Paano punan ang seksyon 2 ng 6-personal na buwis sa kita: sunud-sunod na mga tagubilin

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2024-01-17 19:10

Sa pamamagitan ng Order No. ММВ - 7/11/450, noong Oktubre 14, 2015, inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia ang form ng pag-uulat: pagkalkula ng personal income tax sa form 6personal income tax, na kinakalkula at ipinagkait sa mga indibidwal sa panahon ng pag-uulat. Ang deklarasyon ayon sa naaprubahang form ay kinakailangang kumpletuhin at isumite sa IFTS para sa lahat ng ahente ng buwis (mga kumpanya, organisasyon, negosyo at indibidwal na negosyante).

Ulat sa form 6-NDFL: mga regulasyon sa paghahatid, istraktura

Ang ulat ng 6NDFL ay isinumite sa tanggapan ng buwis kada quarter. Ang huling araw para sa pagsusumite ay ang huling araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Kung ang petsang ito ay tumama sa holiday, Sabado o Linggo, ang wastong petsa para sa pagsusumite ng ulat ay sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng katapusan ng linggo o holiday.

Sa 2017, ang pagkalkula ng ulat ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa:

• Abril 3, 2017 (taunang pagkalkula para sa 2016),
• Mayo 2, 2017 (quarterly report para sa tatlong buwan ng 2017),
• Hulyo 31, 2017 (Semi-Annual Report 2017),
• 31st October 2017 (Nine Months Report 2017).

Ulat para sa 2017 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018taon.

Ang paglabag sa mga deadline ng pag-uulat ay humahantong sa mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis. Ang ahente ng buwis ay pinarurusahan ng multa na isang libong rubles para sa bawat overdue na buwan, kahit na ang pagkaantala ay isang araw lamang.

Ang mga parusa ay ibinibigay para sa maling pagpaparehistro at mga pagkakamali sa pagkalkula ng 6 na personal na buwis sa kita. Para sa mga kamalian na natuklasan ng mga awtoridad sa buwis, kailangan mong magbayad ng multa na limang daang rubles.

Ang ulat na ito ay nagbibigay ng impormasyon hindi sa isang partikular na indibidwal, ngunit sa pangkalahatan sa naipon at inilipat na buwis sa kita para sa lahat ng indibidwal na nakatanggap ng kita sa organisasyon.

Ang pagkalkula ng mga naipon at pinigil na halaga sa ulat ng 6NDFL ay may sumusunod na komposisyon:

• basic information tungkol sa withholding agent: title page
• Kabuuang Pagtatantya: Seksyon 1
• detalye: seksyon 2

Mahalagang malaman ang mga panuntunan para sa pagbuo ng seksyon 1, kung paano punan ang seksyon 2 ng 6 na ulat ng personal na buwis sa kita, pamagat.

6ulat sa NDFL: pamagat

Sa unang (pamagat) na pahina ay nakasaad:

• data ng pagpaparehistro ng ahente ng buwis (pangalan na may decoding, OKTMO code, TIN, KPP, contact phone number);
• impormasyon tungkol sa isinumiteng ulat (pangalan ng form, KND code, provision code at taon ng panahon ng buwis);
• data sa awtoridad sa buwis (IFTS code).

Ang pahina ng pamagat ay pinatunayan ng pinuno o ng kanyang kinatawan.

Isang halimbawa ng pagpuno sa sheet No. 1 (pamagat) ay ibinigay sa ibaba.

Form 6 personal income tax: mga kabuuan

Ang mga pangkalahatang tagapagpahiwatig para sa pagkalkula at pagpigil ng personal na buwis sa kita sa panahon ng pag-uulat ay nakasaad sa unang seksyon.

Seksyon 1 ay inireseta para sa bawat rate kung saan kinakalkula ang income tax. Karaniwan, ang kumpanya ay naglalapat ng rate na 13 porsyento.

Hiwalay, para sa bawat rate, ang unang seksyon ay nagpapakita ng data para sa quartering quarter, na kinakalkula sa isang accrual na batayan para sa buong panahon ng buwis:

• kabuuang halaga ng nakalkulang kita (kasama ang mga dibidendo) at magkahiwalay na halaga ng mga dibidendo;
• inilapat na bawas sa buwis (kabuuang halaga);
• ang halaga ng nakalkula, pinigil, hindi napigil, ibinalik na buwis sa kita ng employer;
• bilang ng mga empleyado (mga indibidwal na nakatanggap ng buwis na kita).

Attention: bilang panuntunan, ang halaga ng income tax na kinakalkula ay hindi katumbas ng halagang pinigil. Ang aktwal na pagpigil ng buwis sa kita ay ginagawa sa pagbabayad ng huling buwanang kasunduan at kadalasang nangyayari sa buwan ng susunod na panahon ng pag-uulat.

Ang isang sample ng pagpuno sa seksyon 1 ng ulat 6 ng personal na buwis sa kita ay ibinigay sa ibaba.

Ang mga halaga ng mga indicator ng unang seksyon ay nakasalalay sa kung paano punan ang seksyon 2 ng seksyon 6 ng personal na buwis sa kita.

Ikalawang seksyon 6 na personal na buwis sa kita: mga pangunahing detalye

2 seksyon 6 personal na buwis sa kita - talahanayan ng impormasyon. Isinasaad nito ayon sa pagkakasunod-sunod ng:

• lahat ng mga transaksyong naipon ng kita na binayaran sa panahon ng pag-uulat (sa quarter) na may obligadong indikasyon ng petsa ng accrual;
• halaga ng buwis sa kita na pinigilmula sa bawat bayad na kita, na nagsasaad ng petsa ng pagbabawas;
• aktwal na petsa ng paglipat ng income tax sa IFTS.

Ang impormasyon sa bawat kita na natanggap sa ikalawang seksyon ng form ay nakasaad sa mga bloke:

• petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap ng mga empleyado - gr. 100 at gr. 130 ayon sa pagkakabanggit;
• petsa at halaga ng buwis na pinigil (mula sa halagang tinukoy sa column 130) - gr. 110 at gr. 140 ayon sa pagkakabanggit;
• deadline para sa paglilipat ng income tax sa badyet (para sa ganitong uri ng kita) - gr. 120.

Susunod, inuulit ang block nang kasing dami ng mga withholding ng income tax.

2 seksyon 6 ng personal na buwis sa kita (sample na pagpuno sa accounting) ay ipinakita sa ibaba.

Mga pangunahing panuntunan para sa pagsagot sa pangalawang seksyon ng 6NDFL

Ilang pangkalahatang tip sa kung paano punan ang seksyon 2 ng 6 na deklarasyon ng personal na buwis sa kita ay ibinigay sa ibaba.

Ang mga reward na cash na binayaran sa quartering quarter, ngunit hindi napapailalim sa income tax, ay hindi ipinapakita sa ulat.

Sa anyo ng 6NDFL, ang halaga ng kita bago ipasok ang buwis, ibig sabihin, hindi ito binabawasan ng halaga ng buwis sa kita.

Ang impormasyong ibinigay sa pangalawang seksyon ng form ay hindi tumutugma sa impormasyon sa unang seksyon. Dahil ang unang seksyon ay nagbibigay ng mga lumalagong resulta ng buong panahon ng buwis, kabilang ang quartering quarter, at ang pangalawa - ang data lamang ng quartering ng pag-uulat.

Kung sa parehong araw ay natanggap ang mga kita na may magkakaibang mga deadline para sa pagbabayad ng personal income tax sa badyetmga tao, pagkatapos ay sa anyo ang mga ito ay ipinahiwatig sa iba't ibang linya.

Ang Line 120 ay nagpapahiwatig ng mga deadline para sa paglilipat ng income tax na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang buwis ay inilipat bago ang deadline, sa gr. Hindi ipinapakita ng 120 ang aktwal na petsa ng pagbabayad, ngunit ang maximum na pinapayagang NC.

Lalo na kailangan mong maging maingat sa isang sitwasyon kung saan ang pagbabayad ng kita at ang paglipat ng buwis ay ginawa sa huling araw ng quarter. Ang petsa ng pagbabayad ng buwis sa badyet ay dapat ipahiwatig alinsunod sa Tax Code, at ito na ang magiging petsa ng susunod na panahon ng pag-uulat. Samakatuwid, dapat na maitala ang transaksyon sa susunod na quarter.

Kung ang kita sa enterprise ay binayaran lamang sa isang quarter o isang beses sa isang taon, ang ulat ay isusumite para sa quarter kung saan ang kita ay binayaran, at walang kabiguan sa mga susunod na quarter ng kasalukuyang taon.

At sa ganoong sitwasyon, paano punan ang seksyon 2 ng form 6 ng personal income tax - ang kita ay binayaran lamang sa ikalawang quarter? Para sa unang quarter, ang ulat ay hindi maaaring isumite (dahil ito ay may zero indicators), ang ulat para sa ikalawa, ikatlo at ikaapat na quarter ay dapat isumite. Sa kasong ito, ang unang seksyon lamang ang napunan sa ulat para sa ikatlo at ikaapat na quarter.

Paano punan ang 6 na personal na buwis sa kita: mga linya 100-120

Ang impormasyon sa mga linya 100-120 ay depende sa uri ng pagsingil.

Ang isang talahanayan na nagbibigay-daan sa iyong matukoy kung paano sagutan nang tama ang seksyon 2 ng seksyon 6 ng personal na buwis sa kita ay ibinigay sa ibaba.

Uri ng kita	Katotohanan sa petsa. pagbabayad kita p. 100	Petsa ng ginanap. income tax p. 110	Deadline para sa pagbabayad ng withholding tax sa budget p. 120
Suweldo, mga bonus at bonus	Huling. araw ng buwan acc. payroll	Payday	Susunod na araw sa bawat araw enum. o payout sa payroll
Bakasyon, bayad sheet na walang trabaho.	Araw ng Holiday Pay at ang mga pay slip ay madali abilities	Araw ng Bayad sa Bakasyon, at mga pay slip kapansanan	Huling. araw ng buwan payout bakasyon at sheet na walang trabaho.
Huling settlement kapag aalis empleyado	Araw ng Layoff	Petsa ng pagtatapos ng pagbabayad kalkulasyon sa pagpapaalis.	Susunod na araw para sa maligayang pagbabayad huling kasunduan
Income in kind. hugis	Araw ng Paglipat ng Kita sa uri. form	Isara araw ng pagbabayad iba pang kita	Susunod na araw para sa maligayang pagbabayad kita
Dais na lampas sa limitasyon	Huling. araw ng buwan, sa pusa. inilabas ang maagang ulat	Malapit. araw ng pagbabayad iba pang kita	Susunod na araw para sa maligayang pagbabayad kita
Materyal na benepisyo mula sa ekonomiya sa %	Huling kalendaryo. araw ng buwan kung kailan valid ang kontrata	Susunod na petsa ng paglabas iba pang kita	Susunod na araw para sa hapon pamamahagi ng kita
Hal. kita na hindi sahod	Araw na natanggap kita, reward.	Araw na natanggap kita, reward.	Araw after kita ng kita, reward.
Reward. ni kasunduan sa serbisyo contractor	Araw ng enumeration sa personal na account o cash advance rewards contractor	Araw ng paglipat o cash advance reward.	Sa tabi ng payout araw ng reward

Compilation ng pangalawang seksyon ng 6NDFL: data para sa ulat

Paano punan ang seksyon 2 6 personal income tax? Ang pagkalkula ay ipinakita ayon sa paunang data ng Lampochka LLC.

Sa ikaapat na quarter. Noong 2016, 14 na indibidwal ang nakatanggap ng kita sa enterprise:

• labindalawang tao na nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa;
• isang tagapagtatag ng LLC (hindi empleyado ng Lampochka LLC);
• isang designer na nagtatrabaho sa isang LLC sa ilalim ng kontrata ng batas sibil para sa pagbibigay ng mga serbisyo.

Ang kumpanya ay gumagamit ng mga taong may karapatangkaraniwang pagbabawas ng buwis sa kita.

Dalawang kawani ang nakatanggap ng karaniwang allowance para sa bata noong 2016:

• Petrovoi N. I. - sa loob ng 10 buwan mula sa simula ng taon para sa 1 bata 1400 rubles x 10 buwan=14,000 rubles
• Morozov E. N. - sa loob ng 3 buwan mula sa simula ng taon para sa tatlong bata - ((1400 x 2) + 3000) x 3 buwan.=17,400 rubles
• Isang empleyado noong 2016 ang binigyan ng standard deduction bilang isang taong may kapansanan: Sidorov A. V. - para sa 12 buwan mula sa simula ng taon, ang bawas ay umabot sa 500 x 12 buwan.=6000 rubles.

Upang madaling punan ang seksyon 2 ng pagkalkula ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ikaapat na quarter. 2016, gagamitin namin ang sumusunod na auxiliary table. Sinasalamin nito ang mga halaga ng mga pagbabayad, mga bawas sa buwis, naipon at binayaran na buwis sa ika-4 na quarter.

Petsa isyu kita	Petsa aktwal makakuha (singil) kita	Petsa hold NDFL	Na-renew na petsa numero NDFL	Huling araw ng deadline list NDFL	Tingnan ang natanggap reward. (kita) sa rubles	Halaga kita sa rubles	Halaga tax deductions sa rubles	Napanatili NDFL sa rubles
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Suweldo para sa Setyembre (end. calculation)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, kung saan 150000 nabayaran nang advance para sa 1 kalahati ng Sept
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Paunang bayad para sa 1 polo- blame Oktubre	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Benefit sa oras walang trabaho	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Reward. sa ilalim ng kontrata prov. serbisyo	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Suweldo bayad para sa second half. Oktubre	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Bakasyon	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Kumita. bayad para sa una kalahati Nobyembre	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Suweldo para sa pangalawa kalahati Nobyembre	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Suweldo para sa una kasarian. Disyembre	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividend	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Mga regalo sa hindi cash form	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Ang talahanayan ay nagpapakita ng mga regalo sa Bagong Taon na ibinigay sa pitong empleyado.

Noong 2016, hindi nakatanggap ang mga empleyadong itotulong pinansyal at iba pang regalo.

Isang halimbawa ng pagpuno sa pangalawang seksyon ng 6NDFL

Ayon sa impormasyong nakasaad sa talahanayan sa itaas, isaalang-alang kung paano punan ang seksyon 2 6 ng personal income tax:

Unang block:

• p. 100 - 2016-30-09 line 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 p.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Ikalawang bloke:

• p. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-20-10 p.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Ikatlong bloke:

• p. 100 - 25.10.2016 line 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Ikaapat na bloke:

• p. 100 - 25.10.2016 line 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Ikalimang bloke:

• p. 100 - 31.10.2016 line 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• p. 120 - 2016-14-11.

Ika-anim na bloke:

• p. 100 - 2016-11-11 p.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 p.140 - 4866;
• p. 120 - 2016-30-11.

Ikapitong bloke:

• p. 100 - 2016-30-11 line 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Ikawalong bloke:

• p. 100 - 26.12.2016 line 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Ikasiyam na bloke:

• p. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 seksyon 6 ng personal na buwis sa kita: form, sample ng pagsagot sa isang zero na ulat

Ang ulat ng 6NDFL ay kinakailangang ibigay ng mga ahente ng buwis: mga negosyo (mga organisasyon) at mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng kabayaran para sa trabaho sa mga indibidwal. Kung sa taon ng kalendaryo ang isang indibidwal na negosyante o isang negosyo ay hindi nakaipon o nagbabayad ng kita sa mga empleyado at hindi nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi, ang zero na pagkalkula ng 6NDFL form ay hindi maaaring isumite sa IFTS.

Ngunit kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng zero na kalkulasyon, obligado ang Federal Tax Service na tanggapin ito.

Hindi alam ng mga inspektor ng IFTS na ang organisasyon o indibidwal na negosyante sa panahon ng pag-uulat ay hindi nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at hindi mga ahente ng buwis, at naghihintay ng kalkulasyon sa anyo ng 6NDFL. Kung hindi naisumite ang ulat sa loob ng dalawang linggo pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite, may karapatan ang Federal Tax Service na harangan ang bank account at magpataw ng mga parusa sa indibidwal na negosyante o organisasyon na hindi nagsumite ng ulat.

Upang maiwasan ang gulo sa IFTS, may karapatan ang isang accountant na magsumite ng deklarasyon ng 6NDFL (na may mga walang laman na value) o magsulat ng liham ng impormasyon sa IFTS.

Ang isang sample ng isang ulat na inihanda para sa paghahatid na may mga zero indicator ay ipinapakita sa ibaba.

Makikita sa ibaba ang isang halimbawang sulat sa IFTS tungkol sa zero report.

Pagpupuno ng 6 na personal na buwis sa kita: isang algorithm ng mga aksyon

Para mapadali ang gawain ng pagpuno sa pangalawang seksyon ng pagkalkula ng 6NDFL, kailangan mo:

1. Kuninlahat ng mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa quartering quarter.
2. Kolektahin ang lahat ng mga order sa pagbabayad para sa paglilipat ng kita sa mga empleyado at mga cash order para sa pagpapalabas ng kita mula sa cash desk, ayusin ang mga ito sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.
3. Gumawa ng auxiliary table ayon sa halimbawang inilarawan sa itaas
4. Punan ang impormasyon para sa bawat uri ng kita sa talahanayan ayon sa impormasyong ibinigay sa seksyon: "Paano punan ang 6NDFL: mga linya 100-120".
5. Mula sa nakumpletong auxiliary table, kumuha ng impormasyon para sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6 na personal na buwis sa kita.

Attention:

• Line 110 ay nagsasaad ng araw kung kailan aktwal na binayaran ang kita ng empleyado (kahit na ang suweldo o iba pang kita ay binayaran nang mas huli kaysa sa petsang itinakda ng Tax Code).
• Hindi pinipigilan ang personal na buwis sa kita kapag nagbabayad ng advance.
• Sa linya 120, ang petsa ng huling araw para sa paglilipat ng buwis sa badyet ayon sa uri ng kita ay ipinasok, at hindi ang aktwal na petsa ng paglilipat ng buwis sa kita (kahit na ang buwis ay inilipat nang mas huli sa petsa na itinakda ng Tax Code).
• Sa linya 140, ang halaga ng kinakalkula na buwis sa kita mula sa binayarang kita ay ipinasok (kung ang buwis sa kita ay hindi nailipat nang buo o hindi nalipat, kung gayon ang buwis na dapat ay inilipat ay ipinasok pa rin).

Ikalawang seksyon 6 na personal na buwis sa kita. Sitwasyon: Imposibleng mag-withhold ng buwis

Paano punan ang seksyon 2 ng 6 na personal na buwis sa kita kapag hindi posible na pigilin ang buwis sa kita mula sa isang empleyado?

Ang isang indibidwal ay nakatanggap ng kita sa uri (halimbawa, isang regalo), ngunit wala nang karagdagang cash na pagbabayad.

Uwalang posibilidad na i-withhold at ilipat ng employer sa badyet ang income tax mula sa kita na ibinigay sa uri.

Paano punan ang seksyon 2 ng 6 na personal na buwis sa kita sa sitwasyong ito ay nakasaad sa ibaba:

• p.100 - araw ng paglabas ng kita sa uri;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - kita sa uri (halaga);
• p.140 - 0.

Ang halaga ng kita na hindi pinigil ay nakasaad sa unang seksyon ng deklarasyon sa pahina 080.

Konklusyon

Deklarasyon 6 personal income tax - bagong ulat para sa mga accountant. Kapag pinupunan ito, isang malaking bilang ng mga tanong ang lumitaw, hindi lahat ng mga nuances ay isinasaalang-alang at makikita sa mga rekomendasyon na ibinigay ng mga awtoridad sa buwis. Ang mga paliwanag at paglilinaw sa mga kontrobersyal na isyu ay regular na ibinibigay sa mga opisyal na liham mula sa Federal Tax Service ng Russian Federation. Sa 2017, walang mga pagbabago sa form sa pag-uulat at mga panuntunan para sa pagsagot nito. Sinasalamin ng artikulong ito kung paano punan ang seksyon 2 ng seksyon 6 ng personal na buwis sa kita sa mga pinakakaraniwang sitwasyon, matagumpay na nailapat sa pagsasanay ang algorithm sa itaas para sa pag-compile ng pangalawang seksyon ng pagkalkula.

Good luck sa iyong pagsusumite!