Control ratio 6-NDFL: mga feature, kinakailangan at rekomendasyon

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Kapag nag-compile ng tax invoice, dapat suriin ng accountant ang impormasyong ipinasok. Para sa maling ibinigay na data, ang organisasyon, sa pinakamabuting kalagayan, ay nahaharap sa multa, at ang pinakamasama, isang on-site na inspeksyon ng mga ahensya ng gobyerno. Ang magandang balita ay para sa mabilis na pagsusuri ng impormasyon sa isang katapat, sapat na upang kalkulahin ang control ratio na 6-NDFL.

Pag-uulat sa madaling sabi

Ang 6-NDFL ay isang quarterly income tax report. Naglalaman ito ng buod ng data mula sa 2-NDFL na mga sertipiko. Ayon sa mga bagong panuntunan, nagsimulang mag-ulat ang mga negosyo noong 2016. Ang gobyerno ay hindi lamang nagpakilala ng isang bagong ulat, ngunit nakahanap din ng isang paraan upang bigyan ng insentibo ang mga lumalabag. Para sa huli na pagbibigay ng data, nahaharap ang organisasyon sa pag-block ng account.

Ang pag-uulat ay idinisenyo upang pataasin ang kontrol sa kawastuhan at pagkakumpleto ng mga pagbabayad ng buwis ng mga negosyo. Ang dokumento ay naglalaman ng impormasyon sa mga accrual at mga pagbabayad para sa lahatmga empleyado ng organisasyon. Ang mga ahente ng buwis ay mga negosyong nagbabayad ng suweldo sa mga empleyado. Nagbibigay din sila ng pag-uulat sa Federal Tax Service sa lokasyon.

Ang dokumento ay maaaring isumite sa nakalimbag at elektronikong anyo. Ngunit ang karapatang ito sa pagpili ay magagamit lamang para sa mga kumpanyang may hanggang 25 empleyado. Ang lahat ng iba pang organisasyon ay kailangang mag-ulat sa elektronikong paraan. Ang petsa ng pagsusumite ng ulat ay:

• ang araw na isinumite ang naka-print na ulat sa IFTS o ang araw na ipinadala ang sulat sa pamamagitan ng koreo;
• araw ng pagtanggap ng kumpirmasyon ng pagpapadala ng electronic na dokumento.

Mga tampok ng 6-personal na income tax

Ang ulat ay nakumpleto bawat quarter. Ang bahagi ng impormasyon ay ipinasok sa isang incremental na paraan. Ang mga sangay ng kumpanya ay gumagawa ng ulat nang hiwalay, ngunit ang 6-NDFL na control ratio ay na-verify para sa lahat ng empleyado ng organisasyon.

Nasa ulat na ito ang pinakamadalas na makitang mga sahod sa pag-carry-over. May pagkakaiba sa pagitan ng mga petsa ng pagbabayad ng kita at pagbabawas ng buwis. Lalo na kung ang mga unang araw ng bagong buwan ay sa katapusan ng linggo.

Ang 6-personal na ulat sa buwis sa kita ay naiiba din sa iba dahil ang impormasyong ipinasok dito ay maaaring ikumpara sa ibang mga ulat. Ang impormasyong tinukoy sa unang tatlong talata ng dokumento ay sinusuri ng tanggapan ng buwis sa panahon ng on-site audit. Hindi ito nangangahulugan na hindi mo maaaring sundin ang kawastuhan ng pagpuno ng data. Sa kabaligtaran, dapat ka munang bumuo at lumikha ng isang control system para sa awtomatikong pagpuno ng mga dokumento. Para sa kulang sa pagbabayad ng mga halaga ng buwis, ang organisasyon ay nahaharap sa mga multa at parusa. Iyon ang dahilan kung bakit napakahalaga na makahanap ng mga ratio ng kontrolupang suriin ang form 6-NDFL. Tingnan natin kung paano ito gagawin.

Paano tingnan ang mga control ratio ng 6-NDFL?

Una sa lahat, sinusuri ang petsa ng pag-uulat. Kung naantala ng organisasyon ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon nang hindi bababa sa isang araw, sisingilin ng Federal Tax Service ang multa at maglalabas ng aksyon sa mga paglabag. Ang mga control ratio para sa pagkalkula ng 6-NDFL ay nagsisimula sa pagsuri sa mga pagbabawas. Ang halagang ipinakita sa linya 020 ay dapat na mas malaki kaysa sa linya 030. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ratio na ito ay makikita sa linya 010. Ang maximum na pinapayagang paglihis sa bawat indibidwal ay 1 kuskusin. Susunod, kailangan mong suriin ang mga control ratios 6-NDFL sa mga linya 040 at 050. Ang halaga ng naipon na buwis sa kita ay dapat na higit pa sa advance. Sa huling yugto, sinusuri ang dami ng mga pagbabayad at ang mga petsa ng paglilipat ng mga ito sa badyet.

Mga control ratio ng 6-NDFL at 2-NDFL ay ipinakita sa talahanayan sa ibaba.

Pahina 6-NDFL		Kabuuan ng mga linya … mula sa mga certificate 2-NDFL at DPN
020 "Kita"	=	"Kabuuang Kita"
025 Dividend	=	"Mga Dibidendo"
040 "Kalkuladong Buwis"	=	"Halaga ng buwis na naipon"
080 "Hindi napigilang buwis"	=	"Hindi naipon na personal income tax"
060 "Bilang ngempleyado"	=	Bilang ng isinumiteng 2-personal na income tax certificate

Ang taunang tax return ay sinusuri gamit ang 2-personal na income tax certificate, isang deklarasyon ng kita. Para sa isang lohikal na pagsusuri, ang mga control ratio ng 6-NDFL at mga premium ng insurance at iba pang mga ratio ay kinakalkula. Ang lahat ng ito ay ginagamit upang mabilis na suriin ang mga ulat.

Kung may nakitang mga error sa dokumento, gagawin ng awtoridad sa buwis ang mga sumusunod na aksyon:

• Nagpapadala ng kahilingan sa isang indibidwal na magbigay ng dokumentong nagpapaliwanag ng mga pagkakaiba sa ulat.
• Kung hindi natugunan ang nakaraang kinakailangan, gagawa ng aksyon ng paglabag.

Kaya sa pagsasagawa, ginagawang posible ng lahat ng control ratio ng 6-personal na income tax na suriin ang ulat, bawasan ang panganib ng pagtaas ng interes ng mga awtoridad sa buwis sa kumpanya.

Control ratio ng 6-personal na income tax at mga financial statement

Sa sining. 230 ng Kodigo sa Buwis ay nagpapahiwatig ng mga huling araw para sa pag-uulat sa kita ng mga indibidwal. Ang mga ulat 2- at 6-personal na buwis sa kita ay dapat isumite bago ang Marso 31, kasama, pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Ang dalawang dokumentong ito ay kumokonekta hindi lamang sa mga deadline, kundi pati na rin sa mga control ratio ng 6-NDFL. Ang huli ay ginagamit upang i-verify ang impormasyong ibinigay.

Control ratio ng 6-NDFL na may mga financial statement

Sa sining. 230 ng Kodigo sa Buwis ay nagpapahiwatig ng mga huling araw para sa pag-uulat sa kita ng mga indibidwal. Ang mga ulat 2- at 6-NDFL ay dapat isumite bago ang Marso 31 kasama ang susunod pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Ang dalawang ulat na ito ay nagkokonekta hindi lamang sa mga deadline, kundi pati na rin sa mga control ratio ng 6-NDFL. Ang huli ay ginagamit upang suriinibinigay na impormasyon.

Source Documents	Control ratios ng 6-personal income tax (linya)	Kung sakaling hindi matupad ang mga ratios
		Mga Artikulo ng Tax Code ng Russian Federation na namamahala sa pagpapatupad ng mga coefficient	Kung nasira ang ratio, pagkatapos ay
6NDFL	001 <,=petsa ng pagsusumite ng ulat	st. 230 pcs	napapanahong kabiguang magsumite ng Settlement
	020=, > 030	st. 126, Art. 210, Art. 23 NK	Masyadong mataas ang mga pagbabawas
	(020 - 030) / 100010=040		ang halaga ng buwis ay hindi wastong nakalkula
	040 >,=050	st. 126, Art. 227, Art. 23 NK	Masyadong mataas ang tax advance
Control ratios ng 6-personal income tax at RSV	070 - 090 <,=KRSB data	st. 226, Art. 23 NK	ang halaga ng bayarin ay hindi nailipat sa badyet
	120 >,=petsa ng paglipat ng KRSB SA		lumabag sa mga deadline ng pagbabayad ng buwis
6NDFL, IR Patent	050 > 0 na may Paunawa	st. 126, Art. 226, 227 NK	Nabawasan ang halaga ng advance na buwis

6-personal income tax sa 1С

Mga deklarasyon ng buwissa programa ay nabuo ayon sa mga pahayag ng kita ng bawat empleyado at ang buod ng ulat. Kasabay nito, ang mga control ratio ng 6-NDFL at mga premium ng insurance na ipinakita sa nakaraang talahanayan ay natutupad. Isaalang-alang natin ang proseso ng pagpuno sa deklarasyon sa programa bilang isang halimbawa.

Para sa 2016, ang sumusunod na kita ay naipon sa empleyado:

• Suweldo - 540 thousand rubles.
• NDFL - 70.2 libong rubles. (nakalista sa badyet).

Para sa isang regalo na nagkakahalaga ng 150 libong rubles, na natanggap ng empleyado sa katapusan ng Disyembre, personal na buwis sa kita sa halagang 18.98 libong rubles. ay hindi na-credit.

Dividends: 50,000 (personal income tax 6.5 thousand rubles ang inilipat) + 25,000 (personal income tax 3.25 thousand rubles ang inilipat).

Ang mga ratio ay ipinapakita sa ibaba.

Mga tampok ng pagpuno sa ulat

Ang 6-personal na income tax ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa halaga ng buwis na naipon at pinigil. Ang mga pagbabawas ay dapat makumpleto sa pinagsama-samang batayan, tulad ng lahat ng mga halaga mula sa Seksyon 1 ng ulat. Iyon ay, sa pagkalkula para sa 9 na buwan, ang halaga ng buwis ay ipinahiwatig mula Enero hanggang Setyembre. Kung ang buwis ay sinisingil sa magkakaibang mga rate, para sa bawat isa, ang mga linya 010-050 ay pinupunan sa magkahiwalay na mga sheet, at sa mga linya 060-090 ang kabuuang halaga ay ipinahiwatig sa unang pahina ng ulat. Hindi tulad ng mga resibo at pagbabawas, ang halaga ng mga pagbabawas ay ipinahiwatig nang walang kopecks. Ang ulat ay sadyang walang kinakailangang bilang ng mga cell.

Kapag pinupunan ang ulat, madalas na nagkakamali ang mga ahente - ipinapahiwatig nila ang parehong halaga ng naipon (p. 040) at pinigil (p. 070)buwis. Posible ang sitwasyong ito kung ang parehong operasyon ay isinagawa sa parehong panahon ng pag-uulat. Ang pagkakaiba ay nangyayari kapag ang suweldo para sa kasalukuyang quarter ay ibinibigay sa mga empleyado sa susunod na quarter. Sa linya 040, ang halaga ng naipon na suweldo, kabilang ang buwis, ay ipahiwatig, at sa linya 070, "0" ay ipahiwatig, dahil ang personal na buwis sa kita ay dapat itago kapag nagbabayad ng kita.

Halimbawa 1

Mula sa mga naipon na suweldo para sa Setyembre, ang buwis ay pinipigilan sa 30.09. Ang mga empleyado ay tumatanggap ng kita 10.10. Paano, kung gayon, mag-isyu ng ulat sa loob ng 9 na buwan?

Pahina 020 - naipon na suweldo para sa Setyembre.

Pahina 040 - naipon na personal income tax.

Sa linya 070, hindi bumabagsak ang halaga mula sa linya 040, dahil hindi pa nababayaran ang kita. Para sa parehong dahilan, hindi nakumpleto ang Seksyon 2.

Kapag kinukumpleto ang taunang kalkulasyon, ang halaga ng mga pagbabawas sa Setyembre ay dapat ipakita sa parehong linya 070 at sa Seksyon 2:

• Pahina 100 - petsa ng paglabas ng suweldo - 30.09.
• Pahina 110 - mga bawas - 10.10.
• Pahina 120 - ang huling araw para sa paglipat ng personal income tax - 06.10.
• Pahina 130 - ang halaga ng suweldong naipon para sa Setyembre.
• Pahina 140 - buwis sa kita na pinigil.

Isa pang mahalagang nuance. Ang halaga ng rollover na buwis ay hindi maipapakita sa linya 080. Ang halaga ng buwis na hindi maaaring pigilin ng ahente ay ipinasok dito. Ang sitwasyong ito ay nangyayari kung ang kita ay ibinibigay sa uri. Paano inilapat ang control ratio ng 6-NDFL dito? Ang linya 070 at linya 090 sa kabuuan ay hindi dapat lumampas sa dami ng mga paglilipat sa badyet para sa taon. Kung sakaling may paglabag sa coefficient na ito, ang mga awtoridad sa buwis ay maghihinuha na hindi ang buong halaga ng bayad ay inilipat sabadyet.

Paano ipapakita ang sick leave sa 6-personal na income tax

Ang 6-personal na ulat sa buwis sa kita ay nagpapakita ng impormasyon sa lahat ng kita na ibinayad sa isang empleyado. Kasama ang sick leave. Paano dapat iulat ang impormasyon tungkol sa pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan?

Mga halagang nabubuwisan lang ang dapat isama sa ulat. Kung hindi, lalabag ang ratio sa page 040. Ibig sabihin, mga benepisyo lang sa pagbubuntis ang hindi kasama sa ulat.

Ang benepisyo sa pagkakasakit ay isang panlipunang garantiya, ang pagbabayad nito ay hindi nauugnay sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa. Ito ay naipon sa loob ng 10 araw pagkatapos matanggap ang sertipiko at dapat bayaran sa susunod na araw ng pagbabayad ng mga atraso sa sahod.

Sa araw na inilipat ang mga pondo, dapat na mag-ipon at mag-withhold ng buwis ang empleyado. Para sa mga naturang pagbabayad, ang Tax Code ay nagtatatag ng mga espesyal na deadline. Dapat ilipat ng employer ang mga pondo sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binabayaran ang mga benepisyo. Kung ito ay bumagsak sa isang weekend, ang deadline ay ipagpapaliban sa susunod na araw ng negosyo.

Paano ipapakita ang halaga ng sick leave sa 6-personal na income tax:

• Sa "Seksyon 1" ang halaga ng mga accrual at pagbabawas ay dapat ipakita sa mga linya ng pagpapayo ng ulat.
• Sa "Seksyon 2" ang halaga ng pagbabayad at buwis ay ipinapakita nang hiwalay sa iba pang mga paglilipat.

Tingnan natin ang mga partikular na halimbawa ng mga opsyon para sa pagsagot sa deklarasyon.

Halimbawa 2

Ang LLC ay nagbayad ng 1 milyong rubles para sa 9 na buwan. suweldo, mula sa kung saan ang buwis ay pinigil sa halagang 130 libong rubles. Sa ikatlong quarter, ang mga empleyado ay nakatanggap ng kitapara sa panahon mula Hunyo hanggang Agosto, 100 libong rubles bawat isa. buwanan. Ang isang empleyado ay nakatanggap din ng karagdagang benepisyo sa kapansanan sa halagang 10 libong rubles, kung saan ang bayad na 1.3 libong rubles ay pinigil. Ang sheet ay inilipat sa departamento ng accounting noong Setyembre 2, at ang pagbabayad ay naganap noong Setyembre 5. Punan ang deklarasyon:

Pahina 020 - ang halaga ng kita - 1 + 0, 01=1.01 milyong rubles.

Pahina 040 - personal income tax na naipon - 0.13 + 0.0013=0.1313 milyong rubles

Pahina 070 - pinigil na buwis sa personal na kita - 0.1313 milyong rubles

Dahil iba ang mga tuntunin sa pagbabayad ng buwis sa sahod at bakasyon dahil sa sakit, ang Seksyon 2 ng ulat ay dapat na makita sa isang hiwalay na bloke:

Pahina 100 - petsa ng paglipat ng sick leave 05.09.

Pahina 110 - petsa ng mga bawas sa buwis sa personal na kita 05.09.

Pahina 120 - ang deadline para sa pagbabayad ng bayad ay 30.09.

Pahina 130 - ang halaga ng allowance ay 10 thousand rubles.

Pahina 140 - personal income tax mula sa sick leave 1, 3 thousand rubles

Halimbawa 3

Supplement ang mga kundisyon ng nakaraang halimbawa. Bilang karagdagan sa suweldo at sick leave, noong Setyembre 15, nakatanggap din ang empleyado ng vacation pay sa halagang 15 thousand rubles, kung saan ang bayad na 1.95 thousand rubles ay pinigil.

Seksyon 1 ay pinupunan din sa pamamagitan ng pagbubuod ng lahat ng halaga:

Pahina 020 - 1000 + 10 + 15=1025 libong rubles

Pahina 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 libong rubles

Pahina 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 libong rubles

Ang huling araw para sa pagbabayad ng buwis sa bakasyon at mga sertipiko ng kapansanan ay ang huling araw ng buwan. Gayunpaman, ang sandali ng pagtanggap ng kita ay iba. Samakatuwid, ang Seksyon 2 ay puno ng dalawang bloke. Ang una ay ipinakita kanina. Ngayon, ilagay natin sa ulat ang impormasyon sa vacation pay:

Pahina 100 - payout sa Setyembre 15.

Pahina 110 - i-hold ang Setyembre 15.

Pahina 120 - pagbabayad ng buwis noong Setyembre 30.

Pahina 130 - ang halaga ng mga singil ay 15 libong rubles.

Pahina 140 - buwis sa personal na kita 1, 95 libong rubles

Halimbawa 4

Ngayon isaalang-alang ang isang sitwasyon kung saan nagsumite ang isang empleyado ng sertipiko ng kapansanan noong Setyembre 29, at ang pagbabayad ay ginawa noong Oktubre 5. Paano punan ang isang deklarasyon? Walang mga pagbabago sa Seksyon 1 ng ulat sa ikatlong quarter. Ipapahiwatig ng Seksyon 2 ang petsa ng accrual (05.10) at ang deadline para sa pagbabayad ng personal income tax (30.10).

Paano ko isasaalang-alang ang mga surcharge?

Maaaring magbigay ang isang organisasyon sa mga empleyado ng isang beses na bonus sa bakasyon. Ang mga singil na ito ay dapat na maipakita sa ulat. Ang petsa ng paglilipat ng mga pondo ay ang petsa ng pagbabayad ng kita (p. 100). Ang mga pagbabawas ay ginagawa sa oras ng pagbabayad ng kita, at ang mga paglilipat ay ginagawa sa susunod na araw maximum.

Halimbawa. Ang organisasyon ay nagbabayad ng dagdag na 22 libong rubles. empleyado sa 23.08. Sa parehong araw, ang isang buwis sa halagang 2.8 libong rubles ay pinigil. Pagnilayan natin ito sa ulat:

• Pahina Agosto 100 – 23.
• Pahina Agosto 110 – 23.
• Pahina Agosto 120 – 23.
• Pahina 130 - 22 thousand rubles.
• Pahina 140 – 2.8 thousand rubles

Paano kumpletuhin ang zero declaration

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay walang empleyado, hindi nag-uulat ang kumpanya. Totoo rin kung ang organisasyon ay nagpadala ng mga empleyado sa bakasyon o huminto sa mga aktibidad. Ang isa pang bagay ay kung may mga gapssa pagkalkula ng kita. Halimbawa, ang isang negosyo ay hindi nakaipon ng kita sa unang kalahati ng taon, ngunit naipon ito sa pangalawa. Sa kasong ito, ang pag-uulat para sa 3 at 6 na buwan ay hindi kinakailangan, ngunit para sa 9 at 12 na buwan ito ay sapilitan. Upang maiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon, kahit na sa ganoong sitwasyon, ginusto ng ilang negosyo na magsulat ng mga liham at magbigay ng zero na pag-uulat para sa unang kalahati ng taon.

Ang mga deadline ng pag-uulat ay karaniwan - ang huling araw ng buwan kasunod ng pag-uulat. Sa 2017 ito ay:

• Mayo 2 - para sa pagsusumite ng ulat para sa unang quarter;
• Hunyo 31 - para sa pagsusumite ng kalahating taong ulat;
• Oktubre 30 - para sa pagsusumite ng ulat para sa ikatlong quarter.

Paano punan ang isang ulat? Sa lahat ng column, isaad ang "0" o ilagay ang mga gitling.