Cash sa balanse ay ang pinaka-likido na kategorya ng asset

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang Cash ay kung saan isinasagawa ng lahat ng organisasyong nakikibahagi sa pagbebenta ng mga produkto at serbisyo ang kanilang mga aktibidad. Ang paggawa ng kita ay ang pangunahing layunin ng anumang kumpanya ng negosyo sa mga kondisyon ng relasyon sa merkado. Mula sa perang natanggap, ang lahat ng kalahok sa merkado ay dapat magbayad ng mga bayarin sa buwis pabor sa estado. At para sa katumpakan ng pagkalkula ng mga halagang ito ay nangangailangan ng tumpak na accounting at pag-uulat. Para sa mga layuning ito, maraming anyo ng mga dokumento sa pag-uulat, isa na rito ang balanse. Tinatalakay ng artikulong ito ang mga isyu gaya ng mga uri ng mga pondo sa balanse, cash at non-cash na mga pondo, mga katumbas ng mga ito, accounting account, mga hilera sa talahanayan, pati na rin ang mga gawain sa pagsusuri.

Ilang salita tungkol sa balanse

Ang balanse ay ang pinakamahalagang dokumento sa pag-uulat ng isang organisasyon. Sinasalamin nito ang buod ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga ari-arian ng kumpanya, ang mga mapagkukunan ng kanilang pagbuo, mga obligasyon sa iba pang mga kumpanya at ahensya ng gobyerno. Ang kanyangtinatawag ding Form No. 1 ng mga financial statement. Iniharap sa anyo ng isang talahanayan, ito ay nahahati sa dalawang hanay - asset at pananagutan. Ang unang bahagi ay naglalaman ng lahat ng mga ari-arian at pamumuhunan ng kumpanya, na ipinahayag sa mga tuntunin ng pera, iyon ay, ang mga ari-arian ng organisasyon. Ang ikalawang bahagi ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kung saan nanggaling ang mga pondo para sa ari-arian na ito - equity, mga reserba, pangmatagalan at panandaliang obligasyon sa ibang mga kalahok sa proseso ng ekonomiya. Ang artikulong ito ay tumutuon sa cash sa balanse. Ang linyang ito ay tumutukoy sa asset ng balanse, lalo na sa pangalawang seksyon nito - mga kasalukuyang asset. Sa parehong bahagi mayroong ilang iba pang uri ng ari-arian.

Ano ang nilalaman ng asset

Ang Cash sa balanse ay bahagi lamang ng asset. Sa parehong hanay, sa tabi ng pera ng kumpanya, ang mga sumusunod na uri ng mga halaga ay nakalista: mga fixed asset at asset na walang materyal na anyo, mga bagay na nasa ilalim ng konstruksiyon, mga pamumuhunan sa pananalapi sa ibang mga organisasyon at mga pondo ng kita, mga ipinagpaliban na mga ari-arian ng buwis, mga hilaw na materyales na ginagamit sa produksyon, mga materyales para sa collateral para sa organisasyon, mga produktong gawa, mga utang ng ibang mga kumpanya, VAT sa mga nakuhang mahahalagang bagay at iba pang uri ng ari-arian na may iba't ibang antas ng pagkatubig. Ang pera sa balanse ay ang pinaka-likidong bahagi ng mga asset.

Mga gawain ng pagsusuri sa balanse ng cash

Ang pera sa balanse ay hindi lamang isang numero. Ito ang garantiya ng matatagmga aktibidad ng kumpanya, ang kakayahang matugunan ang mga utang nito, pati na rin ang pagbibigay ng mga panloob na pangangailangan at ang ikot ng produksyon. Para sa isang ekonomista at accountant, ang pagsasagawa ng analytics at pag-istruktura ng mga pondo ay isang napakahalagang bahagi ng trabaho. Ang pagiging kumpleto at pagiging maaasahan nito ay kinakailangan para sa ilang karagdagang aksyon, mga desisyon sa pamamahala, gayundin para sa mga panlabas na user gaya ng mga institusyong pampinansyal, mga bangko, mga depositor, mga sponsor at iba pa.

Ang pagsusuri sa estado ng mga cash account ay nagpapahiwatig ng mga aktibidad tulad ng pagsubaybay sa turnover ng mga daloy ng pananalapi, oras ng sirkulasyon, pagtukoy sa pinakamainam na halaga ng mga likidong pondo sa mga account, pagtataya ng paparating na mga siklo sa pananalapi, pagguhit at pamamahagi ng mga badyet.

Mga account kung saan pinananatili ang mga asset

Lahat ng tangible goods at intangible asset ay binibilang sa accounting account na partikular na idinisenyo para sa bawat partikular na kategorya ng mga pondo, ari-arian o mga transaksyon. Ang code numbering ng mga account ay pareho para sa lahat ng kumpanyang nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation, at nakalagay sa Chart of Accounts. Ang pera sa asset ng balanse ng organisasyon ay isinasaalang-alang gamit ang sumusunod na listahan ng mga BU account:

• 01 - mga fixed asset - isang account na nagpapakita ng mga asset na ginamit sa mga aktibidad ng negosyo nang higit sa 12 buwan.
• 04 - Intangible asset - ari-arian na walang materyal na anyo (halimbawa, isang patent o software).
• 10 - Mga Materyales - lahat ng bagay na ginagamit sa proseso ng produksyono mga aktibidad sa pamamahala.
• 43 - Mga ginawang produkto - kung ano ang naghihintay na mabenta sa bodega.
• 45 - Mga naipadalang produkto - mga produktong naibenta na ngunit hindi pa binabayaran.
• 50 - Cash - cash para sa mga pangangailangan ng organisasyon at mga suweldo, pati na rin ang mga resibo mula sa mga customer.
• 51 - mga account na ginagamit para sa mga settlement, pera ng organisasyon para sa iba't ibang pangangailangan.
• 52 - pera sa mga foreign currency account sa mga tuntunin ng ruble.
• 55 - mga espesyal na account sa mga institusyong pampinansyal, gaya ng mga deposito.
• 57 - Mga paglipat sa transit - mga pondong ipinadala sa pamamagitan ng mga espesyal na serbisyo, ngunit hindi pa nakakarating sa organisasyon.
• 58 - mga pamumuhunan sa pagbabahagi, awtorisadong kapital ng iba pang kumpanya at iba pang kumikitang paglalagay ng mga pondo.

Lahat ng mga account na ito ay aktibo, ibig sabihin, ang debit ay sumasalamin sa kita, ang kredito - ang gastos. Tinatawag din silang mga imbentaryo. Ang kahulugan ng pangalang ito ay ang pagkakaroon o kawalan ng mga pondong ito ay maaaring suriin sa panahon ng imbentaryo.

Mga Linya sa Form 1

Kung ang kumpanya ay nasa pinasimpleng sistema ng buwis (ito rin ay "pinasimple"), ang kabuuan ng lahat ng mga pondo na matatagpuan sa mga account 51, 50, 52, 55 at 57 ay makikita sa debit ng linya 1250 sa balanse sheet. Ibig sabihin, ang kabuuang halaga noong Disyembre 31 ng taon ay kasama ang balanse ng pera, mga currency at settlement account, mga espesyal na layunin na account, pati na rin ang mga paglilipat sa transit. Kung ang pera ay inilagay sa isang bangko sa isang deposito account at nagdadala ng isang tiyak na porsyento ng kita sa kumpanya, itomakikita bilang isang pamumuhunan sa pananalapi. Sa balanse, ito ang mga linyang may numerong 1170 o 1240.

Kung ang isang organisasyon ay gumagamit ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang balanse nito ay may bahagyang naiibang line numbering. Pagkatapos, ang mga pondo ng kumpanya sa balanse ay makikita sa linya 260. Mga panandaliang deposito na may naipon na interes - sa linya 250, at pangmatagalan - 140.

Pera sa kasalukuyang account

Upang maipakita ang mga prosesong nauugnay sa pagtanggap at pagtatapon ng mga pondo sa mga kasalukuyang account, ginagamit ng mga organisasyon ang account 51. Aktibo ang account, maaari itong tumugma sa ilang iba pang mga account ng accounting chart ng mga account. Kaya, kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa pagtanggap ng mga pondo, ang accounting ay sumasalamin sa pagsusulatan ng debit ng account 51 kasama ang kredito ng mga sumusunod na account ng plano:

• 50 - cash deposit mula sa cash desk papunta sa settlement account.
• 62 - pagtanggap ng pera para sa mga kalakal o serbisyo mula sa mga mamimili.
• 90.1 - pagmuni-muni ng kita.
• 91.1 - isang pagpapakita ng pera na natanggap ng organisasyon sa kaganapan ng pagbebenta ng mga materyales, pondo at iba pang mga asset na hindi orihinal na nilayon na ibenta sa pangunahing linya ng negosyo.
• 66 - panandaliang pautang.
• 67 - pagkuha ng pangmatagalang pautang.
• 55 - pag-kredito sa mga balanse ng mga espesyal na account sa settlement account.
• 76 - pagtanggap ng utang mula sa may utang.
• 78 - pagbabayad ng kakulangan ng kliyente.

Kapag gumagastos ng pera mula sa kasalukuyang account, ginagamit ang sumusunod na sulat, kung saan mayroong 51 accountmakikita sa credit, at sa debit ang mga nakalistang code:

• 50 - pag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account patungo sa cashier, halimbawa, para magbayad ng suweldo.
• 60 - pagbabayad para sa mga produkto at serbisyo sa mga katapat at kontratista.
• 68 - pagbabayad ng mga buwis, tungkulin, iba pang bayarin sa estado.
• 91.2 - mga pakikipag-ayos sa mga bangko para sa interes sa mga pautang.
• 67 - pagbabayad ng mga pangmatagalang pautang.
• 66 - pagbabayad ng mga panandaliang pautang.
• 69 - pagbabayad sa mga social fund para sa mga empleyado.
• 58 - mga pamumuhunan sa pananalapi.
• 76 - pagbabayad ng mga account na babayaran.

Upang magsagawa ng mga operasyon, binibigyan ng kumpanya ang bangko na nagseserbisyo sa settlement account nito ng mga sumusunod na dokumento: isang anunsyo para sa isang deposito ng pera, isang resibo ng pera para sa pagpapalabas, isang order sa pagbabayad o, kung ang katapat ay humiling ng pera, isang demand. Sa ilang mga kaso, ang bangko ay nagsusulat ng mga pondo sa sarili nitong. Halimbawa, kung may natanggap na kahilingang isulat ang mga utang sa buwis mula sa nauugnay na serbisyo ng gobyerno.

Mga nilalaman ng cash desk ng organisasyon

Ang cash sa balanse ay hindi lamang mga bank account, kundi pati na rin ang mga nilalaman ng cash register. Kailangan din nilang maitala nang tama, isulat at tanggapin, iguhit at ipakita sa analytics ng accounting. Ang sumusunod na sulat ng mga account ng BU plan ay ginagamit sa pagtanggap sa cash desk, kung saan 50 account ang makikita sa debit, at nakalista sa ibaba sa credit:

• 51 - resibo mula sa mga settlement account;
• 71 - refund mula sa mga taong may pananagutan;
• 66 - panandaliang pautang;
• 55 - pagpasokmga pondo mula sa isang espesyal na account sa cashier;
• 90.1 - Mga nalikom sa pag-post.

Ang gastos mula sa cash register ay ibinibigay ng sumusunod na sulat, kung saan ang ikalimampung account ay makikita sa credit, at sa debit - ang mga sumusunod na code:

• 70 - pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado;
• 71 - pag-isyu ng mga pondo sa accountant;
• 26 - pagbabayad ng mga pangangailangan sa bahay sa cash;
• 51 - anunsyo ng cash deposit sa bangko;
• 66 - pagbabayad ng panandaliang loan mula sa cash register.

Lahat ng transaksyon para sa pagdedeposito at pag-withdraw ng mga pondo mula sa cash desk ay dokumentado: mga cash receipts at debit order, isang anunsyo para sa cash na kontribusyon, isang resibo, isang cashier's check.

Pag-uulat ng pera

Bilang karagdagan sa balanse, ang organisasyon ay dapat gumuhit ng iba pang mga anyo ng mga dokumento kung saan nag-uulat ito sa mga papasok at papalabas na pondo. Kabilang sa mga naturang dokumento ay: apendiks sa balanse, pahayag ng kita, cash book, cash flow statement, aklat ng mga pagbili at benta. Ang lahat ng mga dokumentong ito ay pinagsama-sama ng accountant sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Sa ilang mga kaso, kailangang mag-ulat sa mga pansamantalang panahon. Kung ang katapusan ng panahon ay Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang mga ulat ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Enero 15. Mga intermediate na panahon - ang katapusan ng quarter ng taon, iyon ay, Marso 31, Hunyo 30, Setyembre 30. Ang mga quarterly na ulat ay isinumite nang hindi lalampas sa kalahating buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon.

Ang hanay ng mga form sa pag-uulat ay nagbibigay ng ideya tungkol sa mga aktibidad ng kumpanya, ang sitwasyong pinansyal nito, ang kakayahang matugunan ang mga obligasyon. Kung ang organisasyon ay hindi nagsumitepag-uulat, pagsusumite nito sa maling oras o may maling data, maaari itong mapatawan ng mga parusa, hindi naka-iskedyul na pag-audit sa buwis, pagharang ng mga account, pagbabawal sa mga aktibidad, sapilitang paglilitis sa pagkabangkarote. Sa ilang sitwasyon, ibinibigay ang parusa para sa pamumuno ng organisasyon - kriminal at administratibo.