Bakit kailangan natin ng BDR at BDDS?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Upang kontrolin ang mga daloy ng pananalapi sa negosyo, ang pamamahala ay gumagawa ng iba't ibang mga badyet at balanse. Ang mga ulat na ito ay dinagdagan ng BDR at BDDS. Itinatago ng mga pagdadaglat ang badyet ng kita at mga gastos, pati na rin ang badyet ng daloy ng salapi. Ang layunin ng mga ulat na ito ay pareho, ngunit ang mga ito ay nabuo sa iba't ibang paraan.

BDR at BDDS - ano ito?

Ang badyet ng kita ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa halaga ng nakaplanong tubo sa susunod na panahon. Kapag bumubuo nito, ang gastos ng produksyon, kita mula sa lahat ng uri ng aktibidad, at kakayahang kumita ay isinasaalang-alang. Ang BDR ay idinisenyo upang ipamahagi ang mga kita sa isang partikular na panahon.

Ang cash budget ay sumasalamin sa mga cash flow ng kumpanya. Ibig sabihin, kasama lamang sa ulat ang mga artikulo kung saan naganap ang paggalaw ng mga pondo. Ginagamit ang ulat para muling maglaan ng mga pondo.

Mga pagkakaiba sa pagitan ng BDR at BDDS

1. BDR ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa nakaplanong kita, BDDS - ang pagkakaiba sa pagitan ng mga papasok at papalabas na cash flow.
2. Ang BDR ay katulad ng istruktura sa income statement, at ang BDDS ay katulad ng income statementpondo.
3. BDDS, hindi tulad ng BDR, ay may kasama lang na mga item na “pera.”

Istruktura ng ulat

Ating tingnan nang mabuti kung anong mga indicator ang makikita sa bawat isa sa mga ulat. Gamitin natin ang talahanayan para sa isang mas mahusay na pang-unawa sa impormasyon.

Depreciation	BDR
Muling pagsusuri ng mga kalakal at materyales	BDR
Sobra/kakulangan ng imbentaryo	BDR
Mga pagkakaiba sa palitan at halaga	BDDS
Kumuha/Magbayad ng Mga Pautang	BDDS
Capital investment	BDDS
Mga Buwis	BDDS

Kapag nagba-budget, ang departamento ng pananalapi higit sa lahat ay may mga tanong tungkol sa mga buwis. Dapat bang isama ang VAT sa BDR? Tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ang halaga ng mga buwis ay hindi nakakaapekto sa kahusayan ng negosyo tulad nito. Ito ay totoo lalo na para sa mga organisasyong gumagamit ng balanseng ito upang pamahalaan ang pang-ekonomiyang aktibidad ng produksyon. Samakatuwid, ang halaga ng mga naipon na buwis ay dapat na ipakita mula sa ulat.

Paano gumagana ang BDR

Ang pangunahing prinsipyo ng pagbabadyet ay isama sa ulat ang lahat ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga aktibidad ng organisasyon. Kung ang BDR at BDDS ay maglalaman ng lahat ng mga badyet ng pamamahala, maaari nating pag-usapan ang tungkol sa integridad ng system. Bukod dito, ang dalawang itonagpupuno ang mga ulat sa isa't isa.

Ang departamento ng pagbebenta ay responsable hindi lamang para sa dami ng mga produktong ibinebenta sa isang tiyak na presyo, kundi pati na rin sa pagtanggap ng mga pondo mula sa mga customer. Ang BDR ay hindi naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga utang, tungkol sa mga pagbabayad. Gumagamit ng mga numero mula sa isang ulat lamang, imposibleng bumuo ng magkakaugnay na modelo ng badyet.

Ibinigay sa manager ang gawain na “magbenta sa anumang halaga”, at mabilis niyang natapos ito. Ang pamamahala ay nagkalkula na ng mga kita at nag-iipon ng mga bonus, ngunit nahaharap sa isang hindi inaasahang problema - ang kumpanya ay walang pera upang bumili ng mga hilaw na materyales para sa susunod na batch ng mga kalakal, at ang supplier ay hindi nagbibigay ng commodity credit. Nabili ng manager ang mga paninda, at binigyan siya ng naipon na bonus. Pero hindi pa talaga dumarating ang pera. Samakatuwid, ang iba pang mga tagapamahala ay naiwang walang trabaho.

Ito ang pinakasimpleng halimbawa ng hindi nakakaalam na pamamahala sa pananalapi. Ang resulta ng trabaho ay dapat masuri hindi lamang sa halaga ng kita, kundi pati na rin sa halaga ng ibinalik na pondo. Pagkatapos ay hindi magaganap ang mga puwang ng pera. Para magawa ito, kailangang buuin ang BDR at BDDS.

Paano gumagana ang BDDS

Minsan ang departamento ng pananalapi ay gumagawa lamang ng BDDS, na nakakalimutan ang tungkol sa mga accrual. Mapanganib na pamahalaan ang ekonomiya sa pamamagitan lamang ng paraan ng salapi. Natanggap - hindi pa ito kumikita ng pera. Ang naipon na kita ay makikita sa BDR, at ang katotohanan ng pagtanggap nito - sa BDDS. Bihira silang magkatugma. Kadalasan, ang isang organisasyon ay may maaaring tanggapin (bayad mula sa isang kliyente) o isang account na maaaring bayaran (advance payment) na utang. Samakatuwid, kinakailangan na gumuhit ng mga ulat ng BDR at BDDS sa parehong oras.

Maraming tagapamahala ang kinikilala lamang ang kita kapag natanggap ang mga pondo, at mga gastos - kapag ginamit ang mga ito. Ngunit sa kasong ito, ang utang ay hindi ipinapakita, isang mahalagang bahagi ng impormasyon ng pamamahala ang nawala.

Upang ilarawan kung anong mga pagkakamali ang maaaring humantong sa cash-based economics, tingnan natin ang isang simpleng halimbawa. Noong Setyembre, ang fitness club ay nagbebenta ng mga subscription nang maaga nang 3 buwan. Ang buong ikaapat na quarter ay nagsisilbi sa mga customer, at sa katapusan ng taon ay nag-aayos ng katulad na promosyon. Dahil ang 90% ng mga benta ay ginawa ng mga indibidwal, hindi na kailangang pag-usapan ang tungkol sa mga receivable. Ngunit ang organisasyon ay may mga obligasyon na pagsilbihan ang mga customer. Ang lahat ng ito ay resulta ng isang maling itinakda na gawain - upang kumita ng pera.

Halimbawa

Ipagpatuloy natin ang halimbawa sa itaas sa mga numero. Gumawa tayo ng BDR at BDDS ng isang fitness club.

Mga gastos sa fitness center (libong rubles)

Indicator	Setyembre	Oktubre	Nobyembre
Kita	150	40	0
Gastos:	90	90	70
advertising	20	20	0
suweldo	40	40	40
rental	20	20	20
pagpapanatili ng mga simulator	0	10	10
Profit	70	-50	-70
Dividend	-70	+50	+70
Natitira	0	0	0

Pagkatapos ng pagbebenta ng mga season ticket noong Setyembre, tumaas ang load sa coach. Sa kaso ng paggawa ng kita sa isang binuo na negosyo, ang mga tagapamahala ay mas madalas na nag-withdraw ng mga pondo mula sa sirkulasyon, at kapag nakatanggap sila ng mga pagkalugi, ibinubuhos nila ang kanilang sariling kapital. Ito ay napakalinaw na nakikita sa mga ulat ng BDR at BDDS. Ang mga pondong natanggap noong Setyembre ay hindi pa kinikita, ngunit isang advance sa mga serbisyo sa hinaharap. Hindi mo sila maaalis sa negosyo.

Paano suriin ang mga resulta?

Ang mga konklusyon ay dapat lamang ilabas pagkatapos ng komprehensibong pagsusuri ng BDR at BDDS sa pagtatapos ng panahon kung kailan natupad na ang mga obligasyon. Sa halimbawa sa itaas, ito ang katapusan ng Nobyembre, kung kailan nagawa ng club ang lahat ng mga advance na natanggap. Pagkatapos lamang ay maaari kang mag-withdraw ng pera mula sa iyong account. Pagkatapos, ang halaga ng mga kinita na pondo ay magiging katumbas ng balanse ng account.

Konklusyon

Ang kita ay dapat kilalanin sa oras ng pagbebenta, at gastos sa oras ng pagbili, hindi pagbabayad. Sa kasong ito, ang BDR at BDDS ay magkakaugnay. Magagawang tingnan ng pamamahala ang integridad ng pamamahalamga modelo.