Pagtitiyak sa pagbabayad ng mga tungkulin sa customs: mga pamamaraan at pagkalkula ng halaga

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Mga pagbabayad sa custom - ito ay isang medyo malaking kategorya ng mga kita sa badyet ng estado. Sa Russian Federation, isang miyembro ng Customs Union, sila ay kinokontrol ng isang legislative act na karaniwan sa lahat ng mga miyembrong bansa ng Customs Union - ang Customs Code (pinaikling TC). Hiwalay, tinutugunan nito ang isang isyu tulad ng pagtiyak sa pagbabayad ng mga tungkulin sa customs. Sa artikulo ay susuriin natin kung ano ang ibig sabihin nito, ano ang pamamaraan, ang mga tiyak na termino para sa pagbabayad ng mga kontribusyong ito, kung paano sila kinakalkula. Tingnan natin ang mga kasalukuyang opsyon sa seguridad sa pagbabayad.

Mga tungkulin sa customs

Ang pangunahing pagbabayad sa customs sa Russian Federation ay ang mga kaukulang bayarin, tungkulin at buwis.

Ang Mga tungkulin sa customs ay isang mandatoryong bayad na sinisingil ng mga awtoridad sa customs para sa paggalaw ng iba't ibang kalakal sa hangganan. Ang pagbabayad ng naturang bayad ay isang mandatoryong kondisyon para sa pag-import/pag-export ng mga produkto. Ito ay ibinibigay ng mga panukalapagpapatupad ng estado.

Ang mga tungkulin sa customs ay nahahati sa ilang kategorya:

• By purpose of collection: fiscal and protectionist.
• Ayon sa layunin ng pagbubuwis: pag-import (ito ang mga tungkulin sa customs sa pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation), pagbibiyahe, pag-export.
• Sa paraan ng pagkalkula ng mga rate: ad valorem, mixed, specific.
• Orihinal: autonomous at contractual.
• Ayon sa bansang pinagmulan: pangkalahatan, kagustuhan, minimum.

Mayroon ding hiwalay na pangkat ng mga espesyal na tungkulin sa customs:

• Proteksyon.
• Anti-dumping.
• Punitive.
• Pamanahon.
• Compensation.

Mga bayarin sa custom

Ang sumusunod na kahulugan (TC CU, art. 72). Ang mga bayarin sa customs ay mga mandatoryong pagbabayad ng cash na kinokolekta ng awtoridad ng customs para sa mga aksyon na may kaugnayan sa pagpapalabas ng mga produkto, kasama ng mga kalakal na ito at iba pang aksyon na itinatadhana ng Customs Code o ng mga batas ng mga miyembrong bansa ng Customs Union.

Sinasabi rin ito ng Code:

• Ang parehong mga uri at rate ng naturang mga bayarin ay itinatag ng mga batas ng mga miyembro ng Customs Union.
• Ang halaga ng naturang mga bayarin ay hindi maaaring lumampas sa tinatayang halaga ng mga istruktura ng customs para sa mga aksyon kung saan ang naturang pagbabayad ay inaasahan.

Ano ang binabayaran?

Ang mga pagbabayad sa custom ay kinokolekta mula sa parehong mga exporter at importer. Isaalang-alang kung ano ang partikular na binabayaran ng bawat isa sa kanila.

Mga importer para sa na-importmga produkto:

• Mga tungkulin sa pag-import.
• Mga bayarin sa customs.
• VAT (kung sakaling hindi ito zero).
• Excise tax (tungkol sa mga produktong excisable).

Mga exporter para sa mga na-export na produkto:

• Bayaran sa pagtatapos.
• Tungkulin sa pag-export (para lang sa mga kategorya ng mga kalakal na napapailalim sa mga singil na ito).

Upang kalkulahin at iproseso ang lahat ng nasa itaas, maaari kang makipag-ugnayan sa mga serbisyo ng mga customs broker. Ngunit ang lahat ng kinakailangang pamamaraan ay maaaring gawin nang nakapag-iisa.

Timing at order

At ngayon ay susuriin namin nang detalyado ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga tungkulin sa customs (Artikulo 329 ng Labor Code). Tungkol sa pag-import (import), ang mga sumusunod ay itinatag:

• Kapag ang mga kalakal ay na-import sa customs zone ng Russian Federation, ang mga tungkulin at iba pang naaangkop na bayad para sa mga ito ay dapat bayaran sa araw na isinumite ang deklarasyon. Kung sakaling hindi nai-file ang dokumentong ito sa oras, ang panahon para sa paggawa ng mga naturang pagbabayad ay kinakalkula mula sa petsa ng pag-expire ng deadline para sa pagsusumite nito.
• Sa kaso ng paunang deklarasyon ng mga imported na produkto, ang customs duties at buwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa petsa ng paglabas ng naturang mga produkto.
• Kung ang isang pana-panahong deklarasyon ay isinumite, ang mga dapat bayaran dito ay babayaran sa loob ng 15 araw mula sa sandaling dumating ang mga produkto sa teritoryo ng Russian Federation o mula sa petsa na ang panloob na pagbibiyahe ay nakumpleto. Nalalapat ito sa mga kaso kung saan hindi nagaganap ang deklarasyon ng mga produkto sa punto ng pagdating.
• Kapag ang anumang mga kalakal ay inilabas bago isumite ang deklarasyon, ang mga pagbabayad sa customs ay binabayaran nang hindi lalampas sa 15araw mula sa petsa ng pagtatanghal (ng mga kalakal na ito) sa awtoridad ng customs sa lugar ng kanilang pagdating sa zone ng Russian Federation. Sa kaso kapag ang deklarasyon ay hindi naganap sa punto ng pagdating sa teritoryo ng Russian Federation - hindi lalampas sa 15 araw mula sa petsa ng pagkumpleto ng customs domestic transit.

Ngayon ang mga probisyon ng batas tungkol sa na-export (na-export) na mga kalakal mula sa customs territory ng Customs Union (Russian Federation, Kazakhstan, Belarus):

• Kapag nag-e-export ng mga produkto, dapat bayaran ang mga tungkulin nang hindi lalampas sa petsa kung kailan inihain ang deklarasyon.
• Sa kaso ng mga pagbabago sa pambatasan sa mga rehimeng customs, ang mga nauugnay na tungkulin at buwis ay babayaran nang hindi lalampas sa huling araw para sa inayos na rehimen.

Algoritmo ng pagkalkula

Kung ayaw mong gamitin ang mga serbisyo ng mga customs broker, maaari mong gamitin ang sumusunod na mga tagubilin sa pagkalkula:

1. Tukuyin ang bansa ng paggawa, pinagmulan ng mga kalakal.
2. Hanapin ang code ng produkto sa TN VED.
3. Tukuyin ang rate ng nararapat na tungkulin: ad valorem (isang tiyak na porsyento ng presyo ng customs ng mga kalakal), partikular (isang tiyak na halaga sa pananalapi na nauugnay sa isang yunit ng mga kalakal), pinagsama.
4. Tukuyin kung excisable ang item. Ang listahan ay ipinakita sa Art. 193 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pangunahing kategorya dito ay alkohol, tabako, mga kotse. Pakitandaan na ang mga excise ay binabayaran lamang sa mga pag-import.
5. VAT. Kapag nag-export ng mga produkto sa ibang bansa, hindi sinisingil ang VAT. Ang buwis na ito ay babayaran lamang sa mga pag-import. May tatlong kategorya: VAT nang buo, kagustuhanrate (ang listahan ay nasa talata 2 ng artikulo 164 ng Tax Code) zero rate (para lamang sa high-tech na kagamitan, na ang listahan ay inaprubahan ng Ministry of Industry at Trade ng Russian Federation).
6. Bayad sa pagbabayad. Ang pinakamababang halaga ay 500 rubles, ang maximum ay 10,000 rubles. Ito ay isang nakapirming pagbabayad depende sa customs value ng mga produkto.
7. Bayaran sa pag-escort. Para sa mga ganitong kaso, ibinibigay din ang customs transit. Ito ay tumutukoy sa paggalaw ng mga kalakal sa buong bansa sa ilalim ng kontrol ng customs carrier. Ang halaga ng mga naturang serbisyo: 2000-6000 rubles.
8. Bayaran para sa customs storage ng cargo. Kung ito ay isang ordinaryong bodega, kung gayon ang halaga ng bayad ay 1 ruble / 100 kg ng kargamento. Kung dalubhasa, doble ang gastos.

Pagkatapos mong matukoy ang lahat ng value na ito, ang natitira na lang ay palitan ang mga ito sa mga kaukulang column ng calculator.

Kalkulahin gamit ang isang calculator

Tungkol sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa customs, ang pinakamadaling paraan upang gawin ito ay sa pamamagitan ng pagsangguni sa mga online na customs calculator. Ang ganitong mga kapaki-pakinabang na pagpipilian ay inaalok ng isang malaking bilang ng mga portal ng Internet. Para sa karamihan, libre sila.

Para sa tinatayang pagkalkula ng mga dapat bayaran, maaari kang gumamit ng pinasimpleng bersyon ng calculator. Dito kailangan mong ilagay ang sumusunod:

• Halaga ng produkto.
• Currency.
• Rate ng tungkulin (ayon sa HS code ng mga kalakal).
• rate ng VAT.

Para sa mas tumpak na pagkalkula ng mga tungkulin sa customs, maaari mong gamitin ang mga serbisyo ng isang propesyonal,advanced customs calculator na may mga sumusunod na item:

• Isinasaad ang currency.
• Code ng produkto, produkto ayon sa TN VED.
• counterparty country.
• Bansa ng pinagmulan.
• Lot cost.
• Dami ng item.
• Gastos ng unit.

Ano ang collateral?

Pag-secure ng pagbabayad ng mga tungkulin sa customs (ayon sa Customs Code ng Customs Union) - ang pagpapalabas ng mga produkto mula sa customs nang walang katotohanan ng pagbabayad ng mga bayarin na ito, ngunit may probisyon ng ilang mga garantiya ng declarant.

Lahat ng kaso ng paggamit ng naturang seguridad ay maaaring hatiin sa mga grupo: walang kondisyon at pambihira.

Unconditional Collateral

Tungkol sa walang kundisyong seguridad ng pagbabayad ng mga tungkulin sa customs, ginagamit ito sa dalawang paraan ng aktibidad ng dayuhang pang-ekonomiya - customs transit at pagproseso sa labas ng customs zone. Pero bakit kailangan dito? Sa isip, dapat ay walang ganoong mga singil para sa pagbibiyahe at pagproseso sa ibang bansa. Gayunpaman, sa ganitong paraan, gustong protektahan ng mga estado ang kanilang sarili mula sa ilang walang prinsipyong kalahok sa aktibidad ng ekonomiya ng ibang bansa.

Ang katotohanan ay para sa ilan sa kanila, ang pagbibiyahe at pagpoproseso ay isang "takip" lamang. Itinatago nito ang walang duty na pag-export at pag-import. Kaya ang mga kalakal ay "natigil" sa Russian Federation sa panahon ng pagbibiyahe. At ang mga ipinadala para sa pagproseso sa ibang bansa ay kadalasang nananatiling permanenteng nasa ibang bansa.

Exceptional Collateral

Pambihirang seguridad ng pagbabayad ng mga tungkulin sa customs - ito ay mga indibidwal na insidente lamang. Maaaring nauugnay sila samga pansamantalang kasunduan sa pagitan ng estado, mga sitwasyon ng force majeure, mga rehimeng transisyonal, atbp. Ito rin ay mga kaso kung ang mga paksa ng hindi pang-ekonomiyang aktibidad at ang sistema ng customs ay hindi magkasundo nang malinaw sa loob ng mahigpit na inilaan na oras sa kung anong halaga ng pagbabayad sa customs ang dapat bayaran. Sa ilang sitwasyon, nakakatulong silang protektahan laban sa pag-iwas sa customs.

Lahat ng pambihirang kaso dito ay maaaring hatiin sa mga sumusunod na kategorya:

• Pagbabago sa mga panahon ng pagbabayad para sa mga pagbabayad sa customs.
• Paglabas ng produkto na may mga kasunod na pagsusuri.
• Pagpapalabas ng mga kalakal na inuri bilang "may kondisyong inilabas".
• Iba pang kaso.

Ang isang hiwalay na item dito ay ang customs security para sa mga business entity na iyon na nakikibahagi sa customs activities:

• Mga pansamantalang may-ari ng bodega.
• Mga operator ng ekonomiya.
• Mga may-ari ng customs warehouse.
• Mga kinatawan ng customs.
• Mga custom carrier, atbp.

Ano ang TRP?

GTO sa kasong ito - pangkalahatang suporta sa customs. O pangkalahatang probisyon ng mga pagbabayad sa customs. Naaangkop para sa mga kasong iyon kapag ang mga paksa ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya ay nagnanais na magtrabaho nang mahabang panahon sa isang mode na hindi gumagana nang walang seguridad sa customs. O takpan ang malalaking lugar na may partikular na uri ng aktibidad, na nauugnay sa paglahok ng ilang istruktura ng customs.

Ang TRP ay gumaganap bilang isang uri ng subscription, na kinumpirma ng isang customskatawan at higit na kinikilala ng lahat ng iba pa na kasangkot sa supply chain. Ito ay may kaugnayan sa isang limitadong yugto ng panahon sa isang partikular na teritoryo.

Nakasaad sa TRP ang sumusunod:

• Impormasyon tungkol sa pangunahing awtoridad sa customs (na nagbigay ng dokumento at nagkumpirma ng seguridad).
• Impormasyon tungkol sa paksa ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya.
• Halaga ng seguridad.
• TRP Validity.
• Listahan ng mga pagpapatakbo ng customs na saklaw ng seguridad na ito.

Halaga ng seguridad

Ayon sa Customs Code ng Customs Union, ipinakilala ang seguridad para sa insurance laban sa pag-iwas sa customs duties. Isinasaalang-alang ang laki nito kaugnay ng mga unconditional na kaso ayon sa mga code mula sa TN VED (hindi kasama ang mga benepisyo at kagustuhan).

Isipin natin ang mga pinakakaraniwang kaso:

• Kapag dumaan ang customs. Ang buong probisyon ng customs duty at VAT ay kinakailangan kapag nag-import ng mga naturang produkto sa customs zone.
• Kapag na-export para sa pagproseso. Buong saklaw ng tungkulin sa pag-export (kung naaangkop para sa produktong ito).
• Kaugnay ng mga produktong napapailalim sa excise duty sa teritoryo ng Russian Federation. Ilang nakapirming halaga na itinatag ng batas.

Iba't ibang paraan

Sa teritoryo ng Customs Union, may mga paraan para matiyak ang pagbabayad ng customs duties:

• Mga garantiya sa bangko.
• Pangako ng ari-arian.
• Garantiya.

Susuriin namin ang kanilang mga feature nang mas detalyado.

Bail

Pagtitiyak na likas na ang mga pagbabayad sa customspangako. Ang layunin ng aktibidad ng dayuhang pang-ekonomiya dito ay ang mortgagor, at ang istraktura ng customs ay ang may hawak ng pangako. Gayundin, maaaring kasangkot ang isang third party sa mga relasyon sa negosyo na ito - mga guarantor.

Ang pledge ng ari-arian sa kasong ito ay iginuhit sa anyo ng isang kasunduan sa pagitan ng declarant at ng customs authority. Ang mga sumusunod ay hindi maaaring gamitin bilang collateral:

• Property na na-pledge kanina.
• Property na nasa labas ng mga hangganan ng Russia.
• Mga nabubulok na produkto.
• Mga produkto at partikular na bagay ng industriya ng enerhiya.

Mga garantiya sa bangko

Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ang mga garantiya sa kasong ito ay ibinibigay ng mga organisasyon sa pagbabangko, gayundin ng iba pang kompanya ng insurance at credit, na dapat isama sa Register of Customs Guarantors.

Sa loob ng 3 araw ng trabaho, kinakailangan ng customs system na suriin ang garantiyang ito, at pagkatapos ay kumpirmahin o tanggihan ito.

Ang dahilan ng pagtanggi ay karaniwang ang sumusunod: maling dokumentasyon, na lumalampas sa limitasyon ng halaga ng guarantor.

Garantiyahin

Ang kahulugan ng garantiya sa kasong ito ay nauugnay sa kahulugan ng garantiya sa bangko. Dalawa lang ang pagkakaiba:

• Ang guarantor ay hindi kasama sa Register of Customs Guarantors.
• Ang termino para sa pagsasaalang-alang ng isang aplikasyon para sa pagtiyak ng pagbabayad ng mga awtoridad sa customs ay 15 araw, hindi 3.

Upang maaprubahan ng customs ang guarantor, kailangan niyang magpadala ng alok ng kanyang kandidatura. Ito ay sinamahan ng isang tripartite guarantee agreement. O isang bilateral na kasunduan na may pahintulot ng declaranttanggapin ang garantiyang ito.

Isang mahalagang punto: ang pagnanais ng guarantor na maging guarantor sa kasong ito ay dapat suportahan ng bank guarantee.

Deposit

Pagkatapos maipadala ang halaga ng deposito, dapat kang makatanggap ng customs receipt. Kakailanganin na makakuha ng garantiya mula sa anumang partikular na awtoridad sa customs.

Kapag lumitaw ang bahagyang o buong obligasyon sa ilalim ng garantiya, magiging posible ang mga sumusunod na cash flow:

• Ang halaga ng mga buwis at tungkulin ay ibabawas mula sa halagang idineposito at ikredito upang magbayad ng mga tungkulin sa customs. Ang natitirang mga pondo sa pagtatapos ng panahon ng obligasyon ay ibabalik sa nagbabayad. Maaari ding ikredito sa mga transaksyon sa hinaharap.
• Ang halaga ng mga tungkulin at buwis ay hiwalay na babayaran ng nagbabayad. Samakatuwid, sa kasong ito, ang deposito ay ibinalik sa kanya nang buo. Kung hindi, ganap itong mai-kredito sa mga operasyon sa hinaharap.

Ang Cash bond, gaya ng makikita mo mula rito, ay ang pinakamadaling paraan upang makakuha ng seguridad sa customs. Ngunit ito ay kapaki-pakinabang lamang kung ang mga halaga ay maliit. Kung ang paksa ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya ay sigurado na ang mga halaga ng mga buwis at tungkulin ay hindi ibabawas mula sa pangako, ito ay mas maginhawa para sa kanya na gamitin ang non-monetary form ng seguridad. Ito ay kapaki-pakinabang para sa kanya lalo na dahil ang medyo malalaking halaga ay hindi mapi-freeze sa mga account ng mga awtoridad sa customs.

Upang ang customs system ay walang batayan para sa pagtaas ng halaga ng seguridad, ang paksa ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya ay kailangang ihanda nang maaga ang lahat ng kinakailangang impormasyon sa produkto nito, at sumang-ayon din sa mga TN VED code satanggapan ng customs sa rehiyon.

Kaya, ang pagtiyak sa mga pagbabayad sa customs ay isang paraan ng insurance laban sa mga walang prinsipyong paksa ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya, na nagtatago ng walang duty na pag-export at pag-import sa ilalim ng transit at pagpapadala ng mga produkto para sa pagproseso sa ibang bansa. Mayroong tatlong mga paraan upang matiyak ngayon - isang pangako, isang garantiya mula sa isang bangko at isang surety. Ang halaga dito ay kinakalkula ayon sa commodity code ng TN VED.