Mga bawas sa buwis mula sa sahod: batayan at pamamaraan

2024 May -akda: Howard Calhoun | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 10:43

Ang pangunahing, at kung minsan ang tanging pinagmumulan ng kita para sa karamihan ng mga mamamayan ay sahod, na itinuturing ng batas sa buwis bilang tubo ng isang indibidwal. Ang mga pagbabawas sa suweldo ay ginagawa hindi lamang sa Russia, kundi pati na rin sa lahat ng mga bansang may binuo na sistema ng buwis.

Pagbubuwis ng mga indibidwal

Ang treasury ng estado ay patuloy na pinupunan sa pamamagitan ng pagpigil ng personal na buwis sa kita, na hindi lamang isang garantiya ng walang patid na pagbabayad ng panlipunang benepisyo at suweldo sa mga guro, doktor at iba pang kinatawan ng pampublikong sektor, kundi pati na rin ang pagpapatupad ng mga nakaplanong programa ng estado.

Bago tukuyin ang halaga ng bawas sa suweldo, kailangan mong malaman nang eksakto ang halaga ng lahat ng buwis at kontribusyon, kabilang ang mga binayaran ng employer para sa empleyado. Ang mga uri ng mga bayarin na ito ay hindi nakakaapekto sa huling halaga ng mga kita. Ang isang ganap na naiibang bagay ay personal na buwis sa kita (buwis sa personal na kita). Direktang ipinagbabawal ang buwis na ito sa mga sahod pagkatapos na ma-finalize ang mga ito.

Algorithm para sa pagkalkula ng mga tax withholding

Dapat malaman ng bawat manggagawaAno ang mga k altas sa suweldo na ginawa ng employer. Upang matukoy kung magkano ang mga buwis na pinigil, dapat mong sundin ang isang maikling gabay:

1. Itakda ang taxable base, iyon ay, ang halaga kung saan gagawin ang mga pagbabawas. Ito ay tungkol sa sahod bago ang buwis. Paano ito gagawin? Ang pinakamadaling paraan ay tingnan ang kontrata sa pagtatrabaho, na karaniwang nagsasaad ng suweldo ng empleyado nang walang bawas sa buwis.
2. Tukuyin kung anong rate ng buwis ang nalalapat.
3. Batay sa available na data, kalkulahin ang personal income tax.
4. Gumawa ng bawas mula sa suweldo sa income tax, pagkatapos ay magpatuloy sa pagkalkula ng halaga ng mga bawas sa insurance at mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation.

Personal income tax ang pangunahing at mandatoryong bawas. Ang mga nagbabayad nito ay lahat ng mga mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhan. Bukod dito, ang mga Russian at dayuhang mamamayan na permanenteng naninirahan sa Russia at opisyal na nagtatrabaho sa isang negosyo ng anumang anyo ng pagmamay-ari ay nagbabayad ng 13% ng kanilang suweldo bawat buwan. Ang mga hindi residente ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 30% ng kita. Ang pamamaraan para sa withholding income tax ay itinatag ng Tax Code (Art. 224).

Kwalipikado para sa karaniwang bawas sa buwis

Sa kasong ito, hindi namin ibig sabihin ang mga pagbabawas sa badyet ng estado, ngunit ang pagkakataong samantalahin ang pribilehiyo at makatipid sa mga ipinag-uutos na pagbabayad. Ang mga kagustuhan sa buwis ay karaniwan at ari-arian. Ang unang uri ng mga benepisyo ay ibinibigay sa ilang partikular na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis. Bawasan ang nabubuwisang base ng 3000 rubles. maaari kang:

• tao,na nakibahagi sa pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant at sa Mayak production association;
• Mga beterano na may mga kapansanan ng Great Patriotic War;
• Mga dating servicemen na may I, II at III na mga grupong may kapansanan bilang resulta ng isang sugat sa labanan.

Maaari ding maging kwalipikado ang ibang mga mamamayan para sa mga pagbabawas sa suweldo. Aling mga tao ang maaaring umasa sa isang benepisyo sa halagang 500 rubles. para sa bawat buwan ng panahon ng buwis?

• Mga Bayani ng USSR at Russian Federation, mga may hawak ng Order of Glory ng alinman sa tatlong degree;
• mga taong nakaligtas sa pagkubkob ng Leningrad;
• dating bilanggo ng mga kampong piitan ng Nazi;
• mga taong may kapansanan ng pangkat I at II, may kapansanan mula pagkabata;
• mga mamamayan na nag-donate ng kanilang bone marrow para iligtas ang buhay ng iba;
• mga miyembro ng pamilya ng mga servicemen na namatay bilang resulta ng pinsala, concussion o pinsala, na nakibahagi sa mga digmaan sa panig ng Russia.

Ang mga mamamayan na nagpapalaki ng mga menor de edad na bata ay maaari ding maging kwalipikado para sa bawas sa buwis. Ang halagang 1400 rubles ay ibabawas mula sa suweldo, kung mayroong isang bata na umaasa sa empleyado, 2800 rubles. - kung ang pamilya ay may dalawang anak. Para sa mga magulang na maraming anak, ang bawas sa buwis ay 3,000 rubles, at 6,000 rubles. may karapatang ibalik ang mga legal na kinatawan ng isang batang may kapansanan. Ang suweldo na may bawas sa buwis ay ginagawa din para sa mas matatandang mga bata na nag-aaral sa mas mataas na mga institusyong pang-edukasyon sa isang full-time na batayan hanggang sila ay umabot sa 24 na taong gulang. Ang pagkalkula ng mga benepisyo ay isinasagawa ng accountant ng negosyo kung saan siya nagtatrabahonagbabayad ng buwis. Bilang panuntunan, ang pagbabawas mula sa mga suweldo ng mga empleyado ay ginagawa sa panahon ng pag-uulat sa pananalapi.

Ano ang bawas sa buwis sa ari-arian

Ang benepisyong ito ay ibinibigay sa mga mamamayan na bumili ng pabahay. Ang pagbabawas ng ari-arian ay isang halaga na maaaring ibawas sa nabubuwisang kita. Pagkatapos ilapat ang mga benepisyo, ang buwis ay sinisingil hindi sa buong suweldo, ngunit sa pagkakaiba lamang sa pagitan ng kita at pagbabawas. Kung ang personal income tax ay nabayaran na, maaari itong ibalik mula sa badyet. Kaya, bahagyang binabayaran ng estado ang mga gastos ng mga Russian para sa pagbili ng real estate.

Ang bawas sa buwis sa personal na kita na higit pa sa suweldo ay maaaring - hindi ito dapat nakakagulat. Pagkatapos ng lahat, ang maximum na halaga ng mga benepisyo kapag bumili ng bahay ay maaaring umabot sa 260 libong rubles, na 13% ng 2 milyong rubles. - ang limitasyon ng halaga ng pabahay, na hindi binubuwisan ng estado. Bilang karagdagan, maaari kang makakuha ng bawas para sa interes kung ang apartment ay binili gamit ang isang mortgage. Ang maximum na halaga ng preferential tax base ay 3 milyong rubles.

Kasabay nito, dapat bigyang pansin ang katotohanan na ang mga opisyal na may trabahong mamamayan lamang ang maaaring magbalik ng 13 porsiyento ng bawas sa sahod. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante na nagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng pamamaraan ng pagbubuwis ay hindi magagamit ang benepisyo.

Halimbawa ng pagbabawas ng suweldo

Una sa lahat, kinakailangang isama ang lahat ng kita para sa nakaraang panahon ng buwis at i-multiply ang resulta sa 13%. Ang halagang natanggap ay ang pinakamataas na maasahan ng isang mamamayan. ngayondapat idagdag ang buwanang sahod bago ibawas ang income tax. Paano ito kalkulahin at kung saan makakakuha ng naturang impormasyon kung ang halaga ay ibibigay pagkatapos ng pagbabawas ng buwis? Para sa kaginhawahan, maaari mong gamitin ang mga pay slip para sa bawat buwang nagtrabaho sa panahon ng buwis. Sa mga tao sila ay tinatawag na "mga tablet". Ang column na "Kabuuang naipon" ay nagpapahiwatig ng suweldo bago ang mga buwis.

Halimbawa, bumili si turner Ivanov ng apartment na nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles. Ang maximum na bawas sa buwis ay maaaring 195 libong rubles. Si Ivanov ay tumatanggap ng buwanang suweldo na 30 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit, para sa taon na ang kanyang kita ay umabot sa 360 libong rubles. Ang pag-multiply sa halagang ito ng 13%, makukuha natin ang taunang personal na buwis sa kita, na maaaring ibalik mula sa badyet. Ito ay 46,800 rubles. Kaya, na nagtrabaho sa buong panahon ng buwis at nagbayad ng personal na buwis sa kita sa halaga ng tinukoy na halaga, si Ivanov ay may karapatang mag-aplay para sa isang buong refund ng buwis sa kita. Ang natitirang halaga (195,000 rubles - 46,800 rubles=148,200 rubles) ay maibabalik ng nagbabayad ng buwis sa mga susunod na taon.

Tungkol sa mga premium

Ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa obligasyon ng employer na magbayad ng mga premium ng insurance para sa bawat empleyado. Hindi tulad ng pagbabawas sa kita mula sa sahod, ang mga bayarin na ito ay sinisingil sa kita. Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance ay hindi bababa sa 30% ng buwanang kita. Ang mga bayarin na ito ay ibinibigay ng mga kontrata sa batas sibil o mga kontrata sa pagtatrabaho para sa bawat empleyadong hindi nagtatrabaho sa sarili.

Ang pangkalahatang konsepto ng "mga premium ng insurance" ay tumutukoy hindi lamangmga kontribusyon sa Social Insurance Fund sa kaso ng kapansanan o maternity leave, ngunit pati na rin ang mga pagbabayad sa Pension Fund ng Russia, kung saan ang mga pensiyon at benepisyo ay kasunod na binabayaran. Para sa mga indibidwal na mamamayan, ang mga tagapag-empleyo ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mas mababang halaga. Kasama sa mga kagustuhang kategorya ang:

• manggagawa sa agrikultura;
• pribadong negosyante;
• mga non-profit na organisasyon na nakikibahagi sa katutubong sining;
• mga negosyong gumagamit ng mga empleyadong may kapansanan;
• mga panlipunang organisasyon ng mga taong may kapansanan,
• iba pang mga institusyong ibinigay ng RF Tax Code.

Bukod sa regular na buwanang kontribusyon sa Social Security Fund at Pension Fund, ang employer ay kinakailangang magbayad ng kontribusyon para sa mga pinsala. Nalalapat ito sa mga negosyo na ang mga empleyado ay nahaharap sa isang mataas na panganib ng pinsala, ang pag-unlad ng mga sakit sa trabaho. Ang mga empleyado ng naturang mga negosyo ay napapailalim sa compulsory insurance. Ang halaga ng kontribusyon ay itinakda ng pamamahala, ngunit tinutukoy ng batas ang pinakamababa at pinakamataas na halaga nito - hindi bababa sa 0.2% at hindi hihigit sa 8.5% ng mga kita ng empleyado.

Ngayon, nagbabayad ang mga employer ng ilang uri ng mga bayarin sa insurance na sapilitan:

• kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation - hindi ka maaaring tumanggi na magbayad ng ganitong uri ng insurance, ang halaga ng pagbabayad ay 22% ng sahod;
• he alth insurance - Ang mga kontribusyon sa MHI sa halagang 5.1% ng mga kita ay nagbibigay ng karapatan sa empleyado na mag-aplay para salibreng pangangalagang medikal sa mga institusyong pangbadyet;
• kontribusyon sa Social Insurance Fund - sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity leave, ang mga pagbabayad sa halagang 2.9% ay ibabawas;
• insurance laban sa aksidente at mga sakit sa trabaho - ang minimum na kontribusyon ay 0.2%.

Kaya, obligado ang employer na magbayad para sa bawat empleyado ng minimum na 30.2% ng sahod bilang mga premium ng insurance. Bukod dito, ang suweldo bago ang buwis ay isinasaalang-alang. Halimbawa, ang isang empleyado ay binabayaran ng 15 libong rubles sa isang buwan, ngunit, bilang karagdagan sa halagang ito, ang employer ay obligadong magbayad ng mga premium ng seguro na 4530 rubles. Ang suweldo, na isinasaalang-alang ang pagbawas ng mga buwis, na matatanggap ng empleyado sa kanyang mga kamay, ay magiging 13,050 rubles. Upang maiwasan ang mga pagkakamali, ang pagkalkula ng mga bawas sa buwis at insurance ay dapat gawin ng isang accountant.

Mga opsyonal na bawas sa suweldo ng empleyado

Lahat ng nabanggit na buwis at mga bayarin sa insurance ay sapilitan. Ngayon ay pag-isipan natin ang mga pagbabawas mula sa mga kita, kung saan ang employer lamang ang may karapatan. Ang posibilidad ng pagpigil ng mga karagdagang pondo ay ibinibigay ng batas, ngunit, hindi tulad ng mga mandatoryong bayad, ang hindi pagbabayad na nagbabanta sa employer na may malubhang multa, ang negosyo lamang ang dapat na interesado sa pagtanggap ng mga pagbabawas na ito. Ito ay may karapatang mag-withhold ng isang partikular na halaga mula sa suweldo ng isang subordinate sa ilalim ng ilang mga pangyayari, ngunit hindi kinakailangan na gawin ito.

Hindi kinita na paunang bayad at refund ng mga allowance sa paglalakbay

Gamitin ang ganitong uri ng pagbabawas ay pinapayagan lamang sa mga kaso kung saanang mga empleyado ay pumupunta sa kanilang taunang bakasyon, walang oras upang ayusin ang paunang bayad. Para sa kalinawan, maaari mong isipin ang isang kumpanya kung saan ang halaga ng paunang bayad ay 40% ng suweldo ng mga empleyado. Ang mga nasasakupan ay tumatanggap ng paunang bayad sa simula ng buwan, gaano man karaming oras o araw ang kanilang trabaho sa oras na sila ay binayaran.

Halimbawa, nagbakasyon ang isa sa mga empleyado ilang araw pagkatapos matanggap ang advance. Kumilos sa mga interes ng kumpanya, ang accountant ay may karapatang mag-aplay ng pormula para sa pagbabawas ng advance na binayaran nang maaga mula sa mga pagbabayad sa bakasyon. Bilang resulta, ang empleyado ay makakatanggap ng 40% na mas kaunting bayad sa bakasyon. Upang maiwasan ang lahat ng uri ng salungatan na sitwasyon, inirerekomenda ng mga eksperto na huwag magtakda ng mga paunang bayad ang mga employer sa halagang higit sa 20% ng suweldo.

Sa programa, na ginagamit sa mga propesyonal na aktibidad ng 1C accountant, ang bawas mula sa suweldo ay maaaring awtomatikong kalkulahin. Ayon sa katulad na pamamaraan, kinakalkula ang halaga ng pagpapanatili ng iba pang mga uri ng prepayment.

Ang Labor Code ng Russian Federation (Artikulo 68) ay naglalaman ng isang listahan ng mga gastos na obligadong bayaran ng isang negosyo sa isang empleyado na ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo. Gasolina, mga tiket sa paglalakbay, pagbabayad para sa mga silid ng hotel, pagbili ng stationery - para sa lahat ng mga item ng paggasta, ang employer ay nagbibigay ng paunang bayad sa empleyado. Pagbalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay kinakailangang ibigay ang travel sheet at iulat ang mga gastos na natamo. Bukod dito, mahalagang kumpirmahin ang bawat item ng gastos na may mga dokumento (tseke, resibo, invoice, atbp.).

Kung pagkatapos ng biyaheiniwan ng empleyado ang mga pondo na ibinigay para sa paglalakbay sa negosyo, dapat niyang ibalik ang mga ito sa negosyo. Kung ang empleyado ay hindi nagmamadaling ibalik ang balanse, ang employer ay may karapatan na gumawa ng naaangkop na mga bawas mula sa suweldo. Paano makalkula ang halaga ng utang? Napakasimpleng gawin ito: lahat ng mga nakadokumentong gastos ay dapat ibawas sa kabuuang halaga ng paunang inilaan sa empleyado para sa biyahe.

Kabayaran para sa pinsala sa ari-arian

Hindi alintana kung ang empleyado ay may malaking suweldo o ang pinakamababang sahod, ang employer ay may karapatang gumawa ng mga pagbabawas upang mabayaran ang materyal na pinsala pagkatapos lamang mapatunayan ang pagkakasala ng nasasakupan. Para dito, ang isang panloob na pagsisiyasat ay isinasagawa at ang lahat ng mga pangyayari ng kaso ay pinag-aralan nang detalyado. Sa mga pinagtatalunang sitwasyon, ang isang komisyon na nasa ilalim ng panrehiyong labor inspectorate ay iniimbitahan sa negosyo. Alinsunod dito, ang halaga ng kabayaran ay tutukuyin ng mga karampatang awtoridad, at hindi ng employer.

Kung ang kasalanan ng empleyado ay napatunayan, na isinasaalang-alang ang kanyang mga aksyon o hindi pagkilos, ang koneksyon sa pagitan ng materyal na pinsala at ang kanyang mga motibo ay tinutukoy, hindi ito nangangahulugan na ang employer ay maaaring walang kondisyon na mabawi ang kinakailangang halaga mula sa suweldo ng empleyado. Ang isang subordinate na hindi sumasang-ayon sa desisyon ng employer o ng komisyon sa paggawa ay may karapatang hamunin ito sa korte. Sa sandaling makumpleto ang pagsisiyasat, ang halaga ng kabayaran para sa materyal na pinsala ay itinalaga, at ang tagapag-empleyo ay binigyan ng kapangyarihan na pigilin ang kinakailangang halaga mula sa suweldo ng empleyado. Ang halaga ng bawas ay hindi dapat lumampas sa isang ikalimang bahagi ng suweldo, kaya pinapayagan itong magtago ng mga pondobilang kabayaran, maaaring tumagal ng ilang buwan o taon ang negosyo, depende sa dami ng pinsala.

Mula sa kung anong mga buwis sa kita ang hindi maaaring itago

Ang batas sa paggawa ay nagbibigay ng listahan ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis at pangongolekta. Gaano man kalaki ang utang ng empleyado sa kumpanya, bahagi lang ng suweldo ang maaaring itago. Halimbawa, ang mga pondong natanggap sa anyo ng kabayaran para sa pinsala sa kalusugan, mga sakit sa trabaho at mga pinsalang natanggap sa panahon ng pagganap ng mga propesyonal na tungkulin ay hindi binubuwisan sa anumang paraan. Pinapayagan na huwag magbayad ng mga bayarin sa kaban ng estado mula sa mga pagbabayad na natanggap ng mga taong nawalan ng kanilang breadwinner sa pamilya.

Sustento sa bata, isang beses na pagbabayad para sa paglilibing ng mga miyembro ng pamilya at malapit na kamag-anak ay hindi rin kasama sa taxable base. Ayon sa batas, maaaring kolektahin ang mga bayad sa pagpapanatili. Walang buwis na pinipigilan sa mga pensiyon.

Paano matukoy ang halaga ng mga buwis online

Maaari mong kalkulahin ang mga withholding tax mula sa mga sahod gamit ang isang online na calculator. Sa opisyal na portal ng Federal Tax Service www.nalog.ru, sa personal na account ng nagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal, isang simpleng programa para sa pagkalkula ng mga buwis at pagbabayad ng insurance ay inaalok para magamit.

Upang gumawa ng online na pagkalkula, dapat mong ilagay ang halaga ng mga kita para sa isang partikular na panahon, na nagpapahiwatig ng karapatan sa isang bawas sa buwis. Sa maliit na suweldo, maliit din ang personal income tax, ngunit salamat sa benepisyo, maaaring mabawasan ang laki nito. Itong Internetnakakatulong ang serbisyo na mabilis na makalkula ang halaga ng sahod nang personal para sa bawat nagbabayad ng buwis.

Sa ilang mga kaso, hindi posibleng gamitin ang calculator nang walang eksaktong indikasyon ng average na mga kita, ang bilang ng mga araw na nagtrabaho sa panahon ng buwis, mga oras ng overtime, mga multa na nakolekta, mga naipon na bonus, mga social na kontribusyon at iba pang mga pagbabawas. itinatadhana ng kontrata sa pagtatrabaho. Mahalagang maglagay ng impormasyon tungkol sa empleyado nang tama - pagkatapos ay ibibigay ng system ang tamang resulta na may impormasyon tungkol sa mga kontribusyon sa buwis at insurance.

Mga tampok ng pagkalkula at pagpigil ng mga buwis

Ang bawat negosyo ay may sariling mga panuntunan. Ang batas sa paggawa at buwis ay nagmumungkahi na ang mga tagapag-empleyo ay gumagamit ng iba't ibang paraan ng pagbabayad at pagpigil sa mga mandatoryong pagbabayad sa badyet. Alinsunod sa Labor Code ng Russian Federation, ang mga negosyo ay inirerekomenda na magbayad ng sahod sa mga empleyado ng hindi bababa sa dalawang beses sa isang buwan, habang ang personal income tax at insurance premium ay maaaring ibawas isang beses sa isang buwan.

Walang obligatoryong pagbabayad ang pinipigilan sa advance. Bilang isang tuntunin, ito ay isang nakapirming bahagi ng suweldo na itinatag ng kasunduan sa pagtatrabaho. Lahat ng iba pang pagbabayad (sick leave, bayad sa bakasyon, kabayaran, atbp.) ay direktang kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga sahod sa katapusan ng buwan.

Nakakatuwa, hindi dapat lumampas sa 33% ang pagkakaiba sa pagitan ng suweldo bago ang bawas sa mga mandatoryong pagbabayad at ang "net" na kita na natanggap, kung saan 13% ang karaniwang personal na buwis sa kita, at ang natitirang 20% ay ang pinakamataas na halagamga backup na pagbabawas.

Ang mga isyung nauugnay sa payroll ng mga empleyado at ang napapanahong pagbabawas ng mga premium ng insurance ay nangangailangan ng sapat na mga kwalipikasyon at maingat na pagkalkula. Sa kaso ng pagbibigay ng hindi tumpak o maling impormasyon tungkol sa kita ng mga nasasakupan, ang employer ay nahaharap sa malaking multa.