Mga prinsipyo ng pagbuo ng sistema ng buwis. Sistema ng buwis ng Russian Federation

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa sistema ng pagbubuwis, bawat isa sa mga elemento nito - ang nagbabayad (legal na entity o indibidwal) ay obligadong magbayad ng upa o buwis. Kaya, nag-aambag sila sa muling pagdadagdag ng pangkalahatang treasury - ang badyet ng Russian Federation, at namuhunan sa paggasta ng gobyerno. Isasaalang-alang ng artikulong ito ang mga prinsipyo ng pagbuo ng sistema ng buwis o ilang sample na dapat ilapat kaugnay ng mga nagbabayad ng buwis at ng estado.

Mga Depinisyon

Ibigay natin ang mga pangunahing interpretasyon ng mga tuntunin ng sangay na ito ng ekonomiya:

• Ang konsepto ng "buwis" ay nangangahulugang isang indibidwal na pagbabayad sa hindi bayad at sapilitan na batayan, na kinokolekta ng estado. Ang mga paksa ng pagbabayad ng buwis ay mga mamamayan (mga indibidwal) at iba't ibang mga negosyo at institusyon (mga legal na entity). Ang pangunahing gawain ng naturang mga bayarin ay panatilihin at tiyakin ang paggana ng estado at/o mga munisipalidad nito.
• Ang system ay isang kumplikadong organisasyon o device na binubuo ng iba't ibang istrukturamga elemento. Ang sistema ay nailalarawan sa pagkakaroon ng iba't ibang istruktura, koneksyon at pag-uuri ng mga indibidwal na elemento nito, na bumubuo ng isang tiyak na mekanismo, na inayos ayon sa iba't ibang mga regular na prinsipyo at panuntunan.
• Ang sistema ng buwis ay isang istrukturang panlipunan batay sa mga prinsipyo at pamantayan ng batas, na nabuo bilang resulta ng pangangailangang magpataw ng mga pagbabayad at bayarin sa buwis.

Sistema ng buwis ng Russian Federation

Sa batas ng Russia, ang konsepto ng "buwis" ay may malawak na kahulugan at may kasamang mga tungkulin at bayad. Ang istraktura ng buwis sa Russia ay ipinakita sa kabanata 2 ng tax code. Ang lahat ng mga buwis sa teritoryo ng estado ay nagkakaisa sa isang karaniwang sistema. Kaya ano ang istraktura ng buwis sa Russia?

Ang sistema ng buwis sa Russian Federation ay maaaring tukuyin bilang kabuuang halaga ng iba't ibang mga pagbabayad ng buwis. Maaaring kasama rin dito ang mga bayarin o singil. Ang batas ay nagtatatag ng mga obligasyon sa buwis sa pederal na antas, na ipinapatupad ng iba't ibang pambatasan ng Russia at mga nasasakupan nito.

Ang mga buwis at kontribusyon sa Russia ay nahahati sa ilang antas, ito ay:

• Pederal. Ang mga buwis na ito ay nalalapat sa buong bansa. Kabilang dito ang mga buwis sa kita (personal na buwis sa kita), pagmimina, idinagdag na halaga o VAT, mga mapagkukunan ng tubig, pati na rin ang mga tungkulin ng estado at higit pa.
• Ang mga buwis sa negosyo ng pagsusugal ay inililipat sa mga panrehiyon, iyon ay, para sa mga organisasyong nakikibahagi sa negosyo batay sa mga slot machine, sweepstakes at iba pang detalye. Gayundin, ang buwis sa rehiyon ay nakatakda saari-arian ng mga negosyo at sasakyan (transport tax).
• Ang mga buwis sa munisipyo o lokal ay mga buwis sa lupa, personal na ari-arian at mga bayarin sa kalakalan.

Ang bawat isa sa mga buwis sa itaas ay may ibang legal na rehimen. Iyon ay, ang mga hiwalay na rate at termino para sa kanilang pagbabayad ay maaaring itatag para sa iba't ibang mga buwis. Sa mga rehiyon ng Russia at sa mga munisipalidad, maaaring matukoy ang kanilang sariling mga patakaran at regulasyon para sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis at mga kontribusyon.

Regulasyon

Sa sistema ng buwis ng Russian Federation, ang pangunahing dokumento ng regulasyon na nagtatatag ng mga probisyon ng mga buwis at bayad ay ang Tax Code, na ipinatupad mula noong Enero 1999. Ang Bahagi 1 ng code ay kinokontrol ang mga pangunahing aspeto ng pangongolekta ng buwis sa Russia, halimbawa:

• Anong mga uri ng buwis ang ipinapataw sa Russia?
• Ano ang mga batayan para sa paglitaw ng mga obligasyon na magbayad ng mga bayarin ng estado o ang kanilang pagbabago at pagwawakas?
• Mga pangunahing karapatan at obligasyon ng mga nasasakupan ng pagbubuwis at mga katawan na awtorisadong magsagawa ng pangangasiwa at kontrol ng mga tungkulin sa mga buwis at/o mga bayarin.
• Anong pananagutan ang maaaring lumitaw para sa mga pagkakasala sa buwis?

Ang batas sa mga buwis at bayarin ng Russia ay nagtatatag na ang bawat tao ay obligadong magbayad ng buwis na itinatag ng estado. Kapag ito ay nabuo, ang mga tunay na posibilidad ng mga nagbabayad ay isinasaalang-alang. Ang mga pangunahing prinsipyo o simula ng batas sa buwis sa Russia ay tinukoy sa artikulo 3 ng nauugnay na code.

BNire-regulate ng artikulong ito na ang criterion para sa pagbubuwis ay hindi maaaring maging anumang pamantayan sa diskriminasyon, halimbawa, relihiyon, nasyonalidad, katayuan sa lipunan, at iba pa. Ang bawat buwis ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at hindi dapat sumalungat sa Konstitusyon ng Russian Federation, ang pangunahing batas ng bansa.

Sino ang nag-isip ng mga prinsipyo sa buwis?

Sa paglitaw ng konsepto ng estado bilang isang pampulitikang anyo ng organisasyon sa isang partikular na teritoryo, lumitaw ang mga talakayan at teorya tungkol sa mga prinsipyo ng pagbuo ng mga sistema ng buwis. Ang Scottish na ekonomista na si Adam Smith ay maaaring tawaging tagapagtatag ng mga dogma na ito.

Sa kanyang pangunahing gawain noong 1776, kung saan pinag-aralan ang produktibidad ng paggawa, kapital at iba pang isyu ng ekonomiya at kapakanan ng mga tao at bansa, ang siyentipiko ay bumubuo ng apat na pangunahing probisyon ng pagbubuwis:

• Kaginhawaan - Ang oras upang mangolekta ng mga buwis at bayarin ay dapat maging komportable, at ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis ay dapat na simple at walang mga hindi kinakailangang pormalidad.
• Katiyakan - ang halaga ng pagbubuwis ay dapat tiyak para malaman ng nagbabayad kung magkano ang dapat niyang lagyan muli bago magsimula ang panahon ng buwis.
• Patas - ang pagbuo ng permanenteng bawas sa buwis ay dapat na nakabatay sa yaman at kakayahan ng mamamayan.
• Economical - Ang sistema ng buwis ay dapat na idinisenyo upang ang mga gastos na natamo ay maliit. Dapat pagbutihin ang bisa ng mga kontribusyon sa pamamagitan ng pagliit ng mga gastos sa pangangasiwa para sa mga awtoridad sa buwis.

Adam Smith sa siyentipikong paraanpinatunayan ang mga prinsipyong ito sa kanyang gawain. Ang mga probisyong ito ay naging isang uri ng pundasyon para sa pagbuo ng teoretikal na kaalaman at mga prinsipyo para sa pagbuo ng sistema ng buwis.

Susunod, isasaalang-alang ang mga prinsipyo ng buwis na gumagana sa mga modernong kondisyon. Ang Kodigo ay hindi binanggit ang mga prinsipyo tulad nito, ngunit masasabi na maraming mga pangunahing patakaran ang nabuo sa sistema ng buwis ng Russian Federation. Tingnan natin sila nang maigi.

Katatagan

Ano ang binibigyang kahulugan sa ilalim ng prinsipyo ng katatagan? Ang sistema ng buwis na ipinapatupad sa bansa ay hindi dapat madalas na baguhin ang rate at uri ng mga buwis. Sa mga binuo na bansa, ang rehimen ng pagbubuwis ay nagbabago sa loob ng mga 3-5 taon. Ang agwat na ito ay itinuturing na normal para sa pana-panahong mga reporma sa buwis. Maaaring maging problema para sa mga nagbabayad ang matalim na pagbabagu-bago sa mga rate ng buwis na nangyayari nang paulit-ulit.

Kaya, ang Artikulo 5 ng Tax Code ng Russia ay nagsasaad na ang anumang mga pagbabago sa mga tuntunin ng mga buwis at/o mga bayarin ay dapat pagtibayin at magkabisa nang hindi mas maaga kaysa Enero 1 ng susunod na taon. Bilang karagdagan, ang pagpapatibay ng mga batas at regulasyong ito ay hindi dapat mas maaga kaysa sa isang buwan mula sa kanilang paglalathala sa mga opisyal na mapagkukunan. Ibig sabihin, ang isang batas sa mga bagong tuntunin para sa mga bayarin at/o mga buwis ay hindi maaaring gamitin, halimbawa, sa katapusan ng Disyembre at magkakabisa sa unang bahagi ng Enero ng susunod na taon.

Single time

Ang isang nagbabayad para sa isang tiyak na tagal ng panahon ay dapat na buwisan nang isang beses. Ang prinsipyong ito ay tinatawag na single taxation.

Isang halimbawa ng paggamit nitoAng prinsipyo ay maaari ding tawagin na para sa isang pagkakasala sa buwis ang isang tao ay hindi maaaring muling isangkot sa mga legal na paglilitis. Gayundin, ang mga parusa o parusa bilang sukatan ng sibil at legal na pananagutan ay hindi maaaring kolektahin nang sabay-sabay, dahil ito ay direktang lumalabag sa prinsipyong ito at sa mga karapatan sa konstitusyon ng nagbabayad.

Economy

Ang prinsipyo ng ekonomiya sa sistema ng buwis ay nangangahulugan na ang halaga ng pagkolekta ng mga buwis ay dapat bawasan hangga't maaari. Ang sistema ng buwis ay dapat na produktibo at matipid para sa mga nagbabayad ng buwis. Ayon sa ilang pag-aaral, napag-alaman na ang halaga ng pagkolekta ng mga bawas sa buwis ay hindi dapat lumampas sa pitong porsyento ng lahat ng kita sa buwis. Kung hindi, ang rehimeng ito ng buwis ay ituturing na hindi mahusay at hindi produktibo.

Unity

Ang pagkakaisa ng sistema ng buwis ay ipinahayag sa katotohanang ang pagbubuwis ay wasto sa lahat ng paksa ng bansa at lahat ng nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng buwis.

Sa Konstitusyon ng Russia, ang prinsipyong ito ay binibigyang kahulugan bilang pagtiyak ng pinag-isang patakaran sa larangan ng pananalapi, kredito at mga pondo ng estado. Ang mga koleksyon ng buwis at mga kontribusyon mula sa populasyon at mga negosyo ay pangunahing nabuo sa antas ng pederal. Ang mga teritoryal at pederal na katawan ay magkasamang bumubuo ng isang kumplikadong istraktura.

Ang mga institusyong pangrehiyon sa buwis ay bahagi ng pederal na kapangyarihang tagapagpaganap sa antas ng estado, at hindi sa antas ng paksa ng Russian Federation. Bilang resulta, hindi maaaring magpataw ng buwis ang mga awtoridad sa teritoryo sa kanilang mga indibidwal na rehiyon. PagsunodAng prinsipyong ito ay nagpapatuloy din sa prinsipyo ng isang "nagkakaisa" na espasyong pang-ekonomiya sa loob ng Russian Federation, na kung saan ay napapaloob din sa konstitusyon. Nagbibigay-daan ito sa malayang paggalaw ng iba't ibang mga produkto o serbisyo sa buong estado, nang hindi nililimitahan ang mga ito ng mga tungkulin sa customs ng mga indibidwal na entity.

Hustisya

Masasabi mong ang prinsipyong ito ay may pinalawak na saklaw. Kaya, ang pagpapatupad ng prinsipyo ay kinokontrol sa dalawang direksyon - pahalang at patayo.

Ang pahalang na patas sa buwis ay nangangahulugan na ang lahat ng nagbabayad ng buwis, hindi alintana kung ito ay isang indibidwal o isang legal na entity, ay nasa pantay na katayuan. Ang mga bagay na napapailalim sa buwis ay dapat tumayo sa pantay na termino, ito man ay isang negosyo o isang indibidwal.

Ang ibig sabihin ng Equity ay patayo na ang mga mayayamang tao ay kailangang magbayad ng katumbas ng mas maraming buwis kaysa sa mga may kaunting pera. Ganito nabuo ang patayong hustisya.

Kaya, ang bawat mamamayan o organisasyon na obligadong magbayad ng buwis ay dapat magbayad sa kanila. Kasabay nito, isinasaalang-alang na ang mataas na kita ay nagpapahiwatig ng malalaking pasanin sa buwis.

Obligasyon

Ang prinsipyo ng mandatory tax system ay nangangahulugan na ang buwis ay dapat palaging nasa oras at ganap na binabayaran.

Halimbawa, mula noong Enero 2001, lahat ng nagtatrabahong mamamayan ay nagbabayad ng buwis sa kita sa kanilang buwanang sahod sa halagang 13%. Ang bahagi ng sapilitang passive na kontribusyon sa estado ay kinakalkula anuman ang halaganatanggap na kita.

Pabigat ng buwis

Isinasaalang-alang ang mga dayuhang dokumento ng konstitusyon, ang prinsipyo ng pantay na pasanin sa buwis ay kinokontrol kaagad pagkatapos ng dogma ng pagtatatag ng mga buwis ayon sa batas. Bilang resulta, maaaring bigyang-diin ang espesyal na kahalagahan ng probisyong ito sa larangan ng regulasyon sa buwis.

Ang karaniwang pasanin para sa lahat ay hindi nangangahulugan ng pantay na halaga ng mga buwis na binabayaran ng mga nagbabayad. Pagkatapos ng lahat, ang mga negosyo at indibidwal ay tumatanggap ng iba't ibang kita at kita. Kaugnay nito, ang parehong halaga ng mga buwis ay magiging hindi katanggap-tanggap para sa iba't ibang anyo ng pamamahala.

Ang layunin na kadahilanan para sa pangongolekta ng buwis ay dapat na kakayahang magbayad, at dapat itong isaalang-alang hindi lamang kaugnay ng mga kontribusyon ng mga indibidwal, kundi pati na rin para sa pagpapaunlad ng buong sistema ng pagbubuwis sa estado.

Elasticity

Ang prinsipyong ito ay tinatawag ding prinsipyo ng mobility of taxation. Ang patakaran ng estado sa larangan ng mga buwis ay dapat na madaling umangkop sa anumang mga umuusbong na sitwasyon.

Ang sistema ng buwis ay dapat umangkop sa iba't ibang mga kondisyon, halimbawa, kung ang estado ay biglang nangangailangan ng malalaking gastos sa produksyon, o kabaliktaran, kung may pagkakataon, ang mga awtoridad ay dapat magtatag ng mga pagbawas sa mga kontribusyon sa buwis, sa gayon ay matupad ang panlipunan at pang-ekonomiyang patakaran mga layunin.

Konklusyon

Inililista ng materyal na ito ang mga konsepto at prinsipyo ng pagbuo ng sistema ng buwis. Kaya, mayroong walong pangunahing prinsipyo para sapagbubuwis: katatagan, solong pagpasok, ekonomiya, pagkakaisa, pagiging patas, pagpilit, pati na rin ang parehong pasanin sa buwis at kadaliang kumilos ng rehimeng buwis.

Ang nagtatag ng teorya ng mga prinsipyo ng pagbubuwis ay ang ika-18 siglong ekonomista na si Adam Smith, na sa kanyang aklat ay binalangkas ang pundasyon para sa mga susunod na tuntunin sa buwis.

Isinasaalang-alang ng batas sa mga buwis at bayarin sa Russia ang iba't ibang antas ng mga kontribusyon sa buwis - sa antas ng pederasyon, mga rehiyon at munisipalidad. Ang mga buwis ay maaaring tawaging isang tiyak na batayan ng estado para sa pagganap ng mga tungkulin nito, gayundin ang isa sa mga pangunahing pinagmumulan ng kita.