Doubtful accounts receivable is Konsepto, mga uri, pangkalahatang mga panuntunan sa pagpapawalang bisa

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Bilang bahagi ng pagnenegosyo, kadalasang kailangang harapin ng mga kumpanya ang mga transaksyong nauugnay sa paglitaw ng mga natatanggap. Ang pagkakaroon ng isang malaking bilang ng mga nuances at subtleties, dahil sa mga kakaibang pagkilala sa maliit na problemang ito at pagpapakita nito sa mga dokumento, ay kadalasang maaaring maging sanhi ng mga tanong mula sa mga accountant at mga gumagamit ng pag-uulat. Gayunpaman, ang problemang ito ay hindi magpapakita ng malaking paghihirap kung isasaalang-alang namin nang detalyado ang lahat ng mga tampok na nauugnay sa pagkilala at pagmuni-muni ng utang sa balangkas ng accounting. Ang artikulong ito ay nakatuon sa mga aspetong ito.

Ano ang mga account receivable at kailan ito lalabas?

Sa takbo ng mga aktibidad sa negosyo ng isang kumpanya, kadalasang kinakailangan na makipag-ugnayan sa mga customer na bumibili ng mga produkto at serbisyo nito, at mga supplier na nagbibigay ng mga materyales at bahagi sa isang bayad. DZ (accounts receivable)nangyayari sa panahon ng pakikipag-ugnayang ito sa mga sumusunod na kaso:

• Naglipat ang kumpanya ng mga kalakal sa mga customer, ngunit hindi pa natatanggap ang mga nalikom para sa mga produktong ito. Ipinapalagay na babayaran ng customer ang mga kalakal sa ibang pagkakataon.
• Nabayaran na ng kumpanya ang mga materyales, ngunit hindi pa ito natatanggap. Ang supplier ay inaasahang maghahatid ng mga materyales sa ibang araw.

Ibig sabihin, masasabi natin na kung may PD ang isang kumpanya, may mga economic entities na may utang dito. Ang mga account receivable ay hindi dapat malito sa mga account payable. Ang katotohanan na ang kumpanya ay may huli ay nangangahulugan na may mga pang-ekonomiyang entidad kung saan ang kumpanyang ito ay may utang. Gayunpaman, ang mga natanggap mula sa isang kumpanya ay kadalasang mga account na babayaran mula sa isa pa.

Epekto ng mga account receivable sa negosyo

Ang epekto ng pagkakaroon ng mga account receivable sa paggawa ng negosyo ay kontrobersyal. Sa isang banda, pinapayagan ka nitong palawakin nang malaki ang mga pagkakataon sa negosyo. Ang mga entity kung saan nakikipag-ugnayan ang kumpanya ay hindi palaging may sapat na pondo upang ganap na magbayad para sa mga produkto at serbisyo. Ang DM ay isa sa ilang paraan na ginagawang posible ang pakikipag-ugnayan.

Gayunpaman, dapat tandaan na ang mga natanggap ay ang halaga ng mga kalakal na naibenta ngunit hindi binayaran, o mga materyales na binili ngunit hindi natanggap para magamit. Alinsunod dito, palaging nagiging sanhi ito ng paglilipat ng mga pondo mula sa sirkulasyon, ang kanilang pansamantalang pagkamatay. Samakatuwid, kung ang dami ng mga account receivablemasyadong malaki, hindi ito nakakatulong sa pag-unlad ng negosyo, ngunit sa halip, sa kabaligtaran, humahadlang sa pagpapalawak nito. Bilang karagdagan, palaging may panganib na ang utang ay hindi maibabalik, na hindi maiiwasang humantong sa mga pagkalugi sa pananalapi at maaaring humantong sa pagkabangkarote ng kumpanya. Para sa kadahilanang ito, ang pagpapaubaya sa utang ay dapat na lapitan nang maingat, maingat na tinitimbang ang lahat ng mga panganib at posibleng benepisyo.

Mga account na maaaring tanggapin sa mga statement ng kumpanya

Ang halaga ng mga natatanggap ay mahahanap sa pamamagitan ng pagtingin sa balanse ng kumpanya. Ito ay matatagpuan sa kasalukuyang mga asset ng balanse. Ang kategoryang ito ay ipinakita nang walang reserba para sa mga kaduda-dudang utang, iyon ay, nang walang karagdagang pondo na maaaring teoryang hindi mabawi ng kumpanya mula sa mga may utang.

Pagbebenta ng mga utang ng kumpanya at pagkatubig ng kumpanya

Ang mga elemento ng pangalawang seksyon ng balance sheet ay inayos ayon sa pagtaas ng antas ng kanilang pagkatubig. Ang konseptong ito ay nauunawaan bilang ang kakayahang mag-transform sa pera sa medyo maikling panahon. Ang pinaka-illiquid na bahagi ng balanse ay imbentaryo, dahil ang pagbebenta ng mga ito ay ang pinakamahirap na gawain. Ang pagbebenta ng DZ ay hindi rin isang madaling gawain, ngunit isang magagawa na gawain. Ang posibilidad ng isang matagumpay na pagbebenta ng utang ay nakasalalay sa mga kondisyon nito: termino, pagiging maaasahan ng may utang, at iba pa. May mga madalas na kaso ng pagbebenta ng remote control sa mas mababang presyo, dahil sa kakulangan ng demand o masikip na mga deadline.

Mga kaduda-dudang utang

Ang kahina-hinalang matatanggap ay isang halaga na maaaring hindi na maibalik ng kumpanya. Para saupang ito ay makilala bilang nagdududa, dapat itong matugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

• Ang utang ay lumitaw sa kurso ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, iyon ay, isa na direktang layunin ng pagkakaroon ng kumpanya.
• Hindi ibinabalik ang utang sa loob ng panahong tinukoy sa kontrata. Kung walang termino dito, para matukoy ito, kinakailangang sumangguni sa mga batas, regulasyon at iba pang opisyal na pinagmumulan ng batas.
• Hindi dapat magkaroon ng pledge o surety kaugnay ng utang, dahil kung hindi, maaari itong i-claim mula sa ibang tao na guarantor, o makuha sa pamamagitan ng pagbebenta ng ipinanganglang bagay.

Mahalagang tandaan na ang isang PD ay kahina-hinala kung natutugunan nito ang lahat ng tatlong kundisyong ito. Ang accounting para sa mga pinagdududahang receivable ay nailalarawan sa pagkakaroon ng ilang feature na nakikilala ito sa simpleng accounting.

Ang pagkakaroon ng ganitong problema ay hindi nangangahulugan na ang mga pondo ay mawawala nang tuluyan. Ang mga mapagdududa na account receivable ay isang halaga, ang koleksyon nito ay totoo pa rin. Totoo, ito ay napakabihirang mangyari, ngunit kung kumilos ka nang mabilis at sa loob ng balangkas ng batas, kung gayon ang lahat ay maaaring lumabas sa isang napaka-kanais-nais na paraan. Ang mga account receivable para sa mga kahina-hinalang utang ay isinasawi sa kaso ng kanilang buong pagbabayad.

Masasamang account na matatanggap

Ang mga mapagdududa na account receivable ay hindi dapat ipagkamali sa masamang utang. Ang huli ay halos imposibleng maibalik. Para ang isang utang ay maituturing na hindi nakokolekta,natugunan ang alinman sa mga kundisyong ito:

• Hindi maaaring pumunta sa korte ang kumpanya para mabawi ang halaga mula sa may utang para sa legal na dahilan.
• Ang may utang na kumpanya ay likida. Sa kasong ito, walang pang-ekonomiyang entity na maaaring ibalik ang utang, kaya hindi maisasakatuparan ang koleksyon nito sa anumang paraan.

Pareho sa mga kundisyong ito ay katumbas, at upang kilalanin ang utang bilang hindi kokolektahin, sapat na upang matupad ang kahit isa sa mga kundisyon.

Mga nagdududa na account na maaaring tanggapin sa balanse

Isaalang-alang natin ang ilang tampok sa accounting ng hindi pangkaraniwang bagay na ito. Ang bahagi ng mga pinagdududahang natanggap ay nakakaapekto sa kabuuang halaga nito. Kaya, kung nabigo ang kumpanya na kilalanin ang katotohanan ng pagdududa, kung gayon ang buong utang ay makikita bilang matatanggap. Kung ang lahat ay ganap na sumusunod sa mga kundisyon na tinukoy nang mas maaga sa artikulo, kung gayon ang isang reserba para sa mga kahina-hinalang utang ng mga natanggap ay kinakalkula sa pananagutan. Binabawasan ng probisyong ito ang kabuuang halagang ipinapakita sa seksyon 2 ng balanse ng kumpanya.

Ang mga pagdududa na natatanggap ay tinanggal sa gastos ng halaga ng reserba, kung, siyempre, ito ay nilikha bilang bahagi ng patakaran sa accounting. Kung ang halaga ng pananagutan ay mas malaki kaysa sa halaga ng probisyon, ang pagkakaiba ay ipapawalang-bisa sa mga gastos ng kumpanya, binabawasan ang halaga ng buwis sa kita at, samakatuwid, pinapataas ang halaga ng netong kita.

Bakit kailangan mo ng reserba para sa mga kahina-hinalang utang?

Ang reserbang ito ay kailangan kung may mga seryosong dahilan upang maniwala na ang utang ay hindi mababayaran sa oras. Mga mapagdududa na account receivableang utang ay isang salik na maaaring makapinsala sa pinansiyal na kagalingan ng isang kumpanya, at upang mabawasan ang epekto nito sa negosyo, umiiral ang reserba sa itaas.

Ang pamamaraan ng trabaho ay ang mga sumusunod: una, dapat ipahiwatig ng kumpanya sa patakaran sa accounting ang katotohanan ng paglikha ng isang reserba. Batay sa data ng accounting para sa mga pinagdududahang receivable, kinakalkula ng organisasyon ang halaga ng probisyon. Pagkatapos ay ibinabawas ito sa mga kita, sa gayon ay binabawasan ang mga pagbabayad ng buwis at pinapataas ang netong kita.

Mga tampok ng paglikha

Paano gumawa ng probisyon para sa mga nagdududa na account receivable? Ang halaga nito ay depende sa kung gaano katagal dapat bayaran ang utang. Ang pagtatatag ng mga deadline na ito ay isang medyo makatwirang desisyon ng estado, dahil ang mga kahina-hinalang matatanggap ay mga utang na hindi ibinalik sa oras, at, siyempre, ang posibilidad na maibalik ang isang pananagutan, ang pagkaantala kung saan ay 10-15 araw, ay malaki. mas mataas kaysa sa kung ang oras na ito ay anim na buwan o isang taon. Alinsunod dito, dahil sa mga pagkakaiba sa posibilidad ng pagbabayad ng utang, mayroon ding pagkakaiba sa dami ng mga kinikilalang reserba.

Kaya, kung hindi binayaran ng counterparty ang utang sa loob ng isang panahon ng isa hanggang 45 araw, ang matatanggap na ito ay hindi makikilala bilang nagdududa, dahil masyadong maikli ang panahong ito. Ang paggawa ng negosyo ay hindi palaging nahuhulaan, marahil ang katapat ay hindi nagbabalik ng utang dahil sa pagkakaroon ng isang hindi inaasahang agwat sa pera, ayon sa pagkakabanggit, sa kadahilanang ito, ang mga ganitong uri ng mga utang ay hindi kinikilala bilang nagdududa, hindidagdagan ang halaga ng reserba at huwag bawasan ang halaga ng buwis sa kita na binayaran

Kung ang termino ng utang ay mula 45 hanggang 90 araw, kinikilala ito sa halagang 50% ng kabuuang halaga, na nagdaragdag sa halaga ng probisyon sa halagang ito.

Ang mga matatanggap sa loob ng 90 araw ay kinikilala nang buo.

Ang proseso ng imbentaryo ng utang at ang kahalagahan nito

Ang pagpapasiya ng mga tuntunin sa itaas ay nangyayari sa proseso ng imbentaryo ng mga pinagdududahang matatanggap. Pagkatapos ng transaksyong ito, ang reserba ay isinasaayos tulad ng sumusunod:

• Kung binayaran ng counterparty ang isang utang na dating itinuturing na nagdududa, ibabalik ang halaga ng pananagutan, ayon sa pagkakabanggit, ang dami ng reserba ay nababawasan ng halagang ito. Bilang karagdagan, ang kumpanya ay kinakailangan na magbayad ng buwis sa kita, na ang batayan ay ang halaga ng utang na natanggap.
• Kung hindi ibinalik ng counterparty ang utang, ganap na mapapawi ang halaga nito mula sa reserba. Kung ito ay nabuo, kung gayon ang kumpanya ay walang karapatan na isulat ang utang sa gastos ng iba pang paraan.

Pamamahala ng mga natanggap

Ang pagbuo ng isang reserba ay isang madalas na ginagamit, ngunit malayo sa tanging tool para sa pamamahala ng mga receivable. Ang pangunahing layunin ng prosesong ito ay bawasan ang oras para sa pagbabayad ng utang at bawasan ang posibilidad ng pagkalugi dahil sa hindi katapatan ng mga katapat. Gayunpaman, may iba pang paraan para makamit ang layuning ito.

Kaya, kung sakaling ang DZdapat i-convert sa cash, maaari itong ibenta. Totoo, sa kasong ito, may posibilidad na matalo.

Bukod dito, posibleng magbigay ng kagustuhang mga tuntunin ng pakikipag-ugnayan para sa mga supplier at customer na nakipag-ayos ng mga account sa kumpanya kaagad o sa lalong madaling panahon. Maaaring kabilang sa mga kundisyong ito ang mga diskwento, pinababang komisyon, at iba pa.

Sa karagdagan, sa sandaling ito ay may pagkakataon na suriin ang integridad ng mga may utang sa tulong ng mga espesyal na serbisyo, na maaari ring makabuluhang bawasan ang posibilidad ng pagkalugi sa ekonomiya. May mga espesyal na salik ng pagiging maaasahan ng katapat na pinagsama-sama batay sa isang survey ng mga supplier nito.

Ang DZ ay isang natatanging tool na nagbibigay-daan sa mga kumpanya na magsagawa ng intercompany interaction, pati na rin ang pakikipagtulungan sa mga kliyente, kahit na ang mga counterparty ay walang sapat na halaga ng pondo para ipatupad ang iba't ibang operasyon ng negosyo.