Paano i-drawing ang forecast na balanse ng enterprise?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Kasama ang balanse, pati na rin ang ulat sa mga resulta ng sirkulasyon ng kapital, isang malaking bilang ng iba pang mga mapagkukunan ng data sa estado ng mga gawain sa mga tuntunin ng pag-unlad ng ekonomiya ng kumpanya ay maaaring mabuo sa mga financial statement ng isang enterprise. Kabilang dito ang forecast balance ng organisasyon. Ano ang mga detalye nito at kung paano ito pinagsama-sama, isasaalang-alang namin mamaya sa artikulo.

Esensya ng balanse ng hula

Ano ang inaasahang balanse ng isang komersyal na kumpanya? Nilalayon ng dokumentong ito na ipakita ang tinantyang posisyon sa pananalapi ng organisasyon sa isang partikular na petsa, sa mga tuntunin ng mga asset, pananagutan at equity nito.

Ang paghahanda ng balanse ng pagtataya ay kadalasang dahil sa pangangailangang bumuo ng diskarte para sa pamumuhunan sa isang negosyo, pagtukoy sa pangangailangan ng kumpanya para sa cash sa anyo ng mga pamumuhunan ng mga tagapagtatag, pautang at pamumuhunan. Bilang karagdagan, ang dokumentong ito ay maaaring iguhit sa kahilingan ng mga may-ari, tagapamahala o kasosyo ng kumpanya upang matukoy ang mga prospect para sa pag-unlad ng negosyo.

Ang sapat na balanse sa maraming pagkakataon ay bahagi ng business plan ng enterprise. Sa kasong ito, magagawa nito ang pag-andarpagbubuod at pagdodokumento bilang bahagi ng mga kalkulasyon sa pananalapi para sa kita at kakayahang kumita ng kumpanya. Ang paghahanda ng sheet ng balanse ng forecast ay karaniwang nauuna sa pagbuo ng isang plano ng kita at pagkawala para sa kumpanya. Ang kaukulang dokumento ay karaniwang binubuo sa kanilang batayan o gamit ang data na makikita sa kanila.

Maaaring ipakita ng balanse ng forecast ang posisyon sa pananalapi ng negosyo sa kabuuan o alinman sa mga dibisyon nito. Sa ilang mga kaso, kapag bumubuo nito, ang mga tagapagpahiwatig ay isinasaalang-alang na maaaring magbigay sa pamamahala ng kumpanya ng pagkakataon na masuri ang antas ng kasiyahan ng mga customer at katapat sa mga aktibidad nito bilang isa sa mga salik na hinihiling para sa mga ibinigay na produkto o serbisyo.

Sa ilang mga kaso, ang forecast balance sheet ay maaaring dagdagan ng isang espesyal na ulat na kinabibilangan ng tinantyang kita at pagkawala ng kumpanya. Ang forecast balance sheet at ang forecast report ay sa maraming mga kaso na pinagsama-sama nang sabay-sabay, katulad ng mga dokumento sa accounting para sa kaukulang layunin.

Kapansin-pansin na ang pinagmumulan na isinasaalang-alang ay maaaring iharap sa ilang uri. Ang pagtatayo ng balanse ng forecast ay maaaring isagawa ayon sa iba't ibang mga prinsipyo. Isaalang-alang ang pinakakaraniwang uri ng dokumentong pinag-uusapan.

Mga uri ng mga balanse ng hula

Marahil ang pinakasikat na uri ng forecast balance sheet ay accounting. Ano ang pagiging tiyak nito? Sa istraktura nito, maaari itong tumutugma sa klasikal na sheet ng balanse, na pinagsama-sama alinsunod sa mga rekomendasyon ng pananalapimga awtoridad sa pangangasiwa. Ang pangunahing gawain ng mga karampatang espesyalista ng negosyo sa pagbuo ng dokumentong ito ay upang maipakita nang tama ang mga tinantyang tagapagpahiwatig ng mga asset at pananagutan dito.

Sa kasong ito, ang pagkalkula ng balanse ng hula ay ibabatay sa aktwal na mga resulta na makikita sa accounting, kung ito ay magagamit sa oras na ang unang dokumento ay iguguhit. Kung ang negosyo ay kakabukas pa lamang at ang departamento ng accounting ay hindi nakabuo ng isang naaangkop na mapagkukunan, ang mga diskarte ay maaaring gamitin ayon sa kung aling mga asset at pananagutan ang kakalkulahin batay sa mga pattern na tipikal para sa industriya o grupo ng mga negosyo, pati na rin ang pagsasaalang-alang sa mga kalkulasyon ng mga eksperto at consultant.

Ang susunod na uri ng forecast balance sheet ay isang dokumentong nagpapakita ng mga inaasahang resibo at gastos ng cash ng kumpanya. Kaya, maaaring may kasamang mga indicator ang dokumento:

• sa mga cash na resibo dahil sa pagbabayad ng mga customer at katapat para sa mga produkto o serbisyo;
• sa kita na nagmula sa pagbebenta ng mga fixed asset;
• sa mga resibo dahil sa pagbabayad ng mga kasosyo para sa renta ng ibinigay na ari-arian;
• sa interes sa mga pamumuhunan sa pananalapi;
• ayon sa pagkakaiba sa halaga ng palitan, na nagpapahiwatig ng pagbuo ng karagdagang kita para sa kumpanya.

Gayundin, binibigyang-daan ka ng kaukulang balanse ng hula na ihambing ang ilang partikular na item ng kita sa mga gastos. Halimbawa, kung ang tinantyang halaga ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga fixed asset ay, medyo nagsasalita, 1 milyong rubles, kung gayon maaari itong tumutugma sa kasunod namga pamumuhunan sa mga fixed asset, dahil ang halaga ng mga resibong ito ay nagbibigay-daan sa amin upang malutas ang maraming problema na nauugnay sa pag-renew ng mga mapagkukunan ng produksyon ng kumpanya.

Ang mga pamamaraan ng pagbalanse ng projective na ginamit upang mabuo ang istruktura nito kaugnay ng modelong pang-ekonomiya ng isang partikular na negosyo ay maaaring iba. Kaya, ang mga karampatang espesyalista ng kumpanya ay maaaring iakma ito upang maipakita ang mga pagtatantya ng kita at gastos partikular para sa pagbebenta ng mga produkto, kung ang kaukulang mapagkukunan ay ang pangunahing isa sa mga tuntunin ng pagbuo ng kita ng kumpanya. Ang balance sheet na iginuhit sa istrukturang ito ay maaaring magsama ng mga indicator na inuri bilang ang mga nauugnay sa accrual o cash na paraan, kung kinakailangan upang mapabuti ang kalidad ng pagtataya ng mga economic indicator.

Posibleng gumuhit ng isang inaasahang balanse ng isang negosyo na may diin sa pagkilala sa pagitan ng mga daloy ng salapi na nabuo mula sa kita at sa mga nilikha bilang resulta ng pamumuhunan sa isang negosyo ng mga may-ari, kasosyo, mga nagpapautang. Ang dokumentong ito ay maaari ding magsama ng data sa mga gastos na nauugnay sa dami ng kita o capitalization dahil sa pamumuhunan.

Paano kaya ito o ang hinulaang balanseng iyon? Nag-aalok kami sa iyo ng isang halimbawa ng istruktura ng kaukulang dokumento sa artikulo.

Ang source na ito ay medyo malapit sa balanse sa mga tuntunin ng nilalaman. Nagpapakita ito ng mga asset, pananagutan, pati na rin ang mga artikulo na tumutugma sa kanila.

Tandaan na isang halimbawa ng pagtataya ng balanse ng isang negosyo sa istraktura na aming isinasaalang-alangmaaaring gamitin sa parehong pang-industriya at mga kumpanya ng serbisyo.

Projected SOE balances

Ang pamamaraan para sa pagbuo ng naaangkop na balanse ay maaaring matukoy ng batas kung ang kumpanya ay isang estado o munisipal na negosyo. Sa ilang mga kaso, responsibilidad ng karampatang pampublikong awtoridad na ipunin ito. Kaya, halimbawa, para sa mga pang-ekonomiyang entidad na nauugnay sa Unified Energy System ng Russia, ang balanse ng forecast ay pinagsama-sama sa mga kaso na ibinigay ng batas ng Federal Tariff Service. Ang mga pangunahing gawain ng FCS sa pagbuo ng dokumentong ito ay maaaring:

• pagtitiyak ng supply ng mga mamimili ng kuryente sa kinakailangang halaga ng mapagkukunang ito;
• pagbabawas sa mga gastos na nauugnay sa produksyon at supply ng enerhiya;
• pagtitiyak sa katatagan ng mga suplay ng kuryente sa merkado.

Ang mga balanse sa pagtataya na nabuo ng FCS ay maaaring higit pang magamit para sa:

• lumipirmang mga organisasyon ng mga pakyawan na kontrata para sa supply ng kuryente;
• pagpapasiya ng panloob na balanse ng kuryente sa iba't ibang paksa ng Russian Federation;
• pagpirma ng mga kontrata para sa supply ng kuryente sa retail market.

Napag-aralan ang mga detalye ng mga balanse ng pagtataya sa larangan ng mga suplay ng kuryente, bumalik tayo sa pagsasaalang-alang sa pamamaraan para sa pag-compile ng kaukulang dokumento sa mga pribadong kumpanya. Magiging kapaki-pakinabang na pag-aralan ang ilan sa mga pangkalahatang nuances ng pamamaraang ito.

Pagbuo ng balanse ng pagtataya: mga nuances

Forecast balance sheet ng isang enterprise ay maaaring may 2 pangunahing uri- simula at kasalukuyan. Ang una ay pinagsama-sama kung ang negosyo ay kakabukas pa lang. Ang pangalawa - kung ito ay tumatakbo nang ilang panahon, at ang mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig nito ay makikita sa balanse.

Sa unang kaso, ang dokumento ay malamang na nagpapakita ng mga prospect ng pag-unlad ng negosyo nang hindi gaanong tumpak, ngunit ang paghahanda nito ay maaaring kanais-nais, dahil sa pangangailangang linawin ang mga pangangailangan ng kumpanya sa pagpopondo o upang matukoy ang potensyal na capitalization ng kumpanya.

Upang gumuhit ng balanse ng hula, dapat ay may access ka sa mga dokumento gaya ng:

• hula ng benta;
• plano para sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo;
• profit o loss plan;
• cash flow plan.

Paano gumuhit ng balanse ng hula na pinakamahusay na sumasalamin sa posisyon sa pananalapi ng negosyo?

Ang pangunahing pamantayan para sa matagumpay na solusyon ng problemang ito ay ang napapanahong akumulasyon ng hangga't maaari at makabuluhang dami ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad sa ekonomiya ng kumpanya. Maaaring nasa mga pangunahing dokumento, rehistro at iba pang mapagkukunan ng accounting.

Lubos na kanais-nais na ang mga ito ay ma-standardize at ang impormasyon ay maipakita sa kanila nang regular. Papayagan ka nitong subaybayan kung paano nagbabago ang ilang partikular na indicator ng ekonomiya sa paglipas ng panahon. At ang huli, sa katunayan, ay tumutukoy kung ano ang forecast ng balanse ng negosyo sa mga tuntunin ng pagsasalamin dito ang tinantyang halaga ng kakayahang kumita, kita, pati na rin ang posibleng ratio sa pagitan ng mga asset at pananagutan.mga kumpanya.

Pamamaraan para sa pagsasama-sama ng balanse ng hula

Pag-aralan natin alinsunod sa kung anong algorithm ang maaaring mabuo ng isinasaalang-alang na dokumento. Ang pagbubuo ng balanse ng hula, kung susundin mo ang isang karaniwang pamamaraan, ay kinabibilangan ng:

1. Pagsusuri sa kasalukuyang pagganap sa pananalapi ng mga aktibidad sa negosyo ng kumpanya.
2. Ang pag-aaral ng mga resulta sa pananalapi batay sa mga resulta ng ilang partikular na panahon ng pag-uulat, pati na rin ang pagkakakilanlan ng mga salik na maaaring makaimpluwensya sa kanila.
3. Pagtukoy sa mga pagbabago sa mga asset, pananagutan ng enterprise, kita at gastos nito, alinsunod sa iba't ibang panahon ng pag-uulat.
4. Pagbuo ng mga tagapagpahiwatig ng hula at ang kasunod na dokumentasyon ng mga ito.

Mga bahagi ng balanse sa pagtataya

Ngayon, isaalang-alang natin kung anong mga bahagi ang maaaring isama sa kaukulang balanse. Isa sa mga susi ay ang equity capital ng enterprise. Sa ilang mga kaso, ito ay pupunan din ng ayon sa batas, ngunit ang halaga nito, na makikita sa mga nasasakupang dokumento, ay madalas na hindi nagbabago (kung ito ay tumutugma sa minimum, na nakasaad sa batas). Ang pangunahing salik sa pagbabago ng halaga ng equity capital ng organisasyon ay ang pagtaas o pagbaba sa intensity ng pagtanggap ng kita ng kumpanya, pati na rin ang dinamika na nagpapakita ng estado ng mga gawain sa negosyo sa mga tuntunin ng mga gastos.

Ang balanse ng forecast ay nabuo sa katapusan ng taon ng pag-uulat at ipinapakita ang equity ng kumpanya sa ratio:

• may mga asset at pananagutan;
• mga pamumuhunan na ginawa ng may-ari o iba pang interesadong partidoproduksyon;
• with retained earnings.

Tulad ng isang accounting, halimbawa, balance sheet, ang isang forecast din sa karamihan ng mga kaso ay kinabibilangan ng mga asset, ang halaga nito ay dapat na katumbas ng mga pananagutan. Siyempre, ang mga nauugnay na tagapagpahiwatig ay dapat na makatwiran. Ang pinakamagandang opsyon ay gamitin ang impormasyong makikita sa balanse bilang input, kung maaari.

Dokumentasyon ng balanse ng hula

Ang isang mahalagang gawain ay hindi lamang upang matukoy ang mga tagapagpahiwatig para sa balanse ng hula, ngunit upang ayusin din ang mga ito sa isang hiwalay na dokumento. Ang batas ay hindi nagbibigay ng unibersal na anyo nito, maliban kung isasaalang-alang natin ang pagbuo ng may-katuturang mapagkukunan ng karampatang departamento ng gobyerno. Samakatuwid, ang mga kumpanya ay gumuhit ng kanilang sariling mga anyo ng kaukulang sheet ng balanse. Ano kaya ang hitsura nila?

Sa itaas, isinaalang-alang namin ang ilang karaniwang uri ng balanse ng hula. Pag-aralan natin kung anong istraktura ang maaaring katawanin, marahil ang pinaka-unibersal - accounting.

Pagbuo ng balanse ng hula sa iba't ibang accounting

Inirerekomenda na gumuhit ng forecast sheet ng balanse ng isang negosyo sa iba't-ibang accounting nito upang ang mga asset at pananagutan na makikita sa dokumento ay isinaayos sa pababang pagkakasunud-sunod ng antas ng pagkatubig ng una at ang pagkaapurahan ng pangalawa. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng pinag-uusapang dokumento at ng balanse, na nabuo batay sa kabaligtaran na prinsipyo.

Anong mga partikular na item ng mga asset at pananagutan ang maaaring itala sa forecast sheet ng balanse? Ang dating ay maaaringisumite:

• pondo sa kasalukuyang account ng kumpanya;
• receivable;
• mga stock ng enterprise;
• ang kabuuang halaga ng mga kasalukuyang asset ng kumpanya o working capital nito;
• kabuuang fixed asset;
• halaga ng hindi nakikitang mga asset;
• kabuuang asset ng kumpanya.

Sa turn, ang mga pananagutan ng organisasyon ay maaaring katawanin ng:

• pag-invoice mula sa mga katapat;
• accounts payable - halimbawa, sahod, pagbabayad ng buwis;
• ang halaga ng utang sa mga panandaliang pautang;
• kabuuang kasalukuyang pananagutan;
• halaga ng mga pangmatagalang pautang;
• share capital;
• retained earnings;
• Equity;
• kabuuang pananagutan.

Pag-aralan natin nang mas detalyado kung paano mailalapat sa pagsasanay ang mga indicator na kinabibilangan ng forecast balance sheet.

Paglalapat ng balanse ng hula sa pagsasanay: mga nuances

Ang pagbuo ng pinag-uusapang dokumento ay nagbibigay-daan sa iyong lumikha at mag-optimize ng badyet ng organisasyon, isang plano para sa pamumuhunan ng kapital sa ilang partikular na asset. Ang kaukulang balanse ay nagbibigay-daan sa iyong matukoy ang antas ng seguridad ng kumpanya gamit ang sarili nitong mga pondo, pati na rin ang pangangailangan nito para sa panlabas na financing.

Sa kasong ito, maaaring mahalaga ang kahusayan ng paggamit ng kapital ng kumpanya, at ang balanse ng hula ay kabilang sa mga tool na maaaringginagamit para sa mga layunin ng pagsusuri. Maaari itong isama sa istraktura na pinakamainam para sa pagsasaalang-alang sa kalidad ng pamamahala ng mga asset ng pananalapi ng kumpanya sa loob ng mga partikular na lugar ng aktibidad sa ekonomiya.

Ang inilarawang balanse ay maaaring gamitin para sa malaking bilang ng mga financial indicator. Kaya, halimbawa, kung ang isang kumpanya ay kailangang kalkulahin ang tinantyang halaga ng mga kalakal sa isang partikular na panahon ng pag-uulat, kung gayon ang balanse ng forecast lamang ang maaaring kasangkot. Ang isang halimbawa ng pagkalkula ng kaukulang indicator ay maaaring ang mga sumusunod.

Kung, ayon sa mga resulta ng 2015, ang presyo ng gastos ayon sa aktwal na data ng accounting ay umabot sa, halimbawa, 30% ng kita, at habang pinapanatili ang mga pangunahing gastos sa 2016, mananatili itong pareho. Ngunit kung ang mga gastos, na bumubuo sa 50% ng pangunahing gastos, ay lumago ng 90% sa 2016, at malalaman ito batay sa balanse, kung gayon ang tagapagpahiwatig ng forecast na pinag-uusapan ay tataas, ayon sa pagkakabanggit, ng 45% at sa gayon ay halaga. hanggang, 43.5% ng kita. Ito ay magiging predictive, at maaari itong isaalang-alang kapag tinutukoy, halimbawa, ang presyo ng pagbebenta ng isang produkto.

Paggamit ng balanse bilang tool sa pamamahala ng pera

Nangyayari na ang isang kumpanya ay may malaking halaga ng panandaliang obligasyon na maaaring maging problemang tugunan kung ang dynamics ng kita ay hindi sapat at ang pamumuhunan ay limitado.

Ngunit nagkakaroon ng pagkakataon ang management na pigilan ang sitwasyong ito gamit ang tamang paghahandabalanse ng forecast, na magpapakita ng inaasahang ratio ng kita na natanggap sa maikling panahon, mga pamumuhunan, pati na rin ang mga kaugnay na pananagutan. Ang diskarte na ito ay napaka-maginhawa kapag bumubuo ng isang diskarte para sa pagkalkula ng isang negosyo para sa mga buwis. Ang katotohanan ay ang obligasyon na bayaran ang mga ito ay lumitaw sa oras ng pagkilala sa ito o sa kita na iyon, na maaaring hindi kasabay ng aktwal na pagtanggap ng kita. Upang maiwasan ang isang sitwasyon kung saan ang isang negosyo ay kailangang sabay na tuparin ang mga obligasyon nito na magbayad ng mga buwis at upang bayaran ang iba pang mga obligasyon sa kawalan ng sapat na kapital, kinakailangan na gumuhit ng isang balanse ng pagtataya na isinasaalang-alang ang dalas ng paglitaw ng kaukulang mga obligasyon.

Ang mga tagapamahala sa maraming modernong negosyo ay nilulutas ang isang mahirap na problema - kung paano gumuhit ng balanse ng pagtataya na maaaring maiwasan, una sa lahat, ang kakulangan ng kapital. Ang sitwasyong ito ay posible kahit na sa kumikitang mga negosyo. Ang pagbuo ng isang naaangkop na dokumento na may kinakailangang antas ng pagpapaliwanag ng mga item sa kita, gastos, pati na rin ang mga panahon ng kanilang paglitaw ay ang pangunahing criterion para sa paglutas ng problemang ito. Siyempre, ang pagsunod dito ay nangangailangan ng mataas na kwalipikadong mga financier na responsable sa pag-compile ng panloob na pag-uulat sa kumpanya.