Pagkalkula ng UTII para sa IP

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang UTII ay itinuturing na isang kawili-wili at kumikitang pagpili ng rehimeng buwis para sa maraming negosyante. Magagamit mo lamang ang sistemang ito sa limitadong bilang ng mga rehiyon kung saan pinapayagan ng mga lokal na awtoridad ang paggamit ng rehimen. Bukod pa rito, nalalapat lamang ito sa ilang partikular na lugar ng trabaho. Ang pagkalkula ng UTII ay may ilang mga nuances, dahil ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa pisikal na tagapagpahiwatig ng negosyo, at ang iba't ibang mga coefficient at pangunahing kakayahang kumita ay isinasaalang-alang din. Karamihan sa mga halagang ginamit ay itinakda ng mga awtoridad, kaya hindi sila maimpluwensyahan ng mga negosyante.

Aling larangan ng aplikasyon?

Sa sining. Inililista ng 346.26 ng Tax Code ang lahat ng uri ng aktibidad kung saan maaaring ilapat ang imputed na kita. Karaniwan, kabilang dito ang transportasyon ng kargamento, transportasyon ng pasahero, pagbubukas ng isang catering establishment, pati na rin ang pagbibigay ng sambahayan, pag-aayos ng buhok at marami pang ibang serbisyo.

Bago magsumite ng notification ng paglipat sa mode na ito, kailangan mong makipag-ugnayan sa departamento ng Federal Tax Service upang linawin ang posibilidad ng aplikasyon nito.

Anong mga indicator ang ginagamit upang kalkulahin?

Para maayos itoupang matukoy ang halaga ng buwis na dapat ilipat sa badyet sa isang quarterly na batayan, kinakailangang maunawaan nang mabuti kung anong mga tagapagpahiwatig ang dapat gamitin para dito. Kasama sa pagkalkula ng UTII sa 2018 ang paggamit ng iba't ibang value:

• Ang underlying return ay ang potensyal na kita sa pagpapatakbo para sa buwang kinalkula ng mga awtoridad, kaya malaki ang pagkakaiba nito para sa kargamento o tingi;
• ang isang pisikal na tagapagpahiwatig ay kinakatawan ng iba't ibang mga parameter ng negosyo, na kinabibilangan ng lugar ng isang trading o showroom, ang dami ng espasyo para sa mga pasahero sa transportasyon, o iba pang mga parameter;
• Ang imputed na kita ay kinakatawan sa pamamagitan ng pagpaparami ng isang pisikal na tagapagpahiwatig sa isang pangunahing kita;
• Ang K1 ay ang deflator coefficient na itinakda sa antas ng estado, at nagbabago ito taun-taon;
• Ang K2 ay isang correction factor na kinakalkula ng mga lokal na awtoridad ng bawat rehiyon, kung saan ang sitwasyong pang-ekonomiya ng rehiyon, ang mga katangian ng maliliit na negosyo at iba pang makabuluhang pamantayan ay isinasaalang-alang;
• rate ng buwis na katumbas ng 15%.

Ito ang mga indicator sa itaas na ginagawang posible upang wastong kalkulahin ang buwis. Maaari mong malaman ang karamihan sa mga halagalamang sa Federal Tax Service, at mahahanap mo rin ang mga kinakailangang numero sa opisyal na website ng inspeksyon.

Sino ang nagbabayad?

Ang pagkalkula ng UTII ay dapat isagawa ng lahat ng mga negosyante na boluntaryong pumili ng rehimeng buwis na ito para sa pagnenegosyo.

Bago lumipat sa isang system, mahalagang tiyakin na itogumagana sa teritoryo ng isang partikular na rehiyon. Bukod pa rito, dapat mong suriin kung ang napiling larangan ng trabaho ay akma sa sistemang ito. Ang bilang ng mga may trabahong empleyado ng isang negosyante ay hindi dapat lumampas sa 100 tao.

Ano ang nabubuwisan?

Ang layunin ng pagbubuwis ay ang direktang ibinibilang na kita, na kinakalkula para sa bawat aktibidad nang hiwalay. Nakadepende din ito sa physical performance indicator.

Ang isang pisikal na tagapagpahiwatig ay karaniwang ang laki ng isang retail space, ang bilang ng mga empleyado sa isang kumpanya, ang bilang ng mga upuan para sa mga pasahero sa transportasyon, o ang lugar ng isang showroom sa isang catering establishment.

Ang tax base ay ang halaga ng ibinilang na kita, kung saan ang batayang kita ay pinarami ng pisikal na tagapagpahiwatig ng aktibidad.

Mga panuntunan para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat

Hindi lang dapat kalkulahin ng bawat negosyante ang UTII, ngunit dapat ding magsumite ng deklarasyon kada quarter sa Federal Tax Service.

Dapat mabuo ang dokumentasyon tuwing tatlong buwan, pagkatapos nito ay isumite sa inspeksyon sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Aling mga buwis ang pinapalitan?

Kapag gumagamit ng imputed tax, maaaring hindi magbayad ang mga negosyante ng maraming iba pang buwis:

• Ang IP ay hindi nagbabayad ng personal income tax at property tax;
• mga kumpanya ay hindi nagbabayad ng VAT, buwis sa ari-arian at buwis sa kita.

Ang ganitong mga parameter ng UTII ay itinuturing na hindi mapag-aalinlanganan na kalamangan nito, dahil makabuluhang binabawasan nitopasanin ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis. Ang panahon ng buwis para sa UTII ay isang quarter, kaya dapat ilipat ang buwis tuwing tatlong buwan.

Mga panuntunan sa pagbabayad ng buwis

Ang pagkalkula ng UTII at pagbabayad ng buwis ay ginagawa kada quarter hanggang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang batayan para dito ay ang mga probisyon ng Art. 346.32 NK.

May karapatan ang mga nagbabayad ng buwis na bawasan ang kinakalkula na halaga para sa mga pagbabayad ng insurance na inilipat sa iba't ibang pondo, na kinabibilangan ng PF, FSS at MHIF. Kung ang negosyante ay walang opisyal na nagtatrabaho ng mga empleyado, maaari niyang bawasan ang bayad ng kabuuang halaga na inilipat para sa kanyang sarili.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng mga upahang espesyalista, maaari niyang bawasan ang buwis ng 50% lamang ng kabuuang halaga na inilipat sa mga pondo. Samakatuwid, kinakailangang kalkulahin nang tama ang mga premium ng insurance ng UTII upang mabawasan ang pasanin sa buwis sa negosyante.

Anong mga pagbabago ang ginawa noong 2018?

Regular na ginagawa ang iba't ibang pagbabago sa batas sa buwis, kaya dapat regular na subaybayan ng lahat ng negosyante ang iba't ibang inobasyon, na magbibigay-daan sa kanila na maiwasan ang paglabag sa batas at makaipon ng malalaking multa. Nalalapat pa nga ang mga pagbabago sa pagkalkula ng UTII. Nagdulot ng ilang pagbabago ang 2018 para sa rehimeng ito ng buwis.

Mula sa simula ng 2018, isang bagong K1 indicator na 1,868 ang ginagamit na ngayon.

Saaninilipat ang mga pondo?

Mahalaga hindi lamang na maunawaan kung paano ipinapatupad ang pagkalkula ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018, kundi pati na rin ang pagpapasya kung saan inililipat ang wastong natukoy na halaga.

Ang mga negosyanteng tumatakbo mula sa iba't ibang nakatigil na lugar ay naglilipat ng mga pondo sa lokasyon ng kanilang tindahan, trading floor o catering establishment.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pamamahagi o pangangalakal ng paglalako, dalubhasa sa pag-advertise sa iba't ibang mga site o nag-aalok ng kargamento o transportasyon ng pasahero, ang pagpaparehistro ay isinasagawa sa rehiyon ng tirahan ng mamamayan. Bukod pa rito, magagamit para dito ang lungsod kung saan matatagpuan ang pangunahing opisina.

Responsibilidad para sa mga paglabag

Kung walang mga paglilipat sa badyet sa loob ng itinakdang takdang panahon, tiyak na mananagot sa administratibo ang negosyante.

Batay sa Art. 45 ng Tax Code, kailangan niyang magbayad ng multa na katumbas ng 20% ng halaga ng buwis. Kung ang mga awtoridad sa buwis ay may katibayan na ang nagbabayad ng buwis ay sadyang tumanggi na maglipat ng mga pondo, ang multa ay tataas sa 40% ng bayad.

Bukod pa rito, sisingilin ng multa para sa bawat araw ng pagkaantala.

Mga panuntunan sa pagkalkula

Ang pagkalkula ng UTII ay itinuturing na medyo simple, kaya ang mga negosyante ay karaniwang nakikitungo sa prosesong ito sa kanilang sarili. Nagbibigay-daan ito sa iyong makatipid sa sahod ng isang kwalipikadong accountant.

Ang formula para sa pagkalkula ng UTII ay ipinakita tulad ng sumusunod:

Sisingilin=buwisbase (physical indicatorbasic returnK1K2)tax rate.

Kung nais mong gumawa ng kalkulasyon hindi para sa buong quarter, ngunit para sa isang buwan o kahit ilang araw, dapat mong matukoy ang eksaktong bilang ng mga araw kung kailan ang negosyante ay nagsagawa ng mga aktibidad sa ilalim ng rehimeng ito. Ang indicator na ito ay i-multiply sa base ng buwis, kung saan ang resultang halaga ay hinati sa lahat ng araw sa quarter.

Ang pagkalkula ng UTII sa 2018 ay nangangailangan ng pagpapasiya ng base yield, at makikita mo ang kasalukuyang impormasyon sa Art. 346.29 NK. Para sa bawat aktibidad, ang halagang ito ay may natatanging laki. Kapag gumagamit lamang ng napapanahong impormasyon, ang tamang pagkalkula ng UTII ay ginawa. Ang transportasyon ng kargamento ay itinuturing na isang tanyag na lugar ng trabaho. Kapag nagkalkula, kinakailangang kunin ang pangunahing ani sa halagang 6 na libong rubles.

Kung ang isang negosyante ay dalubhasa sa paglalako, ang pangunahing kita bawat buwan ay 4.5 libong rubles.

Upang malaman ang K2 coefficient, inirerekumenda na makipag-ugnayan sa lokal na sangay ng Federal Tax Service, dahil malaki ang pagkakaiba ng indicator na ito para sa bawat rehiyon. Maaari itong mag-iba mula 0.005 hanggang 1. Batay sa figure na ito, bumababa ang halaga ng pinagbabatayan na kita, kaya binabawasan nito ang halagang babayaran.

Halimbawa ng pagkalkula

Sa bawat rehiyon, maaaring magtatag ng mga natatanging uri ng aktibidad kung saan maaaring magtrabaho ang mga negosyante sa ilalim ng rehimeng UTII. Karamihan sa mga lungsod ay nagpapahintulot sa retail na merchandise.

Ang pagkalkula ng UTII para sa retail trade ay itinuturing na sapatsimple lang. Halimbawa, ang isang negosyante ay nagbebenta ng mga kalakal para sa mga hayop sa isang nakatigil na tindahan na may lawak na 20 metro kuwadrado. m.

Upang kalkulahin ang bayad, ginagamit ang mga sumusunod na indicator:

• basic profitability para sa ganitong uri ng aktibidad ay 1800 rubles. bawat buwan;
• Ang physical indicator ay 20 square meters. m.;
• K1 itinakda sa 1,868 para sa 2018;
• K2 sa rehiyon ay 0, 4.

Lahat ng value ay pinapalitan sa formula: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899.2 rubles. Para sa quarter, ang tax base ay magiging: 26899.2 x 3=80697.6 rubles. 15% ang sinisingil mula rito, samakatuwid, para sa quarter, obligado ang negosyante na bayaran ang estado 80697.6 x 15%=12104.64 rubles.

Kung gagamitin mo ang halimbawang ito, hindi magiging mahirap na kalkulahin ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante. Maaaring palitan ang retail trade ng paghahatid o pagbebenta ng iba't ibang mga produkto, serbisyo sa bahay o iba pang trabaho. Sa kasong ito, tanging ang pinagbabatayan na ani at ang pisikal na tagapagpahiwatig ang magbabago.

Dagdag pa rito, ang pagbabayad na ito para sa mga premium ng insurance ay maaaring bawasan. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa, samakatuwid, ay hindi kasangkot sa mga empleyado, pagkatapos ay maaari niyang ibawas mula sa kinakalkula na halaga ang lahat ng mga pondo na binayaran sa iba't ibang mga pondo ng estado para sa kanyang sarili. Lubos nitong binabawasan ang pasanin sa buwis.

Paano magkalkula para sa isang hindi kumpletong quarter?

Kung ang negosyante ay nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong quarter, kung gayon ang mga araw na aktwal na nagnenegosyo ang indibidwal na negosyante ay isinasaalang-alang. Halimbawa, ang isang negosyante ay nagtrabaho lamang ng dalawang buwan sa UTII, kaya 60 araw ang kasama sa pagkalkula, at ang resultang halaga ay hinati sa kabuuangang bilang ng mga araw sa isang quarter, na may kondisyong katumbas ng 90 araw.

Tax base=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubles. Mula na sa halagang ito, 15% pa ang sisingilin, kaya ang mga sumusunod ay ililipat sa badyet: 17932.8 x 0.15=2689.92 rubles

Paggamit ng mga espesyal na calculator

Upang gawing simple ang mga settlement, maaaring gumamit ang mga negosyante ng isang espesyal na programa na direktang ginawa ng Federal Tax Service. Tinatawag itong "Legal na Nagbabayad ng Buwis". Sa tulong nito, makakagawa ka ng iba't ibang deklarasyon o iba pang ulat, pati na rin awtomatikong kalkulahin ang buwis.

Upang gumamit ng naturang programa, kailangan mo lamang ipasok ang kinakailangang impormasyon tungkol sa pisikal na tagapagpahiwatig, kakayahang kumita at iba pang mga halaga sa anyo nito. Ipinapahiwatig kung ilang araw talagang nagtrabaho ang negosyante sa UTII sa quarter. Susunod, isang awtomatiko at tamang pagkalkula ang gagawin.

Maraming online na calculator sa net, na nagbibigay-daan din sa iyong mabilis at tama na kalkulahin ang buwis.

Konklusyon

AngUTII ay isang pinasimpleng rehimen na mapipili lamang ng mga IP sa ilang rehiyon. Ito ay angkop para sa ilang mga lugar ng aktibidad, at pinili din ng mga negosyante nang kusang-loob. Itinuturing itong madaling gamitin, dahil hindi mahirap kalkulahin nang tama ang buwis.

Dapat na wastong kalkulahin at bayaran ng mga negosyante ang bayad sa isang napapanahong paraan upang hindi lumabag sa batas at hindi managot sa administratibo. Bukod pa rito, kailangan nilang magsumite kada quarter sa Federal Tax ServiceMga deklarasyon ng UTII.