Buwis sa pagbebenta ng apartment: mga feature, pagkalkula ng halaga at mga kinakailangan

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Maaaring kailanganin ang pagbebenta ng apartment sa iba't ibang dahilan, ngunit sa parehong oras, interesado ang bawat tao kung kinakailangan bang magbayad ng buwis sa pagbebenta ng apartment. Sa katunayan, pagkatapos makumpleto ang prosesong ito, ang isang mamamayan ay tumatanggap ng isang tiyak na kita, kung saan ang isang bayad ay dapat ipataw. Ngunit sa parehong oras, may ilang mga kundisyon kung saan hindi na kailangang maglipat ng buwis. Dapat alamin ng bawat nagbebenta kung gaano katagal upang magkaroon ng apartment upang matapos itong ibenta, hindi mo kailangang magbayad ng bayad. Bukod pa rito, ang posibilidad ng paggamit ng bawas upang bawasan ang base ng buwis ay isinasaalang-alang.

Magkano ang ibubuwis?

Una sa lahat, kailangan mong malaman kung ano ang bayad. Dapat malaman ng bawat may-ari na nagbenta ng real estate o bahagi nito kung anong buwis ang napapailalim sa pagbebenta ng isang apartment, at kung kailangan niyang bayaran ang bayad na ito.

Ginagamit ng kalkulasyon ang halagang tinukoy sa kontrata na ginawa para sa pagbebenta ng bagay. Karaniwan para sa mga nagbebenta na humingi sa mga mamimili ng mas mababang halaga sa kasunduang ito,na magbibigay-daan sa kanila upang maiwasan ang pagbabayad ng buwis kapag ginagamit ang k altas. Ito ay humantong sa pangangailangan na baguhin ang batas, kaya ngayon hindi lamang ang presyo ng pagbebenta ay isinasaalang-alang, kundi pati na rin ang kadastral na halaga ng bagay. Kung ito ay mas mataas kaysa sa halaga na magagamit sa kontrata, kung gayon ito ay sa kadastral na presyo na ang halaga ng buwis ay kinakalkula.

Ang ganitong mga pagbabago ay nabibigyang katwiran sa pamamagitan ng katotohanang kinakailangan na bawasan ang bilang ng mga mapanlinlang na transaksyon, ang pangunahing layunin nito ay ang pag-iwas sa buwis. Ang karagdagang 13% ay sisingilin mula sa ipinahayag na halaga. Maaaring bumaba ang base ng buwis kapag ginagamit ang bawas.

Regulasyon sa batas

Ang kinakailangan na magbayad ng buwis sa kita na natanggap mula sa pagbebenta ng real estate ay kinokontrol ng iba't ibang mga regulasyon. Kabilang dito ang Art. 117 at Art. 220 ng Tax Code, gayundin ang Federal Law No. 382.

Tinutukoy ng mga dokumento kung ang buwis sa pagbebenta ay dapat bayaran sa pagbebenta ng isang apartment, kung paano tinutukoy ang bayad, at sa ilalim ng anong mga pangyayari ang mga nagbebenta ay hindi kasama sa proseso.

Kailan hindi binabayaran ang buwis?

May ilang mga kundisyon kung saan ang mga taong nagbebenta ng real estate ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa kanilang kita. Ang buwis pagkatapos ng pagbebenta ng isang apartment ay hindi binabayaran (para sa iba't ibang dahilan) kung mayroong katibayan ng mga pangyayaring ito. Hindi mo kailangang kalkulahin at bayaran ang bayad sa mga sitwasyon:

• pagkatapos bilhin ang apartment, pagmamay-ari ng nagbebenta ang apartment nang higit sa limang taon;
• pagkatapos makatanggap ng pabahay sa pamamagitan ng mana, bilang resulta ng pagguhitregalo o sa pamamagitan ng desisyon ng korte, kailangan mong maghintay ng 3 taon, para sa ibang pagkakataon ay maibenta mo ang bagay na may tax exemption;
• kung ang apartment ay ibinebenta sa mas mababang presyo kaysa sa presyo ng pagbili nito, dahil kinakailangang magbayad ng buwis sa kita, ngunit kailangan mong opisyal na patunayan na ang nagbebenta ay talagang hindi kumita, kung saan ang mga kontrata ay ang pagbili at pagbebenta ng pabahay ay ginagamit;
• Ang halaga ng real estate ay mas mababa sa RUB 1 milyon, dahil ang bawat nagbebenta ng isang ari-arian ay maaaring samantalahin ang isang RUB 1 milyon na bawas, at sa halagang ito ay nababawasan ang base ng buwis, samakatuwid, na may mababang presyo ng pabahay, hindi mo kailangang magbayad ng bayad.

Hindi na maaaring ilapat ang hindi makatwirang undervaluation ng halaga ng pabahay. Ito ay dahil sa katotohanan na ang buwis sa pagbebenta ng isang apartment para sa mga indibidwal ay maaaring kalkulahin batay sa halaga ng kadastral, kung ito ay mas mataas kaysa sa presyo ng pagbebenta ng bagay.

Kailan dapat ilipat ang mga pondo?

Babayaran sa susunod na taon. Samakatuwid, kung ang apartment ay ibinebenta sa 2017, at sa parehong oras ay kinakailangan upang kalkulahin at ilipat ang bayad, pagkatapos ay dapat itong ilipat sa badyet bago ang Hulyo 15, 2018.

Kung may mga pagkaantala, sisingilin ang mga multa na makabuluhang nagpapataas sa kabuuang halaga na dapat ilipat sa badyet.

Gaano katagal bago magkaroon ng apartment para hindi magbayad ng buwis pagkatapos nitong ibenta?

Malaking pagbabago ang ginawa noong 2016, kaya ngayon ay dapat malaman ng lahat ng tao kung paano matukoy nang tama ang panahong ito,na hindi sila mananagot sa mga paglabag. Kasama sa mga pangunahing panuntunan ang:

• kung nabili ang property pagkatapos ng 2016, kailangan mong maghintay ng 5 taon para maibenta ito nang hindi na kailangang magbayad ng bayad;
• kung ang bagay ay natanggap batay sa iba pang mga transaksyon kung saan ang tatanggap ng apartment ay hindi gumastos ng anumang pera, halimbawa, ang pabahay ay natanggap sa pamamagitan ng mana o naibigay sa batayan ng isang wastong inilabas na donasyon, kung gayon maaari itong ibenta nang walang buwis sa loob ng tatlong taon.

Ang buwis sa pagbebenta ng isang apartment na pag-aari na wala pang 3 taon ay kailangang bayaran nang walang pagkabigo. Sa kasong ito, ang countdown ay nagsisimula mula sa sandaling natanggap ng isang mamamayan ang isang dokumento na nagpapatunay sa kanyang karapatan sa real estate. Halimbawa, kung ang isang bagay ay binili batay sa mga kontribusyon sa pagbabahagi, dapat isagawa ang countdown mula sa sandaling ang huling pagbabayad ay ginawa.

Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa donasyon o minanang pabahay? oo, kung wala pang tatlong taong paggamit ng naturang ari-arian ang lumipas at gusto mo itong ibenta. Sabihin nating nagmamay-ari ka ng apartment sa loob ng 3 taon. Sa kasong ito, ang buwis sa pagbebenta ay hindi na kailangang kalkulahin at ilipat, ngunit sa parehong oras ay kinakailangan na isumite sa Federal Tax Service na ebidensya na higit sa tatlo o limang taon na nga ang lumipas.

Pwede ko bang babaan ang presyo?

Ang bawat taong nagbebenta ng real estate ay gustong umiwas sa pagbubuwis. Mas gusto ng maraming tao na huwag magbayad ng buwis sa pagbebenta ng isang apartment sa kadahilanang sadyang minamaliit nila ang mga benta.ang presyo ng bagay, kaya kapag ginagamit ang k altas, maaaring walang buwis, o mayroon itong maliit na halaga.

Ang paraang ito ay hindi pa ginagamit mula noong 2016. Ito ay dahil sa ang katunayan na bago kalkulahin ang bayad, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay naghahambing ng dalawang tagapagpahiwatig na kinakatawan ng presyo ng pagbebenta at ang kadastral na halaga ng bagay. Ang pagkalkula ay batay sa halaga na magiging mas malaki. Samakatuwid, ang pag-iwas sa pagbubuwis sa ganitong paraan ay hindi gagana. Ang buwis sa pagbebenta ng bagong apartment na binili o natanggap wala pang tatlo o limang taon na ang nakalipas ay kailangang bayaran sa anumang kaso.

Paano hindi magbabayad ng buwis kapag nagmamay-ari ng apartment nang wala pang 5 taon?

May ilang mga posibilidad na nagbibigay-daan sa iyong aktwal na hindi magbayad ng bayad na ito, kahit na ang apartment ay pagmamay-ari ng isang tao nang wala pang limang taon. Ang buwis sa pagbebenta ng apartment ay hindi binabayaran sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon at sitwasyon:

• binili ang ari-arian bago ang 2016, kaya napapailalim pa rin ito sa kundisyon na kailangan mong maghintay ng tatlo, hindi limang taon, upang maibenta ito nang walang bayad;
• ang apartment ay natanggap bilang isang regalo o mana, kaya walang mga pondo na binayaran para dito ng isang mamamayan, na humahantong sa katotohanan na sapat na ang pagmamay-ari ng bagay sa loob lamang ng 3 taon, pagkatapos ay ibenta ito at hindi magbayad ng buwis;
• maaaring patunayan ng nagbebenta na hindi siya kumita sa dalawang transaksyon sa loob ng tatlong taon, kaya ibinenta niya ang bagay sa isang bahagyang mas mababang presyo kaysa sa orihinal na binili nito, ngunit sa ilalim ng gayong mga kundisyon mahalaga na ang presyo ng pagbebenta ay hindi nasa ibaba ng kadastralang halaga ng apartment;
• ang mga transaksyon ay ginawa kaugnay ng murang pabahay, kaya ang kadastral at presyo ng pagbebenta nito ay mas mababa sa 1 milyong rubles, na humahantong sa katotohanan na dahil sa paggamit ng bawas, ang base ng buwis ay ganap na negatibo.

Lahat ng mga kundisyon sa itaas ay dapat patunayan ng isang mamamayan gamit ang mga opisyal na papeles, samakatuwid, kinakailangang isumite ang nauugnay na dokumentasyon sa Federal Tax Service.

Mga nuances ng pagbebenta ng apartment na natanggap bilang mana

Kung ang isang mamamayan ay tumatanggap ng ari-arian sa pamamagitan ng pamana, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng tungkulin ng estado, depende sa halaga ng bagay, gayundin upang harapin ang mahabang pagpaparehistro ng isang apartment. Bilang karagdagan, para sa pagpaparehistro nito sa ari-arian, kailangan mong magbayad ng bayad na 2 libong rubles. Kadalasan, pagkatapos ng pagpaparehistro, ang isang tao ay may pagnanais na ibenta ang bagay. Dapat tandaan na sa ilalim ng gayong mga kundisyon, ang buwis sa pagbebenta ng apartment na minana ay kailangang bayaran.

Dapat masuri muna ang ilang salik:

• ito ay tinutukoy kung ano ang laki ng kadastral na halaga ng ari-arian, dahil ito ang indicator na gagamitin upang kalkulahin ang buwis kung ang apartment ay ibinebenta sa mas mababang presyo;
• 1 milyong rubles ang ibabawas mula sa halagang natanggap, na kinakatawan ng bawas;
• kinakalkula mula sa halagang ito na 13% upang matukoy kung anong halaga ang kailangang bayaran sa badyet, dahil kung ito ay masyadong malaki, madalas na ipinapayong maghintay ng tatlong taon upang maibenta ang bagay nang walang buwis.

Hindi pa nakalkula ang kadastral na halaga para sa lahat ng apartment. Ito ay dahil sa ang katunayan na ito ay tinutukoy lamang ng isang espesyal na komisyon na binubuo ng mga kwalipikadong empleyado ng BTI, samakatuwid, kadalasan ang tagapagpahiwatig na ito ay hindi pa natutukoy para sa isang tiyak na bagay. Sa kasong ito, ang tagapagmana ay kailangang mag-order ng naturang pagtatasa sa kanyang sarili, na magkakaroon ng mga karagdagang gastos.

Ano ang iminungkahing bawas?

Sinumang taong nagpaplanong magbenta ng apartment o kahit isang kwarto ay dapat tandaan na may pagkakataon siyang gumamit ng bawas sa buwis. Ito ay pamantayan para sa lahat ng mga apartment ay 1 milyong rubles. Magkano ang buwis sa pagbebenta ng apartment sa kasong ito?

Halimbawa, ang isang apartment ay naibenta sa halagang 3.4 milyong rubles, at ang halagang ito ay mas mataas kaysa sa kadastral na halaga ng bagay. Nakumpleto ang transaksyon sa loob ng isang taon pagkatapos mabili ang property. Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa pagbebenta ng isang apartment sa kasong ito? Dahil ang tatlo o limang taon ay hindi pa lumilipas pagkatapos ng pagpaparehistro ng real estate, ang bayad ay dapat na wastong kalkulahin at ilipat.

Sa una, ang base ng buwis ay kinakalkula, kung saan ang presyo ng pagbebenta ay binabawasan ng halaga ng bawas: 3, 4 - 1=2.4 milyong rubles. Dagdag pa, ang isang buwis ay ipinapataw sa halagang ito: 2.4 milyon x 13%=312 libong rubles.

Maaari mong gamitin ang k altas upang bawasan ang buwis sa pagbebenta ng isang apartment kung may ebidensya ang nagbebenta na ginastos niya ang kanyang pera sa bagay sa simula. Ang ebidensyang ito ay maaaring ibigay sa pamamagitan ng mga dokumento:

• payment transfers, kung saan inilipat ang mga pondoisa pang account, kaya ang pamamaraan para sa pagbili ng bagay ay ganap na isinagawa sa pamamagitan ng bangko;
• resibo na nagsasaad ng paglilipat ng mga pondo;
• isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng isang bagay na nagsasaad ng presyo ng property na ito;
• mga pagsusuri sa pananalapi na maaaring kumpirmahin hindi lamang ang pagbili ng pabahay, kundi pati na rin ang pagtatapos nito.

Matapos lamang ang paghahanda ng ebidensya, maaari mong gamitin ang pagbabawas.

Kailan angkop na mag-opt out sa bawas?

Ang nagbebenta ng bahay ay maaaring magpasya kung ang presyo ng pagbebenta ay mababawasan ng halaga ng bawas o ang presyo ng pagbili ng ari-arian. Halimbawa, noong 2016, binili ang isang apartment para sa 2.3 milyong rubles. Noong 2017, ibinebenta ito sa halagang 4.2 milyong rubles.

Kung gagamitin mo ang bawas, ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng apartment ay magiging katumbas ng: (4, 2 - 1) x 13%=416 thousand rubles.

Kung gagamit ka ng paraan na kinabibilangan ng pagtukoy sa aktwal na kita na natanggap, ang halaga ng bayad ay magiging: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 libong rubles.

Kaya, ipinapayong sa ganitong sitwasyon na tanggihan ang bawas upang mabawasan ang buwis sa pagbebenta ng apartment. Isinasaad ng bagong batas na kung hindi posible na kumpirmahin ang presyo ng pagbili ng isang bagay, sa anumang kaso, kakailanganin mong gumamit ng bawas.

Ang bawas ay ibinibigay lamang isang beses sa isang taon, kaya kung ang isang tao ay gumawa ng ilang mga transaksyon nang sabay-sabay sa isang taon, ang pagkakataong bawasan ang tax base para lamang sa isang apartment ay nalalapat.

Bukod pa rito, kapag bibili ng bahay, maaari kang umasa sa refund ng buwis. Ito ay kinakalkula batay sapaggastos:

• ang halaga kung saan binili ang apartment;
• mga gastos para sa pagtatayo ng pasilidad;
• pagbili ng lupang pinagawaan ng bahay;
• pagbabayad ng interes sa pautang, kung naglabas ng mortgage loan para sa pagbili ng pabahay.

Ang maximum na bawas sa ari-arian ay ibinibigay sa halagang 260 rubles. hanggang 390 libong rubles ang maaaring ibalik mula sa presyo ng pagbili o konstruksiyon, pati na rin para sa interes sa mortgage.

Paano kinakalkula ang kadastral na presyo ng isang bagay?

Maraming tao ang hindi nakakaalam tungkol sa mga inobasyon sa batas, kaya sinusubukan nilang bawasan ang base ng buwis sa pamamagitan ng pagbebenta ng real estate sa murang halaga. Nakikipag-ayos sila sa mga mamimili upang ang kontrata ay naglalaman ng halagang hindi hihigit sa 1 milyong rubles. Kapag ginagamit ang k altas, lumalabas na ang base ng buwis ay kinakatawan ng isang negatibong halaga.

Ngunit ngayon ang mga awtoridad sa buwis sa ganoong sitwasyon ay gumagamit hindi lamang ng indicator na ipinahiwatig sa kontrata ng pagbebenta, kundi pati na rin ang kadastral na presyo upang matukoy ang buwis sa pagbebenta ng isang apartment. Isinasaad ng batas na kung ang halaga ng kadastral ay lumampas sa halagang makukuha sa dokumento, kung gayon ang bayad ay kinakalkula dito.

Halimbawa, bumili ang isang mamamayan ng apartment sa halagang 1.5 milyong rubles. Ang kadastral na presyo nito ay 1.3 milyong rubles. Pagkatapos ng isang taon ng pagmamay-ari, nagpasya ang isang tao na ibenta ang bagay para sa 1.6 milyong rubles. Sumasang-ayon siya sa mamimili na dapat ipahiwatig ng kontrata ang halaga ng 900 libong rubles. Kapag kinakalkula ang buwis, isinasaalang-alang ng mga empleyado ng Federal Tax Service ang kadastral na presyo ng bagay, dahil mas mataas ito kaysa sa presyo ng pagbebenta. Sa kasong ito, kapag ginagamit ang pagbabawas, ang lakiang buwis ay magiging katumbas ng: (1, 3 - 1) x 13%=39 libong rubles.

Mga nuances ng pagbuo ng isang deklarasyon

Kung ang isang tao ay nagmamay-ari ng real estate na mas mababa kaysa sa takdang petsa, hindi lamang niya dapat kalkulahin at bayaran ang bayad, ngunit dapat ding gumuhit at magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service. Hindi kinakailangan na buuin ang dokumentong ito sa mga sitwasyon:

• ang apartment ay hindi ibinebenta, ngunit ipinagpapalit o naibigay sa ibang tao, dahil ang bagay ay inililipat nang walang bayad o walang natatanggap na karagdagang bayad, kaya ang mamamayan ay walang kita kung saan maaaring kalkulahin ang buwis;
• ang bagay na ibinebenta ay pagmamay-ari ng isang tao nang higit sa tatlo o limang taon, depende sa kung paano ito nakuha.

Sa ibang mga sitwasyon, mahalagang hindi lang magbayad ng buwis, kundi magsumite din ng deklarasyon. Ito ay kinakailangan lamang kung ang base ng buwis ay positibo.

Mahalagang maunawaan hindi lamang kung ang mga mamamayan ay nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ng isang apartment, kundi pati na rin kung paano nabuo ang deklarasyon. Kasama sa mga panuntunan para sa compilation nito ang:

• ipahiwatig ang panahon kung kailan nabuo ang dokumento;
• personal na impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis ay nakarehistro;
• ang data ay ipinasok kung paano natanggap ang apartment, gaano katagal ito sa pagtatapon ng mamamayan, para sa kung anong presyo ito binili at naibenta;
• ipasok ang impormasyon tungkol sa naaangkop na bawas;
• nagbibigay ng mga panuntunan sa pagkalkula ng buwis.

Batay sa impormasyon mula sa deklarasyon, may babayaran.

Paano isinampa ang deklarasyon?

Ang dokumento ay ipinakita saFTS sa iba't ibang paraan:

• pagbisita sa opisina ng Federal Tax Service upang isumite ang dokumento sa isang espesyalista, pagkatapos ay magbibigay ng notification at resibo ng buwis;
• pagpapadala ng dokumentasyon sa pamamagitan ng koreo;
• paggamit ng internet;
• gamit ang tulong ng isang tagapamagitan na dapat ay may notarized power of attorney.

Hindi mo kailangang gumuhit ng isang dokumento kung ang resulta ng pagkalkula ay hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Kabilang dito ang mga kaso kung kailan, pagkatapos gamitin ang pagbabawas, ang isang negatibong halaga ng base ng buwis ay nakuha, dahil ang katotohanang ito ay hindi kailangang patunayan ng nagbabayad ng buwis batay sa Art. 229 NK. Nakasaad dito na kung hindi nabubuwisan ang kita, maaaring hindi ito iulat ng mga nagbabayad ng buwis.

Responsibilidad sa hindi pagbabayad ng bayad

Kung nagkamali ang nagbabayad ng buwis o sadyang sadyang hindi nagbabayad ng personal income tax pagkatapos ibenta ang apartment, hahantong ito sa katotohanan na ang mamamayan ay dadalhin sa administratibo o kriminal na pananagutan.

Ang sukatan ng pananagutan ay depende sa kalubhaan ng krimen at sa halaga ng buwis. Samakatuwid, ang isang multa na hanggang 100 libong rubles ay maaaring ipataw. o kahit pagkakulong ng hanggang tatlong taon. Samakatuwid, kinakailangang maghain ng deklarasyon sa isang napapanahong paraan bago ang Abril 30, at bayaran din ang bayad bago ang Hulyo 15. Kung walang pondo sa ika-16, ang 5% na parusa ay sisingilin para sa bawat buwan ng pagkaantala, kaya sa anim na buwan ay kailangan mong bayaran hindi lamang ang buwis, kundi pati na rin ang 30% nito. Ang pinakamababang antas ng naturang multa ay 1 libong rubles.

Kaya, dapat ang bawat taoalamin kung anong mga buwis ang kailangan mong bayaran kapag nagbebenta / bumibili ng apartment upang makagawa ng napapanahong kontribusyon sa badyet. Maiiwasan nito ang malaking pananagutan para sa mga seryosong paglabag. Kasabay nito, dapat mong maunawaan ang mga tuntunin ng pagmamay-ari, ang posibilidad ng paggamit ng pagbabawas at iba pang mga nuances ng pagkalkula.