Mga pangunahing paraan ng pagsusuri sa pananalapi: paglalarawan, mga tampok at kinakailangan

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Paano mo maa-assess ang posisyon ng enterprise? Lamang upang pag-aralan ang kanyang mga kaso sa batayan ng magagamit na data. Ito ang disiplina ng pagsusuri sa pananalapi. Pinapayagan ka nitong maingat na suriin ang magagamit na data at gumawa ng sarili mong hatol. Ang mga kasangkapan sa prosesong ito ay ang mga pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi. Ano sila? Anong mga layunin ang angkop para sa?

Pangkalahatang impormasyon

Sa una, harapin natin kung ano ang bumubuo ng pagsusuri sa pananalapi ng isang negosyo. Ang mga pamamaraan at tampok ay kailangang pag-aralan lamang pagkatapos na matagpuan ang kahulugan ng mismong termino. Maiiwasan nito ang kalituhan at kalabuan.

Kaya, ang pagsusuri sa pananalapi ay ang proseso ng pag-aaral sa estado at mga pangunahing resulta ng isang negosyo, na naglalayong tukuyin ang mga reserba at tiyakin ang epektibong pag-unlad sa hinaharap. Ang mga resulta nito ay nagsisilbing batayan para sa paggawa ng mga desisyon sa pamamahala, pagbuo ng isang diskarte at sapat na gawain ng isang komersyalmga istruktura. Samakatuwid, hindi dapat maliitin ang mga pamamaraan at pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi. Ang isang paglalarawan ng lahat ng umiiral na mga problema at pagkukulang ay nagbibigay-daan sa iyo upang mabilis na harapin ang mga ito bago sila magkaroon ng isang mapanganib na hugis at sukat. Ano ang makakatulong?

Ano ang mga pangunahing paraan ng pagsusuri sa pananalapi?

Anim sila:

1. Pahalang na pagsusuri. Ipinagpapalagay ang paghahambing ng mga posisyon sa pag-uulat sa nakaraang panahon.
2. Vertical analysis. Ginagamit para tukuyin ang proporsyon ng mga partikular na artikulo sa loob ng huling indicator, na kinukuha bilang 100%.
3. Pagsusuri ng trend. Kabilang dito ang paghahambing ng lahat ng mga posisyon sa pag-uulat sa ilang mga nakaraang panahon. Ito ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang trend, iyon ay, ang pangunahing trend sa dinamika ng mga tagapagpahiwatig, na na-clear ng mga indibidwal na katangian at mga random na impluwensya ng mga indibidwal na panahon. Ginagamit upang bumuo at hulaan ang mga posibleng halaga sa hinaharap.
4. Pagsusuri ng relativity ng mga coefficient (mga tagapagpahiwatig). Kinakatawan ang pagkalkula ng mga ratios sa pagitan ng mga partikular na financial statement. Ginagamit upang matukoy ang mga ugnayan ng mga indicator.
5. Spatial (comparative) na pagsusuri. Ginagamit upang pag-aralan ang pagganap ng mga subsidiary o malalaking dibisyon, pati na rin ang mga kakumpitensya o ang average ng industriya.
6. Factor analysis. Idinisenyo upang matukoy ang antas ng impluwensya ng mga indibidwal na sanhi sa resulta. Maaaring direkta o baligtad. Sa unang kaso, ang resulta ay nahahati sa mga bahagi ng bahagiat pag-aralan ang mga ito. Sa pangalawang kaso, ang mga indibidwal na elemento ay konektado hanggang sa makuha nila ang kasalukuyang resulta.

Siyempre, medyo may problemang maunawaan kung ano ang mga pamamaraan ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang negosyo ay batay sa isang maikling maikling paglalarawan. Samakatuwid, tingnan natin ang isang halimbawa ng kanilang paggamit.

Ano at paano kadalasang ginagamit sa enterprise?

Sabihin nating mayroon tayong istrukturang komersyal na kailangang saliksikin. Anong mga pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi ng negosyo ang pipiliin para sa mga tiyak na sitwasyon? Narito ang isang maikling listahan:

1. Vertical analysis. Dahil sa mekanismo ng pagpapatupad nito, madalas din itong tinatawag na istruktura. Maaari itong isagawa sa kaso kung kailan kinakailangan upang matukoy ang istraktura ng mga pangwakas na tagapagpahiwatig ng pananalapi at upang matukoy kung gaano sila nakakaapekto sa pangwakas na resulta ng aktibidad sa ekonomiya. Para sa isang mas mahusay na pag-unawa sa sitwasyon, ang mga halaga para sa mga indibidwal na item ay maaaring ipakita bilang isang porsyento. Ginagawang posible ng diskarteng ito na matagumpay na ayusin ang isang paghahambing ng potensyal na pang-ekonomiya, suriin ang mga resulta ng mga aktibidad sa pagkakaroon ng iba't ibang halaga ng mga mapagkukunang nagamit, at pabilisin ang negatibong epekto ng inflation, na nakakasira sa ganap na mga numero ng pag-uulat.
2. Pahalang na pagsusuri. Dahil sa mekanismo ng pagpapatupad nito, madalas din itong tinatawag na dynamic. Ito ay batay sa pag-aaral ng mga pagbabago sa mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng pananalapi sa isang tiyak na yugto ng panahon. Karaniwang isinasagawa pagkatapos ng patayong pagsusuri. Pahalangnagbibigay-daan sa iyo upang matukoy kung aling mga artikulo at seksyon ang naayos na mga pagbabago. Mahalagang pag-aralan ang iba't ibang mga ratios na batay sa iba't ibang ganap na tagapagpahiwatig ng aktibidad sa pananalapi. Para dito, ginagamit ang mga financial statement. Kasabay nito, ang buong grupo ng mga tagapagpahiwatig ay nakikilala na nagbibigay ng impormasyon tungkol sa ilang mga punto. Ano ang pinakakaraniwan? Ang mga ito ay mga tagapagpahiwatig: pagkatubig, kakayahang kumita, solvency at katatagan sa pananalapi, aktibidad ng merkado, turnover (aktibidad ng negosyo). Sa kasong ito, kinakailangang isaalang-alang ang isang bilang ng mga tiyak na punto. Una sa lahat, ang katotohanan na ang mga ratios sa pananalapi ay makabuluhang apektado ng patakaran sa accounting na hinahabol ng negosyo. Pangalawa, ang pagkakaiba-iba ng mga aktibidad ay makabuluhang kumplikado sa pagsusuri ng industriya, dahil ang mga halaga ng normatibo sa mga kasong ito ay maaaring mag-iba nang malaki. At pangatlo, dapat isaalang-alang na ang mga coefficient na pinili bilang base ay maaaring hindi pinakamainam at maaaring hindi tumutugma sa mga gawaing itinakda.

Ano pa?

Marahil, dahil sa kanilang kasikatan, ang ilan pang paraan ng pagsusuri sa aktibidad sa pananalapi ng isang negosyo ay nararapat na bigyang pansin. Ito ay:

1. Comparative analysis. Pinapayagan ka nitong ihambing ang mga halaga ng mga indibidwal na grupo na magkapareho sa kalikasan sa bawat isa. Ano ang ibig sabihin sa kasong ito? Bilang magkahiwalay na grupo, posibleng mag-isa ng mga indicator ng enterprise at mga kakumpitensya, indibidwal na dibisyon at structural unit, average ng industriya, pag-uulat at binalak.
2. Factor analysis. Dahil sa mekanismo ng pagpapatupad nito, ito ay madalastinatawag na integral. Ginagamit upang makuha ang pinakakumpleto at detalyadong pagtatasa ng kalagayang pinansyal ng negosyo.

Ang iba pang paraan ng pagsusuri ay hindi gaanong sikat. Bagaman ginagamit ang mga ito sa ilang mga kaso. Ang tanging tanong ay kung ano ang mga layunin. Pagkatapos ng lahat, sa pagsasalita sa mga pangkalahatang termino, kinakailangan upang makakuha ng isang tiyak na bilang ng mga pangunahing parameter na magbibigay ng tumpak at layunin na impormasyon tungkol sa kondisyon sa pananalapi. Kaugnay nito, ang mga kita at pagkalugi, mga pagbabago sa mga pananagutan at mga ari-arian, mga pag-aayos sa mga nagpapautang at may utang ay may interes.

Tungkol sa mga bagay, paksa at pamamaraan

Ginagamit ang pagsusuri sa pananalapi upang matukoy ang posisyon ng mga negosyong pang-ekonomiya sa loob ng isang tiyak na yugto ng panahon, gayundin upang mahulaan ang malapit at mahabang panahon. Pinapayagan ka nitong komprehensibong masuri ang estado ng object ng pananaliksik, tukuyin ang mga salik at dahilan na humantong sa nakamit na estado, ihanda at bigyang-katwiran ang mga inirekumendang desisyon sa pamamahala, tukuyin at pakilusin ang mga reserba upang mapabuti ang pagganap. Kaya ano ang ginagawa natin? Una sa lahat, kailangan nating pag-usapan ang tungkol sa mga bagay. Ang kanilang papel ay ginagampanan ng mga pahayag sa pananalapi, na dapat na maaasahan, bukas, naiintindihan, makabuluhan, kapaki-pakinabang, kumpleto, pare-pareho, maihahambing, masinop at neutral. Syempre, saklaw nito ang mga pangyayaring naganap sa nakaraan. Ngunit kailangan ang kanilang data para makagawa ng mga plano, gayundin ng mga hula para sa hinaharap.

Sa pamamagitan ng pag-aaral sa impormasyong ito, posibleng matukoy ang presensyailang mga pagkukulang sa negosyo o ilang mga lugar ng aktibidad nito, pati na rin upang makilala ang mga reserba para sa pagpapabuti ng proseso ng pamamahala ng komersyal, pananalapi at mga operasyon sa produksyon. Ang mga paksa sa kasong ito ay dalawang pangkat ng mga gumagamit na interesado sa gawain ng istraktura. Ang una ay kinabibilangan ng mga may-ari, pamamahala, awtoridad sa buwis, nagpapahiram, customer at supplier, na nagbibigay-kahulugan dito depende sa kanilang mga interes. Ang pangalawang grupo ay binubuo ng mga abogado, auditor, consultant, exchange, unyon ng manggagawa, asosasyon at press. Pinoprotektahan nila ang mga kinatawan ng una.

Kumusta naman ang pamamaraan? Kabilang dito ang tatlong magkakaugnay na mga bloke: pagsusuri ng mga resulta sa pananalapi, ang estado at kahusayan ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo. Maaari mong isaalang-alang ang mga ito nang hiwalay, ngunit ang posibilidad ng pagbuo ng mga hindi tamang konklusyon ay tumataas nang malaki.

Tungkol sa mga dataset

Ang mga paraan ng pagsusuri ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay walang presyo kung walang magagamit ang mga ito. Saan, paano at anong data ang nakuha para dito? Karaniwan, sa kasong ito, tatlong grupo ang maaaring makilala:

1. Istatistika. Kabilang dito ang mga resulta ng obserbasyon, kamag-anak at ganap na mga tagapagpahiwatig (mga coefficient din sila), serye ng oras, pagkalkula ng mga average na halaga, buod at pagpapangkat ng data ayon sa ilang pamantayan, paghahambing, pagdedetalye, mga graphical na pamamaraan, mga indeks.
2. Accounting. Ito ang paraan ng double entry, balance sheet at iba pa. Lahat ng ginagawa ng serbisyo ng accounting ng kumpanya.
3. Economic at mathematical. Ito marahil ang pinakamahirap na sandali, na, gayunpaman, ay maaaring magpakita ng mahusay na mga resulta. Kabilang dito ang elementarya mathematics, analysis, statistics, economics, programming, operations research, depreciation, game theory at scheduling, at marami pang iba.

Nagkataon lang na kailangang isaalang-alang ang ilang partikular na salik, dahil tinutukoy ng mga ito kung gaano kabisa ang magagamit na mga set ng data. Ano nga ba ang pinag-uusapan natin? Ito ay mga pamamaraan ng pagpaplano, at iba't ibang paraan ng accounting, at maaasahang impormasyon sa accounting, ang static na katangian ng mga coefficient na ginamit, pati na rin ang pagkakaiba-iba ng mga aktibidad ng negosyo. Sa kabila ng kanilang maliwanag na pagiging simple, ang mga pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi ng mga aktibidad ay may maraming maliliit na sandali at mga nuances na maaaring radikal na iikot ang larawan at ipakita (o itago) ang napakahalagang impormasyon. Samakatuwid, ang mga propesyonal ay kailangang maging maingat. Pagkatapos ng lahat, kahit na hindi marami sa kanila, ang impormasyong inihanda nila ay may epekto sa mga desisyon sa pamamahala, na makikita sa hinaharap ng buong negosyo.

Tungkol sa pagsasaliksik at pag-aaral

Ang nilalaman at mga tampok ng mga layunin, paksa, gawain at kinakailangan ay may malaking epekto sa mga pamamaraan ng pagsusuri sa kalagayang pinansyal ng isang negosyo. Ito ay isang komprehensibo at sistematikong pag-aaral, na batay sa isang layunin na pagtatasa. Kasabay nito, kinakailangan na patuloy na maghanap ng mga paraan upang mapataas ang kahusayan sa pamamagitan ng pagpapakilos ng mga reserba. Kinakailangan din na gamitin sa maximum ang lahat ng magagamit na mapagkukunang pinansyal at kuninpinakamainam na solusyon para sa kanilang pamamahala. Pagkatapos ng lahat, walang saysay na lumikha at bumuo ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig na nagbibigay-daan sa iyo upang makilala ang mga aktibidad ng isang komersyal na istraktura kung walang sinuman mula sa pamamahala ang interesado dito. Ang wastong napiling mga paraan ng pag-aaral ng mga resulta sa pananalapi ay magbibigay-daan sa iyo na gumawa ng pinakamahusay na mga desisyon at manatili sa merkado o kahit na palawakin ang iyong mga aktibidad. Siyempre, ang lahat ay karaniwang nakasalalay sa mga posisyon na kinuha ng pamamahala, ngunit ang mahusay na pinag-aralan at sinaliksik na data, kasama ang ibinigay na argumentasyon, ay maaaring gawing posible na iwasto (kung kinakailangan) ang kanilang pag-uugali at protektahan sila mula sa mga posibleng pagkakamali. Dapat na maunawaan na ang mga financial analyst at iba pang katulad na mga propesyonal ay kumikilos bilang mga tagapayo.

Sa pangkalahatan, may malaking bilang ng mga salik na maaaring maging problemang ilarawan gamit ang mga formula, at dapat itong isaalang-alang ng nangungunang pamamahala. Halimbawa, maaari itong maging mga personal na relasyon sa pagitan ng mga direktor ng iba't ibang negosyo, mga kasunduan sa mga opisyal ng gobyerno, at iba pa. Imposibleng hindi ito isaalang-alang. Samantalang ang pagpapakita ng mga ito sa anyo ng mga formula at kalkulasyon ay medyo may problema. Ngunit hindi ito kinakailangan (bagaman para lamang sa mga serbisyo ng suporta). Pagkatapos ng lahat, ang pangunahing layunin ay pag-aralan ang malaking halaga ng data upang maihanda ang batayan para sa paggawa ng tama at sapat na mga desisyon.

Tungkol sa mga impormal na pamamaraan

Sa ngayon, ang focus ay nasa mahigpit na analytical na mga relasyon at dependency, mathematical apparatus at tumpak na pagbibilang. Dapat tandaan na hindi itolahat ng magagamit na mga tool. Mayroon pa ring mga hindi pormal na pamamaraan para sa pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Ang isang halimbawa ay ang pagbuo ng mga sistema ng mga tagapagpahiwatig (sikolohikal, morphological, comparative) o analytical na mga talahanayan, mga ekspertong sitwasyon at mga pagtatasa. Tulad ng makikita mo, hindi sila tumutuon sa mga numero at katumpakan ng pagbibilang, ngunit sa "human factor". Siyempre, hindi ito nangangahulugan na ang matematika ay maaaring ligtas na itapon at hindi magamit. Ang mga pamamaraan na ito ay medyo limitado ang kakayahang magamit. Kunin, halimbawa, ang paraan ng mga pagtatasa ng eksperto. Kung bibigyan mo sila ng isang buod ng sitwasyon ng negosyo, magiging mahirap na makamit ang humigit-kumulang sa parehong mga konklusyon sa kanilang bahagi. At humahantong ito sa mataas na panganib sa paggawa ng mga desisyon na magpapasya sa kanyang kapalaran.

Kasabay nito, ang kanilang mga rekomendasyon ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa pagbuo ng isang partikular na produkto, kapag kailangan mong malaman kung ang isang partikular na produkto ay magiging kapaki-pakinabang at in demand sa merkado. Ngunit, sayang, kahit ang mga eksperto ay mali. Ang mga di-pormal na pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi at pang-ekonomiya ay may malaking panganib, at ang data na nakuha sa kanilang tulong ay kadalasang ginagamit bilang pagpapayo. Dapat itong palaging isaalang-alang.

Maaaring isaalang-alang ang isa pang halimbawa. Kunin ang mga botohan na isinasagawa upang malaman kung ang mga tao ay nasa gitnang uri. Gaya ng ipinakita ng kasanayan, marami ang naniniwala na kabilang sila sa grupong ito ng lipunan. Bagaman, sa katunayan, kung gagamitin natin ang mga tagapagpahiwatig na inaalok ng mga internasyonal na istrukturang pinansyal, kung gayon sa pagpapakita ng porsyento ay may pagkakaiba na ilangminsan! Kaya hindi inirerekomenda na gamitin ang mga ito bilang hard base.

Tungkol sa pagmomodelo

Ang mga paraan para sa pagsusuri ng mga financial statement ay kinabibilangan ng paggamit ng mga makabuluhang tool upang makuha ang pinakamataas na kalidad ng data. Isa sa mga ito ay ang paggawa ng modelo. Pinahihintulutan ka nitong tukuyin at buuin ang mga link sa pagitan ng mga pangunahing tagapagpahiwatig. May tatlong pangunahing uri:

1. Mga mapaglarawang modelo. Ang mga ito ay naglalarawan. Karaniwan, ginagamit ang mga ito upang masuri ang kalagayang pampinansyal ng isang komersyal na istraktura. Kabilang dito ang sistema ng mga balanse sa pag-uulat, ang paglikha ng mga seksyong analitikal, ang pag-aaral ng mga kamag-anak na tagapagpahiwatig, at marami pang iba. Ang lahat ng ito ay batay sa data ng accounting.
2. Mga predicate na modelo. Sila ay predictive. Ginagamit ang mga ito upang malaman kung anong antas ng kita at gastos ang maaaring asahan. Suriin ang kalagayan sa pananalapi. Ang pinakasikat ay ang pagkalkula ng punto ng kritikal na dami ng benta at mga modelo ng pagsusuri sa sitwasyon. Nangangailangan ng medyo kumplikadong mga kalkulasyon.
3. Mga modelo ng regulasyon. Binibigyang-daan kang ihambing ang mga aktwal na resulta sa mga nakaplanong resulta. Ginagamit para sa panloob na pagsusuri sa pananalapi upang matukoy ang mga paglihis sa pagganap o upang maghanap ng mga maling pagpapalagay sa mga naunang ginawang konklusyon.

Dapat malawakang gamitin ang mga modelo, dahil pinapayagan ka nitong hulaan ang resulta at maiwasan ang mga posibleng error.

Konklusyon

Narito silaang mga pamamaraan ng pagsusuri ng katatagan ng pananalapi, kahusayan at kapasidad ng negosyo ay isinasaalang-alang. Siyempre, masyadong malawak ang paksang ito para magkasya sa isang artikulo. Kailangang banggitin at isaalang-alang ang mga mathematical formula na ginamit sa ilang mga kaso, ang proseso ng pagbuo ng mga modelo ng matematika at marami pang iba, na nagbibigay-daan sa isang mas detalyadong pag-unawa sa pagsusuri sa pananalapi. Ngunit ito ay hindi nangangailangan ng laki ng artikulo, ngunit ang buong libro. Na, sayang, hindi posible. Bagama't sapat na ang impormasyong ibinigay para makilala.

At pagkatapos ang bawat isa ay gumagawa ng kanilang sariling mga desisyon tungkol sa kung aling direksyon ang kailangan nilang ilipat at kung ano ang susunod na pag-aaralan. Maaari kang tumuon sa mga modelo. Sa kasong ito, ang pang-ekonomiyang cybernetics ay angkop, dahil ito ang agham na dalubhasa sa kanila. Kung may pangangailangan na maunawaan ang mga pangunahing formula, dapat itong ipagkatiwala sa econometrics. Siyempre, magiging problema ang pag-master ng lahat ng ito nang sabay-sabay, ngunit, tulad ng sinasabi nila, ang tiyaga at trabaho ay gumiling sa lahat. Hindi ka dapat sumuko at sumuko, kailangan mong kumilos at magtrabaho, pagkatapos ay magiging maayos ang lahat.