Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS): kita, mga gastos at feature

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang STS (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay isang popular na rehimen ng buwis na maaaring gamitin ng parehong mga indibidwal na negosyante at iba't ibang kumpanya. Ito ay itinuturing na isa sa mga pinakasikat na rehimen, dahil pinapayagan nito ang mga negosyante na magbayad ng hindi masyadong mataas na buwis. Mayroong ilang mga opsyon para sa naturang sistema, kaya maaari mong piliin ang STS "Income" o ang STS "Income minus expenses". Anumang opsyon ay may sariling katangian, at kasabay nito ay nagkakaiba ang mga ito sa naipon na interes sa kita o kita.

Mga Feature ng System

Ang mga tampok ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinabibilangan ng:

• mode ay maaari lang gamitin ng ilang partikular na negosyante na ang mga aktibidad ay kwalipikado para sa system na ito;
• nagbibigay ng posibilidad na mag-compile ng simpleng pag-uulat, na kahit ang mismong negosyante ay kayang hawakan;
• ang pagkalkula ay itinuturing ding simple, kaya kung mayroon kang mahusay na pag-unawa sa kung ano ang maaaring maiugnay sa mga gastos, hindi magiging mahirap na matukoy ang tamang halaga ng buwis;
• ang mode na ito ay hindi palaging kapaki-pakinabang, kaya dapat suriin ng mga negosyante ang mga kahihinatnan ng aplikasyon nito,dahil madalas kahit ang BASIC ay magiging mas epektibo para sa ilang mga lugar ng trabaho.

Ang pagpili sa pagitan ng STS "Income" at ang STS "Income minus expenses" ay dapat na nakabatay sa kita at tubo na natanggap.

Mga rate ng buwis

Sa una, dapat matukoy ng mga negosyante kung gaano karaming pera ang kanilang ililipat sa badyet kung gagamitin nila ang sistema ng pagbubuwis na ito. Isinasaalang-alang nito hindi lamang ang mga paglilipat sa badyet, kundi pati na rin ang iba't ibang mga premium ng insurance. Ang mga ito ay katumbas ng humigit-kumulang 30% ng suweldo ng bawat empleyado. Bukod pa rito, dapat ilipat ng mga indibidwal na negosyante ang mga pondong ito para sa kanilang sarili.

Ang mga rate ng buwis ay hindi itinuturing na masyadong mataas, kaya mas maliit na halaga ang binabayaran kaysa kapag nag-aaplay ng OSNO, at madalas sa UTII. Nakadepende ang porsyento sa napiling opsyon sa system.

Uri ng USN	Mga tampok ng pagkalkula ng buwis
USN "Kita"	Nagbayad ng 6% ng lahat ng cash na resibo na lumabas sa takbo ng negosyo. Pinapayagan ng mga awtoridad sa rehiyon na bawasan ang bilang na ito ng 1%, ngunit ito ay medyo bihira, dahil interesado ang lokal na administrasyon na makatanggap ng mataas na bayad.
Tax STS "Kita binawasan ang mga gastos"	Ipinagpapalagay ang koleksyon ng 15% ng mga kita na natanggap ng negosyante o organisasyon para sa quarter. Ang rate ng interes na ito ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon, ngunit ang gayong desisyon ay bihirang gawin nila. SaSa ganitong paraan, maaaring isaalang-alang ang mga premium ng insurance kapag kinakalkula ang bayad.

Anumang bersyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na maginhawa at madaling matukoy, kaya maraming mga negosyante at kumpanya ang gumagamit ng partikular na rehimen ng buwis. Ngunit sa parehong oras, ipinapayong ihambing muna ito sa UTII, OSNO at PSN, dahil kadalasan ang ibang mga system ay maaaring maging mas kumikita para sa isang partikular na uri ng aktibidad.

Sa buwis na ito, pinapayagan ang mga nagbabayad ng buwis na bawasan ang mga paunang bayad sa gastos ng mga nakalistang premium ng insurance kung binayaran sila sa kaukulang quarter. Samakatuwid, ang pagpili ng pagpipiliang ito ay itinuturing na pinakamainam para sa mga negosyante na may mga empleyado. Kung ang indibidwal na negosyante ay walang opisyal na nagtatrabaho ng mga espesyalista, maaari mong ganap na ibawas ang mga premium ng insurance para sa iyong sarili mula sa buwis. Karaniwang kanselahin ang buwis pagkatapos ng prosesong ito. Anong uri ng pag-uulat ang nabuo?

Ang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" o "Kita na binawasan ang mga gastos" ay itinuturing na madaling punan, kaya kadalasan ang mga negosyante mismo ay kasangkot sa prosesong ito, na nagpapahintulot sa kanila na makatipid ng malaking halaga ng pera sa sahod ng isang upahang accountant. Ang dokumentong ito ay dapat isumite isang beses lamang sa isang taon, at ang mga kumpanya ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng pag-uulat, at ang mga indibidwal na negosyante bago ang Abril 30 ng parehong taon.

Deklarasyon Ang pagpuno sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" ay itinuturing na isang simpleng proseso, dahil lahat lang ng mga pondong natanggap sa loob ng taon ang isinasaalang-alang. Kung pipiliin ang "Income minus expenses", ang deklarasyon ay kailangang tamaipahiwatig ang lahat ng mga gastos, kung saan kinakailangan na maunawaan nang maaga ang lahat ng mga gastos ng negosyo. Sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita", ang sample ng deklarasyon ay itinuturing na naiintindihan, ngunit sa pangalawang kaso, kailangan mong maingat na harapin ang lahat ng mga gastos.

Bukod pa rito, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa mode na ito ay nagpapanatili ng isang libro ng accounting para sa kita mula sa pinasimpleng sistema ng buwis, na nagsasaad ng lahat ng mga resibo ng pera at gastos sa kurso ng paggawa ng negosyo.

Ang rehimeng ito ay nangangailangan sa iyo na magbayad ng mga paunang bayad, kaya ang pagkalkula ay dapat gawin kada quarter. Ang pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" ay itinuturing na simple, dahil ang lahat ng natanggap na pondo lamang ang isinasaalang-alang, at sa pangalawang kaso, ang mga gastos ay dapat kalkulahin.

Anong hindi pagkakasundo ang kadalasang nangyayari sa FTS?

Kapag ginagamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" o "Kita na binawasan ang mga gastos", ang mga negosyante o kumpanya ay madalas na may maraming hindi pagkakaunawaan sa mga inspektor ng buwis. Ang pinakasikat na hindi pagkakasundo ay ang mga sumusunod:

• kung ang kita at mga gastos ay isasaalang-alang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang mga negosyante ay dapat na maingat na pag-aralan ang lahat ng mga patakaran na may kaugnayan sa pagtukoy ng mga gastos, dahil ang mga awtoridad sa buwis ay madalas na hindi isinasaalang-alang ang ilang mga gastos;
• kung may mga malubhang hindi pagkakasundo, ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang pumunta sa arbitrasyon, at kadalasan ay ginagawa ang mga desisyon pabor sa mga nagsasakdal sa mga ganitong kaso;
• ang aklat ng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat maglaman ng lahat ng mga gastos, at ang bawat naturang item ay dapat kumpirmahin ng mga opisyal na dokumento, at ito ay isinasaalang-alang ang mahigpit at kumpletong listahan ng mga gastos na nilalaman sa Art. 346.16 NK.

Walang alinlanganAng bentahe ng pagpili sa rehimeng ito ng buwis ay hindi kailangang magbayad ng VAT ang mga negosyante.

Kombinasyon sa iba pang rehimen ng buwis

Ang disbentaha ng sistema ay kadalasan ang mga negosyante ay may ilang mga problema sa pakikipagtulungan sa ibang mga kumpanya. Ang katotohanan ay hindi kumikita sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" o kapag isinasaalang-alang lamang ang kita, upang makipagtulungan sa mga katapat na napipilitang magbayad ng input VAT.

Karaniwan, ang mga kumpanyang naglilipat ng VAT sa badyet ay tumatangging makipagtulungan sa mga kumpanyang nagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis, dahil nahihirapan silang iproseso ang bawas.

Sino ang maaaring maging nagbabayad ng buwis?

STS ay ginagamit ng parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante, ngunit para dito lahat ng mga ito ay dapat matugunan ang maraming mga kinakailangan ng system.

Hindi pinapayagang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita binawasan ang mga gastos" o "Kita" sa mga organisasyong nakatanggap ng kita na higit sa 45 milyong rubles sa loob ng 9 na buwan.

Sino ang hindi makakagamit ng mode na ito?

May ilang mga paghihigpit sa paggamit ng sistemang ito, kaya hindi lahat ng negosyante o kumpanya ay maaaring gumamit ng pinasimpleng rehimen. Samakatuwid, hindi pinapayagang lumipat dito para sa mga kumpanyang:

• mga dayuhang kumpanya;
• mga organisasyon ng badyet;
• mga bangko, iba't ibang kompanya ng insurance, NPF, securities firm o investment fund;
• mga negosyong tumatakbo sa larangan ng pagsusugal;
• mga kumpanya na ang mga fixed asset ayon sa halagalumampas sa 100 milyong rubles;
• mga organisasyong lumalahok sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon;
• mga kumpanya kung saan lumalahok ang ibang mga negosyo, at ang kanilang bahagi ay lumampas sa 25%.

Mayroon ding ilang partikular na paghihigpit para sa mga indibidwal na negosyante, na kinabibilangan ng:

• imposibleng gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis kung hindi ipinaalam ng indibidwal na negosyante sa Federal Tax Service ang kanyang desisyon sa isang napapanahong paraan;
• mahigit 100 opisyal na nagtatrabaho;
• nakikibahagi sa pagkuha o pagbebenta ng mga mineral, ngunit ang pagbubukod ay buhangin o luad, pit o iba pang katulad na materyales sa gusali;
• nagdadalubhasa sa paggawa ng mga produktong excisable.

Hindi pinapayagang ilapat ang buwis sa USN na "Income minus expenses" o "Income" sa mga notaryo o abogado sa pribadong pagsasanay. Upang maiwasan ang ganoong sitwasyon kung saan ang isang negosyante, sa pamamagitan ng desisyon ng Federal Tax Service, ay hindi magagamit ang pinasimpleng rehimeng ito, dapat tama na ituring ng isa ang pagpili ng mga OKVED code.

Ano ang layunin ng pagbubuwis?

Ang bagay ay maaaring ibang halaga ng mga pondo depende sa pagpili ng direksyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kung napili ang system na "Kita", kung gayon ang lahat ng mga resibo ng pera sa kumpanya ay ginagamit para sa pagkalkula, kaya hindi na kailangang kalkulahin ang mga gastos. 6% ang sinisingil mula sa natanggap na halaga.

Kung pipiliin ang isa pang opsyon, isasaalang-alang ang kita at gastos para sa buwis ng STS, kaya kailangan mong maingat na suriin ang lahat ng mga gastos ng negosyo. Dapat lahat ng gastosmakatwiran at opisyal, samakatuwid, ay dapat kumpirmahin ng mga dokumento. Bilang resulta, matatanggap ang netong kita, kung saan 15% ang sisingilin.

Tax base

Ang tax base ay ang halaga ng mga pondo, na maaaring kita o tubo.

Upang tumpak na matukoy ang halagang ito, kinakailangang pag-aralan ang mga pangunahing kinakailangan para sa mga gastos, na inilalarawan sa Art. 346 NK.

Anong mga rate ng buwis ang ginagamit?

Kung ang bayad ay kinakalkula kaugnay sa kita ng kumpanya, ang rate ay magiging 6%. Maaaring bahagyang bawasan ito ng mga awtoridad sa rehiyon, ngunit kadalasan ay kailangan mong gamitin ang karaniwan at pare-parehong porsyento.

Kung kinakailangan upang matukoy ang netong kita ng kumpanya, 15% ang sisingilin mula sa halagang ito.

Sa ilang mga rehiyon, mayroong isang espesyal na kaluwagan para sa mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa unang pagkakataon, kung saan maaari kang magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na may zero rate para sa isang tiyak na tagal ng panahon, na magbibigay-daan sa iyo na paunlarin ang iyong negosyo para makabayad ng napakataas na buwis sa hinaharap.

Aling opsyon ang pipiliin?

Dahil ang rehimeng STS ay ipinakita sa maraming bersyon, kadalasang nahihirapan ang mga negosyante sa pagpili. Samakatuwid, kapag pumipili ng isang partikular na mode, ang ilang mga rekomendasyon ay isinasaalang-alang:

• kung mababa ang margin, ipinapayong magbayad ng buwis sa netong kita, dahil pagkatapos na ibabawas ang lahat ng mga gastos mula sa kita, isang mababang halaga ng pondo ang matatanggap, kung saan ang karagdagang 15% ay sisingilin;
• kung ang margin ay may makabuluhanglaki, kung gayon, pinakamainam na magbayad ng 6% ng lahat ng mga pondong natanggap ng kumpanya;
• medyo mahirap gamitin ang sistema kung saan ang mga gastos ay tutukuyin, kaya ang negosyante ay mapipilitang gumastos ng pera sa pagbabayad ng isang full-time na accountant, dahil kadalasan ay mahirap makayanan ang kahulugan ng gastos sa kanyang sarili;
• hindi lahat ng mga gastos ng kumpanya ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis, dahil ang mga ito ay dapat na suportado ng mga dokumento, at mahalaga din na ang mga ito ay ginawa sa kurso ng negosyo, ngunit hindi palaging lahat ng mga gastos ay maaaring opisyal na nakumpirma, na nagpapababa sa kita ng kumpanya;
• kung ang isang negosyo ay dalubhasa sa muling pagbebenta ng iba't ibang mga kalakal, kung gayon upang kumpirmahin ang kita at gastos, hindi lamang mga dokumento ang kailangan na nagpapatunay sa pagbili ng mga elemento, kundi pati na rin ang kanilang pagbebenta, na hindi laging posible, at ang mga libro ng ang kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi sapat para dito.

Ang mga kahirapan sa pinasimpleng sistema ng buwis, kapag isinasaalang-alang ang mga gastos, ay bumangon kapag tumatanggap ng mga paunang bayad mula sa mga mamimili, kaya ang mga talagang may karanasan at propesyonal na accountant lamang ang dapat gumawa ng mga kalkulasyon.

Mga panuntunan sa paglipat

Ang paglipat sa rehimeng ito ng buwis ay pinapayagan sa dalawang paraan:

• kaagad pagkatapos magparehistro ng indibidwal na negosyante o negosyo;
• mula sa simula ng susunod na taon, at kung makalampas sa deadline, kakailanganin mong maghintay muli ng isang buong taon upang lumipat.

Kung sa panahon ng operasyon ang kita ng isang negosyo o indibidwal na negosyante ay lumampas sa 60 milyong rubles. pagkatapos ay awtomatikong nangyayari ang paglipat sa OSNO, dahil nawala ang karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Paanobinayaran ng buwis?

Ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita", ang mga kontribusyon ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng para sa "Kita na binawasan ang mga gastos", kaya't ang pamamaraan lamang para sa pagkalkula ng bayad ay naiiba.

Pinag-isang buwis sa ilalim ng rehimeng ito ng pagbubuwis ay pumapalit sa VAT, buwis sa personal na kita para sa isang negosyante at buwis sa kita. Sa ilang partikular na sitwasyon, kailangan mo pa ring magbayad ng buwis sa ari-arian. Nalalapat ito sa sitwasyon kung ang pag-aari sa sheet ng balanse ng negosyo ay pinahahalagahan gamit ang halaga ng kadastral. Kasabay nito, ang nauugnay na batas sa regulasyon ay dapat na may bisa sa rehiyon.

VAT ay maaaring bayaran ng mga nagbabayad ng ONS kung ang mga kumpanya ay mag-import ng mga kalakal sa Russia mula sa ibang mga bansa.

Mga panahon ng pag-uulat

Para sa parehong uri ng STS, pareho ang mga tuldok. Ang panahon ng buwis ay isang taon, ngunit ang buwis ay dapat bayaran bawat quarter sa mga paunang pagbabayad.

Ang mga paunang pagbabayad ay dapat gawin bago ang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Ang huling pagbabayad ay dapat bayaran ng mga indibidwal na negosyante bago ang Abril 30, at ng mga kumpanya bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Paano kinakalkula ang buwis sa kita?

Kung pipiliin ng negosyante ang opsyong ito, dapat kalkulahin ang lahat ng resibo ng pera para sa isang partikular na yugto ng panahon.

Susunod, kinakalkula ang mga premium ng insurance, at kung nagtatrabaho sa kumpanya ang mga opisyal na empleyadong espesyalista, maaaring bawasan ng 50% ang buwis hangga't maaari. Kung walang mga empleyado, ang bayad ay binabawasan ng buong halaga ng mga premium ng seguro, kaya madalas na hindi kinakailanganmagbayad ng anumang pondo sa badyet.

Paano kinakalkula ang buwis sa kita bawas sa mga gastos?

Sa kasong ito, kailangan mong isaalang-alang hindi lamang ang mga resibo ng pera, kundi pati na rin ang mga gastos ng kumpanya. Ang mga gastos ay ibinabawas sa kita. Mula sa halagang nakuha, 15% ang tinutukoy, pagkatapos nito kailangan mong alamin ang BCC USN "Income minus expenses" sa website ng Federal Tax Service o sa service department.

Maaaring magkaroon ng mga kahirapan kapag tinutukoy ang iba't ibang gastusin, kaya dapat itong suportahan ng mga opisyal na dokumento, at direktang nauugnay din sa mga aktibidad ng kumpanya.

Responsibilidad sa hindi pagbabayad ng buwis

Kung ang mga pondo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nailipat sa loob ng itinakdang takdang panahon, ayon sa Art. 76 ng Tax Code, art. 119 ng Tax Code, art. 75 ng Tax Code at art. Ang 122 Tax Code ay nagtatalaga ng iba't ibang parusa para sa nagbabayad ng buwis:

• kung ang pagkaantala ay lumampas sa 10 araw, ang mga operasyon sa account ay masususpinde;
• para sa kakulangan ng deklarasyon, may multa na ipinapataw, ang halaga nito ay nag-iiba mula 5 hanggang 30 porsiyento ng buwis, ngunit hindi bababa sa 1 libong rubles;
• sa kaso ng hindi pagbabayad ng bayad, sisingilin ang multa na 20 hanggang 40 porsiyento ng halaga;
• may karagdagang interes ang sinisingil, para sa pagkalkula kung saan 1/300 ng refinancing rate ang ginagamit.

Kaya, ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang hinihiling na rehimen ng pagbubuwis, para sa aplikasyon kung saan ang mga indibidwal na negosyante o kumpanya ay dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan. Posible ang paglipat sa pagpaparehistro o mula sa bagong taon ng kalendaryo. Mahalagang maunawaan ang dalawang uri ng naturang rehimen, pati na rin ang wastong kalkulahin ang buwis at isumite ang deklarasyon sa isang napapanahong paraan. Mula sa kawastuhanang pagkalkula at paghahatid ng mga dokumento ay nakasalalay sa mga relasyon sa mga empleyado ng Federal Tax Service. Kung nilabag ang mga kinakailangan ng batas, mapipilitang magbayad ng iba't ibang multa at parusa ang negosyante.