2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43
Maraming baguhang accountant ang hindi ganap na malinaw kung ano ang kasama sa konsepto na ating susuriin sa artikulo, kung paano ito nailalarawan, kung paano ito ipapakita sa ledger. Samakatuwid, susubukan naming ilarawan nang detalyado kung ano ang cash at cash equivalents. Sa dulo ng artikulo, magbibigay din kami ng algorithm para sa kanilang presentasyon sa mga dokumento ng accounting.
Kahulugan ng konsepto
Ang cash ay cash nang direkta sa cash desk, gayundin ang mga nakaimbak na on demand na account.
Ang cash equivalents ay iba't ibang investment na may mataas na liquidity. Madali silang ma-convert sa isang paunang inaasahang halaga ng pera. Sa kasong ito, ang kanilang gastos sa isang direksyon o iba pa ay bahagyang nagbabago. Para sa karamihan, ito ay mga panandaliang pamumuhunan na maaaring magamit nang hindi lalampas sa tatlong buwan mula sa petsa ng pagbili. Mahalagang tandaan na ang mga katumbas ng pera ay nagsisilbi lamang ng isang layunin - ang pagbabayad ng mga panandaliang obligasyon.
Ang parehong cash at katumbas ng cash ay binibilang sa ilalim ng Statement of Cash Collateral Flows.
Mga elementong bumubuo
Tingnan natin kung ano ang mga partikular na na-parse na konsepto kasama. Ang cash at katumbas ng cash ay:
- Pera sa cash drawer.
- Cash in transit. Kasama rin dito ang mga nakolektang pananalapi na hindi pa na-kredito sa mga bank account.
- Mga pondo sa ruble at foreign currency account na magagamit sa anumang oras.
- Mga promisory note (kabilang ang mga bank transfer) na maaaring i-redeem nang hindi lalampas sa 3 buwan pagkatapos bilhin.
- Demand deposit, gayundin ang mga magagamit nang hindi lalampas sa 3 buwan.
- Iba pang mahahalagang stock, bond, at securities na pinaplanong ibenta nang hindi lalampas sa tatlong buwan.
Ang mga overdraft, na dapat bayaran sa unang kahilingan ng bangko, ay kasama sa balanse ng cash at mga katumbas ng cash para sa pagsulat ng ulat tungkol sa paggalaw ng huli.
Mga pinaghihigpitang kategorya
Ngayon para sa mas partikular na mga kategorya. Maaaring paghigpitan ang cash at mga katumbas na pera sa mga sumusunod na kaso:
- Kung naka-on silamga account ng mga bangkong iyon na binawi ang lisensya.
- Ang mga pondo ay hinaharangan o kinukuha sa kahilingan ng tanggapan ng buwis, bilang kondisyon sa paglilitis sa korte, atbp.
- Ang batas ng estado ay nagpapataw ng ilang paghihigpit sa paggamit ng mga ito.
- Ang isang credit o loan agreement ay nagpapahiwatig ng tiyak na limitadong paggamit.
- Ang natapos na kasunduan sa bangko ay nagsasaad ng pangangalaga ng isang tiyak na balanse sa account. Magiging limitado ang mga pondong bubuo nito.
Lahat ng nasa itaas ay hindi kasama sa cash at katumbas ng cash at idinagdag sa kasalukuyan o hindi kasalukuyang mga asset.
Pahayag ng posisyon sa pananalapi
Ang mga konseptong isiniwalat namin ay tinukoy sa Statement of Financial Position bilang isang hiwalay na linya. Ang mga tala dito ay nagpapahiwatig ng:
- Mga bahagi ng cash at katumbas ng cash.
- Impormasyon tungkol sa kanilang mga balanse sa foreign currency.
- Ang kabuuang halaga ng restricted cash at cash equivalents. Bukod pa rito, nakasulat ang isang paliwanag na komento tungkol sa mga dahilan ng naturang paghihigpit.
- Relasyon sa pagitan ng mga inilarawang kategorya sa Statement of Cash Flows at Statement of Financial Position.
Cash flow statement
Ang pahayag ng mga daloy ng salapi at katumbas ng salapi ay isang listahan ng mga gastos at kita na nakakatulong upang magkasundo ang papasok at papalabas na balanse ng pera at ang mga katumbas nito sa balanse.account. Ang nasabing dokumento ay kailangan upang masuri ang istrukturang pampinansyal, mga pagbabago sa mga ari-arian ng isang partikular na organisasyon, pati na rin ang kakayahang maimpluwensyahan ang dami ng mga daloy ng pananalapi - papasok at papalabas na trapiko ng cash at ang mga katumbas nito.
Ang data sa Ulat ay ipinakita sa tatlong sukat na seksyon:
- Aktibidad sa pagpapatakbo. Ito ay isang bagay na nagdudulot ng kita sa kumpanya, at hindi rin kabilang sa susunod na dalawang kategorya. Ang mga kita dito ay kita mula sa pagbebenta ng anumang bagay o ang pagkakaloob ng mga serbisyo. Mga gastos - mga pakikipag-ayos sa mga supplier, suweldo ng mga empleyado, atbp. Ang mga cash flow dito ay nagmumula sa alinman sa pangunahing aktibidad, o mula sa iba, ngunit, siyempre, kumikita.
- Mga aktibidad sa pamumuhunan. Kabilang dito ang pagkuha at kasunod na pagbebenta ng mga pangmatagalang pamumuhunan. Ang mga ito ay hindi, ayon sa kahulugan, katumbas ng pera (dahil hindi ito panandalian).
- Mga aktibidad sa pananalapi. Naaapektuhan nito ang pagbabago sa laki at pagpuno ng kapital ng kumpanya, pati na rin ang mga hiniram na pondo nito. Kasama sa mga pagtitipid sa pera sa kategoryang ito ang mga resibo mula sa pag-iisyu ng iba't ibang uri ng share, bond, loan, bill, pati na rin ang pagbabayad ng mga utang.
Sa mga financial statement, ang cash para sa financial at investment component ay ipinakita sa pamamagitan ng direktang paraan, at para sa operating component - sa pamamagitan ng hindi direktang paraan.
Display sa mga dokumento
Ang cash at katumbas ng cash ay ipinapakita sa linya 1250 gaya ng sumusunod:
D (debit) sa account 50 "Cashier"
+
Dayon sa sch. 51 "Mga settlement account"
+
D sa account 52 "Mga account sa dayuhang pera"
+
D sa account 55 "Mga espesyal na account sa bangko" (hindi kasama ang mga deposito na hindi mauuri bilang katumbas ng cash)
+
D sa account 57 "Pera sa daan"
+
D sa account 58 Attachment
+
D sa account 76 "Mga pag-aayos sa mga nanghihiram at may utang".
Cash at mga katumbas ng cash ay madalas na lumalabas sa mga financial statement. Ang kanilang mga pangunahing bahagi ay cash sa mga account at nasa kamay, pati na rin ang ilang panandaliang obligasyon na madaling at mabilis na ma-convert sa inaasahang halaga ng pera.
Inirerekumendang:
Ang microenvironment ng isang firm ay Konsepto, kahulugan, pangunahing mga salik at istruktura
Anumang kumpanya ay nilikha para sa kita. Upang maiwasan ang kumpanya na maging hindi kumikita, mayroong isang sistema ng pamamahala sa marketing na nagpapahintulot sa iyo na lumikha ng mga produkto na kaakit-akit sa mamimili. Ang tagumpay ng organisasyon ay nakasalalay sa gawain ng mga sangay, dibisyon, departamento, tagapamagitan at mga aksyon ng mga kakumpitensya. Sinusuri ng matagumpay na marketer ang micro-environment at ang macro-environment ng firm
Ano ang kahulugan ng disiplina sa paggawa? Ang konsepto, kakanyahan at kahulugan ng disiplina sa paggawa
Mahirap labis na timbangin ang kahalagahan ng disiplina sa paggawa. Sa katunayan, sa mga relasyon sa paggawa, ang employer at empleyado ay madalas na nahaharap sa mga sitwasyon kung saan pareho silang itinuturing na tama, ngunit ang kanilang mga opinyon ay hindi humahantong sa kasunduan. Ang disiplina sa paggawa ay legal na kinokontrol ang maraming mga punto kung saan ang mga hindi pagkakaunawaan at kawalang-kasiyahan sa pagitan ng mga kalahok sa mga relasyon sa paggawa ay hindi lang lumitaw. Ang susunod na artikulo ay tungkol sa mga pangunahing punto ng disiplina sa paggawa
Mga sistema ng impormasyon sa ekonomiya: kahulugan, konsepto at istruktura
Ngayon, ang pagpoproseso ng data ay isang independiyenteng lugar na may iba't ibang pamamaraan at ideya. Bukod dito, ang mga indibidwal na elemento ng prosesong ito ay nakamit ang isang mataas na pagkakaugnay at isang mahusay na antas ng organisasyon. Ginagawa nitong posible na pagsamahin ang lahat ng mga tool sa pagpoproseso ng impormasyon sa isang partikular na bagay na pang-ekonomiya, na tinatawag na "sistema ng impormasyon sa ekonomiya" (EIS)
Ang isang nauugnay na propesyon ay Ang konsepto, kahulugan, pag-uuri ng trabahong isinagawa, ang pagganap ng paggawa at mga kaugnay na trabaho at mga tuntunin sa pagbabayad
Ano ang mga nauugnay na propesyon? Paano sila naiiba sa pagsasama-sama at muling pagsasanay? Anong mga propesyon ang nauugnay? Isaalang-alang ang halimbawa ng isang guro at isang parmasyutiko, isang accountant at isang abogado. Mga kaugnay na propesyon sa pagtatrabaho. Tatlong paraan upang makabisado ang mga ito. Pagganyak - saloobin sa pamumuno
Sabi ng batas ng demand Ang kahulugan ng kahulugan, ang mga pangunahing konsepto ng supply at demand
Ang mga konsepto tulad ng supply at demand ay susi sa ugnayan ng mga producer at consumer. Ang magnitude ng demand ay maaaring sabihin sa tagagawa ang bilang ng mga kalakal na kailangan ng merkado. Ang halaga ng supply ay depende sa dami ng mga kalakal na maaaring mag-alok ng tagagawa sa isang partikular na oras at sa isang partikular na presyo. Ang relasyon sa pagitan ng mga prodyuser at mga mamimili ay tumutukoy sa batas ng supply at demand
