Anong mga buwis ang binabayaran ng mga kumpanya sa Russia?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang mga organisasyong nagnenegosyo sa Russia ay dapat magbayad ng buwis. Ang saklaw ng mga ito, na ibinigay ng batas ng Russia, ay ang pinakamalawak. Ang mga kumpanyang nagpapatakbo sa Russian Federation ay maaaring gumana sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen ng buwis at napapailalim sa paglipat ng mga bayarin sa iba't ibang mga rate. Ano ang mga detalye ng mga pagbabayad na iyon na kinakailangang ilipat ng mga negosyanteng Ruso sa estado?

Pagpapasiya ng buwis

Bago isaalang-alang kung anong mga buwis ang binabayaran ng mga kumpanya sa Russian Federation, isaalang-alang natin ang esensya ng kaukulang termino. Ano ang pinakasikat na teoretikal na konseptong nauugnay sa isyung ito?

Ayon sa maraming eksperto sa Russia, lehitimong unawain ang isang buwis bilang isang ipinag-uutos na kontribusyon sa badyet ng estado o isang institusyon ng sistema ng badyet, na ibinigay ng isang tiyak na probisyon ng batas, na binabayaran ng isang mamamayan, organisasyon o ibang entity. Ang buwis ay binubuo ng mga sumusunod na pangunahing bahagi:

• bagay ng pagbubuwis (maaaring asset o kita ito);
• base ng buwis (isang indicator na sumasalamin sa halaga ng bagay ng pagbubuwis);
• rate (porsiyento ng base,bumubuo ng aktwal na halaga ng mga bawas sa badyet).

Matatag na kahulugan

Ang aming susunod na gawain, bago isaalang-alang kung ano ang mga buwis na binabayaran ng mga kumpanya sa Russia, ay upang matukoy ang kakanyahan ng isa pang termino na paksa ng aming pag-aaral. Ang isang "firm" ay kadalasang nauunawaan bilang isang legal na entity - isang organisasyon na nararapat na nakarehistro ng estado. Mapapansin na sa Russia ang konsepto na ito ay maaari ding maiugnay sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante, na, sa turn, ay isang indibidwal. Ang mga sangay ng mga dayuhang kumpanya na hindi nakarehistro sa Russian Federation ay mayroon ding espesyal na katayuan.

Sa pangkalahatang kaso, ang isang "firm" ay nauunawaan pa rin bilang isang legal na entity. Ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumukuha ng isang kawani at nag-deploy ng isang disenteng laki ng produksyon o nagbukas ng isang malaking opisina, kung gayon, bilang isang patakaran, ipiniposisyon niya ang kanyang sarili bilang isang kumpanya. Minsan nakarehistro sa mga ahensya ng gobyerno bilang legal na entity.

Mapapansin na ang konsepto ng "firm" habang lumalaki ang laki ng negosyo, ay maaaring gamitin nang paunti-unti - sa halip na ito, ang mga terminong gaya ng "korporasyon", "pag-aalala" ang ginagamit. Kaya, ang isang "firm" ay isang medyo maliit na organisasyon, ngunit may isang matatag, at sa parehong oras, bilang isang panuntunan, lumalagong modelo ng negosyo. Sa ilang mga kaso, isang negosyante na nag-organisa ng pagpapalabas ng mga kalakal na may kinalaman sa mga upahang empleyado o nagbukas ng opisina at kumuha ng mga espesyalista.

Ngayon, nang isaalang-alang ang ilang mahahalagang nuances ng terminolohiya, pag-aralan natin kung ano ang binabayaran ng mga kumpanya ng buwis sa Russia.

Mga pangunahing buwis para sa mga legal na entity sa Russia

Ang pangunahing mga obligasyon sa pagbabayad ng mga legal na entity sa badyet ng Russian Federation ay maaaring tawaging:

• pagbabayad ng income tax o pagpapalit nito - pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, PSN;
• paglipat ng personal income tax para sa mga empleyado;
• ipinapakilala ang mga pagbabayad sa VAT sa badyet;
• pagbabayad ng mga excise at duties.

Pag-aralan natin ang mga detalye ng mga nauugnay na bayarin nang mas detalyado.

Buwis sa kita at mga kahalintulad nito

Ang mga kumpanya ay nagbabayad ng buwis sa kita kung nagtatrabaho sila sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, o DOS. Ang kaugnay na bayad ay 20%. Ang buwis na ito ay ipinapataw sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos ng organisasyon, na direktang nauugnay sa pagpapatupad ng mga komersyal na aktibidad.

Hindi nila binabayaran, ayon sa pagkakabanggit, ang buwis sa kita ng mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng mga alternatibong sistema ng pagbubuwis - USN, UTII, PSN. Ang pagiging tiyak ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang kakayahang maglipat ng mas maliliit na halaga sa badyet. Kaya, ang isang kumpanya na gumagamit ng sistema ng pagbubuwis na ito ay dapat magbayad sa estado ng 6% ng kita o 15% ng mga kita. Gayunpaman, hindi lahat ng kumpanya ay maaaring magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang lehislasyon ay nagtatatag ng mga limitasyon sa kita at iba pang pamantayan, kapag lumampas na ang kumpanya ay dapat na magbayad ng buwis sa pagbebenta. Ang mga kumpanyang nagpapatakbo sa loob ng balangkas ng UTII ay nagbabayad ng mga fixed deduction ng estado, na tinutukoy batay sa mga probisyon ng mga pederal at rehiyonal na regulasyon. Ang halaga ng kita ay hindi mahalaga. Upang makapagtrabaho sa ilalim ng UTII, ang kumpanya ay dapat magsagawa ng uri ng aktibidad na iyonkarapat-dapat para sa sistemang ito ng pagbubuwis. Ang listahan ng mga naturang aktibidad ay inaprubahan ng batas. Ang PSN, o ang patent system ng pagbubuwis, ay isang medyo bagong kababalaghan para sa sistema ng buwis ng Russian Federation. Ito ay matatawag na medyo malapit sa UTII, dahil ang mga buwis ng kumpanya sa ilalim ng PSN ay naayos din. Ang kanilang sukat ay itinatag sa mga batas na pambatasan sa antas ng mga rehiyon ng Russian Federation. Dapat tandaan na ang mga indibidwal na negosyante lamang ang maaaring magtrabaho sa loob ng PSN.

NDFL

Sa pangkalahatan, ang may-ari ng kumpanya ay hindi nagbabayad ng personal income tax para sa kanyang sarili, dahil hindi siya empleyado. Ang kaukulang bayad ay binabayaran para sa mga taong tinanggap ng negosyante. Ang rate ng personal na buwis sa kita ay 13%, at ang buwis na ito ay ibinabawas, samakatuwid, mula sa suweldo ng mga empleyado ng kumpanya. Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa isang bilang ng mga pagbabawas para sa personal na buwis sa kita. Kung mailalapat ang mga ito, maaaring hindi na kailangang ilipat ng kompanya ang mga katumbas na halaga.

VAT

Ang isa pang karaniwang buwis para sa mga komersyal na organisasyon ay ang VAT. Ito ay nabibilang sa hindi direkta. Nangangahulugan ito na mula sa isang legal na punto ng view, ang kumpanya ay ang nagbabayad, ngunit sa katunayan ang gastos ng paglilipat nito sa badyet ay hawak ng bumibili o kliyente nito. Ang katotohanan ay ang VAT ay karaniwang kasama sa presyo ng pagbebenta ng isang produkto o serbisyo.

Ang rate ng VAT ay nakadepende sa partikular na produkto na inilalagay ng organisasyon sa merkado at maaaring 10% o 18%. Nagbibigay din ang batas ng Russia para sa aplikasyon ng zero VAT rate para sa ilang partikular na uri ng komersyal na aktibidad.

Excises

Isinasaalang-alang kung ano ang mga buwis na binabayaran ng mga kumpanya sa Russian Federation, sulit itoganoon din ang excise. Ang mga obligasyon na gumawa ng naaangkop na mga pagbabayad sa badyet ay mga kumpanya na gumagawa at nagbebenta ng ilang mga kategorya ng mga kalakal. Bilang isang patakaran, ang mga lubos na kumikita ay langis, alahas, ilang mga uri ng mga produkto ng engineering. Ang mga nagbabayad ng excise ay maaaring mga kumpanya na parehong gumagawa ng mga kalakal na may kaugnayan sa mga excisable na kalakal at inaangkat ang mga ito. Ang layunin ng pagbubuwis para sa mga excise ay ang presyo ng pagbebenta ng isang partikular na produkto. Ang mga rate para sa uri ng buwis na isinasaalang-alang ay maaaring mag-iba nang malaki depende sa partikular na uri ng mga kalakal. Mapapansin na ang mga excise ay tinutukoy din bilang hindi direktang buwis. Sa katunayan, sa parehong dahilan tulad ng VAT - de jure, ang kanilang nagbabayad ay ang kumpanya, de facto - ang bumibili o kliyente, dahil ang mga excise ay karaniwang kasama sa istruktura ng presyo ng pagbebenta ng mga kalakal.

Mga buwis at pag-uulat

Ang pagbabayad ng mga buwis ay hindi lamang ang obligasyon ng isang komersyal na organisasyon sa estado, na konektado sa paglipat ng mga pagbabayad na itinakda ng batas sa badyet. Ang katotohanan ay ang mga kumpanya ng Russia ay dapat ding magsumite ng mga ulat sa karampatang mga awtoridad ng estado sa bawat isa sa mga nauugnay na obligasyon. Bilang isang tuntunin, ito ay nagsasangkot ng pagpapadala ng isang deklarasyon sa administratibong istraktura. Ang dalas ng pagbuo ng naturang mga dokumento ay paunang natukoy ng mga detalye ng buwis. Halimbawa, sa kaso ng VAT, ang isang deklarasyon ay dapat isumite ng kumpanya sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan. Kung nagpapatakbo ang kumpanya sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sapat na na ilipat ang kaukulang source sa mga awtoridad sa buwis isang beses sa isang taon.

Maaaring tandaan na ang mga kumpanyang nakarehistro bilang legal na entity ay dapat ding magbigay sa estado ng mga financial statement. Ito ay nabuo, sa turn, sa batayan ng impormasyon sa loob ng balangkas ng accounting, at ito ay sumasalamin sa mga transaksyon sa pananalapi. Ang ilang impormasyon mula sa pag-uulat ng buwis ay maaaring nauugnay sa impormasyong naitala sa mga talaan ng accounting.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga buwis

Kaya, isinasaalang-alang namin ang mga pangunahing buwis na binabayaran ng isang kumpanya sa Russian Federation. Magiging kapaki-pakinabang din na pag-aralan ang isang aspeto bilang pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga bayarin sa badyet na ibinigay ng batas ng Russia.

Kung ang isang kumpanya ay hindi nagbabayad ng mga buwis, kung gayon, alinsunod sa kasalukuyang mga legal na kaugalian, ang mga katawan na nangangasiwa dito o sa bayad na iyon, halimbawa, ang Federal Tax Service, ay may karapatang simulan ang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga atraso mula sa organisasyon. Karaniwan, siyempre, ito ay nauuna sa pamamagitan ng mga pagtatangka ng Federal Tax Service na makipag-ugnayan sa may utang sa ibang mga paraan, halimbawa, sa pamamagitan ng pagpapadala ng mga abiso na ito ay kanais-nais na bayaran ang ganoon at ganoong atraso. Kung hindi pinansin ng kumpanya ang mga naturang apela mula sa mga awtoridad sa buwis, kung gayon ang pamamaraan sa pagbawi ay sinimulan na. Ang pagbabayad ng mga utang sa buwis ng Federal Tax Service ay maaaring isagawa sa iba't ibang paraan. Kaya, ang batas ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa Federal Tax Service na isulat ang mga mapagkukunang pinansyal mula sa mga account sa pag-areglo ng mga organisasyon, pati na rin ang pagbabayad ng mga utang sa pamamagitan ng pagbebenta ng ari-arian ng kumpanya. Sa ilang mga kaso, ang mga aksyon ng Federal Tax Service ay maaaring hamunin sa korte.

Alamin ang mga atraso sa buwis nang maaga sa mga kumpanya - sa pamamagitan ng websiteserbisyo sa buwis o sa pamamagitan ng personal na apela sa Federal Tax Service. Ang mga atraso ay naayos ng Federal Tax Service pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis. Kung huli ang kumpanya sa pagbabayad sa badyet na itinakda ng batas, sisingilin ang mga multa at multa sa halaga ng utang.

Paano bawasan ang mga buwis?

Paano legal na bawasan ang mga buwis? Ang mga kumpanya sa Russian Federation, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay maaaring gumana sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen sa pagbubuwis. Sa karamihan ng mga kaso, maaari mong piliin ang isa na pinakamahusay na tumutugma sa mga detalye ng mga komersyal na aktibidad ng kumpanya sa mga tuntunin ng mga obligasyon sa badyet.

Malinaw na napakaproblema para sa mga nagsisimulang negosyante na ilipat ang 20% ng mga nalikom bilang bahagi ng buwis sa kita. Ngunit mayroon silang pagkakataong magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at magbayad ng mas mababa sa badyet. Gayunpaman, sa sandaling maging sapat na ang kanilang turnover, inaasahan ng estado ang mas maraming buwis mula sa mga naturang kumpanya at samakatuwid ay inuutusan silang lumipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Tungkol sa VAT, maaaring gumamit ang mga kumpanya ng mga bawas para sa buwis na ito at makabuluhang bawasan ang kabuuang pasanin sa pagbabayad.