Paglilinaw sa deklarasyon ng VAT: sample filling, mga deadline

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang paghahanda ng mga tax return at kasunod na paghahain ng mga ito ay isang napakaseryoso at mahirap na gawain. Ang isang espesyal na posisyon sa pag-uulat ay inookupahan ng isang value added tax return (VAT), dahil ito ay ibinigay para sa anumang operasyon para sa pagkuha o pagbebenta ng mga kalakal - nasasalat na mga asset. Ang mga organisasyon na may malaking turnover bawat buwan ay gumuhit ng maraming mga invoice, kung saan, bilang karagdagan sa iba pang mga bagay, ang VAT ay kinakalkula. Hindi nakakagulat na sa ganoong bilang ng mga kalkulasyon ay maaaring gumawa ng maling kalkulasyon, kaya ang pag-alam sa mga patakaran at kung paano itama ang mga ito ay napakahalaga. Kung ang deklarasyon para sa itinalagang buwis ay nai-file na, at ang error sa mga kalkulasyon ay natuklasan sa ibang pagkakataon, kung gayon imposibleng itama ito sa mismong dokumento. Sa kasong ito, dapat kang magsumite ng na-update na deklarasyon para sa value added tax (VDT) bilang karagdagan.

Paano magsumite ng na-update na deklarasyon

Kung may matukoy na maling kalkulasyon na nakaapekto sa huling halaga, kinakailangang maghanda ng pagsasaayos / nilinaw na deklarasyon para sa mga value added tax. Hindi nito ipinapakita ang naunang naisumite nang tamaimpormasyon, ang bagong dokumento ay nagpapahiwatig lamang ng pagkakaiba sa pagitan ng impormasyon. Kung ang pagkakamali ay humantong sa isang maliit na pagtatantya ng buwis, sa sandaling ang nagbabayad ng buwis ay nagsampa at nagbayad ng tumaas na halaga, pagkatapos ay ang declarant ay nakapag-iisa na magpapasya kung siya ay bubuo ng isang bagong dokumento na may mga pagbabago, o iwanan ang lahat ng ito.

Pagkatapos magsumite ng isang paglilinaw na pagbabalik ng VAT, dapat kang maging handa para sa isang inspeksyon ng buwis. Maaaring tawagan ang nagbabayad sa opisina ng FTS, o personal na darating ang inspektor upang suriin ang dokumentasyon. Kung biglang, bilang isang resulta, ang isang pagkakaiba sa data ay nahayag, kung gayon ito ay nagbabanta ng malaking halaga ng mga parusa, ang halaga nito ay depende sa uri ng aktibidad.

Ang form ng deklarasyon ay nagbabago paminsan-minsan, ayon sa bagong batas, mula noong 2015, ang binagong deklarasyon ay isinumite lamang sa electronic form, ang papel na media ay lumubog sa nakaraan.

Ano ang kinakailangan para maghain ng nagpapaliwanag na deklarasyon

Kinakailangan para isumite ang UD:

• Magkaroon ng digital signature key.
• I-install ang kinakailangang software sa iyong computer.
• I-install ang Crypto Pro.
• I-install ang crypto-arm.

Step by step na tagubilin

• Gumawa ng nagpapaliwanag na deklarasyon.
• I-archive ito gamit ang crypto-arm.
• Maglagay ng digital signature.
• Ipadala ang file sa tanggapan ng buwis.
• Maghintay ng tugon sa pagtanggap ng deklarasyon sa pamamagitan ng e-mail.

Sa anong mga kaso inilapat ang UD

Formation ng pinoang mga deklarasyon ay ibinibigay ng Tax Code ng Russian Federation, ang panuntunan ay nalalapat hindi lamang sa idinagdag na buwis, kundi pati na rin sa iba pang mga uri kung saan ang mga ulat ay isinumite sa Federal Tax Service. Ang ganitong uri ng ulat sa buwis ay isinumite sa ilang mga kaso:

• Kung sakaling magkaroon ng self-identified na error sa isang naunang isinumiteng deklarasyon, na humantong sa maliit na halaga para sa pagbabayad ng buwis. Halimbawa, isang invoice na may mga error ang tinanggap para sa pagbabawas ng VAT, na naging hadlang sa pagkalkula.
• Mula sa tanggapan ng buwis, natanggap ang isang kahilingan para bigyan sila ng mga paglilinaw sa deklarasyon o magsumite ng na-update na deklarasyon ng kita. Kung sumang-ayon ang nagbabayad ng buwis sa mga natukoy na kamalian, dapat isumite ang UD bago mag-expire ang limang araw na panahon. Sa kaso ng hindi pagsang-ayon sa mga pagkakamali, isang paliwanag na tala ay dapat na isumite sa serbisyo ng buwis sa loob ng parehong panahon. Para sa kabiguang matugunan ang mga kinakailangan ng Federal Tax Service sa loob ng tinukoy na panahon, ang organisasyon ay pagmumultahin ng 5 libong rubles, sa kaso ng pangalawang paglabag sa taon ng kalendaryo, ang halaga ay magiging 20 libong rubles.
• Ang mga kalakal ay ipinadala para sa pag-export, ngunit ang pakete ng dokumentasyon na nagkukumpirma sa rate ng walang interes ay hindi nakolekta sa loob ng panahong itinatag ng batas. Sa kasong ito, ang isang na-update na income tax return ay isinumite para sa panahon kung saan ipinadala ang mga produkto sa pag-export (mga serbisyong ibinigay at ginawa ang trabaho sa rate na 0%).

Sino ang nakatuklas ng pagkakamali, ang nagbabayad ng buwis o ang inspektor ng buwis, halimbawa, sa isang desk audit, ay hindi mahalaga. Mga panuntunan sa pagwawasto para saang dokumentasyon ng accounting ay itinakda sa PBU 22\2010, at alinsunod sa Tax Code, artikulo Blg. 81, ang paghahain ng isang paglilinaw na deklarasyon ay ibinibigay para sa panahon ng pag-uulat kung saan nabibilang ang natukoy na kamalian.

Hindi mo alam kung ano ang hitsura ng electronic na amyendahan na deklarasyon? Isang sample ang makikita sa ibaba.

Posibleng sanhi

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang dahilan ng pag-file ng UD ay maaaring isang error sa mga kalkulasyon ng isang empleyado ng departamento ng pananalapi. Ang ilang mga accountant ay nagsumite ng isang paglilinaw na deklarasyon kung ang halaga ay binago sa panahon ng pag-audit sa pananalapi, parehong pataas at pababa. Hindi sulit na gawin ito, dahil may artikulo sa Tax Code na nagsasabing isinumite lang ang UD kung may madiskubreng error nang nakapag-iisa.

Ang mga resulta ng pag-audit ay naitala at nananatili sa inspektor ng buwis, na, sa turn, ay nakapag-iisa na nagpapakita ng bagong impormasyon sa personal na account card ng nagbabayad ng buwis, at kapag ang accountant ay nagsumite ng isang paglilinaw na deklarasyon, ang data ay nadoble.

Kapag hindi kinakailangang mag-file ng UD

Ang na-update na deklarasyon ng kita ay hindi isinampa sa ilang mga kaso:

• Kapag nag-isyu o tumatanggap ng adjustment invoice.
• Kung naniningil ang serbisyo ng buwis ng karagdagang VAT bilang resulta ng pag-audit.
• Kapag ang mga error na nakita sa deklarasyon ay hindi nakakaapekto sa halaga ng VAT na babayaran o nangangailangan ng sobrang bayad. Sa kasong ito, hindi obligasyon ang paghahain ng binagong pagbabalik, ngunit kung ninanais, maaaring ihain ito ng nagbabayad ng buwis.

Paanoiwasto ang mga error sa mga kalkulasyon ng VAT

Ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pagsasaayos sa mga pagkalkula ng idinagdag na halaga ng buwis ay inilarawan nang detalyado sa Artikulo Blg. 54 ng Tax Code ng Russian Federation sa unang talata. Alinsunod dito, kapag ang isang error para sa nakaraang quarter ay napansin sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat, tanging ang mga resulta ng panahon kung saan ito ginawa ang dapat na muling kalkulahin. Kung imposibleng itatag ang sandali kung kailan nangyari ang error, maaari mong iwasto ang sitwasyon sa kasalukuyang ulat. Kadalasan, ang mga error sa pagkalkula ng value added tax ay pinapayagan sa mga sumusunod na kaso:

• Kapag nag-isyu ng invoice.
• Sa oras ng paggawa ng marka sa mga pagbili at pagbebenta.
• Sa proseso ng pagpapakita ng mga transaksyon sa negosyo sa tax accounting.
• Kapag pinupunan ang ulat ng buwis mismo.

Pinakamadaling iwasto ang mga error na ginawa noong pinupunan ang mismong deklarasyon, ngunit mas mahirap gumawa ng mga pagbabago sa isang partikular na pagkalkula ng buwis sa invoice. Sa paunang yugto, ang mga pagbabago ay naitala sa dokumento, pagkatapos ay ginawa ang mga pagbabago sa impormasyon ng accounting at ang ulat mismo. Kapag kinakalkula ang buwis sa isang accrual na batayan, isang paglilinaw na deklarasyon ay isinumite para sa lahat ng mga agwat ng oras ng pag-uulat, mula sa sandaling natukoy ang error.

Pag-file ng deklarasyon

Kung ang error ay nahayag pagkatapos isumite ang deklarasyon para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat, ngunit bago ang deadline para sa paghahain ng mismong pag-uulat at/o pagbabayad ng mga buwis, sa kasong ito, ang parusa sa anyo ng mga parusa ay hindi ibinigay. Gayunpaman, kapag ang tinukoyang pagbabalik ng VAT ay isinumite para sa nakaraang panahunan, ang isang pagkakamali ay ginawa sa halaga ng buwis, pagkatapos ay ang pagpapataw ng multa at mga parusa ay hindi maiiwasan. Alinsunod sa Tax Code, ang dokumentasyon ng VAT ay dapat isumite sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Ang value added tax ay binabayaran sa pantay na halaga bawat buwan hanggang ika-25.

Ang paglilinaw na deklarasyon ay dapat isumite sa form na wasto sa oras na itama, halimbawa, kung ang deklarasyon ay isinumite para sa panahon bago ang Enero 1, 2014, maaari itong gawin sa papel. Kung ang error ay hindi nauugnay sa halaga ng VAT, pagkatapos ay walang mga parusa. Gayunpaman, ang mga muling magkalkula ng pagtaas ng buwis para sa mga nakaraang panahon ay magkakaroon ng pananagutan sa halagang 20% ng halagang hindi nabayaran sa oras. Sa ilang mga kaso, maaaring hindi panagutin ng mga opisyal ng buwis ang nagbabayad:

• Nang siya mismo ang natukoy ang kamalian.
• Kung, pagkatapos ipadala ang deklarasyon, nagsagawa ng pagsusuri na walang nakitang anumang mga error.

Ang isang binagong tax return ay isinampa sa parehong paraan tulad ng pag-uulat, sa parehong form. Upang ipahiwatig ang layunin ng dokumento, iyon ay, upang maalis ang error, sa pahina ng pamagat, sa linyang "numero ng pagwawasto", dapat mong ipahiwatig ang numero 1. Ang isang cover letter ay dapat na nakalakip sa dokumento na humihiling sa nagbabayad na tanggapin ang dokumento ng teritoryal na katawan ng Federal Tax Service, pati na rin ang pagpapahiwatig ng likas na katangian ng mga pagwawasto at isang listahan ng mga kaugnay na papeles. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang isang cover letter ay hindi sapilitan, ngunit karamihankailangan ito ng mga opisina.

Cover letter

Bilang karagdagan sa paglilinaw na deklarasyon, ang mga awtoridad sa buwis ay nangangailangan ng isang dokumento na dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:

• Ang pangalan ng buwis kung saan ibinigay ang DD, sa kasong ito, dapat ipahiwatig ang VAT.
• Pag-uulat at panahon ng buwis kung saan isinagawa ang muling pagkalkula.
• Mga batayan para sa paghahain.
• Binago ang mga indicator, mga bagong value lang ang kailangan.
• Mga linya ng dokumento na babaguhin.
• Mga detalye ng mga dokumento sa pagbabayad kung saan inilipat ang mga nawawalang halaga ng mga buwis.
• Lagda ng isang awtorisadong tao (general director o chief accountant).
• Kopya ng order sa pagbabayad na nagkukumpirma sa pagbabayad ng buwis at mga parusa.

Kapag nagsasagawa ng desk audit, maaaring hilingin ng mga empleyado ng Federal Tax Service ang pangunahing dokumentasyon kung saan naitatag ang error.

Mula 2017, ang paliwanag na tala sa binagong value added tax return ay maaaring isumite ng eksklusibo sa electronic form ayon sa itinatag na format.

Mga nuances ng pag-file ng UD at mga kahihinatnan

Kapag nagsusumite ng nagpapaliwanag na deklarasyon, dapat mong malaman ang ilang mga nuances:

• Ang mga sitwasyon ay karaniwan kapag binago ng isang nagbabayad ng buwis ang kanyang legal na address, na nangangailangan ng pagbabago sa tanggapan ng buwis. Kung ang isang error sa pag-uulat ay kasunod na natuklasan, na ginawa bago pa man magpalit ng tirahan, ang deklarasyon na pinag-uusapan ay ang lahatpare-parehong isinumite sa territorial body ng Federal Tax Service sa bagong lugar ng pagpaparehistro.
• Kung ang mga hindi pagkakapare-pareho sa pagkalkula ng VAT ay natukoy pagkatapos ng muling pag-aayos ng negosyo, ang binagong tax return ay isinumite din sa teritoryal na katawan ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng legal na entity na nabuo pagkatapos ng mga pagbabago.
• Dapat isaalang-alang na ang paghahain ng UD ng nagbabayad ng buwis ay palaging bumubuo ng interes ng serbisyo sa buwis. Kung ang isang nagpapaliwanag na deklarasyon ay nabuo para sa isang saradong panahon ng buwis, kung gayon ang isang desk o on-site na pag-audit ng mga accrual ay halos hindi maiiwasan. Kaugnay nito, maraming empleyado ng departamento ng pananalapi ang sumusubok na umiwas sa paghahain ng DO, umaasang hindi makakahanap ng error ang tanggapan ng buwis bago mag-expire ang batas ng mga limitasyon.

Sa mga deadline para sa pagsusumite ng na-update na deklarasyon

Ang mga tuntunin para sa pagbibigay ng UD at pananagutan ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, talata 2–4, artikulo Blg. 81:

• Kapag ang na-update na 3-personal na income tax return ay isinumite bago ang katapusan ng panahon na tinukoy para sa pag-file ng paunang pagbabalik, ito ay karaniwang tinutumbasan ng pag-file alinsunod sa mga nakatakdang deadline.
• Kung ang "paglilinaw" ay ibinigay pagkatapos ng katapusan ng panahon para sa paghahain ng paunang deklarasyon, ngunit bago ang deadline para sa pagbabayad ng buwis, ang nagbabayad ng buwis ay hindi pagmumultahin. Sa kasong ito, dapat matugunan ang pangunahing kundisyon: dapat isumite ang deklarasyon bago malaman ng mga empleyado ng FTS ang pagkakakilanlan ng isang error o ang pagsisimula ng isang on-site na inspeksyon.
• Kapag nagsampa ng UD pagkatapos ng pag-expire ng lahat ng mga tuntunin, kapwa para sa paghahain ng paunang deklarasyon at para sa pagbabayad ng buwis, ang nagbabayad ng buwis ay hindimananagot kung, bilang karagdagan sa mga kundisyon sa itaas, dalawa pang kundisyon ang matutugunan.

Ang mga naipon na multa at atraso ay binayaran bago isinumite ang binagong personal income tax return.

Hindi kinumpirma ng field inspection ng serbisyo sa buwis ang error at ang pagkakaloob ng maling impormasyon, pagkatapos nito ay isinampa ang isang binagong deklarasyon.

Tungkol sa desk audit ng pangunahing deklarasyon, kung saan isinumite ang UD, maaaring sundin ang pagwawakas nito kapag may ibinigay na “paglilinaw” hanggang sa maihayag ang pagmamaliit ng buwis.

Upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan, dapat isumite ang isang binagong tax return bilang self-identification ng mga hindi pagkakapare-pareho sa pag-uulat.

Pag-file ng na-update na deklarasyon

Ang binagong tax return ay dapat maglaman ng:

• Mga seksyon na nakumpleto sa orihinal na deklarasyon, kahit na wala silang mga error.
• Mga seksyon na hindi mo napunan kanina ngunit dapat ay mayroon. Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis ay isang ahente ng buwis, ngunit hindi kinakalkula ang VAT ng ahente sa paunang deklarasyon, kaya kapag itinatama ang kamalian na ito, dapat isama ang isa pang seksyon sa UD.
• Appendix No. 1 sa ika-8 seksyon, kung may napunan na karagdagang sheet ng purchase book para sa panahon kung kailan inilabas ang "paglilinaw."
• Appendix No. 1 sa ika-9 na seksyon, kung may napunan na karagdagang sheet ng purchase book para sa panahon kung kailan ibinigay ang UD.

Pagpuno sa tinukoymga deklarasyon

Napakahalagang malaman kung paano pinupunan ang dokumentong ito, dahil ibang form ito, kung saan tanging mga mapagkakatiwalaang indicator na hindi pa naisumite nang mas maaga ang inilalagay.

Sa pahina ng pamagat ay may column na "Adjustment No.", na sapilitan. Ang mga seksyon 8-12 ay dapat lamang punan kapag gumagawa ng mga pagsasaayos sa Appendix Blg. 001. Kapag gumagawa ng mga pagbabago sa aklat ng pagbebenta o pagbili pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat, kinakailangan na punan ang Appendix Blg. 1 hanggang sa mga seksyon 8, 9.

Mga tanda ng kaugnayan

Ang isang pare-parehong mahalagang parameter ay tanda ng kaugnayan, ang mga field na ito ay puno ng mga numero 0 o 1.

• Ang 0 ay isang digit na nagsasaad na ang impormasyon sa Seksyon 8 at 9 ay hindi pa naisumite dati o pinalitan ang lumang impormasyon.
• 1 - ang figure ay inilalagay kapag ang data na ipinahiwatig sa unang bahagi ng deklarasyon ay totoo at up-to-date.

Kailangan ang isang tanda ng kaugnayan upang hindi ma-duplicate ng nagbabayad ang impormasyon. Kung maraming error ang nakita sa deklarasyon, maaari kang maglagay ng 0 sa lahat ng seksyon, pagkatapos nito ay ganap na maaalis ang impormasyon.

Pag-isipan natin kung paano pinupunan ang isang nagpapaliwanag na deklarasyon na may tumaas na halaga. Sa kaso kung kailan nabuo ang UD upang madagdagan ang halaga ng buwis, kailangang magbayad bago isumite ang dokumento. Kung hindi ito nagawa, ang mga empleyado ng IFTS ay magpapataw ng multa dahil sa pagkaantala. Ang isang paglilinaw na deklarasyon ay isinumite sa susunod na araw pagkatapos ng pagsasara ng utang.

Pagbabawas ng halaga

Kung bubuo ng UD ang nagbabayad ng buwis upang bawasan ang halaga, hahantong ito sa isang desk audititinalaga ang mga opisyal ng buwis o isang on-site audit.

Kung ang resulta ay lumabas na ang nagbabayad ng buwis ay may utang pa, kung gayon ang kinakailangang halaga ay ililipat sa kanyang account, gayunpaman, upang maisagawa ang naturang operasyon, dapat siyang sumulat ng aplikasyon sa Federal Tax Service.

Procedure para sa pag-file ng UD sa 2017

Paano kami magsusumite ng binagong VAT return? Nakatakda ba ang mga deadline? Noong 2015, ang mga nagbabayad ay kinakailangang magsumite ng dokumentasyon sa serbisyo ng buwis sa electronic form. Alinsunod sa Artikulo No. 174 ng Tax Code ng Russian Federation, talata 5, ang lahat ng mga deklarasyon na iginuhit sa papel ay itinuturing na hindi isinumite. Ang parehong mga patakaran ay nalalapat sa paglilinaw na deklarasyon, kaya sa taong ito ay eksklusibong inilabas ang mga ito sa electronic na format, at kung ano ang kinakailangan para dito ay inilalarawan sa simula ng artikulo.

Para sa mga partikular na deadline para sa pagsusumite ng "paglilinaw", wala. Mas mainam na ibigay kaagad ito pagkatapos matukoy nang nakapag-iisa ang mga hindi pagkakapare-pareho sa mga kalkulasyon, huwag kalimutan na ang pagtuklas ng mga pagkakamali ng Federal Tax Service ay humahantong sa mga parusa.

Magsusumite man o hindi ng nagpapaliwanag na deklarasyon, ang bawat nagbabayad ng buwis ay nakapag-iisa na magpapasya, ngunit huwag kalimutan ang tungkol sa mga posibleng kahihinatnan. Samakatuwid, ang pinakamagandang opsyon sa kasong ito ay maingat na suriin ang lahat ng mga kalkulasyon at ang mismong deklarasyon bago ito isumite upang hindi isama ang paglitaw ng mga error tulad nito.