UST ay Accrual, kontribusyon, pag-post, pagbabawas, interes at pagkalkula ng UST

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-09 14:17

Ang unified social tax (UST) ay isang seryosong pagbabago sa sistema ng buwis. Nagawa niyang palitan ang dating umiiral na mga buwis na napunta sa tatlong extra-budgetary na pondong panlipunan ng estado. Bago ang pagpapakilala ng UST, ang mga nagbabayad ay kinakailangang magsumite ng magkakahiwalay na anyo ng mga ulat sa bawat isa sa mga pondo sa itaas, gayundin na magbayad sa isang napapanahong paraan sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng nauugnay na pondo.

History of ESN

Ang ideya ng pagpapakilala ng unified social tax (UST), na sasaklaw sa lahat ng insurance premium, ay lumitaw noong 1998, nang iminungkahi ng State Tax Service na lumikha ng isang pinag-isang base ng pagbubuwis, na inilipat ang lahat ng accounting at kontrol. gumagana sa isang departamento. Gayunpaman, sa mga taong iyon, ang planong ito ay nanatiling hindi natapos, kaya kailangan itong i-freeze. Pagkatapos ng 2 taon, ang pangalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation ay pinagtibay, pati na rin ang Federal Law ng 2000-05-09. Noong 2001-01-01, isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga social non- Ang mga pondo ng badyet ng Russian Federation ay ipinakilala. Ang Kabanata 24, bahagi 2 ay nagsalita tungkol sa pagpapakilala ng UST. Buwis sa Pension Fund, gayundin ang mga buwis sa Social Fundang insurance at compulsory he alth insurance funds ay pinagsama-sama bilang bahagi ng UST upang mapakilos ang mga pondo para sa pagsasakatuparan ng mga karapatan ng mga mamamayan sa pensiyon at social security, gayundin ang wastong pangangalagang medikal. Bilang karagdagan dito, ang isang partikular na pamamaraan ay itinatag para sa mga kontribusyon sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho.

ESN: kakanyahan at katangian

Ang paglipat sa isang bukas na ekonomiya ng merkado sa Russia ay minarkahan ng mga dramatikong pagbabago sa sistema ng pananalapi, nang ang mga hindi badyet na pondo ay nagsimulang magdiskonekta mula sa sistema ng pambansang badyet. Dahil sa kakulangan sa badyet, implasyon, pagbaba ng produksyon, paglaki ng mga hindi inaasahang gastos at iba pang mga pangyayari, ang pagbuo ng mga extra-budgetary na pondo ay naging isa sa pinakamahalagang elemento sa pag-update ng mga mekanismo ng mga institusyon ng serbisyong panlipunan. Tulad ng nabanggit kanina, ang UST ay ipinakilala pagkatapos ng pagpasok sa puwersa ng ika-2 bahagi ng Tax Code ng Russian Federation. Sa pangkalahatan, ang UST ay isang buwis na idinisenyo upang palitan ang lahat ng insurance premium sa mga nabanggit na pondo, ngunit walang kontribusyon sa insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho, na dapat bayaran nang hiwalay sa UST.

Noong 2010, inalis ang UST, at pinalitan ito ng mga premium ng insurance, na, gayunpaman, ay hindi gaanong naiiba sa huli. Ang pagbabayad mismo ng mga buwis ay naging isang makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng UST at mga premium ng insurance: dati, ang mga mamamayan ay nagbabayad sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis, at sa pagdating ng mga premium ng seguro, nagsimula silang magbayad ng mga buwis sa mga pondong wala sa badyet. Bilang karagdagan, mayroong ilang mga pagbabago sa buwismga taripa. Gayunpaman, mula Enero 1, 2014, isang panukala ang ginawa upang bumalik sa lumang UST scheme, na may bisa hanggang 2010.

Mga bagay ng pagbubuwis

Para sa mga nagbabayad ng buwis ng 1st group, ang mga layunin ng pagbubuwis ay ang lahat ng naipon na mga pagbabayad, gayundin ang kabayaran, mga bonus at iba pang kita, kabilang ang mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, copyright at mga kasunduan sa lisensya, at, sa wakas, mga pagbabayad na nilalayon upang magbigay ng materyal na tulong. Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna sa isang kawili-wiling katotohanan na ang lahat ng kita sa itaas ay maaaring hindi napapailalim sa pagbubuwis kung sila ay binayaran mula sa kita na nasa natitirang account ng organisasyon.

Para sa mga negosyante, ang mga bagay sa pagbubuwis ay ang lahat ng kita na kanilang natatanggap mula sa kanilang mga aktibidad na pangnegosyo/propesyonal, binawasan ang mga gastos na nauugnay sa kanilang pagkuha.

Sa wakas, sabihin natin na ang mga bagay ng pagbubuwis ay hindi kasama ang iba't ibang mga pagbabayad, na ang paksa ay ang paglipat ng pagmamay-ari ng ari-arian o ang paglipat ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit. Halimbawa, ang mga naturang kontrata ay maaaring isang "purchase and sale" agreement at isang lease agreement.

Tax base para sa UST

Batay sa mga bagay ng pagbubuwis na itinatag ng batas, nabuo din ang base ng buwis. Para sa mga employer, ito ay tinutukoy ng:

• lahat ng uri ng sahod at mga pagbabayad na ginawa alinsunod sa mga batas sa paggawa;
• pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil;
• kita mula sa mga copyright at lisensyamga kontrata;
• iba't ibang pagbabayad para sa tulong pinansyal at iba pang walang bayad na pagbabayad.

Kapag natukoy ang base sa buwis, lahat ng kita na kahit papaano ay naipon sa mga manggagawa ng kanilang mga employer sa cash o sa uri, gayundin sa ilalim ng pagkukunwari ng panlipunan, materyal at iba pang mga benepisyo, binawasan ang hindi nabubuwisang kita, na pag-uusapan natin mamaya. Kapag ang UST ay naipon, ang mga nagbabayad ng buwis-employer ay kinakailangang tukuyin ang base ng buwis para sa bawat empleyado nang hiwalay sa buong panahon ng buwis. Ang base ng buwis ng mga negosyante ay ang pangkalahatang halaga ng kita na object ng pagbubuwis at natanggap nila sa panahon ng buwis, maliban sa mga gastos na hindi nauugnay sa kanilang pagkuha. Ang in-kind na kita na natanggap ng mga empleyado (mga kalakal, serbisyo) ay dapat isaalang-alang bilang bahagi ng nabubuwisang kita, batay sa kanilang halaga / halaga, na tinutukoy sa ilalim ng Art. 40 ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa mga taripa at presyo sa merkado.

Hindi kasama ang mga pagbabayad sa base ng buwis

Kabilang dito ang mga sumusunod:

• mga benepisyo ng pamahalaan;
• severance pay;
• mga gastos sa paglalakbay;
• kabayaran para sa pinsalang dulot ng kalusugan;
• kabayaran para sa paggamit ng mga personal na gamit ng mga empleyado;
• lahat ng uri ng kompensasyon sa mga atleta;
• iba pang uri ng kabayaran;
• pagbibigay ng mga libreng pagkain;
• kita na natanggap ng mga miyembro ng bukid;
• reimbursement para sa propesyonal na pagpapaunlad ng mga manggagawa;
• contributions para sa compulsory/voluntary workers' insurance;
• materyal na pagbabayad sa mga empleyado ng estado;
• isang-beses na materyal na pagbabayad;
• libreng pabahay;
• kita ng mga miyembro ng mga pamayanan ng tribo ng ilang mga tao sa North;
• iba pang mga pagbabayad na itinatag ng Art. 237 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga Nagbabayad

Ang mga nagbabayad sa UST ay ang parehong mga tao na nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga off-budget na pondo. Sa esensya, ngayon ay mayroon na lamang 2 grupo ng mga nagbabayad, kung saan ang unang grupo ay kinabibilangan ng mga empleyado, organisasyon, negosyante at corporate entity na may civil legal capacity, at ang pangalawang grupo ay kinabibilangan ng mga self-employed na mamamayan (mga abogado, notaryo, tribal na komunidad ng iilan. ang mga tao sa North ay nakikibahagi sa tradisyonal na pagsasaka). at iba pa).

Kung kabilang ang mga nagbabayad ng buwis sa parehong kategorya, nagbabayad sila ng buwis sa dalawang dahilan. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng paggawa ng mga upahang manggagawa ay obligado na magbayad ng UST mula sa kita na natanggap mula sa aktibidad ng entrepreneurial, gayundin mula sa mga naipong bayad na pabor sa kanyang mga manggagawa. Ang mga notaryo, tiktik at security guard na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay ay hindi kabilang sa isang hiwalay na klase ng mga nagbabayad sa kadahilanang sila ay kasama na sa grupo ng mga "indibidwal na negosyante", na nakasaad sa talata 2 ng Art. 11 ng Tax Code ng Russian Federation.

UST rate noong 2013 at 2014

Sa Russia, mayroong unti-unting pagtaas sa pasanin sa buwis, na sanhi ng "pagtanda ng bansa", at kasunod nitoang pagbaba ng bilang ng mga mamamayang may kakayahan at nagtatrabaho. Siyempre, ang mas lumang henerasyon ay dapat tratuhin at ang mga pensiyon ay dapat bayaran sa mga taong ito nang regular. Ngayon, ang mga indibidwal na negosyante at iba pang mga self-employed na mamamayan ay nagbabayad ng pinakamababang insurance premium. Nagbabayad sila ng fixed insurance premium, na kapansin-pansing mas mababa kaysa sa "average" na mga empleyadong nagtatrabaho para sa sinuman. Tungkol naman sa aktwal na interes sa insurance premiums (UST), noong 2013 umabot sila sa 30% ng sahod. Bilang karagdagan, mula noong 2012, ang isang karagdagang rate ng 10% ay na-withdraw para sa sahod na higit sa 512 libong rubles, 568,000 - noong 2013 at inaasahan para sa mga suweldo na higit sa 624 libo sa 2014. Sa 2014, ang UST sa 2014 ay inaasahang tumaas sa 34%. Dahil sa matalim na pagtaas ng mga rate noong 2010, na tumaas ng 8% (mula 26% hanggang 34%), karamihan sa maliliit na negosyo ay napunta "sa anino", dahil hindi nila kayang pasanin ang ganoong kalaking pasanin sa kanilang negosyo.

Paano kalkulahin ang UST?

Ang pagkalkula ng UST noong 2014 ay isinasagawa ayon sa sumusunod na algorithm:

1. Una kailangan mong matukoy ang base ng buwis, na siyang kabuuan ng kita ng isang indibidwal. Maaari itong matanggap bilang suweldo (iyon ay, sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho) o sa ilalim ng pagkukunwari ng iba pang mga pagbabayad na ibinigay sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil: mga roy alty, mga gantimpala para sa pagganap ng trabaho, at iba pa. Dagdag pa, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng paggawa ng mga upahang manggagawa ay magsisilbing mga nagbabayad sa UST.

2. Ang susunod na hakbang ay upang matukoy ang rate ng buwis. Siya ang nagtataglayisang sukat ng regression, kung saan mas kaunting interes ang pinipigilan mula sa mas malaking halaga. Para sa karamihan ng mga nagbabayad, ang kabuuang porsyento ay magiging 30% (para sa mga kita mula 1 hanggang 624,000 rubles): Mga kontribusyon ng UST sa Pension Fund ng Russia - 22%, sa Compulsory Medical Insurance Fund - 5.1%, sa Social Insurance Fund - 2.9%. Ang 10% ay ipagkakait nang higit sa takip (624k).

3. Itugma ang iyong suweldo sa nais na grupo (<624000<) at i-multiply lang ang iyong halaga sa isang tiyak na porsyento. Iyon lang, tapos na ang iyong indibidwal na pagkalkula sa UST.

Mga panahon ng buwis

Ang panahon ng buwis ay 1 taon sa kalendaryo. Kasabay nito, may mga panahon ng pag-uulat para sa unang pangkat ng mga nagbabayad ng buwis (quarter, 6 at 9 na buwan). Walang ganoong mga panahon para sa 2nd group. Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng tax return.

Mga karaniwang UST accrual na pag-post

ESN. Mga post sa accrual nito

Mga benepisyo sa buwis

Ayon sa batas sa buwis ng Russia, napagtibay na ang mga sumusunod na organisasyon at tao ay hindi nagbabayad ng buwis (bago ang abolisyon ng UST noong 2010):

1. Sa mga organisasyon, ang accrual ng UST ay hindi pinipigilan mula sa mga halaga ng mga pagbabayad at iba pang mga bayad na sa panahon ng buwis ay hindi lalampas sa 100 libong rubles para sa bawat indibidwal na isang may kapansanan na tao ng pangkat I, II o III.

2. Nalalapat din ang nakaraang prinsipyo sa mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis:

   • Para sa mga pampublikong organisasyon ng may kapansanan (POI). Walang mga buwis sa kategoryang ito.ipinagkait kung mayroong hindi bababa sa 80% ng mga taong may kapansanan at ang kanilang mga legal na kinatawan sa mga kalahok. Nalalapat din ito sa kanilang mga panrehiyong tanggapan.
   • Para sa mga institusyon kung saan ang awtorisadong kapital ay nabuo mula sa mga kontribusyon (ODI), ang average na bilang kung saan [mga taong may kapansanan] ay hindi bababa sa 50%. Dagdag pa, ang bahagi sa sahod ay dapat na hindi bababa sa 25%.
   • Mga organisasyong nilikha upang makamit ang mga layuning panlipunan, kabilang ang pagtulong sa mga may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang. Kapansin-pansin na ang mga may-ari ng property sa kasong ito ay dapat lang ang OOI.
3. Mga indibidwal na negosyante at abogado na may katayuan ng isang taong may kapansanan ng I, II o III na mga grupo. Ang kita mula sa kanilang mga aktibidad na pangnegosyo/propesyonal ay hindi rin dapat lumampas sa 100 libong rubles sa panahon ng buwis.

Ngayon ay mayroon na ring preferential percentage ng UST (mga premium ng insurance). Halimbawa, noong 2013, ang preferential rate ay 20% - sa Pension Fund ng Russian Federation, ang FSS - 0%, ang MHIF - 0%.

Mga kinakailangan para bumalik sa UST

Para sa marami, ang impormasyon tungkol sa refund ay tila hindi nakakagulat, dahil ang UST ay isang mahalagang bahagi ng sistema ng buwis ng Russian Federation noong 2000s. Karamihan sa mga eksperto ay tumutukoy sa katotohanan na ang mga pangunahing dahilan para sa pagbabalik sa UST ay ang pagpapalit ng UST ng mga insurance premium, ang sukat nito ay nagbago pabor sa isang mas regressive at isang pagtaas sa mandatoryong mga rate ng kontribusyon mula 26% hanggang 34% ng payroll (pondo sa sahod), ay hindi nagbigay ng balanse ng sistema ng pensiyon, ngunit humantong lamang sa pagtaas ng pasanin sa buwis at iba't ibang komplikasyon ng administrasyon. Mula saMula dito, maaari nating tapusin na ang pagbabalik sa UST ay malamang na matatanggap ng mga negosyo (lalo na ang mga maliliit), at ang sistema mismo ay angkop sa parehong estado at entrepreneurship. Noong 2010-13 napilitang mag-apply ang lahat ng negosyante sa tatlong (!) na katawan, na nagpapataas naman ng gastos sa accounting.

Hindi rin kumikita ang bansa na mapanatili ang dumaraming kawani ng mga lingkod sibil, na nagpapalubha sa kontrol sa mga aktibidad sa pananalapi ng mga negosyante. Bilang karagdagan, nabanggit na natin na dahil sa matinding pagtaas ng mga rate, maraming maliliit na kumpanya ang napunta sa anino. Kaya sa ngayon, ang mga positibong pagbabago lamang ang hinuhulaan. Sa kabilang banda, noong 2014 ay tumaas ang rate ng social payments, dahil ang UST ay 34% (regular) at 26% (preferential) na ngayon, na hindi gaanong magpapasaya sa mga negosyante.

Konklusyon

Medyo matagal nang naging malapit at naiintindihan ng lahat ng nagbabayad ng buwis ang sistema ng pagbubuwis ng UST. Samantala, dapat tandaan na ang ilang mga probisyon sa Tax Code ng Russian Federation ay nangangailangan ng karagdagang mga pagpapabuti at paglilinaw. Ang pag-aalis ng UST ay walang masyadong negatibong epekto sa sistema ng buwis, gayunpaman, ang pagsasanay ng pagpapakilala ng mga premium ng insurance ay hindi nagdulot ng anumang mga pagpapabuti, na nagpapataas ng pasanin sa buwis. Sa ngayon, ang UST rates ay 34% at 26% para sa karamihan ng mga nagbabayad at benepisyaryo, ayon sa pagkakabanggit, na hindi masyadong loyal sa mga negosyante. Gayunpaman, nararapat na tandaan na ang UST ay isang magandang alternatibo sa mga premium ng insurance, na maaaring mapabuti ang sitwasyon ng buwis sa bansa.