Loan issued: mga pag-post, pag-iipon ng interes

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Ang kakayahang mag-isyu ng mga pautang ay hindi lamang prerogative ng mga institusyon ng kredito. Magagawa ito ng anumang organisasyon na may sapat na mapagkukunang pinansyal. Ang mga pautang ay madalas na ibinibigay sa mga empleyado upang hikayatin sila para sa kanilang matagumpay na trabaho at mag-udyok sa mga kwalipikadong espesyalista para sa karagdagang pakikipagtulungan. Ang kakayahang humiram sa mababang rate ng interes at humiling ng maginhawang panahon ng pagbabayad ay ginagawang kaakit-akit sa isang empleyado ang utang mula sa isang employer.

Paano gumawa ng kasunduan sa pautang

Ang relasyon sa pagitan ng employer at ng empleyadong tumatanggap ng pera sa pautang ay pormal na ginawa sa pamamagitan ng isang kasunduan sa pautang. Isinasaad nito ang mahahalagang kundisyon:

• Ang halagang ibinigay sa nanghihiram.
• Mga layunin kung saan kinuha ang utang.
• Pautang sa interes, kung paano ito kinakalkula.
• Pamamaraan para sa pagbabayad ng interes at pagbabayad ng utang: sa cashsa cash desk ng organisasyon o pagpigil ng bahagi ng suweldo batay sa isang personal na aplikasyon.
• Ang paraan ng pag-isyu ng mga pondo sa nanghihiram sa ilalim ng kasunduan: sa cash mula sa cash desk o sa pamamagitan ng paglipat sa isang bank account.
• Posible ng maagang pagbabayad.
• Iba pang kundisyon.

Sa batayan ng batas 173-FZ, tanging ang mga organisasyon ng kredito ang may karapatang mag-isyu ng mga pautang at kredito sa pera ng ibang estado. Sa lugar ng trabaho, ang isang empleyado ay maaaring makatanggap ng pautang sa rubles lamang. Kung sakaling ang kasunduan ay hindi tumutukoy ng isang rate ng interes, sa batayan ng Artikulo 809 ng Civil Code ng Russian Federation, bilang default, ito ay kinuha katumbas ng refinancing rate. Kung ang isang empleyado ay bibigyan ng walang interes na pautang, ito ay dapat na nakasaad sa kontrata.

Sinasalamin ang mga transaksyon para sa pag-iisyu ng mga pautang sa accounting

Para sa mga ibinigay na pautang, ang mga entry sa accounting ay depende sa mga tuntunin ng mga kontrata batay sa kung aling mga pautang ang inisyu. Maaaring gawin ang mga pag-post sa account 58 o 73. Isinasaalang-alang ng Account 58 ang mga pamumuhunan sa pananalapi. Ang isa sa mga kondisyon para sa pag-uuri ng halaga bilang isang pamumuhunan sa pananalapi ay ang posibilidad na makakuha ng kita sa hinaharap. Malinaw na hindi maaaring isaalang-alang ang isang walang interes na pautang sa account na ito. Samakatuwid, mayroong dalawang opsyon para sa pagpapakita ng operasyong ito:

Mga pautang na ibinigay sa mga empleyado. Mga post sa account na "Mga pamumuhunan sa pananalapi"

Debit	Credit	Tandaan
58	50	Cash na binayaran mula sa cash register
58	51	Inilipat ang pera sa kasalukuyang account

2. Inilabas ang mga pautang na walang interes. Mga post sa account na "Mga settlement sa mga ipinagkaloob na pautang".

Debit	Credit	Tandaan
73.1	50	Cash na binayaran mula sa cash register
73.1	51	Inilipat ang pera sa kasalukuyang account

Paano kalkulahin ang interes sa isang loan

Ayon sa Artikulo 807 ng Civil Code ng Russian Federation, ang araw na magkakabisa ang loan agreement ay ang araw na ibibigay ang cash mula sa cash desk o ang halaga ng loan ay inilipat sa pamamagitan ng payment order sa empleyado settlement account.

Batay sa Artikulo 191 ng Civil Code ng Russian Federation, ang panahon para sa paggamit ng perang natanggap sa kredito ay magsisimula sa araw pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng kontrata. Sa huling petsa ng bawat buwan ng kalendaryo kung saan inilabas ang isang loan, ang mga entry sa accrual na interes sa loan na ibinigay sa empleyado ay makikita sa accounting statement.

Debit	Credit	Tandaan
58	91	Pautang sa interes na sinisingil sa ibang kita

Kung kailan natapos ang accrual of interest sa isang loan, walang pinagkasunduan sa mga abogado at accountant. Ang problema ay kung maniningil ng interes bawat araw, sakung saan nangyari ang buong pagbabayad: binayaran ng borrower ang huling bahagi ng utang sa cashier o ginawa ang pagbawas sa sahod para sa buong halaga ng balanse. Walang mga tiyak na tagubilin sa batas tungkol sa bagay na ito. Upang maiwasan ang mga tanong at hindi pagkakasundo, mas mabuting ipahiwatig ang sandaling ito sa kasunduan sa pautang.

Paano itala ang pagbabayad ng utang at pagbabayad ng interes

Ang pagdeposito ng pera sa cash desk ng organisasyon o ang kanilang paglipat sa kasalukuyang account nito ay dapat gawin sa loob ng itinakdang mga limitasyon ng oras ng empleyado kung saan ibinigay ang utang. Ang mga pag-post ay ginawa sa credit ng mga account kung saan ginawa ang accrual.

Debit	Credit	Tandaan
58	50	Nailagay na ang pera sa cashier
58	51	Inilipat ang pera sa kasalukuyang account
58	70	Bahagi ng sahod na pinigil para mabayaran ang utang at interes
73.1	50	Reimbursement para sa walang interes na loan ay binayaran na sa cashier
73.1	51	Pera na inilipat sa kasalukuyang pagbabayad ng account ng walang interes na loan
73.1	70	Bahagi ng sahod na pinigil upang maibalik ang utang na walang interes.

May isang opinyon na imposibleng ibawas ang mga utang sa mga pautang at interes mula sa sahod. Ito ay batay sa artikulo 137 ng Kodigo sa Paggawa, na naglilista ng lahat ng uri ng posibleng pagbabawas. Ang listahan ay sarado. Ang ibang mga pederal na batas ay nagbibigay ng ilang karagdagang katwiran para sa ilang mga pagbabawas sa suweldo, ngunit walang pagbabayad ng mga pautang na binanggit kahit saan. Ang isyu ay pinagtatalunan, marahil ang State Labor Inspectorate ay makakahanap ng mga paglabag sa naturang pagpigil. Kung, gayunpaman, nagpasya ang organisasyon na bayaran ang utang sa pamamagitan ng pagpigil sa bahagi ng suweldo, kinakailangang isama ito sa kontrata at kumuha ng pahayag ng pahintulot mula sa empleyado.

Mga tampok ng pagbibigay ng pautang sa tagapagtatag ng isang organisasyon

Theoretically, ang pag-isyu ng loan sa founder ay naiiba dahil hindi siya empleyado. Samakatuwid, upang mag-isyu ng isang pautang na walang interes, ang isang hanay ng mga pag-aayos ay ginagamit hindi sa mga tauhan, ngunit sa iba pang mga may utang. Kung ang isang loan ay ibinigay sa founder, ang mga entry ay magiging ganito:

Debit	Credit	Tandaan
76	50	Cash na binayaran mula sa cash register
76	51	Inilipat ang pera sa kasalukuyang account

Sa pagsasagawa, ang pag-isyu ng loan sa founder ay isang paraan para ma-withdraw ang iyong pera mula sa organisasyon. Hanggang 2016, ang mga pautang ay inisyu sa mga tagapagtatag na walang interes at halos hindi na mababawi, mga kasunduan sa kanilapaulit-ulit na pinalawig, wala itong kahihinatnan.

Ano ang materyal na benepisyo ng nanghihiram mula sa pagtitipid sa interes

Kaugnay ng pagpapalabas ng mga pautang na walang interes o sa napakababang rate, ang konsepto ng materyal na benepisyo ng nanghihiram ay lumitaw dahil sa pagtitipid sa mga pagbabayad ng interes. Ayon sa kahulugan ng Tax Code, ang nanghihiram ay tumatanggap ng mga materyal na benepisyo kung ang interes sa kanyang utang ay mas mababa sa 2/3 ng rate ng refinancing ng Central Bank. Ngayon ito ay 7.75%, at 2/3 nito ay 5.16%. Kung ang nanghihiram ay kumuha ng pautang na mas mababa sa rate na ito, halimbawa, sa 3% bawat taon, ang pagkakaiba sa pagitan ng 5.16% at 3% ay ituturing na isang materyal na benepisyo. Ang isang empleyado na tumatanggap ng walang interes na pautang ay makikinabang mula sa 5.16% kada taon. Siya ay napapailalim sa income tax sa rate na 35%.

Bago ang 2016, kinakalkula ang mga materyal na benepisyo sa oras ng pagtubos. Sa araw na ibinalik ng empleyado ang huling bahagi ng pera at ganap na natupad ang kanyang mga obligasyon, kinailangang kalkulahin ng accountant kung magkano ang interes na babayaran niya, batay sa 2/3 ng refinancing rate, ibawas mula dito ang halaga ng interes na aktwal na binayaran. at ibawas ang 35% ng personal na buwis sa kita mula sa pagkakaiba. Dahil hindi binayaran ng mga tagapagtatag ang mga utang, hindi dumating ang petsa ng pagbabayad, hindi sinisingil ang buwis.

Simula noong 2016, ang materyal na benepisyo, ayon sa mga pagbabagong ginawa sa Tax Code, ay kinakalkula buwan-buwan. Kung hindi ka magbabayad ng walang interes na pautang sa mahabang panahon, kailangan mong magbayad ng buwanang buwis sa mga materyal na benepisyo. Para sa mga founder, nagiging hindi na kaakit-akit ang paraan ng pag-withdraw ng pera.

Kapag hindi ka makabayadbuwis sa personal na kita

Hindi mo kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga materyal na benepisyo kung ang empleyado ay nagpautang para bumili ng pabahay. Sa kasong ito, ang kasunduan sa pautang ay dapat tukuyin ang layunin kung saan gagastusin ang mga hiniram na pondo. Pagkatapos bumili ng bahay, dapat mong bigyan ang employer ng mga dokumentong nagpapatunay sa nilalayong paggamit ng mga pondo. Kung ang isang empleyado na may mortgage loan ay kukuha ng pautang sa mas mahusay na rate ng interes upang mabayaran ang mortgage sa bangko, ang personal na buwis sa kita ay dapat itago, dahil ang pabahay ay binili bago ang pera ay hiniram.

Paano naaapektuhan ng pag-iisyu ng loan ang income tax at STS

Ang mga halaga ng pera na inisyu bilang mga pautang ay hindi maaaring isama sa halaga ng mga gastos na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa buwis sa kita at ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang loan ay ibinigay na may interes, ang kanilang halaga ay kasama sa base bilang iba pang kita na hindi nagpapatakbo, at sinisingil ang income tax dito.

Pagpapatawad sa utang ng empleyado

Ang batas ay nagpapahintulot sa isang tagapag-empleyo na patawarin ang isang empleyado-nanghihiram ng isang utang o ang iba pa nito. Ito ay maaaring mangyari kung ang empleyado ay may mahirap na sitwasyon sa pananalapi. Mayroong dalawang paraan para mag-apply para sa kapatawaran sa utang:

1. Magtapos ng karagdagang kasunduan sa loan agreement.
2. Gumawa ng kasunduan sa donasyon.

Kapag nag-alis ng utang sa isang empleyadong nabigyan ng loan, ang mga entry ay gagawin sa debit ng account na "Iba pang kita at gastos."

Sa anumang kaso, ang kabuuanang hindi pa nababayarang halaga ng pautang ay nagiging kita ng nanghihiram at ang buwis sa kita na 13% ay dapat itago mula dito. Ngunit sa pangalawang kaso, ang halaga ng 4000 rubles. ay magiging exempt mula sa pagbubuwis, sa batayan na ang Artikulo 217 ng Tax Code ay nagsasaad na ang mga regalo ay nagkakahalaga ng hanggang 4,000 rubles. Walang personal income tax.

Para sa income tax, ang halaga ng hindi nabayarang loan ay hindi maaaring iugnay sa mga gastos at hindi babawasan ang tax base. Ngunit ang mga premium ng insurance para sa halagang napatawad sa ilalim ng kasunduan ay kailangang singilin. Ang mga premium ng insurance ay hindi sinisingil sa halagang naibigay. Kaya mas kapaki-pakinabang para sa magkabilang panig na kumilos sa pamamagitan ng pagbuo ng isang kasunduan sa donasyon.