% sa tamang pagkalkula ng netong kita, matatamasa ng mga negosyante ang maraming hindi maikakaila na mga pakinabang. Ngunit ang ganitong rehimen ay may ilang disadvantages na dapat isaalang-alang ng bawat negosyante.

Para sa wastong trabaho sa system na ito, mahalagang magbayad ng mga quarterly advance na pagbabayad, gayundin ang taunang pagsumite ng mga tax return sa Federal Tax Servicedeklarasyon. Bukod pa rito, kinakailangan na maayos na magsagawa ng KUDiR.