Methodology para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Ang salitang "leasing" ay may pinagmulang Ingles. Kung isinalin, ang termino ay nangangahulugang "renta". Ang pagpapaupa ay isang uri ng serbisyong pinansyal, isang partikular na anyo ng pagpapahiram para sa pagkuha ng mga fixed asset ng mga negosyo o mga mamahaling produkto ng mga indibidwal.

Nature ng deal

Ayon sa kasunduan, inaako ng lessor ang obligasyon na kunin ang ari-arian na tinutukoy ng lessee bilang pagmamay-ari. Ang nagbebenta ay tinutukoy ng tatanggap. Ang nakuhang ari-arian ay inilipat sa kanya para sa isang bayad para sa paggamit at pansamantalang pag-aari.

Bilang isang panuntunan, ang ganitong pamamaraan ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng aktibidad ng entrepreneurial. Mula 1 Jan. 2011 Ang pagpapaupa ay maaari ding maging consumer.

Maaaring isaad ng kontrata na ang pagpili ng nagbebenta at ari-arian ay ginawa ng lessor. Sa kasong ito, maaaring ang lessee ang may-ari ng mga mahahalagang bagay.

Nuances

Sa mga batas ng iba't ibang estado, ang mga kahihinatnan ng buwis ng pagpapaupa ay itinuturing na naiiba. Sa Russian Federation, halimbawa, ang naturang pag-upa ay nagpapahintulot sa iyo na kalkulahin ang pamumura gamit ang pinabilis na paraan. Gayundinitinatadhana ng batas ang muling pamamahagi ng timing ng mga bawas sa VAT.

Sa kaibuturan nito, ang pagpapaupa ay isang pangmatagalang pag-upa na sinusundan ng pagbili ng ari-arian. Ang UNIDROIT Convention, na niratipikahan ng Russian Federation, ay hindi nagbibigay ng mandatoryong karapatan ng pagtubos, renta lamang ang pinapayagan.

Subject of the contract

Ito ay anumang mga bagay na hindi nagagamit. Kabilang sa mga ito, halimbawa, mga istruktura, gusali, kagamitan, sasakyan, iba pang ari-arian.

Ang mga kapirasong lupa, mga bagay na ipinagbabawal o pinaghihigpitan sa sirkulasyon ay hindi maaaring maging paksa ng naturang pag-upa.

Ang paksa ng pagpapaupa, na ibinigay sa tatanggap para sa pansamantalang paggamit at pagmamay-ari, ay itinuturing na pag-aari ng nagpapaupa. Ang mga bagay na inilipat sa ilalim ng kasunduan ay binibilang sa balanse ng isa sa mga partido sa transaksyon sa pamamagitan ng kanilang kasunduan.

Ang paksa ng pagpapaupa ay nabibilang sa isang partikular na pangkat ng profile. Ang pag-aari sa isa o ibang kategorya ay tumutukoy sa panganib ng transaksyon.

Pag-uuri

Ang mga uri ng pagpapaupa ay nag-iiba depende sa kapaki-pakinabang na buhay ng pasilidad at ang pang-ekonomiyang nilalaman ng kontrata. Ang renta ay maaaring:

• Pananalapi. Ang termino ng kontrata ay katulad ng kapaki-pakinabang na buhay. Karaniwan, sa pagtatapos ng kasunduan, ang natitirang halaga ng item ay lumalapit sa zero. Sa kasong ito, ang bagay ay maaaring maging pag-aari ng tatanggap nang walang karagdagang bayad. Ang pagpapaupa sa pananalapi ay itinuturing na isa sa mga paraan upang makaakit ng mga naka-target na pondo.
• Operasyon. Ang panahon ng bisa ng kontrata ay makabuluhang mas mababa kaysa sa panahon ng kapaki-pakinabang na operasyon. Bilang isang tuntunin, ang paksa ng kasunduan ay mga ari-arian nasa pagtatapon ng nangungupahan. Sa kasong ito, maaaring walang nagbebenta (third party) sa transaksyon. Pagkatapos ng pag-expire ng kontrata, ang bagay ay maaaring ibalik sa lessor at maaaring muling ipaupa, o ito ay matubos ng lessee sa natitirang presyo sa merkado. Ang huling opsyon ay itinuturing na higit na isang pagbubukod sa panuntunan. Maaaring mas mataas ang rate ng rental para sa operating lease kaysa sa financial lease.

Ang maibabalik na pagpapaupa ay isinasaalang-alang nang hiwalay. Ang kakanyahan nito ay ang nagbebenta ng ari-arian ay kasabay ng nangungupahan. Ang leaseback ay maaaring tingnan bilang pagkuha ng mga pondo ng kredito laban sa seguridad ng mga asset ng produksyon at pagkuha ng mga karagdagang benepisyo sa ekonomiya mula sa pagkakaiba sa pagbubuwis.

Mga iskedyul ng pagbabayad

Ang mga pangunahing opsyon ay:

• Regressive. Isinasaad ng iskedyul na ito na bumababa ang buwanang halaga sa tagal ng pag-upa.
• Annuitive. Sa kasong ito, ang halaga ay nananatiling hindi nagbabago.
• Pamanahon. Sa kasong ito, ang iskedyul ay nakatali sa seasonality ng mga aktibidad ng lessee.

Ang pagpapaupa sa pananalapi ay kinokontrol ng mga artikulo 665 at 666 ng Civil Code, ang mga probisyon ng Federal Law No. 164 at iba pang mga regulasyon.

Mga mahahalagang tuntunin ng deal

Ang kontrata ay dapat maglaman ng mga sugnay tungkol sa:

1. Paksa ng deal.
2. Ang nagbebenta ng ari-arian at ang kanyang pinili ay ginawa ng lessee.
3. Term.
4. Halaga (halaga ng mga pagbabayad).

Sa kawalansa mga kundisyong ito, kinikilala ang kontrata bilang hindi natapos.

Mga pagbabayad sa pag-upa

Sila ang mga halagang ibinawas sa lessor para sa karapatang ibinigay ng lessee na gamitin ang ari-arian na paksa ng kontrata.

Kapag kinakalkula ang mga halaga ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, ang mga sumusunod ay isinasaalang-alang:

• Depreciation ng object para sa buong panahon ng kasunduan.
• Compensation ng pagbabayad ng lessor para sa mga credit fund na ginamit niya.
• Mga halagang inilipat para sa pagbibigay ng mga karagdagang serbisyo ng nagpapaupa, na itinatag sa kontrata.
• Komisyon.
• Ang halaga ng bagay na tutubusin, kung ang kasunduan ay nagbibigay ng naaangkop na pamamaraan at pamamaraan para sa pagbabayad ng presyong ito nang installment bilang bahagi ng mga pagbabayad sa lease.

Kapag pumirma ng kontrata, tinutukoy ng mga partido sa transaksyon ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas, paraan at paraan ng pagkalkula, dalas ng pagbabayad at paraan ng pagbabayad.

Ang mga pagbabayad ay maaaring cash, kompensasyon o magkahalong anyo. Ang halaga ng mga serbisyo o produkto sa pangalawang paraan ay tinutukoy batay sa mga probisyon ng batas.

Mga paraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease

Kapag nagtapos ng isang kasunduan, maaaring piliin ng mga partido ang mga sumusunod na opsyon sa pag-iipon:

1. Na may nakapirming kabuuang halaga. Ang pamamaraang ito para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease ay kinabibilangan ng pagkalat ng pantay na bahagi ng halaga sa mga napagkasunduang panahon sa panahon ng termino ng kasunduan.
2. In advance. Sa kasong ito, binabayaran ng lessee ang lessor ng paunang halaga. Ang laki nito ay itinakda ng mga partido. Ang natitira ay kinakalkula atbinayaran sa panahon ng termino ng kasunduan sa parehong paraan tulad ng pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease na may nakapirming halaga.
3. Minimum na bawas. Sa kasong ito, kasama sa kabuuang halaga ang halaga ng pamumura ng ari-arian para sa buong panahon ng kontrata, pagbabayad para sa paggamit ng mga hiniram na pondo, komisyon, pati na rin ang pagbabayad para sa mga karagdagang serbisyo na napagkasunduan ng mga partido sa kontrata, at ang halaga ng ang property na bibilhin (kung itinatag ng mga partido sa transaksyon).

Pag-isipan pa natin kung paano isinasagawa ang pagkalkula ng mga pagbabayad sa pag-upa kasama ang mga halimbawa ng mga kalkulasyon.

Mga pangkalahatang tuntunin sa pagkalkula

Ang pagbawas sa utang ng lessor ay humahantong sa pagbaba ng bayad para sa paggamit ng mga hiniram na pondo. Bilang karagdagan, ang laki ng komisyon ay nababawasan kung ang rate nito ay itinakda bilang isang porsyento ng natitirang halaga ng naupahang bagay. Kaugnay nito, ipinapayong kalkulahin ang mga pagbabayad sa pag-upa ayon sa sumusunod na pamamaraan:

1. Kinakalkula ang mga halaga para sa mga taong saklaw ng kontrata.
2. Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa buong tagal ng kasunduan ay tinutukoy. Upang gawin ito, ang mga halagang tinutukoy ng mga taon ay idinaragdag.
3. Ang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula batay sa dalas na pinili ng mga partido, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease at ang paraan ng paggawa ng mga ito.

Kapag operating lease, kung ang termino ng kasunduan ay mas mababa sa isang taon, ang halaga ng mga pagbabawas ay tinutukoy ng mga buwan. Ang isang detalyadong paglalarawan ng algorithm ay ibinibigay sa mga rekomendasyong Methodological para sa pagkalkulamga pagbabayad sa lease.

Skema ng account

Sa pagsasanay, ang sumusunod na formula para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease ay ginagamit:

OP=PC + AO + DU + KV + VAT, kung saan:

• OP - kabuuang bayad.
• PC - Bayad para sa paggamit ng mga hiniram na pondo.
• AO - depreciation.
• DU - karagdagang bayad. mga serbisyo.
• CF - kabayaran para sa pagbibigay ng bagay.
• VAT - buwis sa ext. gastos.

Pakitandaan na kung ang lessee ay isang maliit na negosyo, hindi kasama ang VAT sa pagkalkula ng kabuuang halaga ng mga pagbabayad sa lease.

Mga singil sa pamumura

Upang matukoy ang mga ito, ginagamit ang formula:

AO=BS x On / 100, kung saan:

• Naka-on – rate ng depreciation.
• BS – halaga ng libro.

Kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa lease, tinutukoy ang halaga ng aklat ayon sa mga panuntunan sa accounting.

May karapatan ang mga kalahok sa transaksyon na ilapat ang pinabilis na paraan ng depreciation na may coefficient na hindi hihigit sa 2 units.

Bayaran para sa paggamit ng mga pondo ng pautang

Upang matukoy ang halaga ng kabayaran para sa paggamit ng pautang para sa pagbili ng bagay sa pagpapaupa, ginagamit ang sumusunod na equation kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa lease:

PC=St x KR / 100, kung saan:

• KR - halaga ng utang.
• St – rate ng pautang.

Ipinagpapalagay nito na sa bawat taon ng pagsingil, ang tagapagpahiwatig ng PC ay nauugnay sa average na taunang halaga ng natitirang utang sa kasalukuyang panahon o sa average na taunang natitirang presyo ng bagay:

Krtek=K x (Osnach + OScon) / 2, kung saan:

• KRTek - mga pondo ng kredito na ginagamit sa pagbili ng isang bagay, ang pagbabayad para sa paggamit nito ay ginawa sa kasalukuyang panahon.
• OSnach at OScon - ang tinantyang natitirang presyo ng property sa simula at katapusan ng panahon, ayon sa pagkakabanggit.
• K - koepisyent na isinasaalang-alang ang bahagi ng pautang sa kabuuang halaga ng bagay. Kung ang mga pondo ng kredito lamang ang gagamitin sa pagkuha ng ari-arian, ang coefficient ay kukunin na katumbas ng isa.

Komisyon

Kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa ilalim ng kasunduan sa pagpapaupa, maaaring matukoy ang bayad bilang porsyento ng:

• average na taunang natitirang presyo ng isang bagay;
• halaga ng aklat ng paksa ng transaksyon.

Depende dito, gagamitin ang katumbas na equation. Kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa pag-upa, maaaring matukoy ang kabayaran tulad ng sumusunod:

CV=BS x p, kung saan:

• BS – halaga ng aklat;
• r – rate ng reward.

Maaari mo ring gamitin ang equation na ito:

KV=Sv / 100 x (OSnach + OScon) / 2, kung saan:

• Sv – rate ng reward.
• OSnach at OScon - ang natitirang presyo ng bagay sa simula at katapusan ng panahon.

Mga karagdagang serbisyo

Kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa pagpapaupa, karagdagang bayad. ang mga serbisyo ng nagpapaupa sa kasalukuyang taon ay ang mga sumusunod:

DUt=(P + … Pn) / T, kung saan:

• Р… Pn – mga gastos ng nagpapaupa para sa mga serbisyo (bawat isa ay hiwalay) na tinukoy ng mga partido sa transaksyon.
• Ang T ay ang panahon ng bisa ng kasunduan.

VAT accrual

Kung ang pangkalahatang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease ay ginamit, ang buwis ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

NDStack=Wtek x ST / 100, kung saan:

• NDStack - ang halaga ng mga bawas sa kasalukuyang taon.
• Vtech - ang halaga ng mga nalikom mula sa isang transaksyon sa panahon ng pagsingil.
• ST – rate ng buwis.

Ang kita ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

Vtek=KVtek + PKtek + AOtek + DUtek.

Dapat isaalang-alang na ang komposisyon ng mga elementong nagdudulot ng kita ay tinutukoy ng Tax Code at ng mga panuntunan para sa pagtukoy ng taxable base.

Pagkalkula ng mga halaga kapag ibinabawas sa pantay na bahagi

Kung ang mga partido ay nagbigay ng taunang pagbabayad, ang pagkalkula ng mga pagbabayad sa lease ay ang mga sumusunod:

LPg=OP / T, kung saan:

• LPG - ang halaga ng kontribusyon bawat taon.
• OP - kabuuang bayad.
• T ang tagal ng kasunduan.

Kung ang mga partido ay nakapagtatag ng mga quarterly na pagbabayad, ang formula na ginamit upang isagawa ang pagkalkula ay:

LPK=OP / T / 4

Ang pagkalkula ng halaga ng mga pagbabayad sa lease bawat buwan ay ang sumusunod:

LM=OP / T / 12

Epektibong rate

Ito ay kumakatawan sa tunay na presyo ng proyekto sa pagpapaupa. Ang epektibong rate ay nabuo mula sa mga gastos na gagawin ng lessee. Isaalang-alang ang isang halimbawa. Paunang data:

• Nagpasya ang isang mamamayan na bumili ng mamahaling kotse sa halagang 2.8 milyong rubles.
• Ang bumibili ay mayroon lamang 280 libong rubles, na 10% ng advance.
• 10 taon ang kontrata.
• Buwanang kailangan mong magbayad ng 100,000 rubles.
• Ang rate ng pagpapahalaga ay 9.52%.
• Kabuuang payout RUB 3.6 milyon
• Isinasagawa ang pagbabayad sa paraang annuity.

Pagkatapos gawin ang unang installment, ang appreciation rate ay ilalapat sa natitirang halaga: 2.8 milyon - 280 thousand=2.52 milyon. Ang halagang ito ay isang tunay na loan na kinuha mula sa isang leasing company.

Mas mainam na kalkulahin ang mga pagbabayad sa lease sa Excel. Magagamit mo ang sumusunod na modelo ng pagkalkula:

Efficient rate(buwan ng upa; -halaga ng bayad bawat buwan (ang sign na "-" ay dapat ilagay sa harap ng indicator nang hindi nabigo); kabuuang utang).

Ang mga halaga ay ipinasok sa mga field ng formula:

Epektibong rate (36; -100,000; 2,520,000)

Ang resulta ay magiging 2.07% bawat buwan. at 24.85% kada taon.

Accrual ng halaga sa ilalim ng operating lease agreement

Ang paunang data ay ang mga sumusunod:

• Ang presyo ng bagay ay 72 milyong rubles.
• Panahon ng kontrata - 2 taon
• Rate ng depreciation - 10%/taon
• Rate ng pautang - 50%/taon.
• Komisyon - 12%/taon.
• Ang halaga ng bayad para sa mga karagdagang serbisyo ay 4 milyong rubles. (kabilang ang: mga serbisyo sa pagkonsulta para sa pagpapatakbo ng pasilidad - 1.5 milyong rubles, mga gastos sa paglalakbay - 500 libong rubles, pagsasanay sa empleyado - 2 milyong rubles).
• Ang mga halaga ay binabayaran sa pantay na pag-install sa unang araw ng unang buwan ng bawat quarter.
• VAT - 20%.

Average na taunang halaga ng isang bagay (sa milyong rubles)

Taon	St-bagay sa simula ng taon	Mga singil sa pamumura	Halaga ng bagay sa pagtatapos ng taon	Average na taunang presyo ng property
1	72	7, 2	64, 8	68, 4
2	64, 8		57, 6	61, 2

Tukuyin ang kabuuang halaga ayon sa taon (sa milyong rubles).

1 taon:

• PC=50 x 68, 4 / 100=34, 2.
• AO=10 x 72, 0 / 100=7, 2.
• Q=12 x 68, 4 / 100=8, 208.
• B=2, 0 + 34, 2 + 7, 2 + 8, 208=51, 608.
• DU=4 / 2=2.
• VAT=20 x 51, 608 /100=10, 3216.
• OP=2, 0 + 7, 2 + 10, 3216 + 34, 2 + 8, 208=61, 9296.

Taon 2:

• CV=12 x 61, 2 / 100=7, 344.
• PC=50 x 61, 2 / 100=30, 6.
• AO=10 x 72, 0 / 100=7, 2.
• DU=4 /2=2.
• B=2, 0 + 7, 2 + 30, 6 + 7, 344=47, 144.
• VAT=20 x 47, 144 / 100=9, 4288.
• OP=9, 4288 + 7, 344 + 7, 2 + 30, 6 + 2, 0=56, 6328.

Kabuuang halaga:

56, 6328 + 61, 9296=118, 5624

Mga Kontribusyon - 14, 8203:

118, 5624 / 2 / 4

Pagtukoy ng mga halaga sa ilalim ng isang finance lease na may buong depreciation

Paunang data:

• Ang presyo ng bagay ay 160 milyong rubles.
• Ibinigay ang kasunduan sa loob ng 10 taon.
• Rate ng depreciation - 10% bawat taon.
• Rate ng pautang - 40% bawat taon.
• Komisyon - 10% bawat taon.
• Mga pondo sa kredito - 160 milyong rubles.
• Mga karagdagang serbisyo – RUB 9.6 milyon
• Ang mga kontribusyon ay ibinabawas taun-taon mula sa unang taon sa pantay na pag-install.
• VAT - 20%.

Average na taunang halaga ng isang bagay (milyong rubles)

Taon	Ang halaga ng bagay sa simula ng taon	Mga singil sa pamumura	Ang halaga ng bagay sa katapusan ng taon	Average na taunang presyo
1	160	16	144	151
2	144		128	136
3	128		112	120
4	112		96	104
5	96		80	88
6	80		64	72
7	64		48	56
8	48		32	40
9	32		16	24
10	16		0	8

Tukuyin ang kabuuang halaga sa milyong rubles.

1 taon:

• AO=10 x 160 / 100=16.
• DN=9, 6 / 10=0, 96.
• PC=40 x 152 /100=60, 8.
• CV=10 x 152 / 100=15, 2.
• B=15, 2 + 0, 96 + 16 + 60, 8=92, 96.
• VAT=20 x 92, 96 / 100=18, 592.
• OP=16 + 18, 592 + 60, 8 + 0, 96 + 15, 2=111, 552.

Taon 2:

• DN=9, 6 / 10=0, 96.
• AO=10 x 160 / 100=16, 0.
• CV=10 x 136 / 100=13, 6.
• PC=40 x 136 / 100=54, 4.
• B=13, 6 + 0, 96 + 16 + 54, 4=84, 96.
• VAT=20 x 84, 96 / 100=16, 992.
• LM=54, 4 + 16, 992 + 16 + 0, 96 + 13, 6=101, 952.

Ang mga pagkalkula para sa 3-10 taon ay isinasagawa sa katulad na paraan. Bilang resulta, ang halaga ng mga kontribusyon (sa milyong rubles) ay magiging - 68, 352 (683, 52 / 10).

Pagiging posible sa ekonomiya ng deal

Pagbili ng mga fixed asset sa ilalim ng kasunduan sa pagpapaupa ay nagbibigay-daan sa kumpanya na bawasan ang pasanin sa buwis. Kaya, binabawasan ng mga pagbabayad ang base sa buwis sa kita, dahil kinikilala ang mga ito bilang mga gastos. Ginagawang posible ng pinabilis na depreciation gamit ang factor na 3 na bawasan ang deduction base para sa ari-arian at higit pang bawasan ito para sa income tax.

Sa wastong pagpaplano ng mga daloy ng VAT sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa, sa ilang pagkakataon ay nagbibigay-daan ito sa iyong makakuha ng mga karagdagang benepisyo.

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa isang leaseback, kung saan ang lessee din ang nagbebenta ng bagay. Ang isang negosyo, sa madaling salita, ay nagpapaupa ng ari-arian na orihinal na pag-aari nito. Kapag umuupa, 2 kasunduan ang napagpasyahan: 1 - sa pagbebenta at pagbili, 2 - sa paglipat ng bagay sa pagpapaupa.

Hindi kasama sa pamamaraang ito ang mga pagbabago sa proseso ng produksyon. Ang maibabalik na pagpapaupa ay ginagamit upang masakop ang kakulangan ng kapital ng paggawa ng isang negosyo na tumatanggap ng pera sa parehong oras para sa "ibinebenta" na ari-arian. Inihambing ng mga eksperto ang naturang deal sa pagkakaloob ng secured loan. Ngunit sa isang leaseback, ang mga gastos sa ilalim ng kontrata ay mas mababa kaysa sa isang bangko.

Extra

Sa domestic practice, kaugalian na tukuyin ang rate ng pagpapahalaga sa kontrata. Bilang isang tuntunin, ito ay itinuturing na taunang %. Ang rate ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang halaga ng mga pagbabayad at ang halaga ng bagay, na binawasan sa taunang rate, na isinasaalang-alang ang termino ng kontrata.

Ang pagsusuri sa pagiging epektibo ng pagpapaupa ay maaaring isagawa sa kurso ng pagsusuri sa istruktura ng mga pagbabayad at pang-ekonomiyang resulta. Upang gawin ito, ang pagbabayad ay nabubulok sa mga bahagi:

LP=pangunahing utang + (% sa utang + buwis sa ari-arian + karagdagang gastos) x 1, 18 (VAT).

Ang tunay na halaga ng mga mapagkukunan ng kumpanya ay nababawasan ng mga matitipid na resulta ng paggamit ng pamamaraan ng pagpapaupa. Gayunpaman, dapat itong isaalang-alang na sa pagtatapos ng pag-upa, hindi ibinabawas ng kumpanya ang buwis sa ari-arian, dahil ang asset ay inilipat sa zero na halaga.

Bukod pa rito, kapag bumibili ng OS gamit ang sarili nitong mga pondo o credit, ibinabawas ng kumpanya ang VAT mula sa presyo sa ilalim ng kontrata sa pagbebenta. Kapag nagpapaupa, sinisingil ang buwis sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad.

Tulad ng ipinapakita ng mga kalkulasyon, ang modelo ng pagpapaupa para sa pagkuha ng ari-arian ay higit na kumikita kaysa sa pagpapahiram sa karaniwang paraan sa pamamagitan ng istruktura ng pagbabangko. Gayunpaman, dapat tandaan na ang paggamit nito ay limitado sa halaga ng transaksyon. Kung mas mataas ito, mas malaki ang benepisyong pang-ekonomiya.