VAT accounting sa accounting

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pagkalkula ng VAT sa accounting ay may sariling katangian. Ang huli ay maaaring lalo na maingat na suriin ng mga empleyado ng Federal Tax Service kapag sinusuri ang mga aktibidad ng mga legal na entity. Samakatuwid, kailangan ang tamang accounting ng VAT sa organisasyon.

Pagkalkula ng buwis

Ang accounting para sa naturang buwis sa accounting ay isinasagawa sa ilang account. Ang mga pangunahing ay 19 at 68. Sa huli, ang naturang pagbabayad ay naitala sa subaccount na may parehong pangalan.

• Ang pagtanggap ng ilang mahahalagang bagay ng enterprise ay makikita sa pag-post (debit-credit): 19 - 60 (76).
• Ang halaga ng VAT na naitala sa debit ng account 19, na makikita sa invoice, ay na-debit sa account noong 68.02: 68.02 - 19.
• Kung nagbebenta ng mga produkto ang isang organisasyon at nag-isyu ng mga invoice na may pinag-uusapang buwis, gagamitin ang sumusunod na entry sa accounting: 90.3 - 68.



• Pagkatapos ng panahon ng pag-uulat sa sub-account na "VAT" 68 account (68.02) ipinapakita namin ang balanseng nagpapakita ng utang ng legal na entity para sa buwis na ito.
• Pagkatapos ilipat ang pagbabayad na ito sa badyet, gagawin namin ang pag-post: 68.02 - 51.
• Kung ang deadline sa pagbabayad ng buwis ay lumampas na, ang organisasyon ay sisingilin ng pen alty fee, na makikita sa pag-post: 99 (c / account"Mga naipon na parusa") - 68.02 (ginagamit namin ang analytics sa mga naipon na parusa).
• Ang pagbabayad ng multa ay may kasamang pag-post: 68.02 (parehong analytics) - 51.

VAT accounting para sa isang organisasyon - ahente ng buwis para sa buwis na ito

Maaaring kumilos ang isang organisasyon bilang ahente ng buwis para sa naturang buwis kung bumili ito ng mga produkto mula sa isang kumpanyang hindi residente ng Russian Federation at hindi nakarehistro sa ating bansa, at kung umupa rin ito ng ari-arian na pagmamay-ari ng mga istruktura ng estado o munisipyo.

Sa kasong ito, ang halaga ng pagbabayad ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa halaga ng produkto at 18 (10), at pagkatapos ay hinahati ito sa 118 (110). Nalalapat ang mga numero sa mga bracket o sa labas ng mga bracket depende sa rate ng buwis na naaangkop sa isang partikular na produkto.

VAT accounting sa accounting kapag ang isang organisasyon ay kumilos bilang ahente ng buwis para sa buwis na ito ay isinasagawa ayon sa mga sumusunod na entry:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - ang halagang tinatanggap para sa accounting para sa mga produkto na hindi kasama ang VAT;
• 19 - 60 - kinakalkula na buwis;
• 60 - 68.02 - pinigil sa isang dayuhang organisasyon;
• 68.02 - 51 - paglilipat ng buwis sa badyet.

Tumatanggap ang isang organisasyon ng deductible sa pagbabayad bilang isang withholding agent kung natutugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

• may acceptance certificate na nilagdaan ng mga partido;
• bayad mula sa supplier ay nakolekta at inilipat sa badyet;
• ay nag-isyu ng invoice nang mag-isa.

USN at VAT

Tulad ng alam mo, ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante,ang paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis sa kanilang mga aktibidad ay hindi kasama sa pagbabayad at accounting para sa VAT.

Gayunpaman, may ilang pagbubukod sa panuntunang ito.

Ang isang katulad na buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa mga sumusunod na kaso:

• Kung ang mga produkto ay ini-import sa teritoryo ng ating estado.
• Kung ang aktibidad ay isinasagawa sa ilalim ng mga kasunduan sa konsesyon, mga kasunduan sa pamamahala ng tiwala o simpleng pakikipagsosyo kapag kinikilala ang isang entity sa ekonomiya bilang ahente ng buwis. Ang VAT accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinasagawa ng parehong mga transaksyon na ipinakita nang mas maaga. Ang pinigil na halaga ng naturang buwis ay hindi kasama sa bawas, dahil ang economic entity na ito ay hindi nagbabayad ng buwis na pinag-uusapan.
• Kung, sa kahilingan ng mga customer, ang isang organisasyong matatagpuan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay gumawa ng mga invoice na may nakalaan na VAT. Kasabay nito, ang kita ay inuri bilang kita, habang ang buwis ay hindi maiugnay sa mga gastos.

Kung ang isang pang-ekonomiyang entity na matatagpuan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kumikilos bilang isang tagapamagitan, na kumikilos sa sarili nitong ngalan, kung gayon ang buwis na pinag-uusapan ay inilalaan sa mga invoice, ang halaga kung saan hindi inililipat sa badyet.

Tax accounting

Kung isang organisasyon o indibidwal na negosyante ang nagbabayad ng pinag-uusapang pagbabayad, ang parehong accounting at tax accounting para sa VAT ay ilalapat. Nangyayari ito batay sa Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kapag ipinatupad ang huli, kinakailangang isaalang-alang ang object at base ng pagbubuwis, ang mga bumubuong bahagi ng buwis na babayaran. Ang una sa itinuturing na VAT accounting ay ang mga operasyong isinagawa ng isang pang-ekonomiyang entity para sa pagbebentamga produkto. Ang tax base ay ang monetary value ng object na ito.

Ang accounting na pinag-uusapan ay isinasagawa sa naipon na halaga na binawasan ang inilaang buwis para sa reimbursement sa pamamagitan ng pagdaragdag ng naibalik na bayad.

Sa panahon ng pagpapatupad nito, ang mga aklat ng mga benta, mga pagbili ay pinupunan, at gayundin, kung ang pang-ekonomiyang entity ay isang tagapamagitan, ang rehistro ng mga invoice.

Ang mga rehistrong ito ay nakabatay sa lahat ng mga invoice. Ang mga anyo ng nasa itaas na ginagamit sa organisasyon ay bumubuo sa patakaran sa buwis sa accounting. Ito ay binuo kasama ng accounting.

Ang mga presyo para sa mga kalakal para sa tax accounting ay dapat na average na merkado na may posibleng pagbabago sa loob ng 20%.

VAT accounting sa programa ng kumpanyang "1C"

Noong 2016, na-update ng kumpanya ang programa, bilang resulta kung saan naging posible na mag-apply ng hiwalay na accounting para sa buwis na pinag-uusapan. Dapat itong gamitin para sa mga entity na nagsasagawa ng mga transaksyon na parehong napapailalim sa naturang pagbabayad at hindi napapailalim dito.

Pagkatapos noon, naging mas naiintindihan ang VAT accounting sa 1C. Maaaring subaybayan ang input tax anumang oras.

Ang VAT accounting sa "1C: Accounting" ay batay sa accumulative registers, na siyang mga kaukulang database. Sa pamamagitan ng mga ito, maaari mong makita ang mga error sa mga kalkulasyon at pagbabawas. Pinapabilis nila ang pag-uulat at pagsusuri.

Ang accounting para sa naturang buwis sa programang pinag-uusapan ay awtomatikong nangyayari. Ito ay ginawa sa batayanmga transaksyon at dokumentong ipinasok ng mga user sa database.

Mula sa mga form na "Resibo" o "Pagbebenta ng mga produkto at serbisyo," maaari mong irehistro ang "Invoice".

Kung ang isang organisasyon ay nagsisimula pa lamang magsagawa ng accounting sa inilarawan na programa, sa una ay kinakailangan upang itakda ang patakaran sa accounting ng organisasyon. Para sa mga entity na gumagamit ng OSNO, kino-configure ng program ang mga parameter ng VAT accounting.

Sa pagsasara

Ang pangunahing VAT account ay 19 at 68.02. Ang mga kable ay ipinapakita sa itaas. Ito ay isinasagawa kapwa sa accounting at tax accounting. Ang buwis ay isinasaalang-alang sa pamamagitan ng pagpapanatili ng mga nauugnay na rehistro, na kinabibilangan ng: isang libro ng mga benta, mga pagbili at isang rehistro ng mga invoice. Ang konseptong ito, bilang database ng storage, ay ginagamit din sa pangunahing program na ginagamit para sa accounting sa pangkalahatan at para sa accounting para sa pinag-uusapang buwis sa partikular - "1C: Accounting".