Badyet sa pagkuha: esensya ng compilation, indicators at formation

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Sa panahon ng paghahanda ng badyet, ang mga plano sa pagbebenta at produksyon ay binago sa mga tagapagpahiwatig ng kita at gastos ng mga departamento. Upang makamit ng bawat isa sa mga departamento ang mga nilalayon na layunin, kinakailangan na bumili ng mga materyales sa loob ng plano sa gastos. Para sa layuning ito, binubuo ang isang badyet sa pagbili.

Modelo ng Procurement Organization 1

Ang unang hakbang ay upang matukoy ang layunin ng paglikha ng departamento ng pagbili. Batay sa mga detalye ng produkto at bilang ng mga supplier, ito ay bumubuo ng isang departamento ng 2-5 katao (maximum na 7 mga supplier bawat manager). Ang bawat isa sa kanila ay may pananagutan para sa oras ng mga paghahatid, ang estado ng mga stock, mga pagbabayad, at ang pagpapatupad ng mga kontrata. Ang gawain ng departamento ay hindi maaaring isagawa lamang sa mga tagubilin ng pinuno. Ang dibisyon ay nilikha upang ipatupad ang plano sa pagbebenta, na iginuhit para sa buwan, quarter at taon. Isang bonus ang ibinibigay para sa kanyang katuparan ng plano:

• basic income: 40% para sa isang manager, 60% para sa isang executive;
• mga bonus: 50% - para sa manager, 30% - para sa ulo;
• premium - 10%.

Ang mga bonus para sa mga tagapamahala ay naipon batay sa mga tagapagpahiwatig ng pagganap:

• delivery on time;
• dami ng hindi likidong kalakal;
• average na turnover ng imbentaryo.

Para sa mga bonus, maaari ka ring gumamit ng mga qualitative indicator, halimbawa, ang service coefficient, iyon ay, ang bilang ng mga produkto sa application, na maaaring masiyahan kaagad.

Modelo ng Procurement Organization 2

Naiiba ang scheme na ito mula sa nauna dahil, batay sa plano sa pagbebenta, kinakalkula ng pinuno ng departamento ang badyet sa pagbili. Iyon ay, ang isang hiwalay na sentro ng kontrol sa pananalapi ay nilikha sa loob ng yunit. Ang isang mas mahusay na pagpili ng mga tagapamahala ay isinasagawa, dahil ang mga gastos sa logistik at mga kondisyon ng paghahatid ay isinasaalang-alang. Ang lahat ng mga empleyado ay interesado sa pagpapatupad ng plano sa pagkuha, at samakatuwid ay ang pag-unlad ng kumpanya. Sa turn, magagawa ng management na bawasan ang kickback scheme sa pinakamababa.

Aabutin ng 1.5-2 buwan upang mabuo ang unang modelo ng trabaho. Ang gawain ng direktor ay mag-recruit ng mga tauhan na may karanasan. Sa pangalawang kaso, aabutin ng 6-18 buwan ang pagtatayo ng isang departamento. Ang pangunahing problema ay nakasalalay sa sikolohikal na gawain. Kailangang gawing indibidwal ng mga negosyante ang mga empleyado. Hindi lahat ay kakayanin ang tungkuling ito.

Pagplano sa pagpapatakbo

Ang badyet sa pagpapatakbo ay sumasalamin sa mga nakaplanong aktibidad para sa taon para sa isang segment o isang partikular na function ng isang enterprise. Ito ay binuo sa lahat ng mga sentro ng responsibilidad at pagkatapos ay pinagsama sa isang pinagsama-samang badyet. Ang pagguhit ng isang dokumento ay maaaring ituring bilang isang proseso ng accounting at pamamahala. Ang pagkakaiba ay nakasalalay sa katotohanan na ang ulat ay sumasalamin sa mga aktibidad ng negosyo sa hinaharap, at hindipagsasaayos ng mga nakaraang kaganapan. Binubuo ito ng mga badyet para sa mga pagbili, benta, administratibo, mga gastos sa produksyon. Tingnan natin ang bawat isa sa mga elementong ito.

Sales

Ang dami ng mga benta at istraktura nito ang tumutukoy sa katangian ng negosyo. Samakatuwid, ang isa sa mga una ay isang plano sa pagbebenta. Kapag inihahanda ito, dapat isaalang-alang hindi lamang ang mga benta para sa mga nakaraang panahon, ngunit suriin din ang mga salik na maaaring makaapekto sa kanila (pana-panahon, mga promosyon, atbp.).

Ang badyet sa pagbebenta ay pinagsama-sama na isinasaalang-alang ang antas ng demand, heograpiya ng mga benta, mga mamimili. Kabilang dito ang isang target na antas ng kita na maaaring ipakita sa cash na badyet. Ngunit ang pagkalkula ng tagapagpahiwatig na ito ay nagdudulot ng mga paghihirap, dahil hindi makontrol ng kumpanya ang mga aksyon ng mga customer. Ang nakaplanong halaga ng mga gastos ay kinakalkula batay sa mga aktibidad ng organisasyon. Ito ang pinakamadaling kalkulahin. Ang pagbebenta bilang isang proseso ng negosyo ay napakahalaga. Para sa mga organisasyong nakikibahagi sa pagbebenta ng mga produkto, ang plano sa pagbebenta ang nagtatakda ng error sa mga kalkulasyon. Kung mali ang pagkakasulat nito, maaapektuhan nito ang lahat ng iba pang bahagi ng aktibidad.

Produksyon at mga stock

Ang plano sa pagpapalabas ng produkto ay batay sa dami ng benta. Isinasaalang-alang din nito ang kapasidad ng produksyon, mga pagbabago sa imbentaryo, at mga badyet sa pagbili. Isinasagawa ang pagkalkula ayon sa sumusunod na formula:

Product output=stock sa katapusan ng period + sales volume - stock sa simula ng period.

Ang dami ng produksyon ay kinakalkula batay sa mga katangian ng produksyon ng mga produkto.

Ang kabuuang gastos sa produksyon ay ang mga nauugnay sa paggawa ng mga produkto. Kasabay nito, isinasaalang-alang ng hiwalay na linya ang mga gastos sa paggawa sa dalawang bahagi: fixed at piecework (mga bonus ng empleyado batay sa pagpapatupad ng production plan).

Badyet para sa komersyal, administratibong mga gastos

Ang mga gastos sa pagbebenta ay lahat ng mga gastos na nauugnay sa pagbebenta, pag-promote ng mga kalakal. Ang kanilang dami ay nakasalalay sa mga desisyon sa larangan ng pamamahala. Ang desisyon na baguhin ang lugar ng lugar ay makakaapekto sa mga gastos na nauugnay sa pag-iimbak ng mga kalakal. Ang halaga ng mga variable na gastos ay nabuo ng komisyon, ang halaga ng packaging, pagproseso, transportasyon. Ang lahat ng iba pang nakapirming gastos ay administratibo.

Badyet sa pagkuha

Procurement plan ayon sa uri ng mga produkto o ng mga supplier ay nagpapakita kung ilang produkto ang dapat bilhin ng kumpanya mula sa mga external at internal na supplier. Binubuo ang badyet sa pagkuha batay sa plano sa pagbebenta, antas ng imbentaryo, workload sa produksyon, mga tuntunin at pamamaraan para sa pagbabayad ng mga account na dapat bayaran.

Pagbili=nakaplanong paggamit + imbentaryo ng pagtatapos ng panahon - imbentaryo ng simula ng panahon.

Mga stock para sa produksyon

Ang pangangailangan para sa mga permanenteng materyales sa produksyon ay tinutukoy ng halaga ng pagkukumpuni ng kagamitan, ang plano sa pagtatayo at ang paghahanda ng mga bagong produkto. Kadalasan ay nagkakamali ang mga ekonomista na balewalain ang mga gastos na ito kapag nagba-budget.

Ang nakaplanong halaga ng mga gastusin ay depende sa uri ng mga mapagkukunan at kung paano ginagamit ang mga ito. Ang badyet ay nabuobatay sa mga pamantayan ng pagkonsumo ng mapagkukunan sa produksyon, sa mga sentro ng ekonomiya at ang pangangailangan para sa mga fixed asset. Ang unang artikulo ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng nakaplanong dami ng produksyon sa pamamagitan ng mga pamantayan. Ang pangangailangang ito ay inaayos para sa mga balanse ng stock at mga pamantayan ng imbentaryo. Ito ay kung paano ang procurement budget ay nabuo sa uri. Upang i-convert ito sa mga termino ng halaga, kailangan mong i-multiply sa nakaplanong presyo.

Halimbawa

Plano ng planta ng bakal na makagawa ng 3,000 toneladang produkto sa susunod na taon. Mangangailangan ito ng tanso at oleic acid. Rate ng pagkonsumo bawat 1 tonelada: tanso - 0.06 kg, acid - 0.0058 l. Ang balanse ng tanso sa simula ng taon ay 100 kg, at sa dulo - 50 kg. Ang presyo ng mga hilaw na materyales ay 4,500 rubles. /t. tanso at 10,000 rubles. / litro ng acid.

Kailangan para sa taon:

• 30000, 006=180 kg ng tanso
• 30000.0058=17.4 litro ng acid

Planed purchase volume:

• (180 kg / (100 - 50))4500=1,035,000 rubles. - para sa tanso.
• (17, 410,000)=174,000 rubles. - para sa acid.

mga stock ng ADC

Procurement budget planning in administrative and economic activities (AHA) ay isinasagawa sa ibang paraan. Ang hanay ng mga kalakal ay napakalawak (mula sa stationery hanggang sa mga materyales para sa pagsasaayos ng opisina), at walang mga rate ng pagkonsumo. May tatlong paraan para matukoy ang mga kinakailangan sa imbentaryo:

• Gumamit ng mga kahilingan mula sa mga structural unit. Kinokolekta ng serbisyo ng supply ang mga aplikasyon, proseso, sinusuri ang mga balanse, ina-update ang mga presyo at kinakalkula ang badyet.
• I-installmga pamantayan ng imbentaryo para sa pinakasikat na mga item, tulad ng stationery, mga detergent. Kinakalkula ang badyet batay sa mga available na stock.
• Magtakda ng limitasyon sa pagbili ng stock para sa AHD bilang porsyento ng halaga ng mga pangunahing materyales.

Dapat na bigyan ng espesyal na pansin ang pagsasama-sama ng mga stock upang matukoy ang labis na mga mapagkukunan. Kapag bumubuo ng badyet sa pagkuha, ang mga naturang materyales ay dapat ayusin pababa. Lalo na kung hindi limitado ang supply.

Procurement budget function

• Ang badyet ay isang tool sa pagpaplano na nagsasaad kung paano magagamit ang mga mapagkukunan batay sa mga pagkakataon. Isa rin itong paraan ng pagsubaybay at pagsusuri ng pagganap sa pamamagitan ng paghahambing ng mga nakaplano at aktwal na indicator.
• Ang gawain ng mga tagapamahala ay maaaring masuri sa pamamagitan ng istraktura at antas ng pagpapatupad ng badyet sa pagkuha. Ginagamit ng mga organisasyon ang mga ito upang suriin ang performance ng kanilang mga unit ng pamamahala.
• Ang badyet ng departamento ng pagbili ay maaaring gumanap ng isang motivational function kung naglalaman ito ng layunin ng aktibidad. Halimbawa, ang departamento ay binigyan ng gawain na bumili ng mga hilaw na materyales para sa kalahating milyong rubles sa isang post-paid na batayan. Kung nakamit ang layunin, ang pinuno at ang kanyang mga kinatawan ay makakatanggap ng bonus, na magpapataas sa bahagi ng paggasta ng badyet sa susunod na panahon.
• Dapat maunawaan ng empleyado kung anong mga gawain ang itinakda para sa kanya. Kung ang mga layunin ng pag-unlad ng organisasyon ay pinananatiling lihim, hindi ito makakamit. Sa ganitong kahulugan, ang badyet ay bumubuo sa kapaligiran ng komunikasyon sa koponan, pati na rin sa pagitanmga empleyado at subordinates.

Magtrabaho sa mga tender

Upang mabuo ang badyet para sa pagbili ng mga materyales, maaaring magsagawa ng mga tender - upang mahanap ang pinakamahusay na mga supplier ng mga kalakal ng isang partikular na kategorya. Ayon sa mga dokumento ng regulasyon, ang isang diskarte ay binuo para sa pamamahagi ng mga materyales ayon sa mga grupo, ang mga tagapagpahiwatig ng kalidad, at ang mga kontratista ay inuri. Ang isang listahan ng tender na may mga panukala ng mga supplier ay binubuo. Ang "nagwagi" ay awtomatikong tinutukoy ayon sa tinukoy na pamantayan sa pagsusuri. Dagdag pa, isinasagawa ang trabaho upang tapusin ang isang kontrata at bumuo ng badyet sa pagkuha.

Mga opsyon sa pagbili:

• Isang batch. Ang proseso ng paghahanda ng mga dokumento ay pinasimple, ngunit ang organisasyon ay mangangailangan ng malalaking bodega upang mag-imbak ng mga suplay. Ang panganib ng mga pagkalugi na dulot ng pagkasira ng produkto ay tumataas.
• Maliliit na batch. Mabilis na paglilipat ng puhunan at pinababang espasyo sa imbakan.
• Kung kinakailangan. Ang mga kalakal ay inihahatid sa mga invoice (nang hindi nagtatapos ng isang kontrata) sa maliliit na lote sa isang buong prepayment na batayan.

Procurement control

Upang makontrol ang pagpapatupad ng badyet, ang mga pagbili ay maaaring kalkulahin ng mga sentro ng pananagutan sa pananalapi. Kasabay nito, ang pagpaplano ay isinasagawa sa dalawang antas:

• Forward-looking management - ang pagbuo ng pangangailangan para sa mga materyales para sa taon, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa quarters / buwan. Matapos ang pagbuo ng taunang plano, ang pagpili ng mga supplier at ang pagtatapos ng mga pangmatagalang kontrata ay isinasagawa.
• Pamamahala sa kalendaryo - ang pagbuo ng buwananat sampung araw / lingguhang mga plano para sa pagbili upang walang patid na matustusan ang negosyo ng mga partikular na hilaw na materyales. Ito ang taunang detalye ng plano.

Upang makalkula ang buwanang badyet sa pagbili, dapat mong sundin ang algorithm na ito:

• Kalkulahin ang pangangailangan para sa mga materyales para sa produksyon, isinasaalang-alang ang mga kasalukuyang balanse, inaasahang mga resibo at mga stock na pangkaligtasan.
• Isinasaayos ang pangangailangan para sa mga order, item at pinapayagang kapalit.
• Kung sakaling magkaroon ng mga pagbabago sa mga plano sa produksyon, isasaayos ang badyet sa pagbili.
• Ang isang iskedyul para sa paghahatid ng mga hilaw na materyales at isang plano sa pagbabayad para sa mga supplier ay nabuo.
• Kung nabigo ang paghahatid, isang hakbang ang babalik at pipili ng bagong supplier. Kung hindi posibleng palitan ang supplier, magsisimula ang pagbabago sa procurement o materyal na grado.

Narito kung paano i-budget ang iyong mga binili.