Tinanggap ang invoice ng vendor para sa mga kalakal na natanggap: pag-post gamit ang VAT

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang karamihan sa lahat ng umiiral na mga kumpanya, parehong malaki at maliit, ay hindi magagawa nang walang mga paghahatid (mga supplier) sa kanilang mga aktibidad sa negosyo. Ang tanging eksepsiyon ay ang mga kumpanyang sila mismo ay malalaking supplier o kumpanya na ang pangunahing aktibidad ay hindi produksyon at mga katulad nito. Halimbawa, maaaring kabilang dito ang mga kumpanya na ang pangunahing aktibidad ay naglalayong makakuha ng kita mula sa bahagi ng awtorisadong kapital ng ibang mga kumpanya.

Ang artikulong ito ay tutukuyin kung ano ang pagtanggap (simula dito AK), isaalang-alang ang mga uri ng AK sa accounting (simula dito BU), mga uri ng operasyon, mga account para sa mga settlement na may mga paghahatid, mga anyo ng pangunahing mga dokumento para sa mga settlement na may mga paghahatid, pag-post ng pagtanggap ng invoice ng supplier para sa mga papasok na materyales at mga halimbawa.

Ano ang AK?

Bago magsimulapaglalarawan ng mga account na nauugnay sa mga settlement sa mga supplier, magbibigay kami ng mga paliwanag sa ilang konsepto.

Marami ang hindi nakakaintindi sa kahulugan ng AK, na maaaring lumabas sa BU. Madalang itong lumilitaw, ngunit maaaring humantong sa pagkalito ng mga accountant, lalo na sa mga baguhan.

Sa pangkalahatan, ang konseptong ito ay madalas na nangyayari sa pang-araw-araw na buhay at nalalapat hindi lamang sa BU. Ang salitang "tanggapin" mula sa parehong Ingles at Latin ay isinalin bilang "tanggap". Tinanggap ay nangangahulugang tinanggap. Sa Russian Federation, ang konsepto ng AC ay tumutukoy sa walang kondisyon at kumpletong pagtanggap ng anumang alok ng tatanggap.

Sa BU AK, ito ay itinuturing na pagtanggap ng isang serbisyo, trabaho o pagmamay-ari ng anumang halaga. Ang transaksyong pangnegosyo ng AK ay dapat isaalang-alang bago magbayad. Kung hindi, ang naturang transaksyon ay madalas pa ring tinukoy bilang isang salamin ng utang ng kompanya. Samakatuwid, kung tinanggap ang invoice ng supplier para sa mga materyales na natanggap sa bodega, nangangahulugan ito ng hitsura ng mga account na babayaran.

Mga Uri ng AK sa BU

Ang konsepto ng AK ay higit na tumutukoy sa pagbabangko at pananalapi, at sa mas mababang antas sa accounting. Sa aming kaso, ang AK ay matatagpuan lamang sa mga settlement sa pamamagitan ng bank account ng kumpanya. Ang mga pangunahing uri ng naturang mga settlement ay isang order sa pagbabayad (mula rito ay tinutukoy bilang PP) at isang kahilingan sa pagbabayad (mula rito ay tinutukoy bilang PT). Ang pagkakaiba sa pagitan nila ay sa tulong ng TP ang naghahatid ay nangangailangan ng nagbabayad na magbayad para sa mga kalakal, serbisyo o trabaho (pag-isyu ng isang invoice), at sa tulong ng PP ay inutusan ng nagbabayad ang bangko na magbayad mula sa kanyang account para sa ang mga kalakal, serbisyo o trabaho mula sa naghatid.

Ang AK ay matatagpuan sa mga settlement sa pamamagitan ng PT, na maaaring may dalawang uri: may AK at walang AK. Ang PT na may AC ay nangangahulugan na ang nagbabayad, bago magbayad ng invoice, ay dapat sumang-ayon dito (tanggapin ang invoice) sa loob ng tatlong araw. Pagkatapos ng panahong ito, kung ang nagbabayad ay hindi tumanggap at hindi nagdeklara ng pagtanggi na magbayad, ang PT ay itinuturing na tinanggap. Ang PT na walang AK ay hindi kasama ang pahintulot ng nagbabayad, at ang pera ay inililipat kaagad mula sa account ng nagbabayad sa account ng carrier. Ang ganitong uri ng pagbabayad (nang walang AK) ay posible lamang kung ito ay tinukoy sa kontrata sa pagitan ng supplier at ng bumibili (nagbabayad).

Ang mga transaksyon sa mga pag-post ng pagtanggap ng invoice ng supplier para sa mga papasok na materyales ay ginawa batay sa uri ng pagtanggap ng PT. Ang pagtanggi sa AK (pagbabayad sa pamamagitan ng account) ay maaaring buo o bahagyang. Sa kaso ng buo o bahagyang pagtanggi, ang mamimili ay dapat magsumite ng isang pahayag ng pagtanggi sa kanyang bangko na may isang cover letter na nagsasaad ng mga dahilan para sa pagtanggi at nagpapahiwatig ng mga sugnay ng kontrata na hindi pa natutupad. Ang hindi makatwirang pagtanggi ng nagbabayad ng bangko ay hindi tinatanggap, at hindi isinasaalang-alang ng bangko ang lahat ng posibleng hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng bumibili at ng courier.

Mayroon ding mga konsepto tulad ng paunang at kasunod na AK. Sa BU, halos hindi na ginagamit ang mga ito, ngunit maaaring mangyari ang mga ito. Ang mga konseptong ito ay higit na nauugnay sa larangan ng pananalapi. Ang Preliminary AK ay ang uri ng AK na inilarawan sa itaas. Ibig sabihin, ang nagbabayad sa kasong ito ay dapat magbigay ng paunang pahintulot bago magbayad. Ang kasunod na AK ay nangangahulugang ang parehong pamamaraan tulad ng isang invoice na walang AK, kapag ang pera ay na-withdraw kaagad mula sa account ng nagbabayad, ngunit sa parehong oras, ang mamimili ay nananatili ang karapatang tumanggi pagkatapos. AK pagkatapos ng pag-withdraw ng mga pondo. Ang kasunod na AK ay hindi nailapat sa Russian Federation mula noong 1992.

Uri ng operasyon na may pagtanggap sa account ng courier

Ang lahat ng transaksyon sa negosyo sa accounting ay nahahati sa 4 na uri:

1. Active-active na sulat (aktibong debit account, aktibong credit account).
2. Active-passive na sulat (aktibong debit account, passive credit account).
3. Passive-active na sulat (passive debit account, aktibong credit account).
4. Passive-passive na sulat (passive debit account, passive credit account).

Ang Correspondence ay isang koneksyon sa pagitan ng mga BU account, kapag ang parehong halaga ay makikita sa dalawang account nang sabay-sabay. Dalawang account sa anumang transaksyon ang tinatawag na offset.

Ang unang uri ng mga pagpapatakbo ay nagpapataas ng isang aktibong item sa balanse at binabawasan ang isa pang aktibong item ng balanse ng isang halaga. Ang halaga ng balanse ay nananatiling hindi nagbabago. Ang pangalawang uri ay nagdaragdag ng dalawang item sa balanse ng isang halaga. Ang halaga ng balanse ay nadagdagan ng halagang ito. Binabawasan ng ikatlong uri ang dalawang item sa balanse ng isang halaga. Ang halaga ng balanse ay nababawasan ng halagang ito. Ang pang-apat na uri ay binabawasan ang isang passive balance sheet item at pinapataas ang isa pang passive item. Ang halaga ng balanse ay nananatiling hindi nagbabago.

Sa aming kaso, ang aktibong account na "Mga Materyal" (mga materyal na natanggap) at ang aktibong-passive na account na "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista" (nadagdagang mga account na babayaran) ay tumaas. Ibig sabihin, kung tatanggapin ang invoice ng supplier para sa mga natanggap na materyales, ang uri ng pagpapatakbo ay ang pangalawa.

Mga account para sa mga settlement na may mga paghahatid

Ang mga account na ito ay account 50 "Cashier", account 51 "Mga settlement account", account 52 "Mga account sa pera" at account 55 "Mga espesyal na account sa bangko". Sa karamihan ng mga kaso, ang mga settlement na may mga paghahatid ay ginagawa gamit ang account 51, ngunit kung minsan ang pera ay ibinibigay sa cash at sa iba pang mga paraan gamit ang mga nabanggit na account.

Walang partikular na paghihirap sa pag-aayos sa mga kumpanya ng paghahatid gamit ang mga account na ito, maliban sa mga cash settlement sa pamamagitan ng account 50. Maraming mga pitfalls sa sitwasyong ito na nararapat na saklawin sa isang hiwalay na artikulo. Dito lang namin isasaalang-alang ang mga pinakapangunahing punto.

Ang pag-withdraw ng pera sa taong naghahatid nang walang anumang sakit ng ulo at pagkaantala ay posible lamang kung ang pera ay personal na ibinigay sa pinuno ng kumpanya na siyang naghahatid (maaaring ito ay isang indibidwal na negosyante, halimbawa). Sa lahat ng iba pang mga kaso, ang orihinal na kapangyarihan ng abogado upang makatanggap ng pera ay dapat na kailanganin mula sa kinatawan ng mga naghahatid. Mas mabuti pa, kung ang ganitong paraan ng pagbabayad ay ibinigay nang maaga sa kontrata sa supplier, at ipinapahiwatig na ang pagbabayad ng cash ay posible lamang kung ang kinatawan ng supplier ay may orihinal na kapangyarihan ng abogado.

Ang isa pang problema sa pagbabayad ng cash sa isang delivery person ay ang delivery person ay kailangang magbigay ng sales receipt. Upang gawin ito, dapat siyang mayroong mobile cash register upang makapag-isyu ng tseke sa oras ng pagbaba ng mga kalakal. Mayroon ding opsyon na may pre-prepared na resibo, ngunit dapat itong ibigay sa parehong petsa ng araw na ipinadala ang mga produkto.

Kung tinanggap ang invoice ng supplier para sa mga natanggap na materyales, makikita ito sa accounting sa pamamagitan ng account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at contractor" at ang koneksyon sa mga account sa itaas. Gayunpaman, may mga kaso kapag ang invoice ng naghahatid ay tinanggap at binayaran bago ang pag-alis ng mga kalakal, at sa panahon ng pagbabawas ng isang pagkakaiba sa halaga ng order ay ipinahayag, na lumalabag sa kontrata o hindi tumutugma sa tala ng paghahatid. Dito ang account 60 ay tutugma sa account 76.2.

Mga form ng dokumento para sa mga settlement na may mga paghahatid

Bago ilarawan ang mga pag-post - tinatanggap ang mga invoice ng supplier para sa mga papasok na materyales, narito ang isang listahan ng mga dokumentong ginamit sa mga settlement na may mga paghahatid:

Consignment note (TORG-12) - ibinibigay ng delivery person sa bumibili. Kapag nag-isyu ng mga karapatan sa mga kalakal ay awtomatikong ililipat sa mamimili

Invoice (Invoice) - ibinibigay ng courier sa mamimili. Kinukumpirma nito ang dalawang katotohanan: ang pagpapadala ng mga kalakal at ang pagbabayad ng mga tinukoy na halaga ng VAT para sa kanilang karagdagang pagbawas. Ang dokumentong ito ay pinagsama-sama ng mga paghahatid na nagtatrabaho sa VAT

Universal transfer document (UPD) - maaaring palitan ang TORG-12 at SF. Ipinakilala mula noong 2013

Consignment note (1-T) - ibinibigay sa mamimili ng naghahatid, kung ang paghahatid ng mga kalakal ay isinasagawa gamit angtransportasyon at sa pamamagitan ng intermediary firm na naghatid ng mga kalakal

Mga transaksyon kapag nagre-record ng utang para sa materyal at mga kalakal

Tinanggap ang invoice ng supplier para sa mga materyales na natanggap sa bodega. Ang mga wiring ay magiging ganito: Dbt 10 Kdt 60. At ang pangalawang opsyon.

Tinanggap ang invoice ng naghatid para sa mga natanggap na kalakal. Ang mga wiring ay magiging ganito: Dbt 41 Kdt 60.

Mga entry kapag nagre-record ng utang para sa trabaho at mga serbisyo

Tinanggap ang invoice ng naghahatid para sa mga gawa at/o serbisyo. Ang mga wiring ay magiging ganito: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

mga pag-post ng VAT at pagbabayad sa supplier o contractor

Ang mga entry sa itaas ay magiging sapat kung ang supplier o contractor ay hindi isang nagbabayad ng VAT.

Invoice ng supplier para sa mga papasok na materyales ay tinanggap. Ang pag-post na may VAT ay magiging ganito: Dbt 19 Kdt 60. Susunod, kailangan mong isara ang account 19 gamit ang sumusunod na pag-post: Dbt 68 Kdt 19. Ang mga entry na ito ay dapat pumunta kaagad pagkatapos ng isa sa mga pag-post mula sa mga seksyon sa itaas, iyon ay, sa kasong ito (kung ang katapat ay nagbabayad ng VAT) magkakaroon ng tatlong mga kable. Pagkatapos nito, ang pagbabayad ay ginawa sa supplier o contractor sa pamamagitan ng sumusunod na transaksyon: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Mga problema sa mga solusyon bilang mga halimbawa

Problema 1

Nagpadala ang delivery man ng mga materyales sa halagang 330,400 rubles. kasama ang VAT 18%. Pag-isipan ang mga BU account.

Dbt 10 Kdt 60 - tinanggap ang invoice ng supplier para sa mga natanggap na materyales.

Posting 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - VAT (pag-post ng 50,400).

Sa problemang ito, kasama ang VATHalaga ng mga materyales. Upang kalkulahin ang VAT sa kasong ito, kailangan mong gamitin ang formula - CM / 1.180.18, kung saan ang CM ay ang halaga kasama ang VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - VAT offset (pag-post ng 50,400).

Dbt 60 Kdt 51 - pagbabayad sa taong naghahatid (nag-post ng 330 400).

Problema 2

Ang naghatid ay nagpadala ng mga materyales sa pamamagitan ng tren (sa pamamagitan ng isang third-party na organisasyon - Russian Railways). Dumating ang mga materyales at natanggap. Ang halaga ng mga materyales ay 200,000 rubles. na may VAT sa tuktok na 18%, taripa ng riles - 45,000 rubles. Pag-isipan ang mga BU account.

Dbt 10 Kdt 60 – invoice ng supplier para sa mga natanggap na materyales na tinanggap (taripa ng tren + mga kalakal=245,000).

Dbt 19 Kdt 60 – VAT (36,000).

Sa problemang ito, hindi kasama ang VAT sa halaga ng materyal at dapat na kalkulahin nang iba. Upang kalkulahin ang VAT sa kasong ito, kailangan mong gamitin ang formula - CM18 / 100, kung saan ang CM ay ang halaga na hindi kasama ang VAT.

Dbt 68 Kdt 19 - VAT deductible (pag-post ng 36,000).

Dbt 60 Kdt 51 - pagbabayad sa taong naghahatid (taripa ng tren + mga kalakal + VAT=281,000).

Umaasa kami na nilinaw ng artikulong ito ang maraming isyu at nakatulong sa pagtatala ng transaksyon - tinanggap ang invoice ng supplier para sa mga natanggap na materyales.