Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante: mga uri ng aktibidad, aplikasyon

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay madalas na pinipili, dahil ito ay isang espesyal na rehimen na naglalayong bawasan ang piskal na pasanin sa mga negosyante at pasimplehin ang kanilang accounting.

Choice of USN

Ang paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isinasagawa ng isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa inspeksyon. Hindi magagamit ang espesyal na mode na ito sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Lampas sa isang daang tao ang staff.
• Ang kabuuang pinagsama-samang kita sa pagpapatakbo para sa panahon ng pag-uulat ay lumampas sa itinakdang limitasyon (sa nakaraan at kasalukuyang taon ang limitasyon ay isang daan at limampung milyong rubles).
• Hindi inabisuhan ng mga may-ari ng negosyo ang inspeksyon ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.
• EAT ang inilapat sa mga aktibidad.
• Isang uri ng aktibidad ng IP ang isinasagawa, na hindi ibinigay sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Kung hindi matugunan ang mga kundisyon, dapat talikuran ng mga may-ari ng negosyo ang espesyal na rehimen ng buwis. Dapat nilang gawin ito simula sa panahon ng pag-uulat kung kailan hindi natugunan ang mga kondisyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Dapat iulat ng negosyante ang paglipat sa karaniwang sistema nang hindi lalampas sa labinlimang araw mula sa petsa ng pagwawakas ng aplikasyon ng espesyal na rehimen.

Mga dahilan para sa pagkansela ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• 100 empleyado ang lumampas;
• nalampasan ang kita;
• magbukas ng mga bagong aktibidad (halimbawa, ang pagsasanay ng mga pribadong notaryo, abogado).

Ang mga may-ari ng mga negosyo na kasisimula pa lang ng kanilang mga aktibidad sa negosyo ay may karapatan na mag-apply ng isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis sa pamamagitan ng pagsagot sa isang aplikasyon para sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at pag-abiso sa tanggapan ng buwis tungkol dito nang maaga. Ang termino para sa pagbibigay ng impormasyon sa pagpili ng rehimen ng buwis mula sa sandali ng pagpaparehistro kasama ang inspeksyon ay tatlumpung araw sa kalendaryo.

Mga uri ng pag-uulat

Ang espesyal na rehimen para sa mga nag-iisang nagmamay-ari ay nagsasangkot ng pagsusumite lamang ng tax return.

Ang mga negosyante ay dapat mag-print at magtago ng papel na libro ng kita at mga gastos. Kung sa loob ng taon ang aklat ay itinago sa elektronikong anyo, dapat itong ihanda, i-print, tahiin at bilangin.

Layon ng pagbubuwis

Ang deklarasyon ay isinumite ng negosyante, anuman ang napiling object ng pagbubuwis.

Independiyenteng tinutukoy ng isang indibidwal na negosyante ang object ng pagbubuwis: 6% ng kita o mula 5% hanggang 15% ng pagkakaibang "kita - gastos". Ang buwis na ibinayad ng nagbabayad ng buwis sa badyet ay depende sa piniling ginawa. Ang object ng pagbubuwis ay maaaring baguhin ng walang limitasyong bilang ng beses sa kurso ng aktibidad ng entrepreneurial.

Paano i-file ang iyong tax return

Maaaring magbigay ng pag-uulat sa IFTS:

• sa pamamagitan ng pag-post;
• pagbibigay sa inspektor ng buwis;
• sa pamamagitan ng pagpapadala sa pamamagitan ng Internet, kung ang kumpanya ay nagpapanatili ng electronic na pamamahala ng dokumento na may inspeksyon.

Form ng Ulat

Ang mga negosyante, na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante, ay nag-uulat ng kanilang kinita at mga gastos sa inspektorate gamit ang isang tax return. Ang form, na pinagtibay noong tagsibol ng 2016, ay ginagamit din sa 2018. Gamit ang isang hindi na ginagamit na form ng deklarasyon, nilalabag ng may-ari ng negosyo ang batas at ang kanyang mga aksyon ay katumbas ng hindi pagsumite ng mga ulat.

Paano sagutan ang form

Mga pangunahing panuntunan para sa paglalagay ng data sa form ng deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante:

• may inilagay na impormasyon sa form sa mga block letter (sa computer, ang Courier New size size ay 16-18 points);
• ang form ay pinunan ng madilim na tinta (itim o asul);
• walang blots, error o typo na pinapayagan sa form;
• letterhead na naka-print kapag gumagamit ng one-sided printing;
• formhindi na-staple o natahi;
• mga kumpletong sheet lang ang binibilang sa form;
• digital values (value) ay ipinasok bilang isang integer (sa rubles na walang kopecks, mga halagang hanggang limampung kopecks ay itinatapon, at limampung kopecks o higit pa ang dinadala sa ruble) at nakahanay sa kanan;
• petsa ay pinunan ayon sa prinsipyo: araw - dalawang digit, buwan - dalawang digit, taon - apat na digit;
• rate ng buwis ay pinupunan ayon sa prinsipyo: dalawang character na pinaghihiwalay ng ".";
• ang mga walang laman na cell ay puno ng "-".

Depende sa object ng pagbubuwis, iba't ibang bloke ang pinupunan sa form:

Kita	Kita - Mga gastos
Unang sheet
Seksyon 1.1	Seksyon 1.2
Seksyon 2.1.1-2.1.2	Seksyon 2.2
Block 3 (kung may mga dahilan - pagtanggap ng grant, donation, charitable contribution)

Una, inilalagay ang data sa block 2.1 o 2.2, pagkatapos, batay sa mga kalkulasyon, sa block 1.1 o 1.2 ng form sa pag-uulat.

Form cover page

Mga pangunahing field para sa pagpuno sa pahina ng pamagat ng pag-uulat:

• TIN ng negosyante;
• Maglagay ng gitling ang checkpoint;
• correction number;
• panahon ng buwis;
• taon ng pag-uulat;
• IFTS code;
• code ng lokasyon;
• detalye ng pasaporte ng negosyante;
• core activity code;
• numero ng telepono para sa contact;
• bilang ng mga sheet;
• pirma ng nagbabayad ng buwis(code 1) o ang kanyang kinatawan (code 2);
• petsa ng pagpirma.

Paano punan ang isang deklarasyon ng bagay ng kita

Mga pangunahing field para sa pagkumpleto ng deklarasyon:

• punan ang pahina sa pabalat 1;
• pumunta sa pahina 2;
• tukuyin ang OKTMO code;
• ilagay ang data sa seksyon 2.1.1: sa mga pahina 110-113 ipahiwatig ang kabuuang kita sa isang accrual na batayan, sa mga pahina 120-123 ipahiwatig ang rate ng buwis na 6%, sa pahina 130-133 ipahiwatig ang halaga ng buwis na kinakalkula ayon sa formula p. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• magpasok ng data sa seksyon 2.1.1: sa mga pahina 140–143 ipahiwatig ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance na binayaran ng indibidwal na negosyante, ngunit hindi hihigit sa halaga ng buwis na ipinahiwatig sa mga pahina 130–133, para sa kaukulang panahon ng buwis;
• maglagay ng data sa seksyon 2.1.2 (napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa pagbebenta);
• punan ang seksyon 1.1: sa pahina 020, ipahiwatig ang halaga ng pagbabayad na babayaran para sa 1 quarter, sa pahina 040 - para sa kalahating taon, sa pahina 070 - para sa tatlong quarter, sa pahina 100 - para sa taon;
• pumunta sa page 3.

Paano punan ang isang deklarasyon ng isang bagay na kita na binawasan ang mga gastos

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa kita ng IP ay nagbibigay ng mga sumusunod na field na pupunan:

• punan ang pahina sa pabalat 1;
• pumunta sa pahina 2;
• ipahiwatig ang tamang OKTMO code;
• ipasok ang data sa seksyon 2.2: sa mga linya 210-213 ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita sa isang accrual na batayan, sa mga linya 220-223 ay nagpapahiwatig ng mga gastos, sa linya 230 ay nagpapahiwatig ng mga pagkalugi ng nakaraang taon, sa mga linya 240-243 ay nagpapahiwatig ng ang halaga, nakuha pagkatapos ibawas ang mga gastos mula sa kita, sa pp. 250-253 maaari mongayusin ang pagkawala ng kasalukuyang taon, sa mga linya 260-263 ipahiwatig ang rate ng buwis, sa mga linya 270-273 ipahiwatig ang halaga ng buwis na ibinigay ng espesyal na rehimen;
• ilagay ang data sa seksyon 2.2: sa linya 280 ay nagpapahiwatig ng minimum na halaga ng buwis (linya 2131%) kung ito ay higit pa sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis;
• punan ang seksyon 1.2: sa pahina 020 ipahiwatig ang halaga ng paunang babayaran para sa 1 quarter, sa linya 040 - para sa kalahating taon, sa linya 070 - para sa siyam na buwan, sa pahina 100 - para sa isang taon;
• pumunta sa page 3 kung nakatanggap ang negosyante ng grant, donation, charitable contribution;
• punan ang seksyon 3: ipahiwatig ang code para sa uri ng resibo, ang petsa kung kailan na-kredito ang mga pondo sa kasalukuyang bank account at ang mga tuntunin para sa kanilang paggamit, ang halagang ginugol sa oras at sa paglabag sa mga tuntunin para sa paggamit ang mga pondo, ang halaga ng natitirang mga pondo.

Zero na deklarasyon sa USN

Kung ang negosyante sa loob ng taon ay hindi nakatanggap ng kita at hindi gumawa ng mga gastos, obligado siyang bigyan ang inspektor ng walang laman na deklarasyon. Sa zero na ulat, ang pahina ng pamagat lamang ang pinupunan, mga linya 010 ng bloke 1.1 at 102 ng bloke 2.1. Ang lahat ng iba pang linya ng pag-uulat ay puno ng gitling.

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis

Kung ang isang negosyante ay kusang huminto sa paggamit ng espesyal na rehimen, kinakailangan na magbigay sa inspektor ng buwis ng isang deklarasyon para sa mga oras na nagtrabaho nang hindi lalampas sa ikadalawampu't limang araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagtatapos ng trabaho.

Tinutukoy ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 ang mga sumusunod na deadline para sa paglilipat ng buwis:

• Abril 30pagbabayad para sa 2017 (dahil sa mga holiday, nakatakda ang deadline sa unang susunod na araw ng negosyo);
• Pagbabayad sa Abril 25 para sa 1 quarter;
• Hulyo 25 1st half payment;
• Oktubre 25 pagbabayad para sa 9 na buwan.

Kung ang isang negosyante ay wala nang karapatan na ilapat ang pinasimpleng rehimen, ang deklarasyon ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa ikadalawampu't limang araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa naturang rehimen.

Iba pang buwis sa ilalim ng USN

Mga kontribusyon sa insurance para sa kasalukuyang taon ng buwis, ang mga may-ari ng sarili nilang negosyo ay dapat ilipat bago matapos ang taon. Noong 2017, ang huling araw ng trabaho ay nahulog sa isang weekend, Linggo, kaya ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay inilipat sa unang araw ng trabaho sa susunod na taon, Enero 9, 2018.

Kung ang isang negosyante ay walang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat silang magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para lamang sa kanilang sarili. Ang mga pagbabayad na ito ay kinakalkula batay sa minimum na sahod. Kung ang kita ng isang negosyante para sa taon ay lumampas sa tatlong daang libong rubles, kung gayon, bilang karagdagan sa mga ipinahiwatig na halaga, kailangan niyang magbayad ng isa pang porsyento ng labis na halaga sa Pension Fund ng Russia.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpatupad ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at pinili ang kita na bawasan ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, kung gayon ang batas ay nagbibigay ng mga kontribusyon na nagpapababa sa nabubuwisang base:

• nagbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance sa mga off-budget na pondo para sa mga empleyado, gayundin para sa mismong negosyante;
• pagbabayad ng mga benepisyo sa sick leave sa mga empleyado mula una hanggang ikatlong arawpagkakasakit (maliban sa mga pagbabayad para sa mga aksidente na naganap sa oras ng trabaho at mga sakit sa trabaho);
• mga halagang ibinayad sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng insurance na pabor sa mga empleyado sakaling sila ay magbakasyon dahil sa sakit.

Kapag tinutukoy ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, maaaring bawasan ng isang negosyante ang kinakalkula na mga paunang bayad at ang buwis mismo sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado. Sa kasong ito, ang pagbabayad ng buwis ay maaaring bawasan lamang ng limampung porsyento. Kung ang negosyante ay walang mga empleyado sa kawani, ang buwis ay maaaring ganap na bawasan.

Responsibilidad ng SP

Ang mga paglabag sa pagsagot sa mga deklarasyon, ang hindi pagtupad sa mga deadline ng pag-uulat ay nagbibigay ng parusa sa mga may-ari ng negosyo.

Uri ng error	Pen alty
Walang pag-uulat, kasama ang isang "zero" na ulat sa IFTS	Fine sa halagang 5 hanggang 30% ng hindi nabayarang pagbabayad ng buwis para sa bawat buwan ng kalendaryo ng paglabag, ngunit hindi bababa sa 1,000 rubles
Paglabag sa mga deadline ng pag-uulat
Matagal na pagkaantala sa pagsusumite ng deklarasyon (mahigit sampung araw)	Pag-block ng kasalukuyang account ng IP
Pagbibigay ng deklarasyon sa isang lumang form	Fine o pag-block ng IP account

Sinusubukan ng mga negosyante na maiwasan ang mga multa at pag-freeze ng account at mag-ulat sa napapanahong paraan.