Ano ang mga uri ng mga rate ng buwis?

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

May iba't ibang uri ng mga rate sa sistema ng buwis. Ginagamit ang mga ito sa kumbinasyon upang makamit ang pinakamalaking kahusayan. Ano ang mga uri ng mga rate ng buwis na matatagpuan sa modernong tao? Ano ang pagkakaiba? Paano sila nakaaapekto sa buwis na nadarama ng populasyon ng bansa? Ano ang rate ng buwis mula sa isang macroeconomic point of view? Ano ang kanilang mga function at leverage?

Ano ang rate ng buwis?

Una, kailangan mong tukuyin ang terminolohiya. Kaya, ang rate ng buwis (ang rate ng pagbubuwis na may mga buwis) ay ang halaga ng mga singil na napupunta sa isang karagdagang yunit ng pagbabago sa base. Kapag ito ay ipinahayag bilang isang porsyento ng kita ng nagbabayad ng buwis, ito ay tinatawag na isang quota. Ang rate ay isang mandatoryong elemento ng buwis.

Pabigat ng buwis

Sa ilalim ng pasanin sa buwis, unawain ang porsyento ng ratio ng mga buwis sa gross domestic product ng bansa. Sa madaling salita, kasama sa konseptong ito ang ratio ng lahat ng mandatoryong pagbabayad sa GDP ng estado. Ang pagkarga ay maaaring kalkulahin nang hiwalay para sa bawat paksa o bilang isang buo para sa bagay (enterprise o sahod ng isang tao). Upang mabilang itokinakailangang gamitin ang formula: SNP/D, kung saan ang SNP ay ang halaga ng mga naipon na buwis, ang D ay kita.

Para sa mga atrasadong bansa kung saan walang malakas na sistema ng social security, ang mababang pasanin sa buwis ay katangian, sa mga mauunlad na bansa, sa kabaligtaran, ito ay napakataas. Para sa huli, ang halimbawa ng Sweden ay nagpapahiwatig, kung saan sa ilang taon ito ay higit sa 60%. Kinakailangan din na tandaan sa loob ng balangkas ng artikulo ang pagkakaiba sa pagitan ng aktwal at na-rate na pagkarga. Kapaki-pakinabang ang mga ito dahil nagbibigay sila ng magaspang na pagtatantya ng antas ng pag-iwas sa buwis. Kaya, sa isang pagtaas sa nominal load, ang bilang ng mga kaso ng pag-iwas sa pagbabayad ay tumataas. Kapag umabot ito sa isang tiyak na antas, ang kababalaghan ng pag-iwas ay nagiging napakalaking, kaya, ang aktwal na estado ng mga gawain ay nagbabago sa direksyon ng pagbawas ng perang natanggap. Kapag ang estado ay nakatanggap ng pinakamaraming pera, ang rate ay itinuturing na nasa Laffer point. Ngunit sinisikap nilang huwag maabot ito. Ngayon ay lumipat tayo sa pangunahing paksa at isaalang-alang ang mga uri ng mga rate ng buwis. Ang hindi direktang sistema ng pangongolekta ng buwis ay isasaalang-alang lamang sa mga pangkalahatang tuntunin, at ang pangunahing atensyon ay ibibigay sa direkta.

Ano ang mga uri ng mga rate ng buwis?

So anong variety ang meron? Ang mga sumusunod na uri ng mga rate ng buwis ay kasalukuyang ginagamit. Ang listahan ay madaling tandaan:

1. Proporsyonal.
2. Regressive.
3. Progressive.

Ang bawat isa sa kanila ay may sariling katangian, na ngayon ay isasaalang-alang. Mayroon ding ika-4 na uri: isang nakapirming rate. Ang kahulugan nito ay nakasalalay sa katotohanan na ang isang tiyakang halaga ng buwis na dapat bayaran, anuman ang kita. Ngunit dahil sa kawalan ng kakayahang umangkop sa ekonomiya, ngayon ang nakapirming rate ay hindi ginagamit sa pambansang sukat, ngunit sa anyo lamang ng upa, halimbawa, para sa isang toneladang langis o iron ore (anuman ang tubo).

Proporsyonal na rate ng buwis

Sa ilalim ng pagkilos ng naturang mekanismo, ang parehong bahagi ay kinuha mula sa lahat ng uri ng kita. Upang mahulaan kung paano ito makakaapekto sa halaga ng perang natatanggap ng mga tao, gumawa sila ng maliliit na kalkulasyon. Kaya, mula sa netong kita, ang mga mandatoryong gastos na napupunta sa pagkain, damit, pangangalagang medikal, pabahay at transportasyon ay dapat ibawas. Anuman ang natitira (ipagpalagay na mayroong anumang bagay) ay magiging discretionary income. Maaari itong tumaas o bumaba pagkatapos ng mga pagbabago sa mga kasalukuyang rate (o ang pagpapakilala ng mga bago). Dapat pansinin na ang proporsyonal na sistema ng buwis ay medyo hindi maginhawa kapag inilapat sa mga mahihirap. Kaya, 500 rubles sa 10,000 at 5,000 sa 100,000 ay may iba't ibang kahulugan para sa mga may-ari ng mga halagang ito, kaya ang iba pang mga uri ng mga rate ng buwis ay ginagamit sa isang bilang ng mga mandatoryong pagbabayad sa estado. Ginagamit ang proporsyonal na sistema kapag nakikitungo sa malalaking negosyo.

Regressive tax rate

Sa ilalim ng regressive tax rate ay nauunawaan ang ganitong pagkakasunud-sunod ng mga obligasyon, kapag sa paglaki ng taxable base, ang porsyento na dapat bayaran mula sa kita ng isang tao ay bumababa. Halimbawa ng pagpapatupad: kapag nag-aayos ng hindi natukoy na bahagi ngnakatanggap ng mga kita, ngunit isang tiyak na halaga, na dapat bayaran. Para sa kaginhawahan, ang buong kita ay nahahati sa magkakahiwalay na bahagi. Ang bawat isa sa kanila ay napapailalim sa sarili nitong rate. Samakatuwid, ang pagbawas sa halaga ng pagbabayad ay nangyayari hindi para sa buong kita, ngunit para sa isang bahagi nito. Ang regressive rate ng buwis ay tila sa marami ay isang hindi patas na paraan ng pagbubuwis, at sa pinakadalisay nitong anyo ay hindi ito gaanong ginagamit. Mayroong mas sikat na uri ng mga rate ng buwis. Direktang regressive - isa sa pinakasikat sa kategoryang ito. Ang isang solong buwis sa lipunan ay maaaring banggitin bilang isang praktikal na halimbawa ng pagpapatupad. Kaya, sa pagtaas ng mga gastos sa paggawa, bumababa ang rate ng buwis. Ang mekanismong ito ay nilikha upang mailabas ang mga sahod mula sa mga anino. Sa pamamagitan ng paraan, tungkol sa mga uri ng mga rate ng buwis. Ang direktang regressive na linya ay sumasakop sa isang pambihirang posisyon dito. Gaya ng nakita mo, ginagamit ito upang mag-udyok ng ilang partikular na pagkilos at ginagamit ng mga estado upang mapataas ang antas ng panuntunan ng batas.

Progressive tax rate

Ang progresibong pagbubuwis ay nakabatay sa kita na ginagamit sa sarili nitong pagpapasya. Ang pinakamalaking interes ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang pondo at paggasta sa mga priority na pangangailangan. Ang prinsipyong ito ang batayan ng progresibong rate ng buwis. Pagkatapos ng lahat, sa isang dami ng pagtaas sa kita, ang kabuuang bahagi ng mga pondo na napupunta sa normal na paggana ng isang tao ay bumababa (paggasta sa pagkain, pabahay at iba pang mga priyoridad na pagbabayad). At kasabay nito, ang mga halaga na napupunta sa pagbili ng mga luxury goods o kasiyahan ay lumalaki. Itoang rate ng buwis ay ang solusyon sa mga kaso kung saan ang isang hindi gaanong mayaman na nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng mas mataas na pasanin sa buwis kaysa sa isang mayamang tao. Bukod pa rito, nahahati ito sa mga subtype na naiiba sa isa't isa:

1. Simple bitwise.
2. Single stage.
3. Relative bitwise.
4. Multi-stage.
5. Linear.
6. Pinagsama-sama.

Mga function ng taya

Kahit gaano pa ito kataka-taka, ngunit ang rate ng buwis, bilang karagdagan sa pangunahing layunin nito, ay gumaganap ng ilang mga tungkulin ng planong pang-ekonomiya. Ilan sa kanila:

1. Pagliligtas sa ekonomiya mula sa "overheating". Sa ilalim ng kapitalismo, mayroong negatibong kababalaghan tulad ng panaka-nakang sistematikong krisis na nagpapabagsak sa bahagi ng sektor ng ekonomiya ng bansa. Sa paglago ng ekonomiya sa mga kondisyon ng mababang rate ng buwis, ang merkado ay puspos sa isang mas malaking lawak. At kapag naabot na ang limitasyon ng krisis, ang isa ay kailangang mahulog "mula sa isang mas mataas na taas." Upang maiwasan ito, ang mga pamahalaan ay nagpapatuloy ng isang patakaran ng pagtaas ng pasanin sa buwis upang mabawasan ang bilis at intensity ng saturation ng merkado.
2. Regulation ng mga daloy ng kalakalan. Ang katotohanan ay ang anumang imprastraktura ay may limitadong mga posibilidad para sa paggamit nito. At kung ang workload ay umabot sa maximum nito, posibleng taasan ang mga buwis sa transportasyon o transit upang hindi direktang maapektuhan ang sitwasyong ito at dagdagan pa ang badyet ng estado.

Ang epekto ng rate sa ekonomiya mula sa macroeconomic point of view

Maaaring gamitin ng estado ang anumang bagay bilang dahilan sa pagpapataw ng buwis, mula sa muling pamamahagi ng kita upang lumikha ng equity at magtatapos sa pag-aalis ng mga negatibong panlabas na epekto sa ekonomiya. At upang mas mahusay na maisakatuparan ang iyong patakaran at makamit ang pinakamataas na kahusayan, ang rate ay ginagamit bilang isang tool. Dapat pansinin na mula sa isang macroeconomic point of view, ang pagbaba nito ay nagpapasigla sa paglaki ng pinagsama-samang demand sa mga mamamayan at sa parehong oras ay nag-uudyok sa mga negosyante na dagdagan ang pinagsama-samang supply. Ito ay sumusunod mula sa sumusunod na pattern: mas kaunting mga mamamayan ang kailangang magbayad ng buwis at mas mababa ang rate ng buwis, mas maraming maaaring gastusin sa pagkonsumo at pagbili ng mga bagong kalakal. Kaya, ang isang cycle ng tumaas na aktibidad sa ekonomiya ay nilikha, na, kahit na hindi walang hanggan, ay maaaring magkaroon ng isang positibong epekto sa maikling panahon para sa isang panahon ng ilang taon. Ang prinsipyong ito ay ginagamit ng mga estado kapag nagtataguyod ng isang nakapagpapasiglang patakarang pang-ekonomiya. Kapag tumaas ang mga rate ng buwis, ang mga kumpanya at negosyo ay napipilitang magtaas ng mga presyo, mawalan ng bahagi sa merkado at bawasan ang kanilang presensya. Kaya, tayo ay lumilipat sa isang cycle ng bumababang paglago. Makikita na ang pagbawas sa pinagsama-samang supply sa merkado ay inversely proportional sa rate ng buwis. Ang pag-asa na ito ay inilarawan sa mga gawa ng economic adviser ni US President Ronald Reagan, Arthur Laffer, na naging tagapagtatag ng teorya ng "supply-side economics".

Konklusyon

Pagbubuod, masasabi nating sa ngayon ay walaisang pangkalahatang rate ng buwis na maaaring ilapat kahit saan. Marahil ito ay mabuo sa hinaharap. Kung ano man iyon, ngayon ay mayroon lamang tayo kung ano ang mayroon tayo.