Buwis sa lupa: formula ng pagkalkula, mga tuntunin sa pagbabayad, mga benepisyo

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pangongolekta ng buwis ay isang kinakailangan para sa pagkakaroon ng lupa sa property. Ang may-ari ay maaaring maging isang indibidwal o isang legal na entity. Ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga pangunahing patakaran, pati na rin ang formula para sa pagkalkula ng buwis sa isang land plot. Ang lahat ng mga nuances tungkol sa mga kategorya ng may-ari, ang mga katangian ng lupain at iba pa ay kinokontrol sa antas ng rehiyon.

Legislative Framework

Ang mga pangunahing probisyon ng batas na nalalapat kapag kinakalkula ang buwis sa lupa ay kinabibilangan ng mga sumusunod:

• Ayon sa talata 1 ng Art. 65 ng Labor Code ng Russian Federation, ang paggamit ng isang land plot ay binabayaran.
• Sa sining. 15 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang buwis sa lupa ay tumutukoy sa mga bayarin sa rehiyon.
• Ang mga pamantayan ng pagmamay-ari ng lupa ng mga indibidwal at legal na entity ay nakatuon sa Ch. 31 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Bukod dito, ang bawat rehiyon ay may sarili nitong mga legal na aksyon na tumutukoy sa mga pederal na pamantayan. Kabilang dito, halimbawa, ang pagtatakda ng rate ng interes.
• Sa sining. 387 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang bayad sa buwis na itosabay na itinatag sa antas ng pederal at rehiyon. Mula sa artikulo maaari mo ring matutunan ang tungkol sa pamamaraan at panahon ng pagbabayad, na sa ilang partikular na kaso ay maaaring mag-apply ang isang hindi nabubuwisang halaga (mga benepisyo).
• Ang isa pang dokumento na may kaugnayan sa isyung isinasaalang-alang ay ang PP ng Supreme Arbitration Court No. 54. Nakasaad sa Resolusyon na ang mga legal na aksyon sa pagmamay-ari ng lupa ay ginagamit sa pagkalkula ng buwis sa lupa.

Batayan sa pagkalkula

Ang batayan kung saan inilapat ang formula ng pagkalkula ng buwis sa lupa para sa mga indibidwal at legal na entity ay ang halaga ng kadastral. Ang halaga nito ay naayos sa antas ng rehiyon.

Bago ilapat ang formula sa pagkalkula ng buwis sa lupa para sa mga indibidwal at legal na entity, isinasagawa ang paunang gawain upang makuha ang sumusunod na impormasyon:

• Sa pagkakaroon ng obligasyon na gumawa ng paunang bayad o ang kawalan ng ganoon. Ang impormasyong ito ay nakapaloob sa mga legal na aksyon ng antas ng rehiyon.
• Tungkol sa pagkakaroon ng mga benepisyo.
• Tungkol sa kasalukuyang rate ng buwis para sa isang partikular na kategorya ng lupa.
• Tungkol sa kadastral na presyo para sa isang land plot.

Ang pangunahing formula para sa pagkalkula ng buwis sa lupa para sa mga legal na entity (at mga indibidwal) ay ang sumusunod:

buwis=presyo ng imbentaryokasalukuyang rate ng interes.

Ang pagkalkula ay batay sa halagang nakuha bilang resulta ng pagtatasa ng pamamahagi na isinagawa ng mga awtorisadong istruktura ng estado (kung saan ang layunin nito ay isinasaalang-alang), na itinatag sa petsa ng pagpaparehistropagmamay-ari ng lupa.

Ang tax code ay nagsisilbing legislative base. Inililista nito ang mga margin. Para sa mga kategoryang tinukoy sa talata 3 ng Art. 394 ng Tax Code ng Russian Federation, ang rate ay 0.3 porsyento, at para sa iba pang mga kategorya - 1.5 porsyento.

Ang kategorya ng lupa, na pag-aari ng isang legal na entity, ay nakasaad sa charter paper ng organisasyon. Kung ang rate na ito ay hindi itinakda sa lokal na antas, ang pagbabayad ay gagawin sa maximum na halagang ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga paunang pagbabayad ay mga kaso kung saan inililipat ang buwis sa lupa kada quarter. Binibigyang-daan ka ng formula ng pagkalkula na makuha ang kabuuang halaga ng koleksyon ng buwis. Kapag nagbabayad ng buwis, ang isang advance ay ibabawas mula sa halagang ito. Para kalkulahin ito, inilapat ang sumusunod na formula para sa pagkalkula ng buwis sa lupa para sa mga indibidwal (at legal na entity):

advance=presyo ng imbentaryobid / 4.

Tax base

Sa sining. 390 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang halaga ng lupa ayon sa cadastre ay nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng buwis. Ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa data na bumabagsak sa unang araw ng panahon ng buwis. Gayunpaman, kung ang lupa ay binili sa kalagitnaan ng taon, ang katumbas na halaga ay kukunin sa petsa kung kailan isinagawa ang pagpaparehistro ng estado.

Pagkatapos ay makitungo sa pangkalahatang aplikasyon, maaari kang magpatuloy sa mga tampok ng pagkalkula para sa mga legal na entity at indibidwal.

Settlement para sa mga legal na entity

Ang pinakamadaling paraan upang maunawaan kung paano ginagawa ang mga kalkulasyon ay ang pagtingin sa isang partikular na halimbawa. Pagmamay-ari ng kumpanya ang lupa sa loob ng isang taon. Ang mga lokal na awtoridad ay kinakailangang magbayad ng buwis sa lupabawat quarter. Upang gumawa ng kalkulasyon, ang sumusunod na data ay kinuha:

• Cadastral na presyo – 20,350,000 rubles
• Ang rate ng buwis ay 1.5%.
• Walang nalalapat na benepisyo.
• Nagawa na ang lahat ng kinakailangang advance.
• Ang panahon ng pag-uulat ay isang taon.

Ang pagkalkula ng halaga para sa 1 quarter ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

20, RUB 350 milyon1.5% / 4=76.313 libong rubles

Ang mga advance para sa ikalawa at ikatlong quarter ay dapat bayaran sa parehong halaga. Ang buwis sa lupa para sa taon ay magiging katumbas ng 305,250 libong rubles. Kasabay nito, sa simula ng susunod na taon, kailangan mong magbayad ng parehong halaga - 76,313 libong rubles.

Pagmamay-ari ng isang kapirasong lupa para sa isang hindi kumpletong taon: pagkalkula ng buwis

Ang karapatan ng pagmamay-ari ay hindi palaging nagmumula sa simula ng taon. Maaaring mabili ang lupa, halimbawa, sa kalagitnaan ng taon. Samakatuwid, para sa buwis sa lupa, ang formula ng pagkalkula ay inilalapat na isinasaalang-alang ang totoong oras ng pagmamay-ari. Para sa layuning ito, ang karagdagang data ay kasama sa formula, bilang resulta kung saan magiging ganito ang hitsura:

buwis=presyo ng imbentaryorate(bilang ng buwan ng pagmamay-ari / 12 buwan).

Pagkatapos:

quarter advance payment=presyo ng imbentaryorate(bilang ng buwan ng pagmamay-ari / 5) / 4.

Kabilang lamang sa pagkalkula ang buong buwan ng pag-aari ng lupa. Ang panahon ay kinukuha hanggang ika-15. Ang buwis ay binabayaran sa katapusan ng taon. Ang halaga nito ay kinakalkula ng mga may-ari mismo. Ngunit kung ang mga lokal na awtoridad ay nag-utos ng quarterly advance na pagbabayad, pagkatapos ay sa katapusan ng taon kakailanganin lamang na magbayad ng dagdagang parehong halaga ng pagbabayad.

Halimbawa ng pagkalkula para sa hindi kumpletong taon ng pagmamay-ari

Ayon sa mga dokumento, nagmamay-ari ang kumpanya ng kapirasong lupa mula noong ika-14 ng Mayo. Ang kadastral na presyo ay 25,500,000 rubles. Nalalapat ang isang rate na 1.5%. Ang mga benepisyo sa may-ari ay hindi ibinigay, at ang mga pag-unlad ay ginawa. Lumalabas ang sumusunod na larawan:

• Hindi nagmamay-ari ng lupa ang kumpanya noong Q1.
• 2 buwang pagmamay-ari sa Q2.
• Sa 3rd quarter - 3 buwan.
• Sa kabuuan, pagmamay-ari ng kumpanya ang allotment sa loob ng 8 buwan sa isang taon.

Pagkatapos para sa paunang bayad para sa 2nd quarter sa buwis sa lupa, ang formula ng pagkalkula na may halimbawang data ay ang sumusunod:

25,500,0001.5% (2 / 3) / 4=63.750 thousand rubles.

Ang pagkalkula para sa 3rd quarter ay ang mga sumusunod:

25,500,0001.5% / 4=95.625 thousand rubles.

Ang buwis sa lupa para sa buong taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

25,500,0001.5% (8 / 12)=255 thousand rubles.

Lumalabas na ang karagdagang bayad pagkatapos ng taon ay magiging katumbas ng halagang katulad ng 3rd quarter - 95,625 thousand rubles.

Settlement para sa mga indibidwal

Ang indibiduwal ay dapat magbayad ng buwis sa lupa sa anyo ng iisang halaga sa katapusan ng taon. Sa kasong ito, hindi mo kailangang isagawa ang mga kalkulasyon sa iyong sarili. Ginagawa ito ng serbisyo sa buwis, pagkatapos nito ay nagpapadala ng naaangkop na mga abiso. Kasabay nito, ang may-ari ng pamamahagi ng lupa ay may karapatang independiyenteng i-verify ang katumpakan ng halagang ipinahiwatig sa paunawa sa buwis. Para magawa ito, kailangan mong malaman kung may mga batas na pinagtibay sa lokal na antas o wala. Bilang karagdagan, lumalabas itoang mga sumusunod na detalye:

• Karapat-dapat bang tamasahin ng may-ari ang anumang mga benepisyo.
• Ang presyo ng lupang binubuwisan.
• Rate ng buwis.

Iba't ibang rehiyon ang nagbibigay ng sarili nilang mga benepisyo para sa mga indibidwal. Ang impormasyon tungkol dito ay maaaring makuha mula sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan sa pamamagitan ng paggawa ng naaangkop na kahilingan. Kung ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa isang benepisyo, dapat siyang makipag-ugnayan mismo sa awtoridad sa buwis at magsumite ng naaangkop na aplikasyon. Sa kasong ito, dapat kang maglakip ng isang kopya ng dokumento sa pagmamay-ari ng site. Pagkatapos ay kinukumpirma ng serbisyo sa buwis ang karapatan sa benepisyo at gagawa pa ng mga kalkulasyon na isinasaalang-alang ito.

Dapat malaman ng mga mamamayan na ang halaga ng buwis sa lupa ay hindi maaaring lumampas, lalo na, sa mga sumusunod na halaga:

• 0, 3% - para sa agricultural land at summer cottage.
• 1, 5% - para sa ibang mga lupain.

Ang pangunahing formula para sa pagkalkula ng buwis sa bahagi ng lupa ay ang mga sumusunod:

buwis=presyo ng imbentaryokasalukuyang rate.

Kung may mga benepisyo, ang kalkulasyon ay magiging ganito:

concessional tax=(cadastral price - tax-free amount)kasalukuyang rate.

Buong buwan ay napapailalim sa pagkalkula. Ang prinsipyo sa kasong ito ay kapareho ng sa mga legal na entity.

Halimbawa

Sa kabila ng katotohanan na ang mga indibidwal ay hindi kailangang kalkulahin ang buwis sa lupa, kung paano kalkulahin (halimbawa) - ito ay kanais-nais na malaman. Makakatulong ito, kung kinakailangan, upang suriin ang katumpakan ng data na ibinigay ng kawani ng inspeksyon. Data para sa pagkalkula:

• Ang Ivanov ay nagmamay-ari ng isang dacha mula pa noong simula ng taon. Ngunit noong Setyembre 17, ibinenta niya ito.
• Ang kadastral na halaga ng site ay 850 thousand rubles.
• Ang kasalukuyang rate ay 0.3%.
• Walang nalalapat na benepisyo.
• Hindi binayaran ang paunang bayad.
• Pagmamay-ari sa loob ng 9 na buwan.

Kinakalkula ang buwis tulad ng sumusunod:

850,0000.3%(9 / 12)=RUB 1912

Ito ang halagang babayaran ni Ivanov sa katapusan ng taon.

Mga Tampok

Artikulo 388 ng Kodigo sa Buwis ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga pangunahing kaalaman ng ipinag-uutos na mga kontribusyon para sa paggamit ng lupang pag-aari sa walang hanggang paggamit o pagmamay-ari ng pamana sa buhay:

• Kung magbago ang presyo ng imbentaryo, isasaalang-alang ito sa susunod na taon.
• Kung may mga error, muling magkalkula ang lokal na awtoridad sa buwis, na gagawin ang mga kinakailangang pagwawasto.
• Ang presyo ng kadastral para sa isang plot ay maaaring magbago bilang resulta ng pagsasaalang-alang sa nauugnay na isyu ng komisyon sa pagtatalo o ng hukuman. Sa talata 1 ng Art. 391 ng Tax Code ay nagsasaad na ang mga pagbabago ay ginawa sa parehong taon kung saan natanggap ang aplikasyon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa petsang ito.
• Kapag nagmamay-ari ng lupa sa mga bahagi, ang pagbabayad ay ginawa ayon sa proporsyon sa bahagi ng bawat indibidwal.
• Kapag nagmamay-ari ng lupa ng ilang tao nang hindi tinutukoy ang mga bahagi (pinagsamang pagmamay-ari), ang mga buwis ay itinuring na pantay.

Timing

Ang pagbabayad ay dapat bayaran sa Disyembre 1 ng susunod na taon pagkatapos ng taon kung saan kinakalkula ang buwis. Halimbawa,para sa 2018, dapat bayaran ang buwis sa lupa bago ang Disyembre 1, 2019.

Ang formula ng pagkalkula ay wala sa notification. Ngunit ang nagbabayad ng buwis mismo ay maaaring suriin ang halaga. Ang paunawa ay ipinadala sa nagbabayad ng buwis isang buwan bago ang deadline ng pagbabayad.

Kinakalkula ng mga kumpanya ang kanilang sariling buwis sa lupa. Ang rate para sa mga legal na entity, ang posibilidad ng mga benepisyo at higit pa - kailangang alamin ng mga accountant ang lahat ng tanong na ito upang maisagawa ang tamang pagkalkula.

Ilang taon

Ang paunawa ay ipinapadala sa pribadong tao na responsable sa pagtatapon ng lupa. Ang mamamayan ay dapat nasa legal na edad at may kakayahan. Ngunit kung ang may-ari ng site ay hindi pa umabot sa edad na labing-walo, kung gayon ang responsibilidad para sa napapanahong pagbabayad ng mga buwis ay nakasalalay sa kanyang mga legal na kinatawan - mga magulang o tagapag-alaga.

Kapag ang isang bata ay umabot sa edad na labing-apat, ang mga magulang ay maaaring sumulat ng aplikasyon upang italaga ang responsibilidad na ito sa isang mas matandang bata. Dapat isaad ng aplikasyon ang kahilingan para sa buwis na sisingilin sa may-ari ng site, na wala pang labingwalong taong gulang. Nagpapahayag din ito ng pahintulot sa paglipat ng responsibilidad na ito. Gayunpaman, kung ang may-ari ng menor de edad ay huli sa pagbabayad, ang mga paghahabol ng serbisyo sa buwis ay ilalapat sa mga aplikante na kumakatawan sa mga interes ng ari-arian ng menor de edad (iyon ay, mga legal na kinatawan).

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad

Kung ang may-ari ng kapirasong lupa ay hindi tumupad sa obligasyong magbayad ng buwis,Ang mga espesyalista sa inspektor ng buwis ay unang nagpadala ng pangalawang paunawa sa hindi nagbabayad. Ito ay ibinibigay laban sa pagtanggap. Kung hindi ito gumana, ang isang multa ay sisingilin, ang halaga nito ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad. Kapag ang halaga ng utang ay umabot sa marka ng 1500 rubles. o tatlong taon na ang lumipas mula nang lumitaw ito, ang inspektor ay nag-aplay sa hudisyal na awtoridad upang kolektahin ang halaga ng buwis nang pilit.

Ang mga may-ari ng mga kapirasong lupa kung saan hindi pa natukoy ang presyo ng kadastral ay kailangan ding magbayad ng nararapat na bayad. Kung hindi posible ang pagkalkula, ilalapat ang nominal na halaga. Ngunit ito ay napakabihirang.

Maaari mong malaman kung mayroong utang sa buwis sa lupa sa pamamagitan ng pagrehistro sa opisyal na website ng serbisyo sa buwis o sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa teritoryal na dibisyon ng inspeksyon sa lugar ng paninirahan.

Ang huling halaga ay depende sa lokasyon ng allotment, application at lugar nito. Hindi mahirap malaman ang presyo ayon sa kadastre ngayon, dahil ang nauugnay na data ay nai-post sa website ng Rosnedvizhimost. Ang kasalukuyang mga rate ay makikita sa website ng mga munisipal na awtoridad.

Konklusyon

Kaya, alam mo ang mga pangunahing prinsipyo ng pagkalkula, madali mong makalkula ang buwis sa lupa. Ang rate ng buwis sa kita, ang presyo ng kadastral, ang pagkakaroon ng mga benepisyo, ang pangangailangan o kakulangan ng pangangailangang mag-advance - ito ang pangunahing data na dapat pag-aralan upang makalkula nang tama.

Ang pagkilos na ito ay kinakailangan para sa legal na entity, dahil ang responsibilidad para sa pagkalkula ay itinalaga dito. Ang isang indibidwal ay hindi kailangang gawin ito, dahilang pagkalkula ay isinasagawa ng serbisyo sa buwis, pagkatapos nito ay nagpapadala ng isang abiso. Gayunpaman, palaging mabe-verify ng isang mamamayan ang mga halagang ito sa pamamagitan ng paggawa mismo ng mga kalkulasyon.