Bayad sa bakasyon: kung paano ipapakita sa 6-personal na income tax, sample filling

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang Form 6-NDFL ay ipinakilala ng serbisyo sa buwis ng Russia noong Oktubre 14, 2015 sa pamamagitan ng utos ng MMV 7/11/450. Ayon sa utos na ito, ang lahat ng ahente ng buwis (mga kumpanya, negosyo, institusyon, atbp.) na nagbabayad ng mga indibidwal na kabayaran sa pera para sa trabaho at gumagawa ng iba pang mga pagbabayad kung saan pinipigilan ang buwis sa kita, ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa anyo ng 6-NDFL mula sa 2016.

Pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita - quarterly, ay binubuo lamang ng dalawang seksyon, ang istraktura nito ay hindi nagbago mula noong pinagtibay ang Batas.

Gayunpaman, hanggang ngayon, ang ulat ay ang pinakamahirap para sa mga accountant, ang pagsagot dito ay nagdudulot ng maraming tanong, at ang mga sagot ng mga awtoridad sa buwis ay hindi palaging malabo.

Kadalasan ang isang accountant (lalo na ang isang baguhan) ay nalilito sa tanong kung paano ipapakita ang bayad sa bakasyon sa 6-personal na income tax.

Isaalang-alang sa ibaba ang ilang karaniwang sitwasyon para sa pagbabayad ng vacation pay, na nagdudulot ng kahirapan kapag pinupunan ang mga linya ng ulat.

Content 6-personal income tax

Deklarasyon 6-personal income tax ay binubuo ng dalawang seksyon ng impormasyon.

Ang una ay sumasalamin sa buod ng impormasyon:

• ang halaga ng kita (para sa buong enterprise), na naiponmga empleyado;
• kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa buong negosyo;
• withheld personal income tax.

Lahat ng halaga ay nakasaad para sa panahon ng buwis mula sa simula ng taon para sa bawat rate ng buwis.

Ang pangalawang seksyon ay naglalaman ng detalyadong impormasyon sa bawat transaksyon kung saan kinakailangan na mag-withhold ng buwis (personal income tax).

Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig nito ay:

• araw ng pagtanggap ng aktwal na kita (nakikita sa linya 100),
• araw na withholding income tax (ipinapakita sa linya 110),
• araw, nang hindi lalampas sa kung saan, ayon sa batas, ang pinigil na buwis ay dapat ilipat sa awtoridad sa buwis (linya 120),
• kita bago ang buwis (linya 130),
• withheld income tax (ipinapakita sa linya 140).

6-personal income tax: ang panuntunan para sa pagpapakita ng bayad sa bakasyon

Mula sa pagbabayad ng sahod, bonus at ilang iba pang pagbabayad na napapailalim sa personal income tax, ang bayad sa bakasyon ay nag-iiba ayon sa deadline ng pagbabayad ng buwis (personal income tax) sa badyet.

So, paano ipapakita ang vacation pay sa 6-personal income tax? Kapag sumasalamin sa vacation pay sa ika-2 seksyon ng deklarasyon, mahalagang tandaan ang pangunahing panuntunan: ang pagbabayad ng income tax sa binayarang vacation pay ay dapat gawin nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang vacation pay.

Kaya, kung binayaran ang vacation pay, halimbawa, noong Hunyo 20, 2017, ang deadline para sa pagbabayad ng income tax sa kanila ay 06/30/17 (araw ng trabaho). Samakatuwid, anuman ang petsa kung kailan aktwal na inilipat ang buwis, ang petsa ay ipinasok sa 6-NDFL sa pahina 12006/30/17.

Kung ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa badyet ay bumagsak sa isang "pula" na araw ng kalendaryo (holiday o weekend), ang huling araw ng pagbabayad ay ang susunod na araw ng negosyo ng susunod na buwan.

Halimbawa, binayaran ang vacation pay sa isang empleyado noong ika-28 ng Abril. Ang huling araw ng Abril (Abril 30) ay nahulog sa isang araw na walang pasok (Linggo), ang araw ng trabaho (pinakamalapit) - Mayo 3. Itinala ng Line 120 ang petsa 2017-03-05.

Dapat mong punan ang ulat nang mas maingat kung ang araw ng pagtatapos ng buwan ay naging hindi lamang isang weekend, kundi pati na rin ang huling araw ng quarter. Sa kasong ito, ang deadline ng pagbabayad ng buwis sa kita ay nahuhulog sa susunod na araw ng negosyo ng susunod na quarter (naganap ang sitwasyong ito noong Disyembre 2016), ang bayad sa bakasyon ay nakasaad sa susunod na panahon ng pag-uulat.

Halimbawa: holiday pay sa Disyembre 2016

Paano ipakita ang rollover vacation pay sa 6-personal na income tax ay nakasaad sa mga halimbawa sa ibaba.

Noong Disyembre 2016, ang OJSC "Privet" ay nakaipon ng vacation pay sa mga sumusunod na empleyado:

• Sergeev L. Yu. - 12/15/16 - 28,000 rubles;
• Kay Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14000 rubles.

Kapag nagbabayad mula sa bayad sa bakasyon, pinigil ang buwis sa rate na 13 porsiyento:

• 28000 x 13%=3640 rubles;
• 14000 x 13%=1820 rubles.

Nagawa ang bayad sa bakasyon:

• Sergeev L. Yu. - 12/15/16;
• Kay Kozlov P. I. - 30.12.16.

Buwis (3640 + 1820=5460 rubles) ang binayaran sa badyet noong 12/30/16.

31.12.16ay sa weekend, kaya ang huling araw para sa paglilipat ng personal income tax ay 01/09/17, na siyang unang araw ng trabaho sa 2017.

Paano ipapakita ang bakasyon sa Disyembre sa 6-personal na income tax? Ang bayad sa bakasyon na binayaran noong Disyembre ay dapat na makikita sa ulat para sa ika-4 na quarter ng 2016 at sa 6-NDFL na deklarasyon para sa 1st quarter ng 2017.

4th Quarter Report:

• Angna naipon na bayad sa bakasyon (28000+14000=42000 rubles) ay makikita sa unang seksyon ng 6-personal na income tax form sa linya 020,
• Ang naipong buwis (3640+1820=5460 rubles) ay makikita sa unang seksyon sa linya 040,
• binhirang buwis (5460 rubles) ay makikita sa linya 070.
• Ang mga transaksyon ay hindi ipinapakita sa pangalawang seksyon, dahil ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet para sa vacation pay ay nahuhulog sa unang araw ng trabaho 01/09/17.

Ulat para sa 1st quarter ng 2017:

• sa unang seksyon, hindi ipinapakita ang mga halaga para sa mga operasyong ito,
• sa pangalawang seksyon ay ipinapakita tulad ng sumusunod:

100 12/15/16 130 28000

110 12/15/16 140 3640

120 01/09/17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 09.01.17.

Halimbawa: holiday pay sa Hunyo 2017

Paano ipapakita nang tama ang vacation pay sa 6-personal na income tax sa huling buwan ng quarter, kung ang huling araw ng buwan ay isang araw ng trabaho, isaalang-alang ang halimbawa ng Hunyo 2017.

Ang petsa kung kailan natanggap ang vacation pay ay palaging ang araw na binabayaran ang kanilang empleyado.

Ang petsa ng pagpigil ng buwis ay dapat tumugma sa araw na binayaran ang kita, dahil binabayaran ang kita (sa kasong ito, vacation pay) na binawasan ng income tax.

Bayad ang bakasyon noong Hunyo. Ang huling araw para sa paglilipat ng personal income tax sa badyet ay Hunyo 30, na isang araw ng trabaho. Ang bayad sa bakasyon na binayaran noong Hunyo ay hindi babalik sa Hulyo (sa susunod na panahon ng pag-uulat), ngunit makikita lamang sa kalahating taong ulat.

Ating isaalang-alang ang 6-personal na buwis sa kita (isang halimbawa ng pagpuno para sa kalahating taon) sa mga tuntunin ng bayad sa bakasyon.

Noong Hunyo 2017, nagbayad ang Privet LLC ng vacation pay sa mga sumusunod na empleyado:

• Kay Ivanov K. Yu. - 16/06/17 - 28000 rubles;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 rubles.

Kapag nagbabayad mula sa bayad sa bakasyon, ang buwis sa kita ay pinigil sa rate na 13%:

• 28000 x 13%=3640 rubles;
• 14000 x 13%=1820 rubles.

Inilipat ang buwis sa kita sa badyet noong 2017-06-30.

Sa 6-personal na income tax form, isang halimbawa ng pagpuno na isinasaalang-alang, para sa kalahating taon ang mga operasyong ito ay dapat ipakita sa una at pangalawang seksyon:

• sa seksyon 1, ang bayad sa bakasyon ay kasama sa mga linya 020, 040 at 070;
• sa seksyon 2, ang mga linya 100-140 ay pinupunan tulad ng sumusunod:

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110 06/30/17 140 1820

120 06/30/17

Paano ipapakita ang muling pagkalkula ng bayad sa bakasyon

May mga sitwasyon kung kailan inilalabas ang bakasyon sa mga unang araw ng buwan. Ang bayad sa bakasyon ay binabayaran bago magsimula ang bakasyon, ibig sabihin, sa katapusan ng buwan bago ang buwan ng pagsisimula ng bakasyon.

Paano ipapakita ang pagbabayad ng vacation pay sa 6-personal na income tax? Isang sample ang ipinapakita sa ibaba.

Ipagpalagay na ang isang empleyado ay nagbakasyon para sa panahon mula 2017-03-07 hanggang 2017-17-07. Ang mga accountant ay naipon at binayaran ang vacation pay noong Hunyo 30, nang binayaran sila, ang buwis na inilipat sa badyet noong Hunyo 30 ay pinigil.

Ang bayad sa bakasyon (10,000 rubles) ay naipon nang hindi isinasaalang-alang ang mga kita para sa nakaraang buwan (sa kasong ito, hindi isinasaalang-alang ang mga kita sa Hunyo. Kapag kinakalkula ang mga sahod para sa Hunyo 2017, ang halaga ng bayad sa bakasyon ay muling kakalkulahin. Aabot ito ng 12,000 rubles. Mga karagdagang accrual para sa bakasyon - 2000 RUB Ang buwis ay pinigil mula sa karagdagang naipon na halaga - RUB 260 Ang mga pagbabayad ay gagawin kasama ng mga sahod - 06/07/17.

6-personal income tax para sa anim na buwan (kalahating taon) ay nabuo tulad ng sumusunod:

• Sa seksyon 1, ang muling kinalkula (tama) na halaga ng bayad sa bakasyon ay naitala sa linya 020.
• Sa seksyon 2, ang mga linya 100-140 ay pinupunan ng:

100 06/30/17 130 10 000;

110 06/30/17 140 1 300;

120 06/30/17

Sa siyam na buwang ulat (third quarter):

• Sa seksyon 1, hindi ipinapakita ang mga halagang karagdagang naipon para sa bakasyon.
• Ang mga sumusunod na linya ay napunan sa seksyon 2:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Paano sinusuri ng mga awtoridad sa buwis

Pagkatapos matanggap ang ulat, ipinapasok ng mga awtoridad sa buwis ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa mga linya 120 at pinipigilan ang personal na buwis sa kita sa mga linya 140 alinsunod sa 6-personal na income tax sa settlement card ng kumpanya kasama ang badyet. Pagkatapos, inihahambing ang mga petsa at halaga ng mga aktwal na pagbabayad sa badyet ng bangko.

Kung ang tseke ay nagpapakita na ang buwis sa kita na ipinahiwatig sa mga linya 140 ay binayaran sa mas maliit na halaga o mas huli kaysa sa araw,tinukoy sa mga linya 120, pagkatapos ay makikita ang mga atraso sa card ng kumpanya sa mga settlement na may badyet.

Ang kumpanya ay pinagmulta: 20 porsiyento ng halaga ng hindi napigil o overdue na buwis.

Konklusyon

Ang proseso ng pagbuo ng 6-NDFL na form sa pag-uulat ay naglalabas ng maraming katanungan para sa mga accountant. Ito ay maliit, ngunit naglalaman ng maraming mga nuances. Hindi palaging ipinapakita ng accountant nang tama ang ilang mga operasyon. Sick leave, mga bonus, bayad sa bakasyon … Paano magpapakita sa 6-personal na buwis sa kita? Ang nasa itaas ay ilan lamang sa mga aspeto ng pagpuno.

Dapat tandaan na kung nagkamali ka sa mga petsa noong pinupunan, ngunit binayaran ang buwis sa oras at buo, dapat mong ipaliwanag ito sa iyong pagkakamali at isumite ang na-update na kalkulasyon sa tanggapan ng buwis. Sa ganitong paraan maiiwasan mo ang hindi kanais-nais na mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis.

Good luck sa iyong pag-uulat!