Magkano ang mga buwis na binabayaran ng employer para sa isang empleyado? Pondo ng Pensiyon. Pondo ng Social Insurance. Sapilitang Pondo ng Segurong Medikal

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang batas ng ating bansa ay nag-oobliga sa employer na magbayad para sa bawat empleyado sa estado. Ang mga ito ay kinokontrol ng Tax Code, Labor at iba pang mga regulasyon. Ang employer ay kumikilos bilang isang tagapamagitan sa pagitan ng estado at ng empleyado. Alam ng lahat ang tungkol sa sikat na 13% personal income tax. Ngunit magkano ba talaga ang halaga ng isang empleyado sa isang tapat na employer?

Mga pagbabayad sa insurance

Simula sa 2017, ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ay ililipat sa Federal Tax Service (FTS) at Social Insurance Fund (FSS). Ang mga taripa, na itinakda ng pamahalaan ng Russian Federation bawat taon, ay pangkalahatan. Sa taong ito ay kinakailangan upang ilipat:

- para sa pension insurance – 22%, - para sa compulsory medical insurance - 5.1%, - sa FSS - 2, 9% (hindi kasama ang mga kontribusyon sa kaso ng mga pinsala sa industriya).

Makikita sila ng mga employer na may mga benepisyo sa talahanayan ng buwis.

Kategorya ng nagbabayad ng buwis	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Kabuuan
IP at mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis, OSN, UAT at UTII (hindi kasama ang mga benepisyaryo)	22	5, 1	2, 9	30
IP sa PSN (catering, trade, rental ng personal property)
Pagkatapos ng 755,000 rubles	22	5, 1	-	27, 1
Pagkatapos ng 876,000 rubles	10	5, 1	-	15, 1

May mga pinababang rate din, ipinapakita ang mga ito sa talahanayan sa ibaba.

Kategorya ng nagbabayad ng buwis	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Kabuuan
Mga organisasyon ng parmasya, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante (may lisensya bilang pharmacist) na nagtatrabaho sa UTII	20	-	-	20
NPO sa STS na nakikibahagi sa mga serbisyong panlipunan, edukasyon, agham, palakasan, kalusugan, sining at kultura
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis (mga aktibidad na kagustuhan lamang). Napapailalim sa hindi lalampas sa limitasyon na 79 milyong rubles.
Mga organisasyong nakikibahagi sa mga gawaing pangkawanggawa (USN lang)
IP sa PSN (hindi kasama ang pagrenta ng ari-arian, catering at trade)
Mga kalahok ng free economic zone (FEZ) - Sevastopol atCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Mga indibidwal na negosyante at organisasyong nagtatrabaho sa lugar ng turismo at recreational at teknikal na pagbabago (SEZ lang)	8	4	2	14
Mga organisasyong kasangkot sa IT (dalawang kundisyon ang dapat matugunan: dapat mayroong higit sa 7 empleyado at hindi bababa sa 90% sa tatlong quarter)
Mga organisasyong may katayuan ng isang kalahok sa proyekto ng Skolkovo	14	-	-
Mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagbabayad sa mga tripulante (para lamang sa mga nakarehistro sa Russian International Register of Vessels)	-	-	-	0

Lahat ng isyu ng social insurance ay kinokontrol ng Federal Law No. 212. Sa taong ito ay pinalitan ito ng Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation. Tinutukoy ng mga Artikulo 419-425 ang mga nagbabayad ng buwis, ang accrual base, mga bagay ng pagbubuwis, mga taripa at mga panahon ng pag-uulat. Binabaybay din ng kabanata ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis at iba pang mga isyu sa organisasyon.

Sa pangkalahatang kaso, ang anumang mga pagbabayad na inilaan para sa isang indibidwal ay itinuturing na object ng koleksyon ng mga premium ng insurance. At ang base ay ang halaga ng mga pagbabayad na kinuha para sa isang tiyak na yugto ng panahon, nang hiwalay para sa bawat nakasegurong tao.

Individual income tax

Ito ay isa sa mga direktang buwis. Kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita na binawasan ang mga halagang walang buwis. Kabilang dito ang mga roy alty, kita mula sa pagbebenta ng real estate,mga bonus, regalo, panalo, bayad na bakasyon sa sakit, atbp.

Magkano ang buwis na binabayaran ng isang employer para sa isang empleyado sa basic rate?

Tulad ng alam mo - 13%. Sa ilang mga kaso, ang base ng buwis ay maaaring bawasan ng mga bawas sa buwis. Nalalapat lamang ang mga ito sa kita na binubuwisan sa rate na 13%. Ang personal na buwis sa kita ay kadalasang ibinabawas sa sahod, at inililipat ng ahente ng buwis ang mga ito sa badyet. Sila ay isang tagapamagitan sa pagitan ng badyet ng estado at isang empleyado (nagbabayad ng buwis) na sinisingil ng obligasyon na ilipat ang mga kontribusyon sa badyet ng estado. Karaniwan ang employer ay kinikilala bilang ahente ng buwis. Pinipigilan niya ang isang tiyak na halaga at inilipat ito sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon (kumpanya, indibidwal na negosyante) sa araw na inilipat ang suweldo sa mga card ng empleyado.

Sa kasong ito, ang pinansiyal na pasanin ay nasa empleyado, at ang pagkalkula at pagbabayad ng buwis ay nasa employer. Habang, halimbawa, mula sa pagbebenta ng real estate, ang isang mamamayan ay nakapag-iisa na kinakalkula ang halaga ng bayad, na dati nang idineklara ang kita na natanggap.

Social Security Fund

Ang mga pagbabayad, ayon sa mga pamantayan ng batas, ay isinasagawa ng employer. Ang buwis sa FSS ay ipinamamahagi sa mga pondong panlipunan. Ang mga kontribusyong ito ay nagbibigay ng karapatan sa mga mamamayan na makatanggap ng mga benepisyong salapi sa mga espesyal na kaso. Halimbawa, kapag:

- survivor, - pagkakaroon ng kapansanan, - ang pagsilang ng isang bata, - pag-abot sa edad ng pagreretiro.

- pagkuha ng status ng isang mababang kita o malaking pamilya.

Ilang buwisBinabayaran ba ng employer ang empleyado sa pondong ito? 2.9% ng naipon na sahod ng empleyado. Inilipat ang mga ito bago ang ika-15 araw ng bawat susunod na buwan, o isang beses sa isang taon hanggang ika-31 ng Disyembre.

Ang rate ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay depende sa antas ng pinsala sa trabaho.

Kapag tinatasa ang mga kondisyon sa pagtatrabaho sa isang partikular na negosyo, inilalapat ang mga sumusunod na taripa:

- mapanganib (+8%), - nakakapinsala (+7, 2%), - katanggap-tanggap, gayundin ang pinakamainam (+0%).

Ang mga kontribusyon para sa insurance sa pinsala sa trabaho ay dapat bayaran bawat buwan, kasama ang suweldo. Bukod dito, anumang pagkakamali sa BCC, ang pangalan ng bangko o kumpanya ay maaantala ang paglipat, at ang mga pagbabayad sa kasong ito ay ituturing na hindi perpekto.

Kung ang huling araw ng pagbabayad ng mga kontribusyon ay isang araw na walang pasok (para sa anumang kadahilanan), maaari itong ilipat sa unang araw ng trabaho. Ang panuntunang ito ay hindi gumagana sa lahat ng dako. Halimbawa, ang mga pagbabayad para sa mga pinsalang nauugnay sa trabaho ay dapat magpatuloy, ibig sabihin, kung ang huling araw ng mga pagbabayad ay bumagsak sa isang weekend/holiday, dapat itong gawin sa araw bago.

Ang accounting para sa mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay iniingatan nang hiwalay para sa bawat empleyado. Ang mga nahuling kontribusyon sa FSS ay nangangailangan ng mga parusa sa anyo ng 5% ng buwanang halagang naipon.

Theoretically

Ang mga pagbabawas sa Social Insurance Fund ay ginawa ng employer mula sa kanilang mga pondo. Ang mga pagbabayad na ito ay nahahati sa dalawang uri: aktwal at may kondisyon. Ang una ay binabayaran sa mga pondo ng third-party na hindi estado at estado. Kadalasan ito ay mga pondo ng he alth insurance.at panlipunan, gayundin ang Pension Fund. Halimbawa, ang isang social fund ay magbabayad sa isang empleyadong nasugatan habang nasa trabaho.

Nananatili ang mga contingent na pagbabayad sa mga account ng organisasyon (kumpanya, indibidwal na negosyante). Idinisenyo ang mga ito upang magbigay ng sapat na pamantayan ng pamumuhay para sa mga umaasang manggagawa, halimbawa pagkatapos ng pinsala sa trabaho. Gayundin:

- mga benepisyo sa pangangalaga ng bata, - kabayaran para sa moral na pinsala (ang halaga ng bayad ay tinutukoy lamang ng hukuman), - pagbabayad sa mga empleyadong huminto dahil sa pagbabawas o sa kaso ng pagpuksa ng negosyo.

Russian Pension Fund

Ang mga kontribusyon sa PF ay batay sa relasyon sa trabaho. Ibig sabihin, ang mga kontribusyon ay magiging iba para sa mga mamamayang nagtatrabaho sa ilalim ng isang hindi tiyak na kontrata sa pagtatrabaho, para sa isang kumbinasyon o isang nakapirming kontrata. Ang mga pagbabayad sa pondong ito ay ginawa mula sa mga account ng organisasyon (kumpanya, indibidwal na negosyante) sa karaniwang tinatanggap na halaga - 22% ng naipon na sahod. Ang petsa ng mga pagbabawas sa PF ay ang ika-15 ng susunod na buwan.

Federal Compulsory He alth Insurance Fund

Ano ang iba pang mga buwis na binabayaran ng employer para sa isang empleyado? Mga kontribusyon sa FFOMS. Sa rate na 5.1% ng suweldo ng bawat empleyado ay inililipat sa mga pangangailangan ng libreng pangangalagang medikal.

Ang pondong ito ay idinisenyo upang magbigay ng tulong pinansyal para sa mga problemang nauugnay sa pangangalagang medikal. Salamat sa kasalukuyang mga regulasyon at pederal na batas, sinumang mamamayan ng ating bansa ay maaaring makatanggap ng kwalipikadong medikal at/otulong medikal.

Ang mga pagbabawas sa sapilitang pondo ng segurong pangkalusugan ay inilaan para sa:

- populasyong walang trabaho, kabilang ang mga bata, - pagbibigay ng mga gamot sa mga privileged na kategorya ng mga mamamayan, - pagpapatupad ng mga mandatoryong hakbang sa insurance na tinatanggap para sa pagpapatupad.

Ang FFOMS ay federal property

Ang dahilan nito ay ilang mga gawaing itinalaga dito, direktang nauugnay sa panlipunang proteksyon ng populasyon, pangangalaga sa kalusugan, kagalingan nito at pagbibigay ng ilang partikular na serbisyo.

Ang Mandatory Medical Insurance Fund ay nangangasiwa sa kahusayan ng paggastos ng mga pondong natanggap sa mga account. Inihahanda din ang pag-uulat, na sinusuri at inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang lahat ng transaksyon sa pera na isinasagawa ng pondo ay kinokontrol at kinokontrol ng Federal Treasury.

Mula sa simula ng 2017, ang sektor ng social insurance ay naging subordinate sa Federal Tax Service. Ang mga pagbabago ay hindi kardinal. Naapektuhan lang nila ang pamamaraan ng pag-uulat.

Preferential income categories

Ang pederal na batas ay nagbibigay ng ilang kategorya ng kita ng empleyado na hindi kasama sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga extrabudgetary na pondo. Kabilang dito ang:

- kabayaran sa pera, halimbawa, kaugnay ng pagpapaalis;

- mga benepisyong itinalaga ng estado - ang mga ito ay maaaring mga pagbabayad dahil sa pansamantalang kapansanan, pinsala sa proseso ng produksyon, atbp.;

- materyal na tulong,ibinigay na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang kamag-anak, pagsilang ng isang bata, o pagkawala ng ari-arian dahil sa mga kaganapang force majeure.

Sa karaniwan, ang halaga ng mga kontribusyon sa lahat ng pondo ay 43% ng naipon na sahod: 13% ang naipon na buwis sa sahod, 30% ang binabayaran ng employer.

IP

At magkano ang mga buwis na binabayaran ng isang employer para sa isang empleyado kung ang una ay isang indibidwal na negosyante? Ang mga negosyante na hindi bumubuo ng isang legal na entity ay nagbabayad ng mga premium ng insurance ng isang nakapirming halaga. Ang mga ito ay kinakalkula mula sa antas ng minimum wage (SMIC). Ang rate ay 26% pa rin sa Pension Fund, gayundin sa 5.1% sa FFOMS. At nagbago ang halaga ng bayad, dahil tumaas ang minimum na sahod. Noong 2016, ito ay 6,675 rubles, ngayon ay 7,500, at mula noong Hulyo 1, ito ay inaprubahan ng gobyerno - 7,800.

Hindi naglilipat ng FSS tax ang indibidwal na negosyante.

Kapag naabot ang kita ng isang indibidwal na negosyante na 300,000 rubles, ang mga pagbabayad sa PFR at FFOMS ay binabawasan sa 1%.

Mga tampok ng pinasimple na rehimen ng buwis

Ang USN ay kagustuhan. Samakatuwid, ang mga pagbabayad ay kinakalkula nang iba. Nalalapat ito sa mga aktibidad na nakalista sa Artikulo 58 212 ng Federal Law (paggawa ng mga laruan o mga kalakal para sa sports, construction, edukasyon, atbp.).

Ang mga legal na entity, gayundin ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng pabor sa mga mamamayan, ay hindi kasama sa mga kontribusyon sa FFOMS at FSS. Ang interes na inilipat sa Pension Fund ay nabawasan sa 20% para sa kanila.

Mga nuances sa accounting

Ang mga buwis ay kinakalkula nang hiwalay para sa bawat empleyado. una,kinakailangang malaman mismo ng empleyado kung magkano ang buwis na binabayaran ng employer para sa kanya sa iba't ibang pondo. Pangalawa, mayroong ilang mga limitasyon, pagkatapos nito ang porsyento ng mga inilipat na kontribusyon ay nabawasan. Halimbawa, kung ang kabuuang kita na nabubuwisan ay lumampas sa 796,000 rubles, ang mga pagbabayad sa Pension Fund ay babawasan sa 10% (ngunit hindi ito nalalapat sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis).

Ang limitasyon para sa paglilipat ng mga buwis sa FSS ay nakatakda sa 718,000 rubles. Pagkatapos ng halagang ito, titigil ang mga kontribusyon sa social security.

Mula noong nakaraang taon, nakansela ang limitasyon sa pangongolekta ng mga buwis sa FFOMS. Ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa rate na 5.1% nang walang anumang mga benepisyo. Ang mga detalye ay makikita sa mga talahanayan ng buwis sa Internet, sa pampublikong domain.

Suweldo: aling shade ang pipiliin

Hindi opisyal sa ating bansa, mayroong tatlong uri ng sahod: “black”, “grey” at “white”.

Sa media, lumabas ang terminong "puti" (basahin ang "maliit") noong 1998. Nangangahulugan ito ng opisyal na itinalagang halaga ng suweldo sa order para sa trabaho at ang kontrata sa pagtatrabaho. Ang suweldong "Puti" ay maaaring binubuo ng:

- suweldo, - mga pagbabayad ng bonus, - allowance para sa degree, seniority, kalidad na marka, atbp., - holiday pay, - district coefficient (tinataas ang sahod, kabayaran para sa malupit na kondisyon ng klima kung saan kailangan mong magtrabaho), - sick leave.

Hindi gusto ng mga employer ang "puting" suweldo dahil sa "sakit ng ulo" sa mga buwis. Pakiramdam ng mga empleyado ay protektado siya.

Ang "Gray" (o suweldo sa isang sobre) ay hindi nagpapakita ng bahagi ng perang kinita. Ang mga empleyado ng mga organisasyon at kumpanya na nagsasagawa ng mga naturang pagbabayad ay tumatanggap ng opisyal na maliit na suweldo, at ang surcharge, na hindi makikita sa mga account sa anumang paraan, ay ibinibigay sa mga sobre. Naturally, ibinabawas ng employer ang mas maliit na halaga sa iba't ibang pondo. Ang empleyado sa kasong ito ay walang tamang proteksyon. Halimbawa, may mga kaso kapag ang pera sa mga sobre ay "nakalimutan" na ibigay.

Ang konsepto ng "itim" na sahod ay lumitaw noong 1996. Ang ibig sabihin noon at ngayon ay isang hindi dokumentadong suweldo. Anong mga buwis ang binabayaran ng employer para sa empleyado sa kasong ito? Malinaw na wala. Natural, wala ring usapan tungkol sa pagbabayad para sa maternity o annual leave, sick leave, atbp.